Verfügbarkeit: Einnahmen-Überschussrechnung 2023/2024

Einnahmen-Überschussrechnung 2023/2024: für Freiberufler und Gewerbetreibende

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Thomsen, Iris (VerfasserIn), Markgraf, Kristin (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Freiburg, München, Stuttgart Haufe-Lexware 2024 Haufe Group 2024
Ausgabe:	17. aktualisierte und überarbeitete Auflage
Schlagwörter:	Einnahmen- und Ausgabenrechnung Deutschland EÜR Einnahmen-Überschuss-Rechnung Iris Thomsen Kristin Markgraf Jahressteuergesetz Steuern Buchhaltung Rewe Belege Bilanz Jahresabschluss Steuererklärung Steuerformulare Rechnungswesen Jahresabschluss & Bilanzierung Steuern im Betrieb Ratgeber
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Umfang:	238 Seiten Illustrationen
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Datensatz im Suchindex

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adam_text	I 7 INHALTSVERZEICHNIS ANLEITUNGZUM BUCH . 13 1 GEWINN ERMITTELN MIT DER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG . 17 1.1 WER DARF EINE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG ERSTELLEN? . 17 1.1.1 WAS VERLANGT DAS FINANZAMT VON EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNERN? . 17 1.1.2 HINWEIS ZUR STEUERERKLAERUNG BEI EINZELUNTERNEHMEN UND VEREINEN . 18 1.1.3 HINWEIS ZUR STEUERERKLAERUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN . 19 1.2 WAS IST DIE BESONDERHEIT DER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG? . 20 1.2.1 BEHANDLUNG VON ANLAGEVERMOEGEN . 20 1.2.2 AUSNAHMEN BEI REGELMAESSIGEN EINNAHMEN UND AUSGABEN . 21 1.3 WAS IST BEI DEN BETRIEBSEINNAHMEN ZU BEACHTEN? . 22 1.3.1 DIE EINGENOMMENE UMSATZSTEUER SOWIE UMSATZSTEUER-ERSTATTUNGEN DES FINANZAMTS ERHOEHEN DEN GEWINN . 23 1.3.2 WEITERE BETRIEBSEINNAHMEN . 24 1.4 WAS IST BEI DEN BETRIEBSAUSGABEN ZU BEACHTEN? . 24 1.4.1 DIE GEZAHLTE VORSTEUER SOWIE UMSATZSTEUER-ZAHLUNGEN AN DAS FINANZAMT MINDERN DEN GEWINN . 25 1.4.2 UMGANG MIT KORREKTURRECHNUNGEN UND NACHLAESSEN . 26 1.5 GEWINNSTEUERUNGSMOEGLICHKEITEN . 27 1.6 WAS GILT FUER DIE FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT? . 28 1.7 WAS GILT FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE? . 30 1.8 WELCHE GRUENDE SPRECHEN FUER DEN WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART? . 31 2 UMSATZSTEUER UND VORSTEUER . 33 2.1 UMSATZSTEUERPFLICHT: JA ODER NEIN? . 35 2.1.1 UMSATZSTEUERPFLICHT . 36 2.1.2 UMSATZSTEUERFREIHEIT . 36 2.1.3 UMSATZSTEUERFREIHEIT UND VORSTEUERABZUG . 37 2.1.4 WENIGER ARBEIT BEI UMSATZSTEUERFREIEN UMSAETZEN . 38 2.2 WELCHEN STEUERSATZ MUESSEN SIE BERECHNEN? . 38 2.2.1 DER UMSATZSTEUERSATZ 19% . 39 2.2.2 DERERMAESSIGTE UMSATZSTEUERSATZ 7% . 40 2.2.3 DIE DURCHSCHNITTSSTEUERSAETZE 5,5% UND 9% . 41 2.2.4 WELCHE UNTERNEHMER KOENNEN SICH VON DER UMSATZSTEUER BEFREIEN? . 41 3 UMSATZSTEUER UND VORSTEUER MIT DEM FINANZAMT ABRECHNEN . 45 3.1 UMSATZSTEUER ABFUEHREN BEIM VERKAUF . 45 3.2 VORSTEUER ABZIEHEN BEIM EINKAUF . 46 8 \| INHALTSVERZEICHNIS 3.3 WIE OFT IM JAHR MUESSEN SIE MIT DEM FINANZAMT ABRECHNEN? . 47 3.3.1 DIE UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG . 48 3.3.2 UMSATZSTEUER-ERKLAERUNG . 49 3.3.3 KORREKTUR DER UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG . 50 3.4 MOEGLICHE FRISTVERLAENGERUNGEN . 51 3.4.1 FRISTVERLAENGERUNG BEI MONATLICHER ABGABE . 51 3.4.2 FRISTVERLAENGERUNG BEI VIERTELJAEHRLICHER ABGABE . 53 4 BELEGE SORTIEREN BEI DER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG. 55 4.1 WELCHER BELEG WURDE WIE GEZAHLT? . 56 4.2 WIE SIND DIE BARBELEGE VORZUBEREITEN? . 58 4.2.1 WANN IST EIN KASSENBERICHT ERFORDERLICH? . 58 4.2.2 BARBELEGE NACH DATUM SORTIEREN UND ABLEGEN . 59 4.3 BANKBELEGE SORTIEREN . 60 4.3.1 KONTOAUSZUEGE PRO BANKKONTO ABLEGEN . 60 4.3.2 RECHNUNGEN HINTER DIE KONTOAUSZUEGE HEFTEN . 61 4.4 BELEGE, DIE JETZT NOCH UEBRIG SIND . 63 4.4.1 RECHNUNGEN, DIE UEBER EIN PRIVATES KONTO GEZAHLT WURDEN . 63 4.4.2 RECHNUNGEN, DIE MIT EINER KREDITKARTE GEZAHLT WURDEN . 63 4.4.3 BARBELEGE, DIE NACHTRAEGLICH AUFTAUCHEN . 63 5 DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG MIT EINEM BUCHFUEHRUNGSPROGRAMM . 65 5.1 WIE ARBEITEN BUCHFUEHRUNGSPROGRAMME? . 65 5.2 BELEGERFASSUNG MIT ZWEI KONTONUMMERN . 66 5.2.1 KONTEN FUER EINNAHMEBELEGE UND GELDEINGAENGE . 66 5.2.2 KONTEN FUER AUSGABEBELEGE UND ZAHLUNGEN . 67 5.2.3 HINWEIS ZUR KONTENAUSWAHL . 68 5.3 DIE RICHTIGE REIHENFOLGE DER KONTONUMMERN . 69 5.3.1 EINNAHMEBELEGE UND GELDEINGAENGE ERFASSEN . 69 5.3.2 AUSGABEBELEGE UND ZAHLUNGEN ERFASSEN . 70 5.4 IHRE BERICHTE SIND IMMER ABRUFBEREIT . 71 5.4.1 DIE UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG UEBERMITTELN . 71 5.4.2 DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG MIT ODER OHNE FORMULAR . 72 5.4.3 HINWEISZUDEN KONTEN KASSEUND BANK . 74 6 BETRIEBSEINNAHMEN RICHTIG ERFASSEN . 75 6.1 EINNAHMEN VON ABIS Z . 76 6.2 ERTRAEGE, KUNDENRECHNUNGEN . 79 6.2.1 IHRE KUNDENRECHNUNGEN . 79 6.2.2 HINWEIS ZUR UMSATZSTEUER BEI GESCHAEFTEN MIT DEM AUSLAND . 81 6.2.3 BESTIMMTE UMSAETZE IM INLAND NACH § 13B USTG, REVERSE-CHARGE-VERFAHREN. 82 6.2.4 ERTEILTE KORREKTURRECHNUNGEN, GUTSCHRIFTEN . 83 INHALTSVERZEICHNIS \| 9 6.3 VERKAUF VON ANLAGEVERMOEGEN . 84 6.3.1 VERKAUFSPREIS ERFASSEN . 85 6.3.2 ABSCHREIBUNGUND RESTBUCHWERT ERFASSEN . 86 6.4 PRIVATNUTZUNG KFZ . 88 6.4.1 VERGLEICH UNTERNEHMER UND ARBEITNEHMER . 88 6.4.2 PRIVATNUTZUNG KFZ DURCH UNTERNEHMER . 89 6.4.3 ERMITTLUNG NACH DER EIN-PROZENT-METHODE FUER UNTERNEHMER . 92 6.4.4 HINWEIS ZUR KOSTENDECKELUNG BEI DER EIN-PROZENT-METHODE FUER UNTERNEHMER . 95 6.4.5 ERMITTLUNG LAUT SONSTIGEN AUFZEICHNUNGEN FUER UNTERNEHMER . 96 6.4.6 ERMITTLUNG LAUT FAHRTENBUCH FUER UNTERNEHMER . 97 6.4.7 PRIVATNUTZUNG VON ELEKTRO-UND HYBRIDFAHRZEUGEN . 101 6.4.8 KFZ-PRIVATNUTZUNG DURCH ARBEITNEHMER -SACHBEZUG KFZ . 103 6.4.9 ERMITTLUNG NACH DER EIN-PROZENT-METHODE FUER ARBEITNEHMER . 105 6.4.10 ERMITTLUNG LAUT FAHRTENBUCH FUER ARBEITNEHMER . 108 6.4.11 PRIVATNUTZUNG VON FAHRRAEDERN UND E-BIKES . 110 6.5 PRIVATE WARENENTNAHME . 112 6.5.1 VERGLEICH UNTERNEHMERUND ARBEITNEHMER . 112 6.5.2 ERMITTLUNG DER PRIVATEN WARENENTNAHME . 113 6.5.3 ABRECHNUNG DER TATSAECHLICHEN PRIVATENTNAHMEN . 113 6.5.4 ANSATZ DER PAUSCHALEN LAUT RICHTSATZSAMMLUNG . 113 6.5.5 PRIVATE WARENENTNAHMEN DURCH UNTERNEHMER . 115 6.5.6 PRIVATE WARENENTNAHMEN DURCH ARBEITNEHMER: SACHBEZUEGE . 116 6.6 PRIVATNUTZUNG TELEFON . 119 6.7 VEREINNAHMTE UMSATZSTEUER . 121 6.8 STEUERERSTATTUNGEN . 123 6.8.1 UMSATZSTEUER: ERSTATTUNG ODER ZAHLUNG? . 123 6.8.2 STEUERN: BETRIEBLICH ODER PRIVAT? . 125 6.8.3 BETRIEBLICHE STEUERN . 126 6.8.4 PRIVATE STEUERN . 129 6.9 SONSTIGE BETRIEBSEINNAHMEN . 129 6.9.1 BETRIEBSEINNAHMEN . 131 6.9.2 KEINE BETRIEBSEINNAHMEN . 132 6.10 BETRIEBSEINNAHMEN ABGRENZEN . 133 7 BETRIEBSAUSGABEN RICHTIG ERFASSEN . 137 7.1 AUSGABEN VON A BIS Z . 139 7.2 BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALEN UND FREIBETRAEGE FUER NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN . 144 7.2.1 BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALEN . 145 7.2.2 FREIBETRAEGE FUER NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN . 145 7.3 WAREN-/MATERIALEINKAUF, FREMDLEISTUNGEN . 146 7.3.1 WAREN-/MATERIALEINKAUF . 147 7.3.2 FREMDLEISTUNGEN . 148 10 \| INHALTSVERZEICHNIS 7.3.3 GESCHAEFTE MIT DEM AUSLAND . 149 7.3.4 BESTIMMTE UMSAETZE IM INLAND NACH § 13B USTG, REVERSE-CHARGE-VERFAHREN. 150 7.3.5 ERHALTENE KORREKTURRECHNUNGEN, GUTSCHRIFTEN . 151 7.4 ANLAGEVERMOEGEN-ANSCHAFFUNG UND ABSCHREIBUNG . 152 7.4.1 ABSCHREIBUNGSARTEN-UNBEWEGLICHE ANLAGEGUETER . 153 7.4.2 ABSCHREIBUNGSARTEN - BEWEGLICHE ANLAGEGUETER . 154 7.4.3 ABSCHREIBUNGSARTEN - IMMATERIELLE ANLAGEGUETER . 160 7.4.4 ANTEILIGE ABSCHREIBUNG IM JAHR DER ANSCHAFFUNG . 160 7.4.5 ERSTELLEN EINES ANLAGENVERZEICHNISSES . 161 7.4.6 ANTEILIGE ABSCHREIBUNG IM JAHR DES ANLAGENABGANGS . 162 7.4.7 ANSCHAFFUNG VON ANLAGEVERMOEGEN . 163 7.4.8 ABSCHREIBUNGUND ABGANG VON ANLAGEVERMOEGEN . 164 7.5 SONDERABSCHREIBUNG, INVESTITIONSABZUGSBETRAG UND SONSTIGE RUECKLAGEN . 166 7.5.1 SONDERABSCHREIBUNG FUER BEWEGLICHE WIRTSCHAFTSGUETER . 166 7.5.2 INVESTITIONSABZUGSBETRAG . 167 7.5.3 SONSTIGE RUECKLAGEN IN BESONDEREN FAELLEN . 173 7.6 KOSTEN AUS DEM PRIVATBEREICH FUER IHR UNTERNEHMEN . 174 7.6.1 KOSTEN FUER FAHRTEN MIT DEM PRIVATEN FAHRZEUG . 175 7.6.2 TELEFONKOSTEN VOM PRIVATANSCHLUSS . 177 7.6.3 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ODER HOMEOFFICE-PAUSCHALE . 178 7.7 BEGRENZTE BETRIEBSAUSGABEN . 181 7.7.1 BEWIRTUNG VON GESCHAEFTSPARTNERN . 181 7.7.2 GESCHENKE AN GESCHAEFTSPARTNER . 184 7.7.3 SACHZUWENDUNGEN AN ARBEITNEHMER . 188 7.7.4 REISEKOSTEN VON UNTERNEHMERN . 190 7.7.5 REISEKOSTEN VON ARBEITNEHMERN . 194 7.7.6 ZINSEN . 199 7.8 GEZAHLTE VORSTEUER, NICHT ABZIEHBARE VORSTEUER . 202 7.9 SONSTIGE BETRIEBSAUSGABEN . 205 7.9.1 PERSONALKOSTEN . 206 7.9.2 RAUMKOSTEN . 206 7.9.3 KFZ-KOSTEN . 207 7.9.4 VERSICHERUNGEN UND SONSTIGE ABGABEN . 207 7.9.5 WEITERE BETRIEBSAUSGABEN . 210 7.9.6 KEINE BETRIEBSAUSGABEN . 211 7.9.7 RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT VON SELBSTSTAENDIGEN . 212 7.10 BETRIEBSAUSGABEN ABGRENZEN . 215 8 UMSATZSTEUER ABFUEHREN - UNTERLIEGEN SIE DER SOLL ODER IST-VERSTEUERUNG? . 217 8.1 BARGESCHAEFTE, ANZAHLUNGEN, SCHLUSSRECHNUNGEN . 217 8.1.1 BEI ERHALTENEN ANZAHLUNGEN BEI GELDEINGANG . 217 8.1.2 BEI OFFENEN SCHLUSSRECHNUNGEN - BEI GELDEINGANG ODER SPAETER . 218 INHALTSVERZEICHNIS \| 11 8.2 DIE SOLL-VERSTEUERUNG UND DIE IST-VERSTEUERUNG . 218 8.3 WER KANN DIE IST-VERSTEUERUNG IN ANSPRUCH NEHMEN? . 219 8.4 EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG UND DIE UMSATZSTEUER . 220 8.4.1 EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG UND SOLL-VERSTEUERUNG . 220 8.4.2 EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG UND IST-VERSTEUERUNG . 221 9 DER VORSTEUERABZUG UND DIE ORDNUNGSGEMAESSE EINGANGSRECHNUNG . 223 9.1 DER VORSTEUERABZUG UND DIE VORAUSSETZUNGEN . 223 9.2 EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG UND DER VORSTEUERABZUG . 225 9.2.1 VORSTEUERABZUG AUS OFFENEN RECHNUNGEN AM JAHRESENDE . 225 9.2.2 WAS IST BEI DER ZAHLUNG IM FOLGEJAHR ZU BEACHTEN? . 225 9.2.3 AUSGABE IM ABSCHLUSSJAHR, VORSTEUERABZUG IM FOLGEJAHR . 227 9.3 DIE ORDNUNGSGEMAESSE EINGANGSRECHNUNG . 228 9.3.1 RECHNUNGEN UEBER 250 EURO INKL. UMSATZSTEUER . 228 9.3.2 RECHNUNGEN BIS 250 EURO INKL. UMSATZSTEUER . 230 9.3.3 EINE RECHNUNG ODER GUTSCHRIFT FUER GELEISTETE ANZAHLUNGEN . 231 9.4 FEHLERHAFTE RECHNUNGEN KORRIGIEREN . 232 9.4.1 RECHNUNGSKORREKTUR . 233 9.4.2 NACHTRAEGLICHE VEREINBARUNG? . 234 STICHWORTVERZEICHNIS . 235
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