Verfügbarkeit: Grundzüge des Steuerrechts | Technische Universität München

Grundzüge des Steuerrechts: alle wichtigen Steuerarten, Internationales Steuerrecht, Verfahrensrecht

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Grashoff, Dietrich 1966- (VerfasserIn), Mach, Holger 1972- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	München C.H. Beck [2023]
Ausgabe:	16. Auflage, Gesetzesstand 15. März 2023
Schriftenreihe:	Beck Steuer-Praxis
Schlagwörter:	Steuerrecht Deutschland Lehrbuch
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Beschreibung:	Bis zur 13. Auflage unter dem Titel "Aktuelles Steuerrecht"
Umfang:	XIX, 271 Seiten Diagramme
ISBN:	9783406803291 3406803296

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT 1. KAPITEL STEUERRECHTSORDNUNG 1. RECHTLICHE STRUKTUR . 1 2. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN . 6 2. KAPITEL STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT 1. EINKOMMENSTEUER . 9 2. KOERPERSCHAFTSTEUER . 86 3. GEWERBESTEUER . 121 4. EXKURS 1: RECHTSFORMWAHL . 132 5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN . 139 6. UMSATZSTEUER . 153 7. GRUNDERWERBSTEUER . 169 8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER . 177 9. GRUNDSTEUER . 188 3. KAPITEL INTERNATIONALES STEUERRECHT 1. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER . 197 2. INLAENDISCHE EINKUENFTE BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER . 205 3. AUSSENSTEUERGESETZ . 211 4. ANZEIGEPFLICHTEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN . 222 4. KAPITEL VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT 1. BESTEUERUNGSVERFAHREN . 227 2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 256 3. STEUERSTRAFRECHT . 261 STICHWORTVERZEICHNIS . 265 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . V INHALTSUEBERSICHT . VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XV LITERATURVERZEICHNIS . XXI 1. KAPITEL STEUERRECHTSORDNUNG 1. RECHTLICHE STRUKTUR . 1 A) FORMELLE GESETZE . 1 AA) VERFASSUNGSRECHT . 1 BB) EINFACHES GESETZESRECHT . 4 B) RECHTSVERORDNUNGEN UND KOMMUNALE SATZUNGEN . 4 C) VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN . 4 D) ENTSCHEIDUNGEN VON GERICHTEN . 5 E) WECHSELWIRKUNG VON GESETZGEBER, FINANZVERWALTUNG UND GERICHTEN . 5 2. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN . 6 A) PERSONEN- UND REALSTEUERN . 6 B) DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN . 7 C) ERTRAG UND SUBSTANZSTEUERN . 7 D) VERKEHR UND BESITZSTEUERN . 7 E) ENTSTEHUNGS UND VERWENDUNGSSTEUERN . 7 F) PERIODISCHE UND APERIODISCHE STEUERN . 7 G) UNTERNEHMENSTEUERRECHT IM SYSTEM DER STEUERARTEN . 7 2. KAPITEL STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT 1. EINKOMMENSTEUER . 9 A) SYSTEM UND AUFBAU DES ESTG . 9 AA) VERHAELTNIS DER EINKOMMENSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN . 9 BB) AUFBAU DES GESETZES 9 CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM . 11 DD) ABGRENZUNG ZUR STEUERLICHEN PRIVATSPHAERE . 11 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 12 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 12 BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 13 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN . 14 X INHALTSVERZEICHNIS AA) EINKUNFTSARTEN UND EINKOMMEN . 14 BB) EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI . 16 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE . 17 AA) HORIZONTALE UND VERTIKALE VERLUSTVERRECHNUNG . 17 BB) VERLUSTABZUG . 17 E) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 19 F) EINKUENFTEERMITTLUNGSMETHODEN . 21 AA) UEBERSCHUSSERMITTLUNG . 22 BB) GEWINNERMITTLUNG . 23 CC) EXKURS: GEWINNERMITTLUNG BEI HANDELSSCHIFFEN, SOG. TONNAGESTEUER . 26 G) BILANZSTEUERRECHT . 28 AA) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND MASSGEBLICHKEITSPRINZIP . 28 BB) HANDELSRECHTLICHE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG 29 CC) DOPPELTE BUCHFUEHRUNG . 33 DD) ENTNAHMEN UND EINLAGEN . 38 EE) BILANZSTEUERRECHT IM ENGEREN SINNE: DIE STEUERBILANZ . 38 FF) BETRIEBSVERMOEGENSEIGENSCHAFT . 42 H) EINKUNFTSARTEN . 47 AA) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 47 BB) EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 63 CC) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 64 DD) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 66 EE) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 69 FF) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 70 GG) SONSTIGE EINKUENFTE . 70 I) ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER . 77 AA) STEUERTARIF . 77 BB) THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG FUER PERSONENUNTERNEHMEN . 79 CC) STEUERERMAESSIGUNGEN . 83 DD) SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 83 J) STEUERERHEBUNG . 84 2. KOERPERSCHAFTSTEUER . 86 A) SYSTEM UND AUFBAU DES KSTG . 86 AA) VERHAELTNIS DER KOERPERSCHAFTSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN . 86 BB) AUFBAU DES GESETZES 86 CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM . 87 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 87 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 87 BB) OPTION ZUR KOERPERSCHAFTSBESTEUERUNG . 88 CC) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 90 DD) STEUERBEFREIUNGEN . 91 EE) BESTEUERUNG GEMEINNUETZIGER, MILDTAETIGER ODER KIRCHLICHER KOERPERSCHAFTEN . 91 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN . 94 INHALTSVERZEICHNIS XI AA) SYSTEM DER ERMITTLUNG DES EINKOMMENS . 94 BB) GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 95 CC) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) . 96 DD) ZINSSCHRANKE . 102 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE (SOG. MANTELKAUF) . 104 E) ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG . 107 AA) DIVIDENDENBESTEUERUNG . 107 BB) BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS . 110 CC) INVESTMENTSTEUERGESETZ . 112 F) EXKURS: KONZERNSTEUERRECHT, ORGANSCHAFT . 114 G) STEUERTARIF . 120 H) SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 120 I) VERANLAGUNG UND ERHEBUNG . 120 3. GEWERBESTEUER . 121 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GEWSTG . 121 AA) GRUNDLAGEN DER GEWST . 121 BB) AUFBAU DES GESETZES . 122 CC) BEGRIFF DES ERHEBUNGSZEITRAUMS . 123 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 123 AA) STEUERSCHULDNER . 123 BB) STEUERBEFREIUNGEN . 124 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT . 124 AA) GEWERBLICHE EINKUENFTE . 124 BB) GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN, HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN . 126 CC) VERAEUSSERUNGS UND AUFGABEGEWINNE . 128 D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE . 129 E) STEUERMESSBETRAG . 130 F) ENTSTEHUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG . 130 G) ZERLEGUNG . 130 H) ANRECHNUNG DER GEWST AUF DIE EST . 130 4. EXKURS 1: RECHTSFORMWAHL . 132 A) KRITERIEN DER RECHTSFORMWAHL . 132 B) STEUERBELASTUNGSVERGLEICH (BEISPIEL) . 133 5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN . 139 A) UEBERBLICK . 139 B) ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN . 141 C) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN . 149 6. UMSATZSTEUER . 153 A) SYSTEM UND AUFBAU DES USTG . 153 AA) VERHAELTNIS DER UMSATZSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN . 153 BB) AUFBAU DES GESETZES . 154 CC) RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH . 154 DD) SYSTEM DER ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER MIT VORSTEUERABZUG . 155 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 156 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT . 158 XII INHALTSVERZEICHNIS AA) LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN IM INLAND . 159 BB) INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 160 CC) STEUERBEFREIUNGEN . 161 DD) OPTION ZUR STEUERPFLICHT . 161 EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 162 D) STEUERSATZ . 162 E) ENTSTEHEN UND ANMELDUNG DER STEUER . 163 F) VORSTEUERABZUG UND RECHNUNG . 165 G) BESTEUERUNGSVERFAHREN . 167 7. GRUNDERWERBSTEUER . 169 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRESTG . 169 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 169 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT . 170 AA) ERWERBSVORGAENGE . 170 BB) GRUNDSTUECKSBEGRIFF UND SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 172 CC) BESONDERE STEUERBEFREIUNGEN BEI PERSONENGESELL SCHAFTEN . 173 DD) KONZERNBEFREIUNGSKLAUSEL . 175 EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 175 D) STEUERTARIF . 176 E) BESTEUERUNGSVERFAHREN . 176 8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER . 177 A) SYSTEM UND AUFBAU DES ERBSTG . 177 AA) VERHAELTNIS DER ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ZU ANDEREN STEUER ARTEN . 177 BB) AUFBAU DES GESETZES . 177 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 177 AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 177 BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 178 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT . 178 AA) STEUERTATBESTAENDE . 178 BB) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 178 CC) ENTSTEHEN . 180 DD) WERTERMITTLUNG . 180 D) STEUERERMITTLUNG . 185 AA) STEUERKLASSEN . 185 BB) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE . 185 CC) STEUERSATZ . 186 DD) BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE . 186 9. GRUNDSTEUER . 188 A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRSTG . 188 AA) GRUNDLAGEN DER GRUNDSTEUER . 188 BB) AUFBAU DES GESETZES . 188 B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 188 AA) STEUERSCHULDNERSCHAFT UND HAFTUNG . 188 BB) STEUERBEFREIUNGEN . 188 C) SACHLICHE STEUERPFLICHT . 189 INHALTSVERZEICHNIS XIII D) STEUERERMITTLUNG UND -ERHEBUNG . 189 E) GRUNDSTEUERREFORM . 189 3. KAPITEL INTERNATIONALES STEUERRECHT 1. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER . 197 A) VORLIEGEN EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS . 197 AA) OECD-MUSTERABKOMMEN . 197 BB) AUFBAU UND INHALT VON DBA GEM. OECD-MA . 198 CC) QUALIFIKATIONS UND ZUORDNUNGSKONFLIKTE . 201 DD) BEHANDLUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN . 201 EE) PROGRESSIONSVORBEHALT . 202 FF) AENDERUNG VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 203 B) NICHTVORLIEGEN EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS . 203 2. INLAENDISCHE EINKUENFTE BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER . 205 A) GEGENSTAND DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT . 205 AA) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB GEM. §49 ABS. 1 NR. 2 . 205 BB) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT GEM. §49 ABS. 1 NR. 3 . 206 CC) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT GEM. § 49 ABS. 1 NR. 4 . 207 DD) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN GEM. §49 ABS. 1 NR. 5 . 207 EE) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG GERN. § 49 ABS. 1 NR. 6 . 207 FF) SONSTIGE EINKUENFTE GEM. §49 ABS. 1 NR. 7 . 208 GG) ISOLIERENDE BETRACHTUNGSWEISE GEM. § 49 ABS. 2 . 208 B) ANWENDUNGSBEREICH DER REGELUNGEN DES ESTG . 208 C) BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 209 3. AUSSENSTEUERGESETZ . 211 A) INTERNATIONALE ABGRENZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 211 B) WOHNSITZWECHSEL IN NIEDRIG BESTEUERNDE GEBIETE . 215 C) BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES BEI BETEILIGUNGEN NACH §17 ESTG . 216 D) HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG, §§ 7-14 . 219 4. ANZEIGEPFLICHTEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN AKTIVITAETEN . 222 A) ANZEIGEVERPFLICHTUNG BEI ERWERB UND VERAEUSSERUNG VON AUSLANDSEINHEITEN . 222 B) MELDEPFLICHT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN STEUERGESTALTUNGEN . 223 C) MELDEPFLICHT FUER PLATTFORMBETREIBER . 225 XIV INHALTSVERZEICHNIS 4. KAPITEL VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT 1. BESTEUERUNGSVERFAHREN . 227 A) ALLGEMEINES . 227 AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE . 227 BB) VERWALTUNGSAKT . 229 CC) BETEILIGTE . 230 B) VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 231 AA) . VERFAHRENSGRUNDSAETZE . 231 BB) MITWIRKUNGSPFLICHTEN . 232 CC) SCHAETZUNG . 235 DD) MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN . 235 EE) AUSSENPRUEFUNG . 238 C) FESTSETZUNGSVERFAHREN . 239 AA) STEUERFESTSETZUNG . 239 BB) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . 241 CC) BESTANDSKRAFT . 242 DD) GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 246 D) ERHEBUNGSVERFAHREN . 247 AA) UEBERBLICK ZUM STEUERSCHULDRECHT . 247 BB) VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULD VERHAELTNIS . 249 CC) ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULD VERHAELTNIS . 251 DD) STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . 253 E) VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN . 254 2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 256 A) AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 256 B) GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 257 3. STEUERSTRAFRECHT . 261 STICHWORTVERZEICHNIS . 265
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