Verfügbarkeit: Analyse mittelständischer Kreditinstitute

Analyse mittelständischer Kreditinstitute: externe Berichterstattung und Kennzahlensysteme mit Fallstudien

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Christians, Uwe 1957- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag April 2023
Ausgabe:	1. Auflage
Schlagwörter:	Klein- und Mittelbetrieb Kreditinstitut Kennzahlensystem Bankbilanz Betriebsanalyse Bericht Jahresabschluss Lagebericht Bank Offenlegung CRR Risikomanagement Risikoberichterstattung Lageberichterstattung Risikotragfähigkeit Segmentberichterstattung DRS Bankanalyse externe Daten Kennzahlen Kennzahlensysteme BaFin Regulierung Bankenaufsicht Aufsicht- und Verwaltungsräte SchäfferPoeschel Finanzierung
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Umfang:	747 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783791054513

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT .................................................................................................................................................. 9 ABBILDUNGSVERZEICHNIS ........................................................................................................................... 15 TABELLENVERZEICHNIS ............................................................................................................................... 21 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ......................................................................................................................... 29 1 EINLEITUNG ....................................................................................................................................... 37 1.1 PROBLEMSTELLUNG UND ZIEL DER ARBEIT .................................................................................. 37 1.2 VORSTELLUNG DER BEIDEN FALLSTUDIENBANKEN ........................................................................ 40 1.3 VORGEHENSWEISE .................................................................................................................. 43 TEIL 1 - BERICHTE 2 JAHRESABSCHLUSS MITTELSTAENDISCHER KREDITINSTITUTE ................................................................. 49 2.1 RECHTSGRUNDLAGEN UND INHALTE DES JAHRESABSCHLUSSES .................................................... 49 2.1.1 RECHTSGRUNDLAGEN .................................................................................................. 49 2.1.2 AUFBAU DER BILANZ ................................................................................................... 55 2.1.3 AKTIVPOSITIONEN ....................................................................................................... 57 2.1.4 PASSIVPOSITIONEN ................................................................................................... 75 2.1.5 EVENTUALVERBINDLICHKEITEN UND ANDERE VERPFLICHTUNGEN ..................................... 99 2.1.6 BILANZIERUNGUND BEWERTUNG VON DERIVATEN ......................................................... 105 2.2 BEWERTUNG IN DER BANKBILANZ ............................................................................................. 124 2.2.1 BEWERTUNGSPRINZIPIEN ............................................................................................ 124 2.2.2 BEWERTUNG VON SACHANLAGEN .................................................................................. 127 2.2.3 BEWERTUNG VON FORDERUNGEN .................................................................................. 127 2.2.4 BEWERTUNG VON WERTPAPIEREN, FINANZANLAGEN UND BETEILIGUNGEN ....................... 142 2.2.5 STILLE UND OFFENE VORSORGERESERVEN ....................................................................... 149 2.2.6 BEWERTUNGSEINHEITEN ............................................................................................ 156 2.2.7 VERLUSTFREIE ZINSBUCHBEWERTUNG UND DROHVERLUSTRUECKSTELLUNGEN ....................... 161 2.3 BANKERFOLGSRECHNUNG UND GEWINNVERWENDUNG ................................................................ 166 2.3.1 GLIEDERUNGSPRINZIPIEN ............................................................................................ 166 2.3.2 INHALT DER WICHTIGSTEN BANK-GUV-POSITIONEN ......................................................... 168 2.3.3 VOM JAHRESERGEBNIS ZUM BILANZGEWINN - ERGEBNISVERWENDUNG ......................... 186 3 OFFENLEGUNGSBERICHT GEMAESS CRR ................................................................................................ 188 3.1 GRUNDZUEGE DER BANKENAUFSICHT ......................................................................................... 189 3.1.1 BEGRUENDUNG UND FUNKTIONEN DER BANKENAUFSICHT ................................................ 189 3.1.2 BANKAUFSICHTLICHE RECHTSGRUNDLAGEN .................................................................... 190 3.1.3 MIKRO-UND MAKROPRUDENZIELLE BANKENAUFSICHT UND BANKENUNION ....................... 195 3.1.4 INFORMATIONSQUELLEN UND EINGRIFFSBEFUGNISSE DER BANKENAUFSICHT ..................... 199 3.2 BANKENAUFSICHT UND TRANSPARENZ: GRUNDGEDANKE DER DRITTEN BASELER SAEULE: MARKTDISZIPLIN DURCH MARKTTRANSPARENZ ......................................................................... 200 3.3 UEBERBLICK UEBER DIE ANFORDERUNGEN AN DEN OFFENLEGUNGSBERICHT ...................................... 202 3.4 OFFENLEGUNG DER RISIKOMANAGEMENTZIELE UND -POLITIK ....................................................... 205 3.5 OFFENLEGUNG DER EIGENMITTEL ............................................................................................... 210 3.5.1 EIGENKAPITALFUNKTION IM AUFSICHTSRECHT UND EIGENMITTELERFORDERNIS GEMAESS KAPITALADAEQUANZKENNZIFFER ..................................................................... 210 3.5.2 EIGENMITTELKATEGORIEN ............................................................................................ 214 3.5.3 KAPITALPUFFER .......................................................................................................... 220 3.5.4 KAPITALZUSCHLAEGE NACH BASELER SAEULE 2 ................................................................. 223 12 INHALTSVERZEICHNIS 3.6 OFFENLEGUNG DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN ...................................................................... 227 3.6.1 UEBERSICHT ................................................................................................................ 227 3.6.2 EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZUM ADRESSENAUSFALLRISIKO (KREDITRISIKOSTANDARDANSATZ) ................................................................................. 233 3.6.3 EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZU DEN KONTRAHENTENAUSFALLRISIKEN .......................... 241 3.6.4 EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZUM CVA-RISIKO .......................................................... 246 3.6.5 EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZU DEN MARKTPREISRISIKEN GERN. STANDARDVERFAHREN ................................................................................................. 246 3.6.6 EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZU DEN OPERATIONELLEN RISIKEN ................................... 251 3.6.7 AUFSCHLUESSELUNG DES GESAMTBETRAGES DER RISIKOPOSITIONSWERTE ........................ 254 3.6.8 EINSATZ VON KREDITRISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN ..................................................... 259 3.7 ANGABEN ZU AUSFALLGEFAEHRDETEN POSITIONEN UND ZUR RISIKOVORSORGE ................................ 265 3.7.1 UEBERBLICK UEBER DIE NOTWENDIGEN ANGABEN ZUM KREDITRISIKO ................................ 265 3.7.2 INFORMATIONEN AUS DEM WERTBERICHTIGUNGSSPIEGEL .............................................. 266 3.8 ANGABEN ZU BETEILIGUNGSRISIKEN UND VERBRIEFUNGEN .......................................................... 270 3.9 ANGABEN ZUR LEVERAGE RATIO (HOECHSTVERSCHULDUNGSQUOTE) ................................................ 272 3.9.1 AUSGESTALTUNG DER LEVERAGE RATIO ......................................................................... 272 3.9.2 LEVERAGE RATIO, CRR-RISIKOGEWICHTETE KAPITALQUOTE UND KERNKAPITALBEDARF .... 276 3.10 ANGABEN ZUR ASSET-ENCUMBRANCE-QUOTE ........................................................................... 278 3.11 ANGABEN ZU DEN ZINSAENDERUNGSRISIKEN DES ANLAGE-/BANKBUCHS ...................................... 283 4 LAGEBERICHT ................................................................................................................................... 291 4.1 FUNKTIONEN UND AUFSTELLUNGSPFLICHT DES LAGEBERICHTS UND GRUNDSAETZE EINER LAGEBERICHTERSTATTUNG ............................................................................................... 291 4.1.1 WERTORIENTIERTE BERICHTERSTATTUNG UND UNTERSCHIED VON GESCHAEFTS UND LAGEBERICHT ........................................................................... 291 4.1.2 FUNKTIONEN DER LAGEBERICHTERSTATTUNG .................................................................. 293 4.1.3 AUFSTELLUNGSPFLICHT, PRUEFUNG SOWIE BESTAETIGUNGSVERMERK ................................... 295 4.1.4 GRUNDSAETZE UND ELEMENTE DER LAGEBERICHTERSTATTUNG NACH HGB UND DRS 20 ........................................................................................... 301 4.2 KERNBEREICHE EINER LAGEBERICHTERSTATTUNG IM EINZELNEN .................................................. 308 4.2.1 SYSTEMATISIERUNG DES LAGEBERICHTS ...................................................................... 308 4.2.2 WIRTSCHAFTSBERICHT .................................................................................................. 309 4.2.3 NICHT FINANZIELLE ERKLAERUNG/NACHHALTIGKEITSBERICHT .............................................. 316 4.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG VON KREDITINSTITUTEN ALS TEIL DES LAGEBERICHTS ........................... 319 4.3.1 RISIKOMANAGEMENTPROZESS UND DIE PROZESSPHASEN ............................................ 319 4.3.2 BERICHTERSTATTUNGSPFLICHTEN ZUM RISIKOMANAGEMENTSYSTEM UND -PROZESS ......... 343 4.3.3 BERICHTSPFLICHTEN ZU ADRESSENAUSFALLRISIKEN ......................................................... 347 4.3.4 BERICHTSPFLICHTEN BZGL. DES MARKTPREISRISIKOS, AM BEISPIEL DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS ...................................................................................... 386 4.3.5 BERICHTSPFLICHTEN BZGL. DES OPERATIONELLEN RISIKOS ................................................ 421 4.3.6 BERICHTSPFLICHTEN ZUM GESCHAEFTSRISIKO .................................................................. 429 4.3.7 BERICHTSPFLICHTEN BZGL. DES LIQUIDITAETSRISIKOS ....................................................... 434 4.3.8 REPUTATIONSRISIKO .................................................................................................... 468 4.3.9 DARSTELLUNG DES GESAMTBILDES DER RISIKOLAGE ....................................................... 473 4.4 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT, STEUERUNGSPERSPEKTIVEN UND ABLEITUNG DES RISIKODECKUNGSPOTENZIALS UND SZENARIORECHNUNGEN ................................................ 474 4.4.1 BEGRIFF RISIKOTRAGFAEHIGKEIT .................................................................................... 474 4.4.2 STEUERUNGSANSAETZE ZUR SICHERSTELLUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT ........................... 475 4.4.3 NEUE PERSPEKTIVEN ZUR RISIKOTRAGFAEHIGKEIT: OEKONOMISCHE UND NORMATIVE PERSPEKTIVE UND ZUKUENFTIGE BEDEUTUNG FUER REGIONALBANKEN .... 482 4.4.4 KONFIDENZNIVEAU, HALTEDAUER, DIVERSIFIKATION UND KORRELATIONEN ...................... 490 INHALTSVERZEICHNIS 13 4.4.5 STRESSSZENARIEN ...................................................................................................... 495 4.4.6 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT UNTER UNTERSCHIEDLICHEN SZENARIEN (VB GOEPPINGEN) ............. 499 4.5 GESCHAEFTSBEREICHSERGEBNISSE GERN. SEGMENTBERICHTERSTATTUNG ........................................ 507 4.5.1 UEBERBLICK/DRS 28: MANAGEMENT APPROACH ......................................................... 507 4.5.2 DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG UND DIE KOMPONENTEN EINER SEGMENTERGEBNISRECHNUNG .................................................................................. 509 4.5.3 ZINSERGEBNISSPALTUNG IN KONDITIONS UND STRUKTURBEITRAG AM BEISPIEL DER VOLKSBANK GOEPPINGEN ................................................................ 513 4.5.4 ANALYSE DER ERGEBNISSE DER GESCHAEFTSFELDER/SEGMENTE DER VB GOEPPINGEN ....... 522 4.5.5 PROBLEME EINER ZWISCHENBETRIEBLICHEN VERGLEICHBARKEIT DER SEGMENTERGEBNISSE ....................................................................................... 527 4.6 PROGNOSEBERICHT - VORAUSSICHTLICHE ENTWICKLUNG MIT IHREN WESENTLICHEN CHANCEN UND RISIKEN .............................................................................................. 529 TEIL 2 - FALLSTUDIE 5 METHODIK DER BANKANALYSE AUF BASIS EXTERN VERFUEGBARER DATEN ........................................... 537 5.1 KENNZAHLENANALYSE UND VERGLEICHSARTEN ............................................................................ 537 5.1.1 KENNZAHLEN - BEGRIFF UND ARTEN .............................................................................. 537 5.1.2 VERGLEICHSARTEN ....................................................................................................... 538 5.1.3 KENNZAHLENSYSTEME ................................................................................................ 540 5.2 UEBERBLICK UEBER BANKANALYSEMODELLE ................................................................................. 541 5.2.1 CAMELS ................................................................................................................... 542 5.2.2 RATINGMODELL CREDITREFORM ................................................................................... 542 5.2.3 AUSGEWAEHLTE BEISPIELE FUER RATING-/ANALYSESYSTEME AUF BASIS VON AUSSCHLIESSLICH QUANTITATIVEN KENNZAHLEN ...................................................... 544 5.3 BANKANALYSEMODELL AUF BASIS DES JAHRESABSCHLUSSES, OFFENLEGUNGS UND LAGEBERICHTS ................................................................................................................ 548 5.3.1 UEBERBLICK ................................................................................................................ 548 5.3.2 VERMOEGENSLAGE UND ASSET-QUALITAET ....................................................................... 549 5.3.3 REFINANZIERUNGSSTRUKTUR, EIGENKAPITAL UND LIQUIDITAET .......................................... 551 5.3.4 ERTRAGS UND KOSTENSTRUKTUREN, PRODUKTIVITAET UND RENTABILITAET ............................ 553 6 ANALYSE AM BEISPIEL ZWEIER VOLKSBANKEN .................................................................................. 558 6.1 WACHSTUM UND STRUKTUR DER AKTIVPOSITIONEN ..................................................................... 558 6.1.1 WACHSTUMSANALYSE DER BILANZSUMME UND DES GESCHAEFTSVOLUMENS .................. 559 6.1.2 WACHSTUM DES KUNDENKREDITGESCHAEFTS ................................................................ 561 6.1.3 WACHSTUM DER ANLAGENSTRUKTUR IM DEPOT A UND INTERBANKENKREDITGESCHAEFT .................................................................................... 567 6.2 AKTIVAQUALITAET UND KREDITRISIKOANALYSE .............................................................................. 573 6.2.1 RISIKOGEWICHTE UND STRUKTUR DER RISIKOPOSITIONEN GEMAESS OFFENLEGUNGSBERICHT ............................................................................................. 573 6.2.2 EINSCHAETZUNG DER KREDITPORTFOLIOQUALITAET: ENTWICKLUNG DES EXPECTED LOSS, RATINGSTRUKTUREN UND BESICHERUNGSQUOTEN ......................... 579 6.2.3 KENNZAHLENANALYSE ZUM KREDITRISIKO UND ZUR RISIKOVORSORGE (QUELLE: OFFENLEGUNGSBERICHT) .............................................................................. 584 6.3 REFINANZIERUNGS-, DECKUNGS UND EIGENKAPITALRELATIONEN ................................................ 590 6.3.1 REFINANZIERUNGSENTWICKLUNG DES KUNDENGESCHAEFTS .............................................. 591 6.3.2 ENTWICKLUNG DER HORIZONTALEN BILANZRELATIONEN UND LIQUIDITAETSKENNZIFFERN .... 599 6.3.3 EIGENKAPITAL-UND SOLVABILITAETSENTWICKLUNG ........................................................ 605 14 INHALTSVERZEICHNIS 6.4 ANALYSE DER ERFOLGSLAGE ...................................................................................................... 612 6.4.1 ANALYSE DER BRUTTOERTRAGS- UND BETRIEBSAUFWANDSSPANNE SOWIE DER COST INCOME RATIO ........................................................................................... 613 6.4.2 ANALYSE DES ZINSERGEBNISSES .................................................................................. 618 6.4.3 ANALYSE DES DIENSTLEISTUNGSERGEBNISSES ................................................................ 632 6.4.4 ERTRAGSHEBEL ........................................................................................................... 637 6.4.5 ANALYSE DES VERWALTUNGSAUFWANDES UND DESSEN KOMPONENTEN .......................... 638 6.4.6 ANALYSE DER PRODUKTIVITAET UND EFFIZIENZ ...................................................... 644 6.4.7 ANALYSE DES HANDELS UND SONSTIGEN BETRIEBLICHEN ERGEBNISSES .......................... 650 6.4.8 ANALYSE DES RISIKO UND BEWERTUNGSERGEBNISSES IM KREDIT UND WERTPAPIERGESCHAEFT ........................................................................................ 650 6.4.9 ANALYSE DER RENTABILITAETSKENNZAHLEN UND GEWINNGLAETTUNGSMASSNAHMEN ......... 663 6.5 ERGEBNISSE ZUR RISIKOTRAGFAEHIGKEIT; AUSLASTUNG DER DECKUNGSMASSEN BEI DEN SZENARIEN ............................................................................................................... 678 6.6 AUSBLICK AM BEISPIEL DER CORONAPANDEMIE ......................................................................... 683 6.6.1 DIE CORONAPANDEMIE UND DEREN OEKONOMISCHE AUSWIRKUNGEN ........................... 683 6.6.2 DIE CORONAPANDEMIE UND INSOLVENZENTWICKLUNG ................................................ 685 6.6.3 AUSWIRKUNGEN DER PANDEMIE AUF DEN BANKENSEKTOR ........................................... 688 6.7 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 692 LITERATUR ................................................................................................................................................... 707 STICHWORTVERZEICHNIS ............................................................................................................................. 737 DER AUTOR ................................................................................................................................................. 747
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