Verfügbarkeit: Klausur-Leitfaden Bilanzsteuerrecht | Technische Universität München

Klausur-Leitfaden Bilanzsteuerrecht:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Wagner, Edmund (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Herne NWB Verlag 2022
Ausgabe:	3., überarbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Klausurhilfen für angehende Steuerberater
Schlagwörter:	Bilanzsteuerrecht Deutschland Fallsammlung
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Umfang:	XV, 122 Seiten Illustrationen, Diagramme 29.7 cm x 21 cm
ISBN:	9783482670237 3482670234

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	VORWORT INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS V VII XIII I. GEGENSTAND DER PRUEFUNGSKLAUSUREN YYBUCHFUEHRUNG UND BILANZWESEN ___________________________________ 1 1. YYBUCHFUEHRUNG UND BILANZWESEN ALS TEIL DER STEUERBERATERPRUEFUNG 1 2. DIE PRUEFUNGSINHALTE DER PRUEFUNGSJAHRE 2006 - 2021 - RECHTSFORMEN 2006 BIS 2021 1 3. DIE PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE DER PRUEFUNGSJAHRE 2006 BIS 2021 2 4. UEBLICHE AUFGABENSTELLUNGEN - KLAUSURTYPEN 5 4.1 ERSTELLEN ODER PRUEFUNG AUSSCHLIESSLICH EINER STEUERBILANZ 5 4.2 PRUEFEN EINER HANDELS UND STEUERBILANZ 6 II. KLAUSURTECHNIK UND METHODENLEHRE 7 1. LERNEN - EIN LEBENSLAENGLICHER BEGLEITER 7 2. UNSER GEHIRN, EIN MEHRSPEICHERMODELL 7 3. WELCHER LERNTYP SIND SIE? 8 4. DER LERNPROZESS 9 4.1 DIE VORBEREITUNG 9 4.2 ORT UND ZEIT DES LERNENS 9 4.3 DER LERNPLAN 10 4.4 WIE LOESE ICH EINE PRUEFUNGSAUFGABE 11 III. BILANZSTEUERLICHES GRUNDLAGENWISSEN 13 1. DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 13 1.1 GEWINNERMITTLUNGSFORMEL 13 1.2 ERLAEUTERUNGEN ZUM BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 13 2. MASSGEBLICHKEITSGRUNDSATZ 14 3. INHALT DER BILANZ; ABGRENZUNG BETRIEBSVERMOEGEN - PRIVATVERMOEGEN 16 3.1 MENGENMAESSIGER AUSWEIS DES BETRIEBSVERMOEGENS 16 3.2 BEGRIFF VERMOEGENSGEGENSTAND / WIRTSCHAFTSGUT 17 3.2.1 NOTWENDIGES BETRIEBSVERMOEGEN 17 3.2.2 GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 17 3.2.3 NOTWENDIGES PRIVATVERMOEGEN 18 3.2.4 SCHULDEN ALS BETRIEBSVERMOEGEN 18 3.2.5 ENTNAHMEN 18 3.2.6 EINLAGEN 19 3.3 EINTEILUNG DER WIRTSCHAFTSGUETER 20 3.4 ZEITPUNKT DER ERMITTLUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 21 4. STEUERLICHE BEWERTUNGSMASSSTAEBE 21 4.1 ANSCHAFFUNGSKOSTEN 22 4.1.1 ERWERB EINES GEGENSTANDS 22 4.1.2 VERSETZUNG IN DEN BETRIEBSBEREITEN ZUSTAND 23 VII SEITE 4.1.3 EINZELKOSTEN DER ANSCHAFFUNG 23 4.1.4 SONDERFAELLE DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 23 4.1.5 MINDERUNG DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 24 4.1.6 NACHTRAEGLICHE ANSCHAFFUNGSKOSTEN 24 4.1.7 AUFTEILUNG DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 24 4.2 HERSTELLUNGSKOSTEN 25 4.2.1 BEDEUTUNG DER HERSTELLUNGSKOSTEN 25 4.2.2 ERMITTLUNG DER HERSTELLUNGSKOSTEN 25 4.2.3 TEILFERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 26 4.2.4 SONDERFAELLE DER HERSTELLUNGSKOSTEN 26 4.3 TEILWERT 26 4.3.1 ANSATZMOEGLICHKEITEN 27 4.3.2 MERKMAL YYDAUERNDE WERTMINDERUNG 27 4.3.3 ERMITTLUNGSMOEGLICHKEITEN 27 5. (MUSTER-) LOESUNGSAUFBAU ZU BEWERTUNGSMASSSTAEBEN FUER AKTIVPOSTEN 28 5.1 ZUGANGS- UND FOLGEBEWERTUNG - § 6 ABS. 1 NR. 1 ESTG BEI ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN 28 5.2 ZUGANGS- UND FOLGEBEWERTUNG - § 6 ABS. 1 NR. 2 ESTG BEI NICHT ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN 31 5.3 ZUGANGS- UND FOLGEBEWERTUNG - § 6 ABS. 1 NR. 2 ESTG BEIM UMLAUFVERMOEGEN 33 IV. INHALTLICHE SCHWERPUNKTE DER LETZTEN STEUERBERATERPRUEFUNGEN 37 1. IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 37 1.1 DEFINITION 37 1.2 BILANZIERUNG VON IMMATERIELLEN WIRTSCHAFTSGUETERN 37 1.3 BEWERTUNG VON IMMATERIELLEN WIRTSCHAFTSGUETERN 38 1.4 AUFZAEHLUNG EINZELNER IMMATERIELLER WIRTSCHAFTSGUETER 38 1.4.1 GESCHAEFTS ODER FIRMENWERT 38 1.4.2 SOFTWARE 40 1.4.3 ABSTANDSZAHLUNGEN AN MIETER ODER PAECHTER 40 1.4.4 BELIEFERUNGSRECHTE 41 1.4.5 ZUSCHUESSE 41 2. GEBAEUDE 41 2.1 ALLGEMEINES 41 2.2 AUFTEILUNG: GRUND UND BODEN - GEBAEUDE 42 2.2.1 ABGRENZUNG ZUM GRUND UND BODEN 43 2.2.2 ABGRENZUNG ZU AUSSENANLAGEN 43 2.2.3 ABGRENZUNG ZU BETRIEBSVORRICHTUNGEN 43 2.2.4 ABGRENZUNG ZU SCHEINBESTANDTEILEN 44 2.2.5 ABGRENZUNG ZU SELBSTAENDIGEN EINBAUTEN 44 2.2.6 ABGRENZUNG ZU SONSTIGEN SELBSTAENDIGEN GEBAEUDETEILEN 44 2.2.6.1 EIGENBETRIEBLICH GENUTZTER GEBAEUDETEIL 44 2.2.6.2 FREMDBETRIEBLICH GENUTZTER GEBAEUDETEIL 45 2.2.6.3 EIGENEN WOHNZWECKEN DIENENDER GEBAEUDETEIL 45 2.2.6.4 FREMDEN WOHNZWECKEN DIENENDER GEBAEUDETEIL 45 2.3 GRUND UND BODEN UND GEBAEUDE ALS BETRIEBSVERMOEGEN 45 2.4 BEWERTUNG VON GRUNDSTUECKEN 46 2.4.1 ANSCHAFFUNGSZEITPUNKT 47 2.4.2 ANSCHAFFUNGSKOSTEN 47 2.4.3 HERSTELLUNGSKOSTEN 47 2.4.4 BAUMASSNAHMEN NACH ANSCHAFFUNG ODER HERSTELLUNG EINES GEBAEUDES 48 VIII SEITE 2.4.5 ANSCHAFFUNGSNAHER HERSTELLUNGSAUFWAND 48 2.4.6 VEREINFACHUNGSREGELUNG 48 2.4.7 ABBRUCHKOSTEN 48 2.4.8 RECHTSFOLGEN BEI NACHTRAEGLICHEN ANSCHAFFUNGS ODER HERSTELLUNGSKOSTEN 49 2.4.9 ABSCHREIBUNGEN BEI GEBAEUDEN 49 2.4.10 ABSCHREIBUNGEN BEI GEBAEUDEN NACH AFAA ODER TEILWERTMINDERUNG 50 2.4.11 ABSCHREIBUNG NACH EINLAGE EINES GEBAEUDES 50 2.4.12 ABSCHREIBUNGEN BEI NUTZUNGSAENDERUNG VON GEBAEUDEN 51 3. GRUNDSTUECKSGLEICHE RECHTE - ERBBAURECHT 51 3.1 ERBBAURECHT IM BETRIEBSVERMOEGEN - ERBBAUBERECHTIGTER 51 3.2 ERBBAURECHT IM BETRIEBSVERMOEGEN - ERBBAUVERPFLICHTETER 52 3.3 ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 52 4. TECHNISCHE ANLAGEN, MASCHINEN UND BGA 52 4.1 ALLGEMEINES 52 4.2 ZUORDNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGEN 53 4.3 BEWERTUNGSMASSSTAEBE 53 4.4 STEUERLICHE MINDERUNGSTATBESTAENDE 53 4.5 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER, SAMMELPOSTEN 55 4.6 ABSCHREIBUNG, ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 57 4.7 SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ESTG 59 4.7.1 SONDERABSCHREIBUNG UND ERHOEHTE ABSCHREIBUNGEN 59 4.7.2 DIE SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ESTG 59 4.7.3 DIE BILDUNG DES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 59 4.7.4 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BILDUNG DES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 60 4.7.5 RECHTSFOLGEN 60 4.7.6 VERZINSUNG 61 5. BESONDERE BILANZIERUNGSFRAGEN - LEASINGVERTRAEGE 61 5.1 FINANZIERUNGSLEASING 61 5.2 UEBLICHE LOESUNGSSTRUKTUR 62 5.3 FINANZIERUNGSLEASING MIT TEILAMORTISATION 62 5.4 RECHTSFOLGEN 62 6. VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDE MIT RUECKLAGENBILDUNG 62 6.1 DEFINITION UND ANWENDUNGSBEREICH 62 6.2 (NOCH) NICHT VERSTEUERTE GEWINNE 63 6.3 DIE REINVESTITIONSRUECKLAGE NACH § 6B ESTG 63 6.3.1 TATBESTANDSMERKMALE 63 6.3.2 RECHTSFOLGEN 64 6.3.3 GEWINNZUSCHLAG 65 6.3.4 DIE REINVESTITIONSRUECKLAGE NACH § 6B ABS. 10 ESTG 65 6.4 DIE RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNG 67 6.4.1 ANLAGE ODER UMLAUFVERMOEGEN 67 6.4.2 HOEHERE GEWALT ODER AUSSCHEIDEN ZUR VERMEIDUNG EINES BEHOERDLICHEN EINGRIFFS 67 6.4.3 ENTSCHAEDIGUNG 67 6.4.4 ERSATZWIRTSCHAFTSGUT 67 6.4.5 ZEITLICHER ZUSAMMENHANG 68 6.4.6 RECHTSFOLGEN 68 6.4.7 MASSGEBLICHKEITSGRUNDSATZ 68 6.5 DIE ZUSCHUSSRUECKLAGE 68 6.5.1 ERTRAGSZUSCHUESSE 69 IX SEITE 6.5.2 KAPITALZUSCHUESSE 69 7. VERBINDLICHKEIT 69 7.1 HANDELSRECHTLICHER ANSATZ VON VERBINDLICHKEITEN 69 7.2 VERBINDLICHKEITEN ALS BETRIEBSSCHULD 69 7.3 ABSTANDNAHME VON DER BILANZIERUNG 70 7.4 ABGRENZUNG ZWISCHEN BETRIEBLICHEN UND NICHT BETRIEBLICHEN VERBINDLICHKEITEN 70 7.5 BEWERTUNG VON VERBINDLICHKEITEN 70 7.6 VALUTAVERBINDLICHKEITEN 71 7.7 RENTENVERBINDLICHKEITEN 72 7.8 RATENVERBINDLICHKEITEN 72 8. RUECKSTELLUNGEN 72 8.1 BEGRIFF 72 8.2 RUECKSTELLUNGEN NACH HANDELSRECHT 72 8.3 RUECKSTELLUNGEN NACH STEUERRECHT 73 8.4 STEUERLICHER REGELUNGSVORBEHALT ODER BEWERTUNGSVORBEHALT 73 8.5 AUFLOESUNG VON RUECKSTELLUNGEN 73 8.6 RUECKSTELLUNGEN IM EINZELNEN - HIER: RUECKSTELLUNG FUER UNGEWISSE VERBINDLICHKEITEN 74 8.7 BEWERTUNG VON RUECKSTELLUNGEN 74 8.8 PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 75 8.8.1 ANSATZVORAUSSETZUNGEN 76 8.8.2 BEWERTUNG EINER PENSIONSZUSAGE 76 8.8.3 STEUERLICHE BEWERTUNGSBESONDERHEITEN 76 8.8.4 AUFLOESUNG VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 77 8.8.5 RUECKDECKUNGSVERSICHERUNG 77 9. BILANZANPASSUNG NACH BETRIEBSPRUEFUNGEN 78 9.1 ALLGEMEINES 78 9.2 ANWENDUNGSBEREICH IN STB-PRUEFUNGEN 78 9.3 BILANZBERICHTIGUNG 78 9.4 FEHLERBEGRIFF 79 9.5 ZEITLICHER RAHMEN DER BILANZBERICHTIGUNG 79 9.6 BILANZBERICHTIGUNG UND BILANZENZUSAMMENHANG 80 9.7 BILANZBERICHTIGUNG UND AFA 81 10. BILANZAENDERUNG 81 11. DER STEUERLICHE AUSGLEICHSPOSTEN 82 V. DER GEBAEUDESACHVERHALT IN DER FALLBEARBEITUNG; HIER: TEILAUFGABE AUS DER STEUERBERATERPRUEFUNG 2014, FORTGESCHRIEBEN AUF DEN RECHTSSTAND 2022 85 VI. TECHNISCHE ANLAGEN, MASCHINEN ODER BGA IN DER FALLBEARBEITUNG - HIER: EINZELSACHVERHALT AUS DER STB-PRUEFUNG 2010, FORTGESCHRIEBEN AUF DEN RECHTSSTAND 2022 89 VII. VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDE MIT RUECKLAGENBILDUNG IN DER FALLBEARBEITUNG; HIER: TEILAUFGABE AUS DER STEUERBERATERPRUEFUNG 2009, FORTGESCHRIEBEN AUF DEN RECHTSSTAND 2022 93 VIII. DIE BILANZBERICHTIGUNG IN DER FALLBEARBEITUNG - TEILAUFGABE AUS DER STEUERBERATERPRUEFUNG 2013 - FORTGESCHRIEBEN AUF DEN RECHTSSTAND 2022 95 X SEITE IX. BUCHFUEHRUNG UND BILANZWESEN - UEBUNGSKLAUSUR STEUERBERATERPRUEFUNG 2014 99 X. STEUERBERATERPRUEFUNG 2014 - LOESUNG DER PRUEFUNGSAUFGABE AUS DEM GEBIET DER BUCHFUEHRUNG UND DES BILANZWESENS - ANGEPASST AN DEN RECHTSSTAND 2022 109 STICHWORTVERZEICHNIS 121 XI
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