Verfügbarkeit: Bankkalkulation und Risikomanagement | Technische Universität München

Bankkalkulation und Risikomanagement: Steuerung und Controlling in Kreditinstituten

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Wimmer, Konrad (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag [2023]
Ausgabe:	4., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage
Schlagwörter:	Bank Controlling Kostenrechnung Risikomanagement
Links:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=033874714&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Umfang:	558 Seiten Illustrationen 21 cm x 14.4 cm, 685 g
ISBN:	9783503211111 350321111X

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE ............................................................................ 5 GELEITWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE ........................................................................ 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ..................................................................................... 19 ERSTER TEIL: GRUNDLAGEN .................................................................................... 23 1. EINFUEHRUNG ..................................................................................................... 23 2. GRUNDBEGRIFFE DER BANKKALKULATION ........................................................... 26 2.1 BEGRIFF DER BANKLEISTUNG ...................................................................... 26 2.2 LEISTUNGSDUALISMUS ................................................................................ 27 3. BANKKALKULATION ALS TEIL DER BANKSTEUERUNG ............................................ 30 3.1 BANKCONTROLLING UND BANKKALKULATION ALS MANAGEMENTINSTRUMENTE 30 3.2 BESTANDTEILE DES BANKCONTROLLINGS ....................................................... 32 3.2.1 STRATEGISCHES CONTROLLING ........................................................... 32 3.2.1.1 PLANUNGSRECHNUNGEN ....................................................... 32 3.2.1.2 GESCHAEFTSMODELLE UND GESCHAEFTSMODELLANALYSEN ........ 33 3.2.1.3 PHASEN DER STRATEGISCHEN PLANUNG ................................ 36 3.2.2 STRATEGISCHE KONTROLLE ........... ....................................................... 36 3.3 OPERATIVES CONTROLLING .......................................................................... 37 4. TEILGEBIETE DER TRADITIONELLEN BANKKALKULATION ........................................ 38 4.1 ERFASSUNGSORIENTIERTE TEILGEBIETE ........................................................ 38 4.2 VERRECHNUNGSORIENTIERTE TEILGEBIETE .................................................... 40 4.2.1 KOSTENSTELLEN UND STUECKLEISTUNGSRECHNUNG ............................. 40 4.2.2 TEILZINSSPANNENRECHNUNG ............................................................. 42 4.2.3 ERFOLGSERMITTLUNGSVERFAHREN ....................................................... 43 5. METHODISCHE BASIS DER BANKKALKULATION ..................................................... 46 5.1 BEREICHSBEZOGENE PRODUKTIONSFUNKTIONEN ......................................... 46 5.1.1 BETRIEBSBEREICHSBEZOGENE PRODUKTIONSFUNKTIONEN ................... 46 5.1.2 WERTBEREICHSBEZOGENE PRODUKTIONSFUNKTIONEN ......................... 48 5.2 GESAMTBETRIEBSBEZOGENE PRODUKTIONSFUNKTIONEN ............................. 51 5.3 FOLGERUNGEN .......................................................................................... 52 6. AUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE BANKKALKULATION ................... 57 6.1 UEBERBLICK ................................................................................................. 57 9 6.2 ANFORDERUNGEN DER EBA GUIDELINES ON IOAN ORIGINATION AND MONI TORING ............................................................................................... 58 6.3 NACHHALTIGKEIT UND NACHHALTIGKEITSRISIKEN .......................................... 59 ZWEITER TEIL: AUFGABEN DER BANKKALKULATION ................................................ 60 1. LENKUNGSFUNKTION ......................................................................................... 60 2. KONTROLLFUNKTION ......................................................................................... 61 3. DOKUMENTATIONSFUNKTION ............................................................................ 64 3.1 ERMITTLUNGSFUNKTION .............................................................................. 64 3.1.1 UMFANG DER PREISBESTIMMENDEN FAKTOREN NACH PANGV ......... 66 3.1.2 PRAEMISSEN DER BERECHNUNGSMETHODE NACH PANGV ................. 68 3.2 ABWICKLUNGSFUNKTION DER BANKKALKULATION ....................................... 72 3.3 NACHWEISFUNKTION ................................................................................ 75 3.3.1 VORFAELLIGKEITSENTSCHAEDIGUNG ....................................................... 75 3.3.2 VERZUGSSCHADENSBERECHNUNG ....................................................... 75 4. VOR UND NACHKALKULATION .......................................................................... 77 4.1 AUFGABEN DER VORKALKULATION ............................................................. 77 4.2 AUFGABEN DER NACHKALKULATION ............................................................ 81 4.3 ANFORDERUNGEN AN DIE VOR UND NACHKALKULATION ........................... 82 4.3.1 ANFORDERUNGEN AN DIE VORKALKULATION ...................................... 82 4.3.2 ANFORDERUNGEN AN DIE NACHKALKULATION .................................... 83 4.3.3 UEBERLEITUNG DER VORKALKULATION IN DIE NACHKALKULATION ........ 83 DRITTER TEIL: BRUTTOMARGENERMITTLUNG IM FESTZINSGESCHAEFT ......................... 85 1. THEORETISCHE GRUNDLAGEN .......................................................................... 85 1.1 THEORIE DER LENKPREISE ....................................................................... 85 1.2 ERMITTLUNG DER LENKPREISE ................................................................... 86 1.2.1 KEINE BESTEHENDEN RESTRIKTIONEN .............................................. 87 1.2.2 RESTRIKTIONEN ................................................................................ 89 1.3 BEURTEILUNG DER THEORIE DER LENKPREISE ............................................. 90 1.3.1 ERMITTLUNG BEFRIEDIGENDER KOSTENWERTE .................................... 91 1.3.2 PRAXISLOESUNG ANHAND DER REVISIONSHYPOTHESE ........................... 92 1.4 EXKURS LENKPREISMETHODE ................................................................... 95 1.4.1 KONZEPTION DER LENKPREISMETHODE ............................................ 95 1.4.2 BEURTEILUNG DER VERWENDETEN INTERPRETATION DES OPPORTUNI TAETSPRINZIPS .......................................................................... 97 2. MARKTZINSMETHODE (GRUNDMODELL) ........................................................... 99 2.1 KONZEPTION .......................................................................................... 100 10 2.2 MARKTZINSAENDERUNGEN ........................................................................... 105 2.3 ZINSSATZDIFFERENZIERUNGEN ................................................................... 106 2.4 BEURTEILUNG DES GRUNDMODELLS ........................................................... 109 2.4.1 MARGENSPALTUNG UND INTERPRETATION VON KONDITIONS UND STRUKTURBEITRAEGEN .............................................................. 109 2.4.2 ALTERNATIVENVERGLEICH .................................................................. 113 2.4.3 INTERPRETATION UND UMSETZUNG DES OPPORTUNITAETSPRINZIPS ... 114 2.4.3.1 BEWERTUNGSKONZEPT ......................................................... 114 2.4.3.2 ENGPASSBESTIMMUNG ....................................................... 118 2.4.3.3 ANWENDUNGSBEREICH ....................................................... 122 3. BARWERTMODELL ............................................................................................... 123 3.1 VORTEILHAFTIGKEITSKALKUELE AUF DER BASIS EXPLIZITER OPPORTUNITAETS GESCHAEFTE .......................................................................................... 123 3.1.1 PRAEMISSEN DES EFFEKTIVZINSVERGLEICHS ........................................ 123 3.1.2 KONSTRUKTION VON OPPORTUNITAETSGESCHAEFTEN .............................. 133 3.1.2.1 STRUKTURKONGRUENTE REFINANZIERUNG ............................. 133 3.1.2.2 MODELL DER KAPITALEINSATZKONGRUENZ ............................ 136 3.1.3 BERECHNUNG DER PROZENTUALEN MARGE ........................................ 140 3.2 VORTEILHAFTIGKEITSKALKUELE AUF DER BASIS IMPLIZITER OPPORTUNITAETSGESCHAEFTE ................................................................... 143 3.2.1 KONZEPT DER FORWARD-RATES ....................................................... 143 3.2.2 KONZEPT DER ZEROBONDABZINSFAKTOREN ...................................... 145 3.2.3 ZUSAMMENFASSUNG IN FORMALER DARSTELLUNG .............................. 150 3.2.3.1 ARBITRAGEFREIHEIT AM GELD UND KAPITALMARKT ........... 151 3.2.3.2 BERUECKSICHTIGUNG VON GELD-/BRIEF-DIFFERENZEN ........... 153 3.3 BARWERTMODELL UND NEGATIVE ZINSEN .................................................. 154 3.4 ANWENDUNG DES BARWERTMODELLS AM BEISPIEL VERTRAGSSTOERUNGEN ... 155 3.6 SPEZIELLE KALKULATIONSTHEMEN IM FESTZINSGESCHAEFT ........................... 160 3.6.1 AUSZAHLUNG PER TERMIN UND FORWARDDARLEHEN ....................... 160 3.6.2 ROLL-OVER-DARLEHEN .................................................................... 161 3.6.3 EXKURS: AKTIENANLEIHEN ............................................................... 163 4. BARWERTMODELL BEI STRUKTURNORMENBEDINGTEN ENGPAESSEN ..................... 165 4.1 DARSTELLUNG ............................................................................................ 165 4.1.1 DIFFERENZBETRACHTUNG .................................................................. 168 4.1.2 GESAMTBETRACHTUNG ...................................................................... 170 4.2 BEURTEILUNG ............................................................................................ 174 5. BERUECKSICHTIGUNG IMPLIZITER OPTIONEN ..................................................... 177 11 VIERTER TEIL: UNSICHERE (VARIABLE) ZINSGESCHAEFTE ............................................ 180 1. UEBERBLICK ....................................................................................................... 180 1.1 ELASTIZITAETSKONZEPT .................................................................................. 182 1.2 GRUNDLAGEN DER KALKULATIONSMETHODE DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE 183 2. DETAILS ZUR KALKULATIONSMETHODE DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE ........... 186 2.1 HISTORISCHES ZINSMISCHUNGSVERHAELTNIS ................................................ 186 2.2 ZUKUNFTSORIENTIERTE ZINSMISCHUNGSVERHAELTNISSE ............................... 190 2.3 MARGENKALKULATION IM SYSTEM DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE ........ 190 2.4 BERUECKSICHTIGUNG VON AUSGLEICHSZAHLUNGEN ....................................... 192 2.4.1 URSACHE UND ZURECHNUNG VON AUSGLEICHSZAHLUNGEN ............... 192 2.4.2 BERECHNUNG VON AUSGLEICHSZAHLUNGEN ...................................... 193 2.4.3 ALTERNATIVEN ZU AUSGLEICHSZAHLUNGEN BEI VOLUMEN SCHWANKUNGEN .................................................................... 195 2.4.3.1 SOCKELDISPOSITION ............................................................. 196 2.4.3.2 REPLIKATIONSPORTFOLIO ..................................................... 196 2.4.4 ZUSAMMENFASSUNG UND PRAEMIE FUER ERWARTETE AUSGLEICHS ZAHLUNGEN ............................................................................ 197 2.5 ZUSAMMENFASSUNG ZUM VARIABLEN GESCHAEFT ........................................... 199 3. EXPECTED CASHFLOW-MODELL .......................................................................... 199 3.1 PRODUKTKATEGORISIERUNG ....................................................................... 199 3.2 CASHFLOW-ARTEN IM FESTZINSGESCHAEFT .................................................. 204 3.3 PORTFOLIOBETRACHTUNG ............................................................................. 207 3.4 KONSEQUENZEN BEI VERWENDUNG DES EXPECTED CASHFLOWS .................. 208 FUENFTER TEIL; NETTOMARGENERMITTLUNG IN DER EINZELGESCHAEFTSKALKULATION .. 211 1. NETTO UND SOLLMARGENERMITTLUNG IM UEBERBLICK .................................... 211 1.1 NETTOMARGENERMITTLUNG ........................................................................ 212 1.2 SOLLMARGENERMITTLUNG ............................................................................ 214 2. KALKULATION VON BETRIEBSKOSTEN ................................................................. 219 2.1 PLANKOSTENRECHNUNGSSYSTEME ALS BASIS BETRIEBSBEREICHSORIENTIERTER ANSAETZE ............................................................................................ 220 2.1.1 FLEXIBLE PLANKOSTENRECHNUNG AUF VOLLKOSTENBASIS ................... 221 2.1.1.1 DARSTELLUNG .......................................................... 221 2.1.1.2 BEURTEILUNG ...................................................................... 226 2.1.2 GRENZPLANKOSTENRECHNUNG ........................................................... 227 2.1.2.1 DARSTELLUNG ...................................................................... 227 2.1.2.2 BEURTEILUNG ...................................................................... 229 2.2 BANKENSPEZIFISCHE PLANKOSTENRECHNUNGSSYSTEME ............................. 233 12 2.2.1 KOSTENRECHNUNGSSYSTEME MIT KOSTENAUFLOESUNG ....................... 233 2.2.1.1 GRENZPLANKOSTENRECHNUNG IN INDIREKTEN LEISTUNGSBE REICHEN ................................................................. 234 2.2.1.1.1 DARSTELLUNG .................................................... 234 2.2.1.1.2 BEURTEILUNG .................................................... 237 2.2.1.2 VORGANGSKALKULATION ...................................................... 240 2.2.1.2.1 DARSTELLUNG .................................................... 240 2.2.1.2.2 BEURTEILUNG .................................................... 246 2.2.2 KOSTENRECHNUNGSSYSTEME OHNE KOSTENAUFLOESUNG ..................... 252 2.2.2.1 STANDARDEINZELKOSTENRECHNUNG ...................................... 252 2.2.2.1.1 DARSTELLUNG .................................................... 252 2.2.2.1.2 BEURTEILUNG .................................................... 256 2.2.2.2 PROZESSKOSTENRECHNUNG ................................................ 258 2.2.2.2.1 DARSTELLUNG .................................................... 258 2.2.2.2.2 BEURTEILUNG .................................................... 263 2.3 ZUSAMMENFASSENDE BEURTEILUNG DER KOSTENORIENTIERTEN ANSAETZE ... 264 2.4 MARKTPREISORIENTIERTE KOSTENRECHNUNG ............................................ 267 3. KALKULATION VON ADRESSAUSFALLRISIKOKOSTEN ............................................... 273 3.1 UEBERBLICK ................................................................................................. 273 3.2 MARKTSPREAD-MODELL ............................................................................. 274 3.3 OPTIONSPREISMODELL ............................................................................... 275 3.4 RISIKOKOSTENKALKULATION MIT INTERNEN AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEITEN . 278 4. EINBEZIEHUNG VON LIQUIDITAETSKOSTEN ......................................................... 282 4.1 UMSETZUNGSFRAGEN DES LIQUIDITAETSVERRECHNUNGSPREISSYSTEMS .......... 283 4.1.1 KOMPARATIVE KOSTENVORTEILE BEI DER KONDITIONENGESTALTUNG .. 284 4.1.2 BEWERTUNGSPRINZIPIEN IM UEBERBLICK .......................................... 285 4.2 BARWERTIGE LIQUIDITAETSKOSTENERMITTLUNG ............................................ 290 4.2.1 MARGENBARWERT BEINHALTET LIQUIDITAETSKOSTEN (EFFEKTIVE ERMITT LUNG) ..................................................................................... 290 4.2.2 MARGENBARWERT BEINHALTET KEINE LIQUIDITAETSKOSTEN (NOMINALE ERMITTLUNG) ......................................................................... 291 4.3 AUSBLICK VERRECHNUNGSPREISSYSTEM ..................................................... 292 5. BERUECKSICHTIGUNG KALKULATORISCHER EIGENKAPITALKOSTEN ......................... 293 5.1 UEBERSICHT ................................................................................................ 293 5.2 AUFSICHTSRECHTLICH GEPRAEGTE EIGENKAPITALKOSTENBERECHNUNG ............ 294 5.3 OEKONOMISCHE EIGENKAPITALKOSTENBERECHNUNG ................................. 296 5.4 BESTIMMUNG DER EIGENKAPITALRENDITE ................................................ 296 6. KALKULATION IMPLIZITER OPTIONEN ................................................................. 297 13 SECHSTER TEIL: BESTANDTEILE DER BANKSTEUERUNG UND KONZEPTIONELLER RAHMEN .............................................................................................................. 300 1. (KAPITAL-) WERTORIENTIERUNG ALS RAHMEN FUER DIE GESAMTBANKSTEUERUNG 300 1.1 MODELLRAHMEN: (KAPITAL-)WERTORIENTIERTE BANKSTEUERUNG ................. 300 1.2 WERTORIENTIERTUNG IN DER VERTRIEBSSTEUERUNG .................................... 301 1.3 GESAMTBANKSTEUERUNG UND KOORDINATIONSBEDARF ............................... 304 2. AUFBAU EINES BANKSTEUERUNGSSYSTEMS ....................................................... 305 2.1 TRENNBARKEIT VON VERTRIEBSSTEUERUNG UND TREASURY ......................... 306 2.2 WERTORIENTIERTE BANKSTEUERUNG IN DER PRAXIS .................................... 309 2.2.1 AUFBAU DES VERRECHNUNGSPREISMODELLS ...................................... 309 2.2.2 AUFBAU DES VERRECHNUNGSPREISMODELLS AM BEISPIEL ZINSAENDE RUNGS UND ADRESSAUSFALLRISIKO ......................................... 310 2.2.3 MESSUNG DER WERTSCHOEPFUNG IN DER BARWERTIGEN DECKUNGS BEITRAGSRECHNUNG ................................................................ 312 2.2.4 PRAXISUMSETZUNG DER WERTORIENTIERTEN BANKSTEUERUNG ............ 316 2.2.5 ZUSAMMENFASSUNG ........................................................................ 318 3. METHODISCHER ANHANG: KONZEPTIONELLE ANALYSE DER BANKKALKULATION . 318 3.1 ANALYSE DER ZINSORIENTIERTEN ANSAETZE .................................................. 318 3.1.1 LENKUNGSFUNKTION ........................................................................ 318 3.1.2 KONTROLLFUNKTION .......................................................................... 320 3.1.3 DOKUMENTATIONSFUNKTION ............................................................. 321 3.2 ANALYSE DER KOSTENORIENTIERTEN ANSAETZE .............................................. 322 3.2.1 LENKUNGSFUNKTION ........................................................................ 322 3.2.2 KONTROLLFUNKTION .......................................................................... 324 3.2.3 DOKUMENTATIONSFUNKTION ............................................................. 325 3.3 INTEGRATIVER ANSATZ ................................................................................ 325 3.3.1 AUFGABENORIENTIERUNG ................................................................... 325 3.3.2 MODIFIKATION DER BEREICHSORIENTIERTEN ANSAETZE ....................... 326 3.3.2.1 MODIFIKATION DER MARKTZINSMETHODE ........................... 326 3.3.2.1.1 GEGENSEITENKONZEPT ........................................ 326 3.3.2.1.2 ZAHLUNGSSTROMBEZOGENE NETTOMARGEN ERMITTLUNG ....................................................... 332 3.3.2.2 MODIFIKATIONEN DER GRENZPLANKOSTENRECHNUNG .......... 335 3.3.3 ZUSAMMENFUEHRUNG VON WERT UND KOSTENORIENTIERTEN ANSAETZEN .............................................................................. 338 3.3.3 .1 UEBERBLICK ................................................ 338 3.3.3 .2 LENKUNGSFUNKTION ................................. 338 14 3.3.33 KONTROLLFUNKTION ........................................................... 341 3.33.4 DOKUMENTATIONSFUNKTION ............................................... 346 3.4 ZUSAMMENFASSUNG ................................................................................ 351 SIEBTER TEIL: BANKSTEUERUNG UND RISIKOMANAGEMENT .................................. 355 1. AUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN (I) ............................................ 355 1.1 MARISK ..................................................................................................... 355 1.1.1 UEBERBLICK ..................................................................................... 355 1.1.2 IKS UND KREDITGESCHAEFT ............................................................... 360 1.2 BTR ANFORDERUNGEN AN DIE RISIKOSTEUERUNGS UND -CONTROLLING PROZESSE ............................................................................................ 363 1.3 BAFIN-LEITFADEN ZUR RISIKOTRAGFAEHIGKEIT UND ZUM ICAAP ............... 365 13.1 NORMATIVE PERSPEKTIVE ............................................................... 367 1.3.2 OEKONOMISCHE PERSPEKTIVE .......................................................... 369 1.3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND EZB-ICAAP ........................................ 370 1.4 EBA-SREP ............................................................................................... 371 1.4.1 UEBERBLICK .................................................................................... 371 1.4.2 SREP FUER LSI ............................................................................... 373 1.5 BAFIN-MERKBLATT ZUR NACHHALTIGKEIT ................................................... 375 1.5.1 HINTERGRUND DES BAFIN-MERKBLATTS ............................................ 375 1.5.2 INHALTE DES MERKBLATTS ........................................................ 376 2. AUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN (II): BASEL II UND BASEL III . 378 2.1 UEBERBLICK ZU BASEL II ............................................................................ 378 2.2 BASEL III .................................................................................................. 380 2.2.1 NEUE EIGENKAPITALREGELUNGEN (YYSAEULE 1 ) ............................... 380 2.2.2 LEVERAGE RATIO ............................................................................. 382 2.2.3 LIQUIDITAETSKENNZIFFERN ............................................................... 382 2.2.4 MINDESTANFORDERUNGEN AN DAS EIGENKAPITAL (SAEULE 1) .............. 384 2.2.5 KREDITRISIKOSTANDARDANSATZ (KSA) ............................................ 384 2.2.6 INTERNAL RATINGS BASED APPROACH ............................................ 385 2.3 BASEL III: ZUSAMMENFASSUNG UND FINALISIERUNGSHINWEISE ................ 392 2.4 AUSGEWAEHLTE REGELUNGEN ZUR STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS . 395 2.4.1 METHODISCHE HINWEISE ................................................................ 395 2.4.2 AUFSICHTLICHE BEHANDLUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS IM ANLAGEBUCH (YYIRRBB ) ............................................... 396 2.4.3 STANDARDISIERTE MESSUNG DES ZINSSCHOCKS (BAFIN-RUNDSCHREIBEN) .................................................... 396 15 2.4.4 EBA-LEITLINIEN ZUR STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS BEI GESCHAEFTEN DES ANLAGEBUCHS (EBA/GL/20 18/02) ........... 400 2.4.5 PFANDBRIEF-BARWERTVERORDNUNG (PFANDBARWERTV) ................... 403 3. AUSGEWAEHLTE FRAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS .......................................... 405 3.1 RISIKOMESSMETHODIK .............................................................................. 405 3.1.1 VARIANZ-KOVARIANZ-MODELL ......................................................... 405 3.1.2 MODERNE HISTORISCHE SIMULATION ................................................ 407 3.1.3 MONTE-CARLO-SIMULATION ............................................................. 408 3.2 MANAGEMENT DES ZINSBUCHS ................................................................. 412 3.2.1 TRADITIONELLE VERFAHREN - DARSTELLUNG UND KRITIK ................... 412 3.2.2 KAPITALWERTORIENTIERTE VERFAHREN ................................................ 414 3.2.2.1 AUSGANGSUEBERLEGUNGEN .................................................. 414 3.2.2.2 STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS MIT DEM DURATIONSKONZEPT .............................................. 419 3.2.2.2.1 ANWENDUNGSBEISPIEL ...................................... 419 3.2.2.2.2 MASSNAHMEN ZUR STEUERUNG DES ZINS AENDERUNGSRISIKOS ............................................ 423 3.2.3 MODERNES TREASURY-KONZEPT (ENDWERTKONZEPT) ....................... 426 3.2.3.1 BESTIMMUNG DES ZINSANPASSUNGS-CASHFLOWS ............... 427 3.2.3.2 EX-ANTE-ENDWERTSIMULATION UND EX-POST-ANALYSE .... 428 3.2.3.2.1 ERGEBNISPLANUNG .............................................. 428 3.2.3.2.2 ERGEBNISMESSUNG ............................................ 436 3.3 MANAGEMENT DES KREDITRISIKOS ............................................................. 438 3.3.1 UEBERBLICK ...................................................................................... 438 3.3.2 RATING ........................................................................................... 440 3.3.2.1 UEBERBLICK .......................................................................... 440 3.3.2.2 RATING UND UEBERGANGSMATRIZEN .................................... 444 3.3.2.3 BEURTEILUNG DER QUALITAET VON RATINGSYSTEMEN ............ 446 3.3.3 KREDITRISIKO-PORTFOLIOMANAGEMENT ............................................ 449 3.3.4 MESSUNG DES KREDITRISIKOS ......................................................... 452 3.3.4.1 BESONDERHEITEN DES KREDITRISIKOS .................................. 452 3.3.4.2 BERECHNUNG VON VERLUSTVERTEILUNGEN ........................... 452 3.3.4.2.1 GEMEINSAME VERTEILUNG ZWEIER AUSFALL EREIGNISSE BEI UNABHAENGIGKEIT ...... 453 3.3.4.2.2 GEMEINSAME VERTEILUNG ZWEIER AUSFALL EREIGNISSE BEI ABHAENGIGKEIT .......... 454 3.3.4.2.3 BEISPIELHAFTE BERECHNUNG DER VERLUST VERTEILUNG BEI UNABHAENGIGKEIT .... 456 16 3.4 MANAGEMENT DES GESCHAEFTS UND VERTRIEBSRISIKOS ............................. 459 3.4.1 DEFINITION UND UEBERBLICK ......................................................... 459 3.4.2 MESSUNG DES VERTRIEBSRISIKOS .................................................... 460 3.4.2.1 VERTRIEBS-VAR .................................................................. 460 3.4.2.2 KENNZAHLEN ZUR MESSUNG DES VERTRIEBSRISIKOS ........... 463 3.4.3 ERKENNTNISSE AUS DER MODELLIERUNG DES VERTRIEBSRISIKOS ........ 464 ACHTER TEIL: ENTWICKLUNGSLINIEN DER BANKKALKULATION ................................ 465 1. INTERPRETATION VON KONDITIONS UND STRUKTURBEITRAEGEN ......................... 465 1.1 GRUNDMODELL UND UNVOLLKOMMENER GELD UND KAPITALMARKT .......... 466 1.1.1 AUFSPALTUNG IN KONDITIONS-UND STRUKTURBEITRAG ................... 466 1.1.2 ERWEITERUNG UM LIQUIDITAETSBEITRAEGE ........................................ 467 1.2 BARWERTMODELL ....................................................................................... 469 1.2.1 BARWERTMODELL UND VOLLKOMMENER GELD UND KAPITALMARKT 469 1.2.2 BARWERTMODELL UND UNVOLLKOMMENER GELD UND KAPITAL MARKT ................................................................................... 474 2. ECONOMIC-VALUE-ADDED, OEKONOMISCHER GEWINN UND BARWERTKONZEPT 479 2.1 PRINZIP DES ECONOMIC-VALUE-ADDED ................................................... 479 2.2 KONZEPT DES OEKONOMISCHEN GEWINNS ................................................. 482 2.2.1 FLACHE ZINSSTRUKTURKURVE UND KLASSISCHE INVESTITIONSRECHNUNG 482 2.2.2 REALE ZINSSTRUKTURKURVE UND BARWERTKONZEPT ......................... 485 2.2.3 OEKONOMISCHER GEWINN UND PERFORMANCEMESSUNG ................. 487 2.3 KONZEPT DES OEKONOMISCHEN GEWINNS UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUERN .................................................................................. 490 2.3.1 AUSGANGSUEBERLEGUNG (EINPERIODENMODELL) .............................. 491 2.3.2 MEHRPERIODENMODELL .................................................................. 494 3. MARKTZINSMETHODE UND EXTERNE RECHNUNGSLEGUNG .................................. 497 3.1 GRUNDMODELL UND BARWERTMODELL DER MARKTZINSMETHODE ............... 497 3.2 MARKTZINSMETHODE UND GEWINN UND VERLUSTRECHNUNG ................... 498 3.3 ZUSAMMENHANG LAUFENDE MARGE UND YYGUV-MARGE ......................... 500 4. MARKTZINSMETHODE UND KLASSISCHE INVESTITIONSRECHNUNG ....................... 501 4.1 MODELLPRAEMISSEN DER MARKTZINSMETHODE ............................................ 502 4.2 IDENTITAET VON BARWERT UND EFFEKTIVZINSVERGLEICH .............................. 507 4.3 TOTALMODELL VERSUS PARTIALMODELL ......................................................... 509 4.4 ANWENDBARKEIT DER MARKTZINSMETHODE IN NICHT-BANKBETRIEBEN. ... 512 4.4.1 FEHLINTERPRETATION DER MODELLPRAEMISSEN DER MARKTZINS METHODE ............................................................................. 512 4.4.2 RISIKONEIGUNG DES INVESTORS UND ARBITRAGE-PRICING-THEORY .. 513 4.4.3 KRITISCHER ABGLEICH: PARTIALMODELL VERSUS TOTALMODELL ........... 515 17 5. WARUM GIBT ES POSITIVE NETTOKAPITALWERTE UND MARGENBARWERTE? ........ 515 6. MARKTZINSMETHODE UND UNSICHERE ERWARTUNGEN ...................................... 517 6.1 GRUNDLAGEN ............................................................................................. 517 6.2 KAPITALMARKTMODELL (CAPM) ............................................................... 519 6.2.1 DARSTELLUNG DES MODELLS ............................................................. 519 6.2.2 CAPM UND BANKKALKULATION ..................................................... 524 6.3 OPTIONSPREISMODELLE .............................................................................. 525 6.4 PARETOORIENTIERTE BANKSTEUERUNG MIT KENNZAHLEN HEURISTIKEN UND KOMPLEXITAETSREDUKTION .......................................................................... 527 6.4.1 KENNZAHLENSYSTEM ........................................................................ 527 6.4.2 OPTIMIERUNG DER ENTSCHEIDUNGSFINDUNG ................................. 528 6.4.3 PARETO-KRITERIUM UND PARETO-OPTIMALITAET ................................. 530 6.4.4 OPTIMIERUNG IN DER PARETO-ORIENTIERTEN BANKSTEUERUNG ........ 532 6.5 AUSBLICK ................................................................................................... 534 LITERATURVERZEICHNIS ......................................................................................... 535 SACHREGISTER ......................................................................................................... 555 18
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