Verfügbarkeit: Umsatzsteuerrecht visualisiert | Technische Universität München

Umsatzsteuerrecht visualisiert: das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Bader, Julia (VerfasserIn), Meissner, Gabi (VerfasserIn), Daubenmerkl, Julia (VerfasserIn), Wahl, Andreas (VerfasserIn), Ravensberg, Stefanie (VerfasserIn), Schempp, Svenja (VerfasserIn), Susar, Filiz (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag 2022
Ausgabe:	4., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Schlagwörter:	Umsatzsteuerrecht Deutschland
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Umfang:	350 Seiten Illustrationen, Diagramme 2.2 cm x 17.6 cm
ISBN:	9783791054322 3791054325

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 1 EINLEITUNG 1 PRINZIP DER UMSATZSTEUER 2 EINBINDUNG DES MEHRWERTSTEUERSYSTEMS IN DAS RECHT DER EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFT 3 RECHTSGRUNDLAGEN DES UMSATZSTEUERRECHTS 4 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN WARENVERKEHRS 5 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN DIENSTLEISTUNGSVERKEHRS 6 PRUEFUNG EINES UMSATZSTEUERRECHTLICHEN SACHVERHALTS (REGELBESTEUERUNG) 7 CHECKLISTE ZUR PRUEFUNG UMSATZSTEUERLICHER SACHVERHALTE IN KLAUSUR UND PRAXIS 2 STEUERBARKEIT 1 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 2 GUTSCHEINE 3 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 4 UMSATZSTEUERLICHE BETRIEBSSTAETTE 5 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 6 JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS (§ 2B USTG). ... 7 UMSATZSTEUERLICHES INLAND 5 8 UMSATZSTEUERLICHES AUSLAND (UEBRIGES GEMEINSCHAFTSGEBIET) . 50 9 UMSATZSTEUERLICHES AUSLAND (DRITTLAND) 51 11 10 ENTGELT 52 11 GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN 53 17 12 UNENTGELTLICHE WERTABGABE 56 20 3 ORT DER LIEFERUNG UND SONSTIGEN LEISTUNG 61 21 1 UMSATZSTEUERLICHER ORT DER LIEFERUNG 63 22 2 UMSATZSTEUERLICHER ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG - 23 PRUEFUNGSSCHEMA 66 24 3 DIENSTLEISTUNGEN AN UNTERNEHMER UND NICHTUNTERNEHMER. .. 68 4 GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3 NR. 1 USTG) 69 25 5 VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN (§ 3A ABS. 3 NR. 2 USTG) .. 71 6 KULTURELLE, KUENSTLERISCHE U.AE. LEISTUNGEN 26 (§ 3A ABS. 3 NR. 3A USTG) 73 7 RESTAURATIONSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3 NR. 3B USTG) 74 29 8 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN 31 (§ 3A ABS. 3 NR. 3C USTG) 75 34 9 LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER IM DRITTLAND 38 (§ 3A ABS. 4 USTG) 76 41 10 LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER (§ 3A ABS. 5 USTG) 77 42 11 BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN (§ 3B USTG) 78 48 12 WERKLIEFERUNG/WERKLEISTUNG (§ 3 ABS. 4 UND ABS. 10 USTG) ... 79 49 13 KOMMISSIONSGESCHAEFT (§ 3 ABS. 3 UND ABS. 11 USTG) 80 14 PLATTFORMBETREIBER ..................................................................... 83 15 EINSCHALTUNG EINES PLATTFORMBETREIBERS IN DIE ERBRINGUNG EINER SONSTIGEN LEISTUNG ............................................................ 84 16 LEISTUNGSKETTENFIKTION NACH §3 ABS. 11A USTG - SATZ 1 ......... 85 17 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 2 UND ABS. 3 NR. 4 USTG). .. 86 18 TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHER UMSATZ (§3 ABS. 12 USTG) ......... 87 19 GUTSCHEINE (§ 3 ABS. 13-15 USTG) .............................................. 89 4 DIE WICHTIGSTEN STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN .............................. 91 1 PRINZIP DER STEUERBEFREIUNGEN NACH §4 USTG .......................... 92 2 STEUERBEFREIUNG FUER AUSFUHR UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG (§4 NR. 1 USTG) ........................................................... 93 3 GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNG (§ 4 NR. 3 USTG) ............... 94 4 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN (§4 NR. 5 USTG) ................................... 96 5 BESTIMMTE FINANZUMSAETZE (§4 NR. 8 USTG) .............................. 97 6 UMSAETZE, DIE UNTER DAS GRUNDERWERBSTEUERGESETZ FALLEN (§4 NR. 9 BUCHST, A USTG) ............................................................ 98 7 VERSICHERUNGSUMSAETZE (§4 NR. 10 UND 11 USTG) ................. 99 8 VERMIETUNGS-UND VERPACHTUNGSUMSAETZE (§4 NR. 12 USTG)... 100 9 HEILBERUFLICHE LEISTUNGEN (§ 4 NR. 14 USTG) ........................ 102 10 BILDUNGSLEISTUNGEN (§4 NR. 21 USTG) .................................. 104 11 LIEFERUNG VON BESTIMMTEN GEGENSTAENDEN (§ 4 NR. 28 USTG) .. 105 12 OPTION (§ 9 USTG)................................................................... 106 5 DAS ENTGELT ......................................................................................... 109 1 LEISTUNG UND GEGENLEISTUNG ................................................ 111 2 FEHLENDE GEGENLEISTUNG ...................................................... 113 3 SCHENKUNG ............................................................................ 114 4 SCHADENERSATZ ............................................................................ 116 5 ZUSCHUESSE ................................................................................... 117 6 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 1 USTG) ................................ 118 7 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHEM UMSATZ .......................................................... 119 8 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI KOMMISSIONSGESCHAEFTEN ............. 120 9 ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§10 ABS. 4 USTG) ..................... 121 10 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 5 USTG) ................... 122 11 EXKURS: BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI PRIVATER KFZ-NUTZUNG EINES UNTERNEHMERISCHEN FAHRZEUGS ....................................... 124 12 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§17 USTG) ................... 125 6 STEUERSAETZE ............................................................................................ 129 1 REGELSTEUERSATZ UND ERMAESSIGTER STEUERSATZ (§ 12 USTG) ......... 131 2 ANWENDUNGSBEREICH DES ERMAESSIGTEN STEUERSATZES .................... 132 3 BEISPIELE: AUSWIRKUNGEN DER TEMPORAEREN STEUERSATZSENKUNG AUS DEM 2.HALBJAHR2020 ............................................................. 134 4 GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG ................................ 135 5 AUFTEILUNGSMASSSTAB BEI MEHREREN HAUPTLEISTUNGEN ................ 138 7 ENTSTEHUNG DER STEUER ......................................................................... 141 1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN ................................ 143 2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN ............................. 144 3 STEUERENTSTEHUNG BEI TEILZAHLUNGEN ODER ANZAHLUNGEN ......... 145 4 UEBERSICHT UEBER DIE EINZELNEN TATBESTAENDE .................................. 146 8 SCHULDNER DER UMSATZSTEUER ........................................................... 151 1 STEUERSCHULDNER NACH § 13A USTG ............................................ 153 2 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG) . 155 3 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD GERN. § 13B USTG ...................... 167 4 IM AUSLAND ANSAESSIGER UNTERNEHMER - DEFINITION GERN. § 13B ABS. 7 USTG ........................................................................ 168 9 RECHNUNGEN ...................................................................................... 171 1 PFLICHTANGABEN AUF RECHNUNGEN UEBER STEUERPFLICHTIGE LEISTUNGEN (§ 14 ABS. 4 USTG I.V.M. § 31 USTDV) ...................... 173 2 ANGABEN AUF RECHNUNGEN UEBER STEUERFREIE LEISTUNGEN ......... 175 3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN (§ 14 ABS. 3 USTG) ........................ 176 4 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN (§ 33 USTDV) ..................................... 179 5 FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN (§ 34 USTDV) ............................ 180 6 GUTSCHRIFTEN (§14 ABS. 2 SATZ 2 USTG) ....................................... 181 7 RECHNUNGEN AN UNTERNEHMER IN ANDEREN EU-STAATEN ........... 183 8 RECHNUNGSANGABEN BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN (§ 14A ABS. 3 USTG) ................................................ 184 9 RECHNUNGSANGABEN BEI LEISTUNGEN IM RAHMEN DES REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS (§ 14A ABS. 5 USTG) ...................... 185 10 RECHNUNGSANGABEN BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN DREIECKSGESCHAEFTEN (§ 25B ABS. 2 USTG) ................................... 186 11 BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER (§ 27A USTG) ............................................................................... 187 12 UNRICHTIGER ODER UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS (§ 14C USTG). . 190 13 RECHNUNGSBERICHTIGUNG § 31 ABS. 5 USTDV ............................. 192 10 VORSTEUERABZUG .................................................................................. 195 1 GRUNDSATZ DER NEUTRALITAET DER UMSATZSTEUER IN DER ................ UNTERNEHMERKETTE .................................................................... 197 2 PRUEFUNGSSCHEMA ZUM VORSTEUERABZUG ..................................... 198 3 ABZIEHBARKEIT IN RECHNUNG GESTELLTER UMSATZSTEUER ............... 200 4 ABZIEHBARKEIT VON UMSATZSTEUER I.S.D. § 13B USTG ................ 202 5 ABZUGSFAEHIGKEIT DER UMSATZSTEUER (§ 15 ABS. 2 UND ABS. 3 USTG) 203 6 VORSTEUERAUFTEILUNG .................................................................. 205 7 VORSTEUERBERICHTIGUNG (§ 15A USTG) ......................................... 208 8 KENNTNISHATTEVERSAGUNG DES VORSTEUERABZUGS ...................... 211 11 REGELUNGEN FUER BESONDERE UMSAETZE ............................................... 213 1 BESTEUERUNG VON KLEINUNTERNEHMERN (§ 19 USTG) ................... 214 2 BESTEUERUNG VON LAND-UND FORSTWIRTEN (§ 24 USTG) ............. 217 3 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN (§ 25 USTG) .......................... 221 4 BESTEUERUNG VON GEBRAUCHTWAREN- UND ANTIQUITAETENHAENDLERN (§ 25A USTG) ........................................... 224 12 GRENZUEBERSCHREITENDE SACHVERHALTE ............................................. 229 12.1 LIEFERUNGEN MIT DRITTLANDSBEZUG .................................................... 229 1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND DIE NOTWENDIGEN NACHWEISE ........... 231 2 AUSFUHR IM PERSOENLICHEN REISEGEPAECK ..................................... 235 3 LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR UND DIE NOTWENDIGEN NACHWEISE ...................................................... 236 4 EINFUHR VON GEGENSTAENDEN (§ 1 ABS. 1 NR. 4 USTG) ..................... 240 5 STEUERBEFREIUNGEN BEI DER EINFUHR (§ 5 USTG)............................ 242 6 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE EINFUHRUMSATZSTEUER (§ 11 USTG) ................................................................................. 243 7 ABZUG VON EINFUHRUMSATZSTEUER (§ 15 ABS. 1 NR. 2 USTG) ........ 244 8 LIEFERUNG AUS DEM DRITTLAND ...................................................... 245 12.2 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT ............................................................. 251 1 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT ...................................................... 254 2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN ....................................... 255 3 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE (§ LB USTG) ...................................... 263 4 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (§ 1 ABS. 1 NR. 5 USTG) ........... 265 5 LIEFERUNG AUS EINEM ANDEREN EU-LAND (§ 3D USTG) ................ 269 6 STEUERBEFREIUNG BEIM INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (§ 4B USTG) .................................................................................. 270 7 ABZUG VON STEUERN FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB (§ 15 ABS. 1 NR. 3 USTG) ..................................................... 271 8 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN (§ 6A ABS. 2 I.V.M. § 3 ABS. LA USTG) ........................................... 272 9 KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG (§ 6B USTG) ................................. 274 10 KEINE KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG ............................................. 276 11 SONDERFAELLE .................................................................................. 277 12 REIHENGESCHAEFT (§ 3 ABS. 6A) ........................................................ 278 13 DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B USTG) .................................................. 286 14 INNERGEMEINSCHAFTLICHER FERNVERKAUF (§ 3C ABS. 1 USTG) ....... 289 15 FERNVERKAUF MIT AUS DEM DRITTLANDSGEBIET UEBER EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT EINGEFUEHRTEN GEGENSTAENDEN (§ 3C ABS. 2 USTG) .. 291 16 FERNVERKAUF AUS DEM DRITTLAND BIS 150 YY (§ 3C ABS. 3 SATZ 1 USTG) ................................................................ 293 12.3 E-COMMERCE ....................................................................................... 295 1 ENTWICKLUNG DER STRATEGIE FUER EINEN DIGITALEN BINNENMARKT IN EUROPA ..................................................................................... 298 2 SONDERFORMEN DES KOMMISSIONSGESCHAEFTS ................................ 299 7 LIEFERKETTENFIKTION NACH § 3 ABS. 3A USTG - SATZ 1 ..................... 300 8 LIEFERKETTENFIKTION NACH § 3 ABS. 3A USTG - SATZ 2 ................... 301 9 DEFINITIONEN ZUM E-COMMERCE ................................................ 302 10 LEISTUNGSKETTENFIKTION NACH § 3 ABS. 11A USTG - SATZ 1 ......... 304 11 AUSNAHME NACH § 3 ABS. 11A USTG - SATZ 2 .............................. 305 12 ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNGEN ................................................ 306 13 DEKLARATION UEBERDEN ONE-STOP-SHOP ....................................... 307 13 BESTEUERUNGSVERFAHREN UND MELDUNGEN ...........................................309 1 UMSATZSTEUERVORANMELDUNG .................................................... 312 2 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG .................................................. 314 3 DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG ............... 316 4 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (§ 18A USTG)................................ 317 5 INTRASTAT-MELDUNG ...................................................................... 319 6 ONE-STOP-SHOP (OSS) ................................................................. 321 7 VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN ................................................ 325 8 REGISTRIERUNGSPFLICHT AUSLAENDISCHER UNTERNEHMER IN DEUTSCHLAND ............................................................................ 328 9 FISKALVERTRETER (§§ 22A BIS 22E USTG) ....................................... 330 10 UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNG UND UMSATZSTEUER-NACHSCHAU .......................................................... 332 11 MOEGLICHE STRAFEN UND BUSSGELDER BEI DER UMSATZSTEUER ......... 333 12 TAX COMPLIANCE-INTERNES KONTROLLSYSTEM .............................. 334 13 HAFTUNG FUER BETREIBER ELEKTRONISCHER SCHNITTSTELLEN ............... 335 GLOSSAR .............................................................................................................337 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................... 344
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