Verfügbarkeit: Finanzmanagement im Tourismus | Technische Universität München

Finanzmanagement im Tourismus: Grundlagen und Praxis der Tourismusfinanzierung

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Schumacher, Martin (VerfasserIn), Wiesinger, Manuela (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wien Linde international 2021
Ausgabe:	4., überarbeitete und erweiterte Auflage
Schriftenreihe:	Linde Lehrbuch
Schlagwörter:	Investition Finanzierung Tourismusindustrie Management Finanzmanagement Tourismus Infrastruktur Unternehmensfinanzierung Tourismusfinanzierung Hotelbetrieb Tourismuswirtschaft
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Beschreibung:	Auf dem Cover: mit vielen neuen Top-Themen
Umfang:	XXX, 274 Seiten Diagramme, Karten 24 cm x 17 cm
ISBN:	9783714303544 3714303545

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ................................................................................................................... Y GELEITWORT ............................................................................................................... YJJ ABBILDUNGSVERZEICHNIS ............................................................................................. XV TABELLENVERZEICHNIS ................................................................................................. XVII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .......................................................................................... XIX LITERATURVERZEICHNIS ............................................................................................... XXI 1. EINFUEHRUNG ....................................................................................................... 1 1.1. YYINVESTITION UND FINANZIERUNG ALS ZENTRALE BEGRIFFE ............................ 1 1.1.1. DIE FINANZWIRTSCHAFT IM RAHMEN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTS LEHRE ..................................................................................... 2 1.1.2. STRATEGISCHE UND OPERATIVE UNTERNEHMENSPLANUNG ........... 3 1.1.3. PLANUNG DER INVESTITIONS-UND FINANZIERUNGSPOLITIK .......... 7 1.1.4. GRUNDLAGEN DER INVESTITIONSPOLITIK ..................................... 10 1.1.4.1. ANLAGEVERMOEGEN ................................................................... 10 1.1.4.2. UMLAUFVERMOEGEN .................................................................. 10 1.1.5. GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG ..................... 11 1.1.5.1. EIGENKAPITAL .......................................................................... 11 1.1.5.2. FREMDKAPITAL ........................................................................ 12 1.1.5.3. INNEN-UND AUSSENFINANZIERUNG ........................................... 14 1.1.5.4. GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG ............................................. 15 1.2. DAS SYSTEM YYTOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT ................................. 19 1.2.1. BEGRIFFS-DEFINITION ............................................................... 19 1.2.2. BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE IN DER TOURISMUS UND FREIZEIT WIRTSCHAFT .......................................................... 20 1.2.3. TOURISTISCHE BETRIEBSTYPEN UND-FORMEN ............................ 21 1.2.3.1. BEHERBERGUNGSBETRIEBE UND GASTSTAETTEN .............................. 21 1.2.3.2. VERKEHRSTRAEGER ..................................................................... 22 1.2.3.3. REISEVERANSTALTER UND REISEMITTLER ....................................... 23 1.2.3.4. DESTINATIONEN ....................................................................... 25 1.2.3.5. TOURISMUSORGANISATIONEN .................................................... 25 1.2.3.6. TOURISTISCHE INFRASTRUKTUREN ................................................ 25 1.2.3.7. SONSTIGE TOURISTISCHE DIENSTLEISTER ....................................... 26 1.2.4. BESONDERHEITEN DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN UNTERNEHMENS PLANUNG IN DER TOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT ............. 26 2. GRUNDLAGEN DER FINANZWIRTSCHAFT IN DER TOURISMUS-UND FREIZEITWIRTSCHAFT ... 27 2.1. EIGENKAPITAL-QUOTEN .............................................................................. 27 2.2. FREMDKAPITAL-FORMEN ............................................................................ 28 2.3. MEZZANINE UND HYBRIDE KAPITALFORMEN ................................................ 31 2.4. PRAXISBEITRAG: FINANZIELLER ERFOLG IN DER HOTELLERIE AUS SICHT DER BANK .... 35 SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE IX INHALTSVERZEICHNIS 2.5. AUFGABEN DES FINANZMANAGEMENTS ........................................................ 37 2.5.1. BETRIEBLICHES FINANZMANAGEMENT ....................................... 37 2.5.2. INVESTITIONS-PLANUNG ............................................................ 37 2.5.3. LIQUIDITAETS UND CASH MANAGEMENT .................................... 38 2.6. FINANZWIRTSCHAFTLICHE GESAMT-STEUERUNG .............................................. 39 2.6.1. RENTABILITAET ........................................................................... 39 2.6.2. LIQUIDITAET ............................................................................... 40 2.6.3. SICHERHEIT .............................................................................. 42 2.6.4. UNABHAENGIGKEIT ..................................................................... 43 2.6.5. MOBILITAET ............................................................................... 43 2.7. PRAXISBEITRAG: MULTI-UNIT-BETRIEB IM WANDEL DER ZEIT - ANFORDERUNGEN AN EINE GANZHEITLICHE BETRACHTUNG VON TOURISTISCHEN WERTSCHOEPFUNGSKETTEN ............................................................................ 43 3. FINANZIERUNGSARTEN IM DETAIL UND IHRE BEDEUTUNG FUER DIE TOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT (KMU-FOKUS) ........................................................ 46 3.1. INNENFINANZIERUNG ................................................................................... 47 3.1.1. INNENFINANZIERUNG AUS EIGENMITTELN ................................... 47 3.1.1.1. SELBSTFINANZIERUNG (CASHFLOW-FINANZIERUNG) ...................... 47 3.1.1.2. FINANZIERUNG AUS ABSCHREIBUNGEN ....................................... 49 3.1.2. INNENFINANZIERUNG AUS FREMDMITTELN ................................. 50 3.1.2.1. FINANZIERUNG AUS RUECKSTELLUNGEN ........................................ 50 3.1.3. FINANZIERUNG AUS VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN UND RATIONALISIERUNGEN ................................................................ 51 3.2. AUSSENFINANZIERUNG .................................................................................. 52 3.2.1. AUSSENFINANZIERUNG AUS EIGENMITTELN .................................. 52 3.2.1.1. KAPITALAUFSTOCKUNG ................................................................ 53 3.2.1.2. (STILLE) GESELLSCHAFTER-AUFNAHMEN ....................................... 53 3.2.1.3. PRIVATE EQUITY ....................................................................... 53 3.2.2. AUSSENFINANZIERUNG AUS FREMDMITTELN ................................ 55 3.2.2.1. BANKKREDITE ........................................................................... 55 3.2.3. AUSSENFINANZIERUNG DURCH OEFFENTLICHE SUBVENTIONEN ......... 61 3.2.3.1. EU-FOERDERPOLITIK .................................................................. 63 3.2.3.2. NATIONALE FOERDERPOLITIK ........................................................ 70 3.2.3.3. FOERDERPOLITIK DER LAENDER ...................................................... 74 3.2.4. KREDITSUBSTITUTE .................................................................... 77 3.2.4.1. FACTORING ................................................................................ 77 3.2.4.2. FORFAITIERUNG .......................................................................... 78 3.2.4.3. ASSET-BACKED-SECURITIES (ABS) ............................................. 78 3.2.4.4. LEASING ................................................................................... 79 3.2.4.5. CROWDFUNDING/CROWDINVESTING .......................................... 80 3.2.4.6. PRAXISBEITRAG: JURISTISCHE ASPEKTE VON CROWDFUNDING PROJEKTEN ............................................................................... 83 3.2.4.7. MULTI-OWNERSHIP .................................................................. 85 3.2.5. DERIVATE FINANZINSTRUMENTE ................................................. 87 3.2.5.1. KASSAMARKT ............................................................................ 87 X SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE INHALTSVERZEICHNIS 3.2.5.2. TERMINMARKT ........................................................................ 89 3.2.5.3. OPTIONSMARKT ........................................................................ 89 3.2.5.4. ANWENDUNGSBEISPIEL: DERIVATE FINANZINSTRUMENTE ZUR ZINSABSICHERUNG EINER FREMDFINANZIERUNG ................... 91 3.3. BETEILIGUNGSFINANZIERUNG IN DER TOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT .... 95 3.3.1. EINFLUSS DER RECHTSFORM ....................................................... 96 3.3.1.1. PERSONENGESELLSCHAFTEN ......................................................... 96 3.3.1.2. KAPITALGESELLSCHAFTEN ............................................................ 99 3.3.1.3. GENOSSENSCHAFTEN ................................................................. 103 3.3.1.4. KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS ..................................... 104 3.3.2. ANLAESSE FUER BETEILIGUNGSFINANZIERUNG .................................. 105 3.3.2.1. GRUENDUNG ............................................................................. 105 3.3.2.2. PRAXISBEITRAG: ANFORDERUNGEN EINES START-UP-INVESTORS AN EIN TOURISTISCHES INVESTMENT ........................................... 105 3.3.2.3. KAPITALERHOEHUNG ................................................................... 108 3.3.2.4. KAPITALHERABSETZUNG ............................................................. 109 3.3.2.5. FUSION/VERSCHMELZUNG ......................................................... 110 3.3.2.6. LIQUIDATION ........................................................................... 110 3.4. FINANZIERUNG NACH REIFEGRAD DES UNTERNEHMENS .................................. 111 3.4.1. DIFFERENZIERUNG NACH BUDGETBEDARF IN DER GRUENDUNGS UND FRUEHPHASE ..................................................................... 111 3.4.2. ORGANISATIONSSCHEMA EINES PRIVATE-EQUITY-FONDS ............. 112 3.4.3. FINANZIERUNG DER GRUENDLINGS UND FRUEHPHASE (EARLY STAGE) .... 113 3.4.3.1. SEEDFINANZIERUNG .................................................................. 113 3.4.3.2. START-UP-UND FIRST-STAGE-FINANZIERUNG ............................... 114 3.4.4. FINANZIERUNG DER EXPANSIONSPHASE (LATE STAGE) ................. 114 3.4.4.1. SECOND-STAGE-FINANZIERUNG ................................................ 114 3.4.4.2. THIRD-STAGE-FINANZIERUNG ................................................... 115 3.4.4.3. FOURTH-STAGE-FINANZIERUNG (BRIDGE FINANCING) .................. 115 3.4.5. BOERSEGANG ............................................................................. 115 3.4.6. PUBLIC TO PRIVATE ................................................................... 116 4. UNTERNEHMENSPLANUNG IM TOURISMUS ......................................................... 117 4.1. BUDGETIERUNG VON GESCHAEFTSVERLAEUFEN ................................................... 117 4.1.1. BEGRIFF BUDGET ....................................................................... 117 4.1.2. AUFBAU UND VORGEHEN BEI DER LEISTUNGSBUDGETERSTELLUNG .... 118 4.1.3. BUDGETPHILOSOPHIEN UND STRUKTURIERUNG ............................ 119 4.2. AKTIVITAETEN-BUDGET ................................................................................. 121 4.3. INVESTITIONSPLANUNG ................................................................................ 125 4.3.1. BEGRIFF UND FORMEN ............................................................. 126 4.3.2. INVESTITIONSBEDARF ................................................................ 129 4.3.3. INVESTITIONSBEURTEILUNG ........................................................ 129 4.3.4. KAPITALBEDARF ........................................................................ 130 4.3.5. KAPITALDECKUNG .......................................................... 132 4.3.6. INVESTITIONSPROGRAMM ......................................................... 134 SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE XI INHALTSVERZEICHNIS 4.4. FINANZPLANUNG UND-DISPOSITION ............................................................. 137 4.4.1. FINANZPLAN ............................................................................ 137 4.4.2. CASH MANAGEMENT ................................................................ 140 4.4.3. POOLING UND NETTING-STRATEGIEN ......................................... 143 4.4.3.1. NETTING-STRATEGIEN ................................................................ 143 4.4.3.2. POOLING-STRATEGIEN ................................................................ 144 5. INVESTITIONSRECHNUNGSARTEN ............................................................................. 146 5.1. STATISCHE VERFAHREN .................................................................................. 146 5.1.1. KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ................................................... 148 5.1.2. GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG .................................................. 149 5.1.3. RENTABILITAETSRECHNUNG .......................................................... 150 5.1.4. AMORTISATIONSRECHNUNG ....................................................... 151 5.1.5. WUERDIGUNG DER ANWENDBARKEIT STATISCHER VERFAHREN IM TOURISMUS ....................................................................... 151 5.2. DYNAMISCHE VERFAHREN ........................................................................... 152 5.2.1. KAPITALWERTMETHODE ............................................................. 155 5.2.2. INTERNE-ZINSFUSS-METHODE .................................................... 156 5.2.3. ANNUITAETENMETHODE ............................................................. 157 5.2.4. INVESTITIONSRECHNUNG UNTER UNSICHERHEITEN ........................ 158 5.2.4.1. SENSITIVITAETSANALYSE ................................................................ 158 5.2.4.2. KORREKTURVERFAHREN ............................................................... 158 5.2.4.3. RISIKOANALYSE ......................................................................... 159 5.2.5. WUERDIGUNG DER ANWENDBARKEIT DYNAMISCHER VERFAHREN IM TOURISMUS ....................................................................... 159 5.3. SONDERFRAGEN IM RAHMEN DER INVESTITIONSRECHNUNG ............................ 159 5.3.1. TRADITIONELLE METHODEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG ...... 160 5.3.1.1. SUBSTANZWERT ......................................................................... 161 5.3.1.2. ERTRAGSWERT ............................................................................ 162 5.3.1.3. MITTELWERT .............................................................................. 166 5.3.1.4. VERKEHRSWERT ......................................................................... 166 5.3.1.5. MULTIPLIKATOR-VERFAHREN ....................................................... 167 5.3.2. KAPITALMARKTORIENTIERTE METHODEN DER UNTERNEHMENS BEWERTUNG .......................................................... 167 5.3.2.1. DISCOUNTED-CASH-FLOW-METHODE ......................................... 168 5.3.2.2. EVA - ECONOMIC VALUE ADDED ............................................ 169 5.3.3. MACHBARKEITSPRUEFUNGEN (FEASIBILITY STUDIES) ...................... 170 5.3.3.1. STRUKTUR EINER FEASIBILITY STUDY ............................................ 171 6. AUSGEWAEHLTE SONDERBEREICHE DER FINANZWIRTSCHAFT IN DER TOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT ...................................................................................... 177 6.1. DIE FINANZWIRTSCHAFT OEFFENTLICH-RECHTLICHER TOURISMUSORGANISATIONEN ... 177 6.1.1. OERTLICHE UND REGIONALE TOURISMUSVERBAENDE ....................... 177 6.1.2. PRAXISBEITRAG: DIE FINANZIERUNG DER OEFFENTLICH-RECHTLICHEN TOURISMUSORGANISATION AM BEISPIEL DER DESTINATION OLYMPIAREGION SEEFELD ......................................................... 179 XII SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE INHALTSVERZEICHNIS 6.2. INFRASTRUKTUR-FINANZIERUNG IM TOURISMUS ............................................ 180 6.2.1. DAS KONZEPT DER YYPUBLIC PRIVATE PARTNERSHIP .................... 182 6.2.1.1. DEFINITION ............................................................................... 182 6.2.1.2. FUNKTIONSLOGIK ...................................................................... 182 6.2.2. PPP-FINANZIERUNGS UND -MANAGEMENTMODELLE ................ 183 6.2.2.1. PUBLIC PRIVATE PARTNERSHIP ALS FINANZIERUNGSMODELL ............ 184 6.2.2.2. PUBLIC PRIVATE PARTNERSHIP ALS MANAGEMENTMODELL ............. 186 6.2.3. CHANCEN UND GRENZEN BETROFFENER ANSPRUCHSGRUPPEN ..... 188 6.2.4. PRAXISBEITRAG: PUBLIC-PRIVATE-PARTNERSHIP-FINANZIERUNG IM TOURISMUS ....................................................................... 190 6.2.5. PRAXISBEITRAG: ANFORDERUNGEN AN DIE FINANZIERUNG VON TOURISTISCHEN INFRASTRUKTUREN AM BEISPIEL BERGBAHNEN ...... 191 6.3. FINANZWIRTSCHAFTLICHES PROJEKTMANAGEMENT IM TOURISMUS .................. 195 6.3.1. DEFINITION UND ABGRENZUNG DES BEGRIFFES YYPROJEKT .......... 195 6.3.2. YYPROJEKTE IM TOURISMUS ..................................................... 196 6.3.3. TOURISTISCHES PROJEKTMANAGEMENT IM UMFELD TOURISTISCHER KMUS ................................................................................... 202 6.3.4. PHASEN DER TOURISTISCHEN PROJEKTENTWICKLUNG .................... 202 6.3.5. DER PROZESS DER PROJEKT-KOSTENERMITTLUNG ......................... 204 6.3.6. KOSTENFEHLEINSCHAETZUNGEN IN DER PROJEKTIERUNG TOURISTISCHER BAUPROJEKTE NACH KOSTENGRUPPEN .................. 207 6.3.7. ZUSAMMENFASSUNG ............................................................... 207 6.4. FINANZMANAGEMENT IN UNTERNEHMENSKRISEN ........................................ 208 6.4.1. DER BEGRIFF DER YYUNTERNEHMENSKRISE ................................. 208 6.4.2. FORMEN DER UNTERNEHMENSSANIERUNG ................................ 210 6.4.2.1. UNTERNEHMENSSANIERUNG VOR EINGETRETENER INSOLVENZ ......... 211 6.4.2.2. UNTERNEHMENSSANIERUNG NACH EINGETRETENER INSOLVENZ ...... 216 6.4.2.3. FAZIT ....................................................................................... 218 6.4.3. PRAXISBEITRAG: DIE FETTEN JAHRE SIND VORBEI? ........................ 218 6.5. PREIS UND PREISMANAGEMENT ................................................................. 220 6.5.1. DER PREIS ALS YYGAME CHANGER ............................................. 220 6.5.2. GRUNDLAGEN DES PREISMANAGEMENTS .................................... 220 6.5.2.1. DER ZUSAMMENHANG ZWISCHEN PREIS UND GEWINN ............... 220 6.5.2.2. PREISDEFINITION ....................................................................... 221 6.5.2.3. DAS MANAGEMENT VON PREISEN .............................................. 221 6.5.3. NORMATIVE PREISSTRATEGIEN ................................................... 222 6.5.4. PREISOEKONOMIE ..................................................................... 223 6.5.5. PREISPSYCHOLOGIE .................................................................. 225 6.5.6. RAHMENBEDINGUNGEN DER PREISPOLITIK ................................. 225 6.5.7. YIELD PRICING ........................................................................ 226 6.5.8. PREISINNOVATIONEN ................................................................ 226 7. BASELER REGELWERKE FUER BANKEN UND IHRE KONSEQUENZEN FUER DIE KREDIT FINANZIERUNG IM TOURISMUS ....................................................................... 228 7.1. BASEL I BIS IV ........................................................................................... 228 7.1.1. BEGRIFF ................................................................................... 228 7.1.2. REFORMPAKET YYBASEL III ....................................................... 229 SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE XIII INHALTSVERZEICHNIS 7.1.3. NEUERUNGEN IM ZUGE VON BASEL IV ...................................... 230 7.1.4. AUSWIRKUNGEN AUF DIE FINANZIERUNG IN DER TOURISMUS UND FREIZEITWIRTSCHAFT .......................................................... 231 7.2. RATING ...................................................................................................... 232 7.2.1. BEGRIFF .................................................................................... 232 7.2.2. EXTERNES RATING .................................................................... 233 7.2.3. INTERNES RATING ..................................................................... 233 7.2.4. BESONDERHEITEN IM RATING TOURISTISCHER UNTERNEHMEN ...... 235 8. FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLEN .................................................................. 237 8.1. KENNZAHLEN ALS MANAGEMENT-INFORMATIONS-SYSTEM ............................. 237 8.1.1. VERMOEGENS-KENNZAHLEN ...................................................... 238 8.1.2. RENTABILITAETS-KENNZAHLEN ..................................................... 239 8.1.3. WIRTSCHAFTLICHKEITS-KENNZAHLEN .......................................... 241 8.1.4. LIQUIDITAETS-KENNZAHLEN ...................................................... 242 8.1.5. DESTINATIONS-UND WETTBEWERBSKENNZAHLEN ...................... 242 8.1.6. PRAXISBEITRAG: KENNZAHLENBASIERTE STEUERUNG EINES FUEHRENDEN 5-STERN-FERIENRESORTS IM ALPENRAUM ................ 243 8.2. KENNZAHLENVERGLEICHE ............................................................................. 245 8.2.1. BENCHMARKING VON KENNZAHLEN .......................................... 245 8.2.2. REPRAESENTATIVE KENNZAHLEN-DATENBANKEN .......................... 246 9. BETRIEBSFUEHRUNGSMODELLE IM TOURISMUS ....................................................... 248 9.1. UEBERBLICK ZU DEN UNTERSCHIEDLICHEN MODELLZUGAENGEN .......................... 248 9.2. OWNERSHIP-BETRIEB .................................................................................. 250 9.3. MANAGEMENT-BETRIEB ............................................................................... 250 9.3.1. AUSGESTALTUNG UND KONDITIONEN ......................................... 251 9.3.2. WESENTLICHE, VERTRAGLICHE REGELUNGSPUNKTE ........................ 252 9.3.3. BETRIEBLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN ABSCHLUSS EINES MANAGEMENTVERTRAGES .......................................................... 254 9.4. PACHT-BETRIEB ........................................................................................... 254 9.4.1. AUSGESTALTUNG UND KONDITIONEN ......................................... 254 9.4.2. WESENTLICHE, VERTRAGLICHE REGELUNGSPUNKTE ........................ 255 9.4.3. BETRIEBLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN ABSCHLUSS EINES PACHTVERTRAGES ...................................................................... 257 9.5. FRANCHISE ................................................................................................. 257 9.5.1. AUSGESTALTUNG UND KONDITIONEN ......................................... 257 9.5.2. WESENTLICHE, VERTRAGLICHE REGELUNGSPUNKTE ....................... 258 9.5.3. VORAUSSETZUNGEN FUER DEN ABSCHLUSS EINES FRANCHISE VERTRAGES ............................................................. 259 9.6. PRAXISBEITRAG: DIE FINANZIERUNG TOURISTISCHER MARKEN-MULTIPLIKATION UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON FORMEN DES YYCROWD FINANCING .............. 260 GLOSSAR ...................................................................................................................... 263 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................................ 271 XIV SCHUMACHER/WIESINGER, FINANZMANAGEMENT IM TOURISMUS 4 , LINDE
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