Availability: Fahrzeuge und Steuern | Technische Universität München

Fahrzeuge und Steuern: Praktische Tipps zu Firmen- und Privatwagen, Fahrrädern und E-Bikes

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Bibliographic Details
Main Authors:	Käding, Anita (Author), Wünnemann, Monika (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin DWS Steuerberater Medien GmbH 2020
Edition:	1. Auflage 2020
Series:	Praktikerwissen kompakt Bd. 12
Subjects:	Geschäftswagen Steuerrecht Deutschland Firmenwagen Privatnutzungsverbot Fahrtenbuchmethode Fuhrpark Kfz-Überlassungsvereinbarung Kfz-Steuer Fahrzeugleasing berufliche Fahrten Privatnutzung Betriebsausgabenabzug betriebliche Nutzung Familienheimfahrten 1%-Regelung Nutzungsüberlassungsvertrag Car-Sharing Elektronutzfahrzeug Fahrtenbuch Erdgasfahrzeug Dienstwagen Firmenfahrzeug Privatfahrzeug Fahrradüberlassung Fahrzeugkosten Kraftfahrzeugsteuer
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Physical Description:	277 Seiten
ISBN:	9783946883227 3946883222

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adam_text	INHALT VORWORT ..................... 9 1 EINFUEHRUNG ................................................................................ 11 2 KRAFTFAHRZEUGE AUS SICHT DES UNTERNEHMERS... ........................... 12 2.1 BETRIEBS- ODER PRIVATVERMOEGEN......................................................... 12 2.2 NACHWEIS DER BETRIEBLICHEN NUTZUNG ................................................ 17 2.3 FAHRZEUG ALS BETRIEBSVERMOEGEN ...................................................... 18 2.4 UNANGEMESSENHEIT VON FAHRZEUGKOSTEN ......................................... 18 2.5 ERFASSUNG DER PRIVATNUTZUNG BEI BETRIEBSVERMOEGEN ........................ 21 2.5.1 NUTZUNG DURCH DEN UNTERNEHMER ..................................................... 21 2.5.2 NUTZUNG IM RAHMEN UNTERSCHIEDLICHER EINKUNFTSARTEN..................... 25 2.5.3 UMSATZSTEUER AUF DIE PRIVATNUTZUNG DURCH DEN UNTERNEHMER.......... 27 2.5.3.1 UMSATZSTEUER NACH DER 1 %-REGELUNG ............................................. 28 2.5.3.2 UMSATZSTEUER NACH DER FAHRTENBUCHMETHODE .................................. 28 2.5.3.3 SCHAETZUNG ......................................................................................... 28 2.5.4 NUTZUNG DURCH DEN MITARBEITER .......................................................... 29 2.6 ERFASSUNG DER BETRIEBLICHEN NUTZUNG BEI PRIVATVERMOEGEN ............... 30 2.7 ANSCHAFFUNG DES FAHRZEUGS............................................................. 33 2.7.1 KAUF DES FAHRZEUGS .......................................................................... 34 2.7.1.1 INVESTITIONSABZUGSBETRAG FUER DIE GEPLANTE ANSCHAFFUNG ..................... 34 2.7.1.2 ABSCHREIBUNG UND SONSTIGE KOSTEN DES FAHRZEUGS .......................... 40 2.7.1.3 VORSTEUERABZUG AUS FAHRZEUGKOSTEN ............................................... 41 2.7.1.4 AUSWIRKUNGEN DES KREDITFINANZIERTEN KAUFS AUF DIE GEWERBESTEUER . 43 2.7.2 LEASING EINES FAHRZEUGS ................................................................... 45 2.7.2.1 ALLGEMEINES ZUM FAHRZEUGLEASING ................................................... 45 2.7.2.2 ERTRAGSTEUERLICHE REGELUNGEN ZUM FAHRZEUGLEASING........................ 47 2.7.2.3 VORSTEUERABZUG AUS LEASINGKOSTEN .................................................. 63 2.7.2.4 AUSWIRKUNGEN DER LEASINGVERTRAEGE AUF DIE GEWERBESTEUER .............. 64 2.7.3 EINLAGE EINES FAHRZEUGS.................................................................... 66 2.8 MIETEN EINES FAHRZEUGS ................................................................... 69 2.9 VERKAUF UND ENTNAHME DES FAHRZEUGS ............................................ 71 2.10 VERLUST DES FAHRZEUGS ..................................................................... 74 2.11 BESONDERHEITEN ZUR ABSCHREIBUNG VON FAHRZEUGEN ........................ 79 3 KRAFTFAHRZEUGE AUS SICHT DES ARBEITGEBERS ................................ 89 3.1 GRUENDE FUER EINEN DIENSTWAGEN......................................................... 89 3.2 MOTIVATION FUER MITARBEITER .................................................................. 89 3.3 VORTEILE UND NACHTEILE FUER ARBEITGEBER ............................................. 90 3.4 DIENSTWAGENMODELLE ........................................................................ 93 INHALT 4 3.4.1 DIENSTWAGEN STATT GEHALTSERHOEHUNG ................................................. 94 3.4.2 DIENSTWAGEN DURCH GEHALTSUMWANDLUNG ........................................ 96 3.4.3 ARBEITNEHMERKOSTENBETEILIGUNGSKONZEPTE ....................................... 99 3.4.4 CAR-SHARING INNERHALB DES BETRIEBLICHEN FUHRPARKS ........................ 103 3.4.5 GEMEINSCHAFTSLEASING ...................................................................... 105 3.5 KFZ-UEBERLASSUNGSVEREINBARUNG ........................................................ 106 3.5.1 INHALT ................................................................................................. 107 3.5.2 SCHRIFTFORM ........................................................................................ 109 3.6 NUTZUNG DES DIENSTWAGENS DURCH DEN MITARBEITER .......................... 110 3.6.1 DIENSTLICHE NUTZUNG ........................................................................... 110 3.6.2 PRIVATE NUTZUNG ................................................................................ 111 3.6.2.1 PRIVATNUTZUNG NACH DER 1 %-REGELUNG .............................................. 112 3.6.2.2 PRIVATNUTZUNG NACH DER FAHRTENBUCHMETHODE .................................. 112 3.6.2.3 GELDWERTER VORTEIL FUER FAHRTEN VON DER WOHNUNG ZUR 1. TAETIGKEITSSTAETTE ............................................................................. 113 3.6.2 4 GELDWERTER VORTEIL FUER FAMILIENHEIMFAHRTEN ....................................... 117 3.6.2.5 GELDWERTER VORTEIL BEI NUR GELEGENTLICHER UEBERLASSUNG ..................... 118 3.6.2.6 VERMEIDUNG EINES GELDWERTEN VORTEILS ............................................. 118 3.6.2.7 UNBEFUGTE PRIVATNUTZUNG .................................................................. 120 3.7 FAHRZEUGVERKAUF AN DEN ARBEITNEHMER ........................................... 120 3.8 UMSATZSTEUER AUF DIE NUTZUNG DURCH DEN MITARBEITER ...................... 121 3.8.1 UMSATZSTEUER NACH DER 1 %-REGELUNG ............................................ 121 3.8.2 UMSATZSTEUER NACH DER FAHRTENBUCHMETHODE ................................. 122 3.9 NUTZUNG DES PRIVATWAGENS DES MITARBEITERS FUER BETRIEBLICHE ZWECKE 123 4 KRAFTFAHRZEUGE AUS SICHT DES ARBEITNEHMERS ..................... 126 4.1 VORTEILE ............................................................................................. 126 4.2 NACHTEILE ........................................................................................... 126 4.3 ERHALT DES DIENSTWAGENS ZUSAETZLICH ZUM GEHALT ............................. 128 4.4 ERHALT DES DIENSTWAGENS IM RAHMEN EINER GEHALTSUMWANDLUNG .... 131 4.5 ZUZAHLUNGEN ZUM DIENSTWAGEN UND ZUR PRIVATNUTZUNG ................... 133 4.5.1 ZUZAHLUNGEN ZU DEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN ....................................... 134 4.5.2 LAUFENDE ZUZAHLUNGEN ..................................................................... 135 4.5.3 UEBERNAHME EINZELNER KOSTEN ........................................................... 135 4.6 NUTZUNG DES DIENSTWAGENS FUER BETRIEBLICHE BZW. BERUFLICHE FAHRTEN 138 4.7 NUTZUNG DES DIENSTWAGENS FUER PRIVATE ZWECKE ............................... 138 4.7.1 ERMITTLUNG DES GELDWERTEN VORTEILS MIT PAUSCHALIERTEN SAETZEN ........ 140 4.7.1.1 PRIVATNUTZUNG NACH DER 1 %-REGELUNG .............................................. 140 4.7.1.1.1 PRIVATNUTZUNGSMOEGLICHKEIT UND ANSCHEINSBEWEIS ............................. 140 4.7.1.1.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE 1 %-REGELUNG ................................... 142 4.7.1.1.3 ABGELTUNGSWIRKUNG DER 1 %-REGELUNG ............................................... 144 4.7.1.1.4 UNFALL MIT DEM DIENSTWAGEN .............................................................. 145 5 INHALT 4.7.1.1.5 NUTZUNG MEHRERER FAHRZEUGE ......................................................... 147 4.7.1.1.6 GESTELLUNG EINES FAHRZEUGS MIT FAHRER .......................................... 149 4.7.1.1.7 ANSATZ IMMER FUER GANZE MONATE ..................................................... 150 4.7.1.2 NUTZUNG DES DIENSTWAGENS FUER FAHRTEN ZUR ARBEIT NACH DER 0,03 %- REGELUNG .......................................................................................... 151 4.7.1.2.1 NUTZUNG MEHRERER FAHRZEUGE ......................................................... 152 4.7.1.2.2 WERBUNGSKOSTEN- BZW. BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER FAHRTEN ZUR ARBEIT ................................................................................................ 153 4.7.1.3 ALTERNATIVE EINZELBEWERTUNG FUER DIE FAHRTEN ZUR ARBEIT MIT DER 0,002 %-REGELUNG ........................................................................... 154 4.7.1.4 SONDERFALL PARK & RIDE ...................................................................... 158 4.7.1.5 MOEGLICHKEIT DER PAUSCHALVERSTEUERUNG ............................................. 160 4.7.1.6 NUTZUNG DES DIENSTWAGENS FUER FAMILIENHEIMFAHRTEN ........................ 161 4.7.1.7 MOEGLICHKEIT DER KOSTENDECKELUNG...................................................... 163 4.7.1.8 GELEGENTLICHE NUTZUNG ...................................................................... 165 4.7.2 PRIVATNUTZUNG NACH DER FAHRTENBUCHMETHODE ................................. 165 4.7.3 WECHSEL DER ERMITTLUNGSMETHODE FUER DEN GELDWERTEN VORTEIL UND FAHRZEUGWECHSEL ............................................................................. 170 4.8 NUTZUNG DES PRIVATEN PKW ................................................................ 170 4.8.1 FAHRTEN ZUR ARBEIT .............................................................................. 170 4.8.2 BETRIEBLICHE/BERUFLICHE FAHRTEN ........................................................ 171 4.8.3 FAMILIENHEIMFAHRTEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG ...................... 173 4.8.4 VERKAUF DES PRIVATFAHRZEUGS ............................................................ 173 5 ORDNUNGSGEMAESSES FAHRTENBUCH ......................... 174 5.1 ANFORDERUNGEN AN DAS FAHRTENBUCH................................................. 175 5.1.1 STRENGE ANFORDERUNGEN .................................................................... 175 5.1.2 NOTWENDIGE ANGABEN ....................................................................... 175 5.1.2.1 ZWINGENDE ANGABEN BEI BERUFLICHEN ODER BETRIEBLICHEN FAHRTEN ...... 176 5.1.2.2 ANGABEN BEI PRIVATFAHRTEN ................................................................. 179 5.1.2.3 ANGABEN BEI FAHRTEN ZUR ARBEIT UND FAMILIENHEIMFAHRTEN ................ 179 5.1.2.4 ANGABEN BEI TEILS PRIVATEN UND TEILS DIENSTLICHEN FAHRTEN ................. 179 5.2 VERWENDUNG VON ABKUERZUNGEN ........................................................ 179 5.3 FORM DES FAHRTENBUCHES ................................................................. 180 5.4 DOKUMENTATION VON AENDERUNGEN ...................................................... 181 5.5 UEBERPRUEFUNG DER FAHRTENBUECHER ....................................................... 182 5.6 SONSTIGE VORAUSSETZUNGEN .............................................................. 182 5.7 KLEINERE MAENGEL IM FAHRTENBUCH ..................................................... 183 5.8 WECHSEL DER METHODE ZUR ERMITTLUNG DES GELDWERTEN VORTEILS ......... 164 5.9 ELEKTRONISCHE UND GPS-GESTUETZTE FAHRTENBUECHER ............................ 185 5.10 AUFBEWAHRUNG VON FAHRTENBUECHERN ................................................. 186 INHALT 6 6 BESONDERHEITEN BEI ELEKTROFAHRZEUGEN ..................... 188 6.1 STEUERBEFREIUNG DES LADESTROMS IM BETRIEB .................................... 188 6.2 PAUSCHALE BESTEUERUNG FUER DIE UEBEREIGNUNG VON LADEVORRICHTUNGEN ............................................................................ 189 6.3 REDUZIERUNG DES BRUTTOLISTENPREISES ................................................ 190 6.3.1 VERANLAGUNGSZEITRAUM 2019 ............................................................. 190 6.3.1.1 ANSCHAFFUNG VORDEM 01.01.2019 ..................................................... 190 6.3.1.2 ANSCHAFFUNGEN VOM 01.01.2019 BIS 31.12.2019 ............................... 193 6.3.2 VERANLAGUNGSZEITRAUM 2020 ............................................................. 198 6.3.2.1 ANSCHAFFUNG VORDEM 01.01.2019 ..................................................... 198 6.3.2.2 ANSCHAFFUNGEN AB DEM 01.01.2019 .................................................. 198 6.3.3 VERANLAGUNGSZEITRAUM 2021 ............................................................. 204 6.3.4 ANSCHAFFUNGEN AB DEM 01.01.2022 BIS 31.12.2022 ........................ 205 6.3.5 ANSCHAFFUNGEN AB DEM 01.01.2023 BIS 31.12.2024 ........................ 208 6.3.6 ANSCHAFFUNGEN AB DEM 01.01.2025 .................................................. 211 6.4 SONDERABSCHREIBUNG FUER ELEKTRONUTZFAHRZEUGE ................................ 212 6.5 HINZURECHNUNG IN DER GEWERBESTEUER ............................................. 214 6.6 KFZ-STEUER ......................................................................................... 215 6.7 STROMSTEUER ...................................................................................... 215 7 BESONDERHEITEN BEI (ELEKTRO-)FAHRRAEDERN ... * ......................... 216 7.1 ALLGEMEINE STEUERLICHE BEHANDLUNG IM UNTERNEHMEN ..................... 216 7.2 NUTZUNG DURCH DEN UNTERNEHMER ..................................................... 220 7.2.1 PRIVATNUTZUNG DES FAHRRADES DURCH DEN UNTERNEHMER .................... 220 7.2.2 GELDWERTER VORTEIL FUER WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND 1. BETRIEBSSTAETTE ................................................................................ 221 7.2.3 ABSCHLAG FUER E-MODELLE ..................................................................... 222 7.2.4 PRIVATNUTZUNG NACH DER FAHRTENBUCHMETHODE ................................. 226 7.2.5 ZUSAMMENFASSUNG DER RECHTSLAGE BIS EINSCHLIESSLICH VZ 2018 ....... 226 7.2.6 ZUSAMMENFASSUNG DER RECHTSLAGE AB VZ 2019 .............................. 227 7.3 UEBERLASSUNG DES FAHRRADES AN ARBEITNEHMER ................................. 228 7.3.1 GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN ................................................................. 230 7.3.2 GEHALTSUMWANDLUNG ZUGUNSTEN EINES FAHRRADES ............................ 231 7.3.2.1 FAHRRADUEBERLASSUNG AUS SICHT DES ARBEITNEHMERS ............................ 233 7.3.2.2 FAHRRADUEBERLASSUNG AUS SICHT DES ARBEITGEBERS IM LEASINGMODELL . 236 7.4 NUTZUNG DES PRIVATFAHRRADES FUER BETRIEBLICHE FAHRTEN ...................... 239 7.5 STROMVERSORGUNG VON E-BIKES .......................................................... 240 7.6 UMSATZSTEUER BEI FAHRRAEDERN UND E-BIKES ...................................... 240 7.6.1 KAUF VON FAHRRAEDERN IM UNTERNEHMERISCHEN BEREICH ...................... 240 7.6.2 NUTZUNG DES FAHRRADES/E-BIKES DURCH DEN UNTERNEHMER ............... 242 7.6.3 UEBERLASSUNG DES FAHRRADES/E-BIKES AN ARBEITNEHMER .................... 245 7.6.4 NUTZUNG DES PRIVATFAHRRADES FUER BETRIEBLICHE FAHRTEN ...................... 246 7 INHALT 7.6.5 STROMVERSORGUNG VON E-BIKES........................................................... 246 8 ERDGASFAHRZEUGE ......................................................................... 248 9 E-SCOOTER ..................................................................................... 250 10 KRAFTFAHRZEUGSTEUER .................................. 252 11 SERVICE ......................................................................................... 255 11.1 MUSTER NUTZUNGSUEBERLASSUNGSVERTRAG.............................................. 255 11.2 MUSTER PRIVATNUTZUNGSVERBOT............................................................ 261 11.3 MUSTER NUTZUNGSVERZICHTSERKLAERUNG DES ARBEITNEHMERS .................. 263 12 STICHWORTVERZEICHNIS ...................... 265
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