Verfügbarkeit: Steuerstrafverfahren - Haftungsrisiken und Haftungsvermeidung für Steuerberater

Steuerstrafverfahren - Haftungsrisiken und Haftungsvermeidung für Steuerberater: mit Übersichten, Checklisten, Beispielen, Musterformulierungen

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Müller, Jürgen R. (VerfasserIn), Fischer, Christian (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag 2020
Schlagwörter:	Steuerberater Haftung Steuerstrafverfahren Steuerstrafsache Steuerstrafrecht Deutschland
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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ........................................................................................... 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 11 LITERATURVERZEICHNIS 15 EINLEITUNG ......................................................................................... 17 TEIL 1 STRAF- UND BUSSGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS 19 A. PFLICHTEN DES STEUERBERATERS ....................................................... 19 B. UEBERBLICK UEBER DIE STEUERSTRAFTATBESTAENDE ................................. 19 I. ABGRENZUNG STEUERSTRAFTAT UND STEUERORDNUNGS WIDRIGKEIT ................................... 19 II. STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 AO .................................. 21 III. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG NACH §378 AO .................. 25 C. ZURECHENBARKEIT DER PFLICHTVERSTOESSE .......................................... 27 I. ABGRENZUNG ZWISCHEN TAETERSCHAFT UND TEILNAHME ............ 27 II. STEUERBERATER ALS UNMITTELBARER TAETER NACH § 370 ABS. 1 NR. 1 AO .................................................................... 28 III. STEUERBERATER ALS MITTELBARER TAETER .................................... 33 IV. STEUERBERATER ALS MITTAETER .................................................. 35 V. STEUERBERATER ALS ANSTIFTER ................................................. 38 VI. STEUERBERATER ALS GEHILFE .................................................... 40 VII. SONDERFAELLE .......................................................................... 43 D. BUSSGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT ....................................... 47 I. VERLUST AUS BETEILIGUNG DOPPELT BERUECKSICHTIGT .................. 47 II. SCHADENSERSATZPFLICHT FUER FEHLERHAFTE BERATUNG ................. 49 E. BERUFSRECHTLICHE REGELUNGEN ...................................................... 51 I. DAS STEUERLICHE HAFTUNGSRISIKO ........................................... 51 II. NEBENSTRAFEN UND NEBENFOLGEN .......................................... 52 III. MITTEILUNGSPFLICHTEN ........................................................... 56 TEIL 2 INFORMATIONSQUELLEN UND ANLAESSE FUER STEUERSTRAF RECHTLICHE ERMITTLUNGEN 59 A. ERKENNTNISSE AUS DER AUSSENPRUEFUNG ......................................... 59 I. AUSSENPRUEFUNG BEIM STEUERPFLICHTIGEN .............................. 59 II. FESTSTELLUNG DER STEUERLICHEN VERHAELTNISSE DRITTER - KONTROLLMITTEILUNGEN .......................................................... 67 III. KASSEN-NACHSCHAU ALS ERKENNTNISQUELLE ............................ 68 B. MITTEILUNGSPFLICHTEN AN DAS BUNDESZENTRALAMT FUER STEUERN UND DAS FINANZAMT .......................................................................... 69 I. STRAFGERICHTSBARKEIT ............................................................ 69 II. ZIVILGERICHTSBARKEIT ............................................................ 72 7 INHALTSVERZEICHNIS C. MITTEILUNGSPFLICHT NACH § 4 ABS. 5 S. 1 NR. 10 ESTG ...................... 73 D. MITTEILUNGSVERORDNUNG ............................................................... 73 I. VERPFLICHTUNG NACH § 93A AO .............................................. 73 II. MITTEILUNGSPFLICHTEN IM EINZELNEN ..................................... 74 III. UNTERRICHTUNG NACH DEM SCHWARZARBG ............................. 75 E. KONTENABRUFVERFAHREN NACH § 93 ABS. 7 BIS 10 UND § 93B AO .... 76 F. INTERNATIONALE AMTSHILFE ............................................................. 77 G. MITTEILUNGEN ZUR STEUERLICHEN ERFASSUNG VON AUSLAENDS BETEILIGUNGEN .......................................................................... 78 H. LAENDERBEZOGENE BERICHTE MULTINATIONALER UNTERNEH MENSGRUPPEN, § 138A AO ........................................................ 79 I. UMSATZSTEUER-BETRUGSBEKAEMPFUNG ............................................ 80 J. RESUEMEE ...................................................................................... 80 TEIL 3 STEUERBERATUNG UND SELBSTANZEIGE ..................................... 83 A. EINLEITUNG .................................................................................... 83 B. UEBERBLICK UEBER DIE BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE ............................ 83 I. ANWENDUNGSERLASS ZU § 153 AO - ABGRENZUNG DER BERICH TIGUNGSPFLICHT VON EINER SELBSTANZEIGE ...................... 84 II. VERHAELTNIS ZUM STRAFRECHTLICHEN RUECKTRITT ......................... 87 C. PFLICHTEN DES STEUERBERATERS ....................................................... 87 I. BERATUNGSPFLICHTEN IM STEUERLICHEN MANDAT ...................... 87 II. FEHLERZURECHNUNG ............................................................... 94 III. UNVERZUEGLICHE BEARBEITUNG DURCH DEN STEUERLICHEN BERATER ................................................................................. 94 IV. KEINE BERICHTIGUNGSPFLICHT FUER STEUERBERATER .................... 95 V. KEINE PFLICHT ZUR ERSTATTUNG EINER SELBSTANZEIGE FUER DEN MANDANTEN .......................................................................... 96 VI. FORTFUEHRUNG DES MANDATS .................................................... 100 VII. SELBSTANZEIGE BEI KOLLISIONSLAGEN ....................................... 102 D. BERICHTIGUNGSERKLAERUNG GERN. § 153 ABS. IAO ........................... 104 I. RECHTLICHE EINORDNUNG ....................................................... 104 II. BERICHTIGUNGSVERPFLICHTETE .................................................. 105 III. ABGABE EINER UNRICHTIGEN ODER UNVOLLSTAENDIGEN ERKLAERUNG ............................................................................ 106 IV. STEUERVERKUERZUNG ................................................................ 107 V. NACHTRAEGLICHES ERKENNEN .................................................... 108 VI. BERICHTIGUNG ........................................................................ 111 E. SELBSTANZEIGE GERN. § 371 AO ....................................................... 113 I. RECHTLICHE EINORDNUNG ....................................................... 113 II. SORGFAELTIGE PLANUNG DER SELBSTANZEIGE ................................ 114 III. ANLASS FUER EINE SELBSTANZEIGE .............................................. 116 IV. PERSON DES ANZEIGENERSTATTERS ............................................ 117 V. INHALT DER SELBSTANZEIGE - BESCHAFFUNG VON UNTERLAGEN .... 117 VI. ZU BERICHTIGENDER ZEITRAUM ................................................ 120 VII. BERICHTIGUNGSVERBUND ......................................................... 121 8 INHALTSVERZEICHNIS VIII. RECHTZEITIGKEIT DER SELBSTANZEIGE ....................................... 122 IX. NACHZAHLUNG DER VERKUERZTEN STEUER UND NEBENLEISTUNGEN ................................................................. 122 F. SELBSTANZEIGE GERN. § 378 ABS. 3 AO ............................................ 123 G. FREMD- BZW. DRITTANZEIGE GERN. § 371 ABS. 4 AO ........................ 124 TEIL 4 VERHALTENSEMPFEHLUNGEN BEI DURCHSUCHUNG 127 A. DAS ERMITTLUNGSVERFAHREN .......................................................... 127 I. EINLEITUNG ............................................................................ 127 II. VERFAHRENSRECHT IN STEUERSTRAFSACHEN ................................ 128 B. RECHTSTELLUNG BEI DER DURCHSUCHUNG ......................................... 140 I. VORKEHRUNGEN FUER DEN FALL EINER DURCHSUCHUNG ............... 141 II. VERHALTEN DES BESCHULDIGTEN BEI DER DURCHSUCHUNG ......... 144 III. VERHALTEN DES BESCHULDIGTEN UND DER VERTRETUNGSBE RECHTIGTEN ANSPRECHPARTNER BEI BESCHLAGNAHME ........ 155 IV. VERHALTEN DES STEUERBERATERS BEI DER DURCHSUCHUNG ......... 158 C. RESUEMEE ...................................................................................... 162 D. ANHANG ....................................................................................... 162 9
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title_short	Steuerstrafverfahren - Haftungsrisiken und Haftungsvermeidung für Steuerberater
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