Globalisierung und Internationales Finanzmanagement: Umfeld, Investition, Finanzierung und Risikomanagement
Gespeichert in:
| Beteilige Person: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
August 2019
|
| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schlagwörter: | |
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| Beschreibung: | Hier auch später erschienene, unveränderte Nachdrucke Literaturverzeichnis: Seite 323-325 |
| Umfang: | 335 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783791045337 3791045334 |
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|---|---|
| adam_text | ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.........................................................................................................................
13
I
GLOBALES
FINANZWIRTSCHAFTLICHES
UMFELD
.................................................................................
15
1
DAS
BUEHNENBILD
DES
INTERNATIONALEN
FINANZMANAGEMENTS
.. ............................................
17
1.1
IDENTISCHE
GRUNDFRAGEN
...........................................................................................................
17
1.2
VERAENDERTE
STAKEHOLDERSTRUKTUREN
........................................................................................
17
1.3
VERAENDERTE
RAHMENBEDINGUNGEN
..........................................................................................
19
2
INTERNATIONALISIERUNG
AUS
UNTERNEHMENSSICHT
....................................................................
23
2.1
MOTIVE
FUER
INTERNATIONALISIERUNG:
EIN
ERSTER
BLICK
..................................................................
23
2.2
MARKTEINTRITT
UND
MARKTBEARBEITUNG
......................................................................................
26
2.3
WISSENSCHAFTLICHE
ANSAETZE
ZUR
INTERNATIONALISIERUNG
...........................................................
33
3
ERWEITERTE
STRATEGISCHE
GRUNDFRAGEN
...................................................................................
39
3.1
INTERNATIONALISIERUNGSSTRATEGIEN
............................................................................................
39
3.2
ORGANISATIONSSTRUKTUREN
UND
HOLDINGS
...................................................................................
42
3.3
LANDESKULTUR,
UNTERNEHMENSKULTUR
UND
FUEHRUNGSSTILE
.......................................................
47
4
GLOBALISIERUNG
.........................................................................................................................
51
4.1
GLOBALISIERUNG
VERSUS
INTERNATIONALISIERUNG
.........................................................................
51
4.2
ENTWICKLUNG
DES
WELTHANDELS
.................................................................................................
52
4.3
ENTWICKLUNG
DER
DIREKTINVESTITIONEN
......................................................................................
53
4.4
GLOBALISIERUNG
AUS
DEUTSCHER
SICHT
........................................................................................
56
5
TREIBER
DES
GLOBALISIERUNGSPROZESSES
...................................................................................
59
5.1
REDUKTION
VON
HANDELSBESCHRAENKUNGEN
...............................................................................
59
5.2
FREIHANDELSABKOMMEN
............................................................................................................
60
5.3
DEREGULIERUNG,
PRIVATISIERUNG,
TRANSFORMATION
......................................................................
64
5.4
NEUE
TECHNOLOGIEN
UND
PRODUKTIONSKETTEN
.........................................................................
65
5.5
IST
GLOBALISIERUNG
GUT?
..............................................................................................................
66
II
WAEHRUNGSSYSTEM,
ZAHLUNGSBILANZ
UND
DEVISENMARKT
........................................................
71
6
INTERNATIONALES
WAEHRUNGSSYSTEM
..........................................................................................
73
6.1
FIXE
UND
FLEXIBLE
WECHSELKURSE
...............................................................................................
73
6.2
KURZER
HISTORISCHER
ABRISS
.........................................................................................................
76
6.3
AKTUELLE
WAEHRUNGSREGIME
.......................................................................................................
79
6.4
DIE
EUROEINFUEHRUNG
UND
SEINE
WIRKUNGEN
.............................................................................
80
7
ZAHLUNGSBILANZ
UND
DEVISENMARKT
.........................................................................................
85
7.1
AUFBAU
UND
KOMPONENTEN
EINER
ZAHLUNGSBILANZ
..................................................................
85
7.2
ZUSAMMENHANG
ZWISCHEN
LEISTUNGS-
UND
KAPITALBILANZ
.....................................................
88
7.3
DIE
ZAHLUNGSBILANZ
AUS
SICHT
DEUTSCHLANDS
..........................................................................
90
7.4
ZAHLUNGSBILANZ,
DEVISENNACHFRAGE
UND
WAEHRUNGSPOLITIK
....................................................
92
7.5
DIE
BESONDERHEITEN
IM
EURORAUM
..........................................................................................
96
8
ERKLAERUNGSANSAETZE
FUER
WECHSELKURSENTWICKLUNGEN
............................................................
101
8.1
GLEICHGEWICHTSBEDINGUNGEN
(PARITAETEN)
...............................................................................
101
8.2
DAS
GESETZ
VOM
EINHEITLICHEN
PREIS
UND
DIE
KAUFKRAFTPARITAET
..............................................
102
8.3
ZINSSAETZE
UND
WECHSELKURS
.....................................................................................................
111
9
DER
DEVISENMARKT
115
9.1
HANDEL
UND
TEILNEHMER
115
9.2
DEVISENKASSAMARKT
121
9.3
DEVISENTERMINMARKT
(FORWARD
MARKT)
125
10
WEITERE
DERIVATE
AUF
WAEHRUNGEN
............................................................................................
133
10.1
WAEHRUNGSOPTIONEN
..................................................................................................................
133
10.2
ZINSSWAPS
.................................................................................................................................
136
10.3
WAEHRUNGSSWAPS
........................................................................................................................
141
III
WAEHRUNGSRISIKEN
UND
POLITISCHE
RISIKEN
149
11
UEBERBLICK
UEBER
WECHSELKURSRISIKEN
151
11.1
WAS
BEWIRKEN
WECHSELKURSVERAENDERUNGEN?
EIN
ERSTER
BLICK
................................................
151
11.2
DREI
TYPEN
VON
WAEHRUNGSRISIKEN:
EIN
UEBERBLICK
....................................................................
152
12
TRANSAKTIONSRISIKEN
155
12.1
QUELLE
UND
UMFANG
VON
TRANSAKTIONSRISIKEN
..........................................................................
155
12.2
QUANTIFIZIERUNG
VON
TRANSAKTIONSRISIKEN
...............................................................................
155
12.3
HEDGING
VON
TRANSAKTIONSRISIKEN
............................................................................................
157
12.4
EINSATZ
VON
WAEHRUNGSSWAPS
BEI
TRANSAKTIONSRISIKEN
...........................................................
167
13
OEKONOMISCHE
RISIKEN
169
13.1
QUELLE
UND
UMFANG
VON
OEKONOMISCHEN
RISIKEN
....................................................................
169
13.2
QUANTIFIZIERUNG
VON
OEKONOMISCHEN
RISIKEN
..........................................................................
171
13.3
HEDGING
VON
OEKONOMISCHEN
RISIKEN
.......................................................................................
176
14
TRANSLATIONSRISIKEN
..................................................................................................................
181
14.1
QUELLE
UND
UMFANG
VON
TRANSLATIONSRISIKEN
..........................................................................
181
14.2
HEDGING
VON
TRANSLATIONSRISIKEN
............................................................................................
184
15
HEDGINGBEDARF
UND
HEDGINGHIERARCHIE
...............................................................................
185
15.1
HEDGINGHIERACHIE
......................................................................................................................
185
15.2
SOLLEN
WAEHRUNGSRISIKEN
ABGESICHERT
WERDEN?
........................................................................
185
16
POLITISCHE
RISIKEN
....................................................................................................................
187
16.1
GRUENDE
UND
INSTRUMENTE
FUER
STAATSEINGRIFFE
..........................................................................
187
16.2
POLITISCHE
RISIKEN
IM
UEBERBLICK
...............................................................................................
190
16.3
RISIKOMANAGEMENT
VON
FIRMENSPEZIFISCHEN
RISIKEN
.............................................................
191
16.4
RISIKOMANAGEMENT
VON
POLITISCHEN
LAENDERRISIKEN
...............................................................
194
16.5
WIE
WERDEN
POLITISCHE
LAENDERRISIKEN
GEMESSEN?
..................................................................
204
16.6
INVESTITIONSSCHUTZABKOMMEN
.................................................................................................
205
IV
INVESTITION,
FINANZIERUNG
UND
STEUERN
..................................................................................
213
17
INTERNATIONALES
STEUERMANAGEMENT
.....................................................................................
215
17.1
UEBERBLICK
ZUR
GEWINNBESTEUERUNG
..........................................................................................
215
17.2
GRUNDBEGRIFFE
DES
INTERNATIONALEN
STEUERRECHTS
..................................................................
218
17.3
ANSAETZE
ZU
STEUERVERMEIDUNG
-
EIN
UEBERBLICK
......................................................................
223
17.4
KONZERNINTERNE
LEISTUNGSVERRECHNUNG
...................................................................................
226
17.5
EINKOMMENSTRANSFORMATION
DURCH
RECHTEUEBERTRAGUNG
.......................................................
229
17.6
EINKOMMENSTRANSFORMATION
DURCH
FINANZIERUNGSSTRUKTUREN
..............................................
231
17.7
STEUERVERMEIDUNG
AM
BEISPIEL
APPLE
....................................................................................
235
17.8
NUTZUNG
UND
BESTEUERUNG
VON
ZWISCHENHOLDINGS
................................................................
237
17.9
MASSNAHMEN
DER
STAATENGEMEINSCHAFT:
BEPS
........................................................................
240
18
INVESTITIONSENTSCHEIDUNG
INTERNATIONALER
UNTERNEHMEN
..................................................
245
18.1
METHODISCHER
RAHMEN
FUER
INVESTITIONSPROJEKTE
....................................................................
245
18.2
FINANZIERUNG
UND
ZINS
BEI
INLAENDISCHEN
INVESTITIONEN
.........................................................
247
18.3
BESONDERHEITEN
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN
INVESTITIONEN
..................................................
253
18.4
MUTTER-
ODER
TOCHTERPERSPEKTIVE?
..........................................................................................
256
18.5
ILLUSTRATION
AM
BEISPIEL
EINER
INVESTITION
IN
BRASILIEN
.............................................................
257
18.6
WEITERE
WICHTIGE
THEMEN
BEI
AUSLANDSINVESTITIONEN
...........................................................
263
19
DIE
FINANZIERUNG
MULTINATIONALER
UNTERNEHMEN
................................................................
267
19.1
EINFLUSS
DER
FINANZIERUNGSSTRUKTUR
DER
TOCHTER
AUF
DIE
MUTTER
............................................
267
19.2
FINANZIERUNGSSTRUKTUR
DER
TOCHTERGESELLSCHAFT
......................................................................
269
19.3
KONZERNINTERNE
FINANZIERUNG
UNTER
STEUERLICHEN
ASPEKTEN
..................................................
273
19.4
FINANZIERUNG
UND
KAPITALKOSTEN
DER
MUTTERGESELLSCHAFT
.......................................................
277
V
FINANZ-
UND
AUSSENHANDELSMANAGEMENT
...............................................................................
283
20
INTERNATIONALES
FINANZ-
UND
CASH-MANAGEMENT
.................................................................
285
20.1
FINANZ-
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
..............................................................................................
285
20.2
UNTERJAEHRIGE
FINANZPLANUNG
(LIQUIDITAETSPLANUNG)
.................................................................
288
20.3
NETTING
.......................................................................................................................................
290
20.4
ZENTRALES
CASH-MANAGEMENT
....................................................................................................
293
20.5
EINSCHRAENKUNGEN
......................................................................................................................
298
21
AUSSENHANDEL
UND
AUSSENHANDELSFINANZIERUNG
....................................................................
301
21.1
UEBERBLICK
...................................................................................................................................
301
21.2
DOKUMENTAERE
ZAHLUNGSVEREINBARUNGEN
.................................................................................
302
21.3
FINANZIERUNG
IM
AUSSENHANDEL:
UEBERBLICK
.............................................................................
308
21.4
KURZFRISTIGE
FINANZIERUNGEN
IM
AUSSENHANDEL
........................................................................
309
21.5
BANKGARANTIEN
..........................................................................................................................
313
21.6
LAENGERFRISTIGE
INSTRUMENTE
DER
AUSSENHANDELSFINANZIERUNG
................................................
316
LITERATURVERZEICHNIS
...............................................................................................................................
323
STICHWORTVERZEICHNIS
...............................................................................................................................
327
Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis .................................................................................................................. 13 I Globales finanzwirtschaftliches Umfeld............................................................................ 15 1 Das Bühnenbild des internationalen Finanzmanagements ........................................... 17 1.1 Identische Grundfragen ..................................................................................................... 17 1.2 Veränderte Stakeholderstrukturen ................................................................................... 17 1.3 Veränderte Rahmenbedingungen ..................................................................................... 19 2 Internationalisierungaus Unternehmenssicht................................................................ 23 2.1 Motive für Internationalisierung: Ein erster Blick............................................................... 23 2.2 Markteintritt und Marktbearbeitung................................................................................. 26 2.3 Wissenschaftliche Ansätze zur Internationalisierung ....................................................... 33 39 3 Erweiterte strategische Grundfragen .............................................................................. 3.1 Internationalisierungsstrategien ....................................................................................... 39 3.2 Organisationsstrukturen und Holdings.............................................................................. 42
3.3 Landeskultur, Unternehmenskultur und Führungsstile .................................................... 47 4 Globalisierung .................................................................................................................. 51 4.1 Globalisierung versus Internationalisierung..................................................................... 51 4.2 Entwicklung des Welthandels............................................................................................ 52 4.3 Entwicklung der Direktinvestitionen.................................................................................. 53 4.4 Globalisierung aus deutscher Sicht................................................................................... 56 5 Treiber des Globalisierungsprozesses.............................................................................. 59 5.1 Reduktion von Handelsbeschränkungen ........................................................................... 59 5.2 Freihandelsabkommen...................................................................................................... 60 5.3 Deregulierung, Privatisierung, Transformation.................................................................. 64 5.4 Neue Technologien und Produktionsketten ..................................................................... 65 5.5 Ist Globalisierung gut?........................................................................................................ 66 II Währungssystem, Zahtungsbilanz und Devisenmarkt..................................................... 71 73 6
Internationales Währungssystem..................................................................................... 6.1 Fixe und flexible Wechselkurse.......................................................................................... 73 6.2 Kurzer historischer Abriss................................................................................................... 76 6.3 Aktuelle Währungsregime ................................................................................................. 79 6.4 Die Euroeinführung und seine Wirkungen ......................................................................... 80 9
Inhaltsverzeichnis 7 Zahlungsbilanz und Devisenmarkt................................................................................... 85 7.1 Aufbau und Komponenten einer Zahlungsbilanz.............................................................. 85 7.2 Zusammenhang zwischen Leistungs-und Kapitalbilanz .................................................. 88 7.3 Die Zahlungsbilanz aus Sicht Deutschlands ..................................................................... 90 7.4 Zahlungsbilanz, Devisennachfrage und Währungspolitik ................................................. 92 7.5 Die Besonderheiten im Euroraum ..................................................................................... 96 8 Erklärungsansätze für Wechselkursentwicklungen ........................................................ 101 8.1 Gleichgewichtsbedingungen (Paritäten) ........................................................................... 101 8.2 Das Gesetz vom einheitlichen Preis und die Kaufkraftparität ............................................ 102 8.3 Zinssätze und Wechselkurs ............................................................................................... 111 9 Der Devisenmarkt............................................................................................................. 115 9.1 Handel und Teilnehmer .................................................................................................... 115 9.2 Devisenkassamarkt........................................................................................................... 121 9.3
Devisenterminmarkt (Forward Markt)................................................................................ 125 10 Weitere Derivate auf Währungen ..................................................................................... 133 10.1 Währungsoptionen ............................................................................................................ 133 10.2 Zinsswaps ......................................................................................................................... 136 10.3 Währungsswaps................................................................................................................. 141 Ш Währungsrisiken und politische Risiken........................................................................... 149 11 Überblick über Wechselkursrisiken................................................................................. 151 11.1 Was bewirken Wechselkursveränderungen? Ein erster Blick............................................. 151 11.2 Drei Typen von Währungsrisiken: Ein Überblick................................................................ 152 12 Transaktionsrisiken .......................................................................................................... 155 12.1 Quelte und Umfang von Transaktionsrisiken..................................................................... 155 12.2 Quantifizierung von Transaktionsrisiken ........................................................................... 155 12.3 Hedging von
Transaktionsrisiken....................................................................................... 157 12.4 Einsatz von Währungsswaps bei Transaktionsrisiken........................................................ 167 13 Ökonomische Risiken........................................................................................................ 169 13.1 Quelle und Umfang von ökonomischen Risiken................................................................ 169 13.2 Quantifizierung von ökonomischen Risiken ..................................................................... 171 13.3 Hedging von ökonomischen Risiken .................................................................................. 176
Inhaltsverzeichnis 14 Translationsrisiken............................................................................................................. 181 14 1 Quelle und Umfang von Translationsrisiken ....................................................................... 181 14.2 Hedging von Translationsrisiken ........................................................................................ 184 15 Hedgingbedarf und Hedginghierarchie ........................................................................... 185 15.1 Hedginghierachie............................................................................................................... 185 15.2 Sollen Währungsrisiken abgesichert werden?.................................................................... 185 16 Politische Risiken ............................................................................................................. 18T 16.1 Gründe und Instrumente für Staatseingriffe ..................................................................... 187 16.2 Politische Risiken im Überblick.......................................................................................... 190 16.3 Risikomanagement von firmenspezifischen Risiken......................................................... 191 16.4 Risikomanagement von politischen Länderrisiken ........................................................... 194 16.5 Wie werden politische Länderrisiken gemessen?.............................................................. 204 16.6
Investitionsschutzabkommen............................................................................................ 205 IV Investition, Finanzierung und Steuern .............................................................................. 213 17 Internationales Steuermanagement................................................................................ 215 17.1 Überblick zur Gewinnbesteuerung..................................................................................... 215 17.2 Grundbegriffe des internationalen Steuerrechts .............................................................. 218 17.3 Ansätze zu Steuervermeidung-ein Überblick .................................................................. 223 17.4 Konzerninterne Leistungsverrechnung.............................................................................. 226 17.5 Einkommenstransformation durch Rechteübertragung.................................................... 229 17.6 Einkommenstransformation durch Finanzierungsstrukturen........................................... 231 17.7 Steuervermeidung am Beispiel Apple................................................................................ 235 17.8 Nutzung und Besteuerung von Zwischenholdings............................................................. 237 17.9 Maßnahmen der Staatengemeinschaft: BEPS.................................................................... 240 18 Investitionsentscheidung internationater Unternehmen ............................................... 245 18.1 Methodischer Rahmen für Investitionsprojekte
................................................................ 245 18.2 Finanzierung und Zins bei inländischen Investitionen ...................................................... 247 18.3 Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Investitionen ............................................... 253 18.4 Mutter-oder Tochterperspektive? ..................................................................................... 256 18.5 Illustration am Beispiel einer Investition in Brasilien......................................................... 257 18.6 Weitere wichtige Themen bei Auslandsinvestitionen ....................................................... 263 19 Die Finanzierung multinationaler Unternehmen............................................................. 267 19.1 Einfluss der Finanzierungsstruktur der Tochter auf die Mutter.......................................... 267 19.2 Finanzierungsstruktur der Tochtergesellschaft.................................................................. 269
Inhaltsverzeichnis 19.3 Konzerninterne Finanzierung unter steuerlichen Aspekten............................................... 273 19.4 Finanzierung und Kapitalkosten der Muttergeseüschaft.................................................... 277 V Finanz-und Außenhandelsmanagement.......................................................................... 283 20 Internationales Finanz- und Cash-Management ............................................................. 285 20.1 Finanz-und üquiditätsplanung........................................................................................ 285 20.2 Unterjährige Finanzplanung (üquiditätsplanung)............................................................. 288 20.3 Netting ............................................................................................................................... 290 20.4 Zentrales Cash-Management.............................................................................................. 293 20.5 Einschränkungen ............................................................................................................... 298 21 Außenhandel und Außenhandelsfinanzierung................................................................ 301 21.1 Überblick........................................................................................................................... 301 21.2 Dokumentäre Zahlungsvereinbarungen............................................................................ 302 21.3 Finanzierung im Außenhandel:
Überblick......................................................................... 308 21.4 Kurzfristige Finanzierungen im Außenhandel.................................................................... 309 21.5 Bankgarantien .................................................................................................................. 313 21.6 Längerfristige Instrumente der Außenhandelsfinanzierung ............................................. 316 Literaturverzeichnis....................................................................................................................... 323 Stichwortverzeichnis........................................................................................................................ 327
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