Handbuch ICAAP/ILAAP: die neuen Vorgaben zur Risikotragfähigkeit von EZB und BaFin
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Köln
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Inhaltsverzeichnis Teil А Einführung und rechtliche Grundlagen Einführung und Vorwort 11 Rechtliche Grundlagen 15 Patrik Buchmüller 1. Einführung in die rechtlichen Grundlagen 15 2. 3. 4. Säule II-Vorgaben auf EU-Ebene Säule II-Vorgaben im nationalen Aufsichtsrecht Säule II-Vorgaben der EZB im SSM 19 29 37 5. Zusammenfassung und Ausblick 39 Teil В Die ICAAP-/IIAAP--Vorgaben der EZB Neue Anforderungen der EZB Guides 47 Andreas Igl 1. Aufbau und Ausgestaltung der EZB Guides 2. Anforderungen der EZB an den ICAAP 51 3. 4. Anforderungen der EZB an den ILAAP Zentrale Schnittstellen zwischen ICAAP und ILAAP 69 72 5. Anmerkungen und Ergebnisse aus den Konsultationsverfahren 2017 und 2018 73 47 З
Anforderungen an die Kapitalrisikosteuerung Alexander Kottmann und Rabea Hacker 1. 2. 3. 4. 5. Normative oder ökonomische Perspektive: Wonach soll ich meine Bank steuern? Steuerung wesendicher Risiken in der ökonomischen Perspektive Risikosteuerung in der normativen Perspektive Zusammenspiel mit weiteren Anforderungen Fazit Anforderungen an die Liquiditätsrisikosteuerung Stefan Zeranski 1. 2. 3. 4. 5. 77 77 79 84 92 94 95 Einleitung - vom Liquiditätsrisiko und der Zahlungsbereitschaft in Banken zur betriebswirtschaftlichen Ratio im Licht der Finanzkrise 2007/2008 95 MaRisk-Anforderungen an die Liquiditätsrisikosteuerung in Banken 99 EZB-/SREP-Anforderungen an die Liquiditätsrisikosteuerung in Banken 104 Bankliquiditätsrisikosteuerung aus normativer und ökonomischer Sicht 115 Fazit und Ausblick im Licht von EU-Bankenunion und ’ Digitalisierung 117 Tede SREP und Risikotragfåhigkeitsvorgaben von BaFin und Bundesbank Der SREP-Zyklus von BaFin und Bundesbank Stefanie Alert undAndrea Vaskort 1. 2. 3. 4. 4 Vorgaben der EBA-SREP-Leidinien Kategorien von Instituten Anwendung der nationalen Kategorisierung Warum ist eine Einteilung in Kategorien sinnvoll? 123 124 126 128 132
Inhaltsverzeichnis Kritische methodische Würdigung des neuen RTF-Leitftdens im Kontext der Diskussion um barwertige vs. periodische Gesamtbanksteuerung 135 Svend Reuse und Stefan Zeranski 1. Einleitung — Von Going und Gone Concern zur betriebswirtschaftlichen Ratio 135 2. Neue regulatorische Sichtweisen auf die Risikotragfähigkeit in Banken Grundsätzliche Wertung des RTF-Papiers im Licht 137 3. der EU-Bankenunion 138 Methodische und inhaltliche RTF-Aspekte aus betriebswirtschaftlicher Sicht 141 4. 5. Fazit und Ausblick auf die Zukunft 150 TeilD Prüfung und Beurteilung der Risikotragföhigkeit Sicht der Aufsicht 161 Gerhard Hellstem 1. 2. Einleitung — Vom Status quo zur Prüfling 2.0 Grundsätze der aufsichtlichen ICAAP-Beurteilung 161 162 3. 4. 5. Prüfung der normativen Perspektive Prüfung der ökonomischen Perspektive Stresstests und Steuerungsaspekte beider Szenarien 165 169 173 6. Zusammenfassung und Fazit 175 Sicht des Wirtschaftsprüfers 177 Andreas Fuchs und Rabea Hacker 1. Rechtliche und regulatorische Grundlagen der Beurteilung 2. des ICAAP im Rahmen der Abschlussprüfling Ziele der aufsichtsrechtlichen Beurteilung des ICAAP durch den Abschlussprüfer 177 178 5
3. 4. 5. Der Prüfungsansatz im Rahmen der Beurteilung des ICAAP durch den Abschlussprüfer 180 Die Beurteilung des ICAAP durch den Abschlussprüfer Fazit Sicht der Revision Christoph E. Rakowski 1. 2. 3. 197 Prüfting der Revisionslandkarte und des Audituniversums hinsichdich der neuen regulatorischen Vorgaben 197 RTF-Prüfung: Risikoquantifizierutig, Stresstesting, RisikoSteuerung und Risiko-Limitierung 208 Prüfungstipps 214 Unabhängige Validierung Armin D. Rheinbay 1. 2, 3. 4. 5. 6. 184 193 Einleitung Unabhängige Validierung in den ICAAP-/ILAAP-Leitfaden Die gezielte Überprüfung Interner Modelle (TRIM) Der EZB Modelle-Leitfaden Modellrisikomanagement (MRM) * Fazit und Ausblick auf künftige Entwicklungen 217 217 218 222 224 232 235 Teil E Stresstesting, Zinsänderungsrisiken und IT-Risiken Stresstesting als Ergänzung zur Risikotragfahigkeitsberechnung 241 Jan Lindenau und Ulrich Rahn 1. 2. 3. 4. 5. 6 Einleitung Die Bedeutung von Stresstests im ICAAP / ILAAP Aktuelle Stresstestanforderungen Aktuelle Herausforderungen Fazit 241 242 248 258 267
Inhaltsverzeichnis Zusammenspiel zwischen IRRBB und ICAAP Henning Heuter, Alexander Kreutz-Peil und Sven Warnecke 1. 2. 3. 4. 5. Regulatorische Anforderungen und Wechselwirkungen Anforderungen der IRRBB-Leidinien Anforderungen des ICAAP-Guides IRRBB im ICAAP Fazit Anforderungen an das IT-Risikomanagement von Finanzinstituten resultierend aus EBA Guidelines und BAIT Hermann Hienz 1. 2. 3. 4. Ausgangssituation Anforderungen aus den EBA Leitlinien für die IKTRisikobewertung im Rahmen des aufsichtlichen Überprüfungsund Bewertungsprozesses (SREP) Bankaufsichtliche Anforderungen an die Informationstechnik (BAIT) Fazit und Ausblick 271 271 272 276 279 281 283 283 287 301 308 Die Herausgeber 313 Die Autorinnen und Autoren 315 7 |
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