Verfügbarkeit: Körperschaftsteuer | Technische Universität München

Körperschaftsteuer:

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Wild, Alexandra 1987- (VerfasserIn), Wakounig, Marian 1957- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wien LexisNexis ARD ORAC 2018
Ausgabe:	5., neu bearbeitete Auflage, Stand: September 2018
Schriftenreihe:	ORAC-Steuerskripten
Schlagwörter:	Körperschaftsteuerrecht Österreich Körperschaftsteuer Gruppenbesteuerung Rechnungslegung Internationale Schachtelbeteiligung Mantelkauf Gewinnausschüttung Kapitalberichtigung Kapitalerhöhung Abschreibung Agio Eigenkapital Gruppenträger Gruppenmitglied Gruppenantrag Teilwertabschreibung KESt verdeckte Ausschüttung Verlustverrechnung Einlagenrückzahlung Einkommensbegriff Spenden Mitgliedsbeitrag Gewinnermittlung Betriebsausgaben Verlustabzug Repräsentationsaufwendungen Außergruppenverluste verdeckte Einlage Eigenkapitalzufuhr Durchaktivierung Einkommensverwendung Evidenzkonto Ergebniszurechnung endbesteuerte Kapitalerträge Fehlmaßnahme internationales Schachtelprivileg Isolationstheorie Kaskadeneffekt Mindestkörperschaftsteuer Nachschussverpflichtung Nutzungseinlage Theorie der Doppelmaßnahme Verlustnachrechnung Zwischenbesteuerung Vorgruppenverluste Teilwertabschreibungen Lehrbuch
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Umfang:	X, 94 Seiten
ISBN:	9783700763642 3700763646

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.............................................................................................................................. VII LITERATURUEBERSICHT........................................................................................................................................ IX LEMSYSTEM STEUERRECHT.............................................................................................................................. IX ERSTER ABSCHNITT: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT .............................................................................................. 1 A. STEUERSUBJEKTE............................................................................................................................................1 I. JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN R ECHTS.........................................................................................2 II. KOERPERSCHAFTEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS ........................................................................................... 3 III. BETRIEBE GEWERBLICHER A R T.................................................................................................................. 4 1. WIRTSCHAFTLICHE SELBSTSTAENDIGKEIT............................................................................................... 4 2. PRIVATWIRTSCHAFTLICHE TAETIGKEIT....................................................................................................4 3. EINNAHMEN- ODER VORTEILSERZIELUNG............................................................................................4 4. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT.......................................................................................................... 5 5. BETRIEB.......................................................................................................................................... 5 IV. NICHTRECHTSFAEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN, ANSTALTEN, STIFTUNGEN UND ANDERE ZWECKVERMOEGEN...................................................................................................................................5 B. KOERPERSCHAFTEN MIT UND OHNE ANTEILSINHABER.........................................................................................6 C. UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT........................................................................................8 I. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT..............................................................................................................8 II. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT DER ERSTEN ART ...................................................................................... 9 III. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT DER ZWEITEN ART ................................................................................. 10 D. EXKURS: GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN.................................................................................................12 E. BEGINN UND ENDE DER STEUERPFLICHT........................................................................................................ 14 I. BEGINN DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT.......................................................................................14 1. JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS ................................................................................ 14 2. BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS ....................................... 14 3. NICHTRECHTSFAEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN UND ZWECKVERMOEGEN............................................14 II. BEGINN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ERSTER ART ...................................................................... 14 III. BEGINN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ZWEITER ART .................................................................... 15 IV. ENDE DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT.......................................................................................... 15 1. JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS ................................................................................ 15 2. BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS ....................................... 15 3. NICHTRECHTSFAEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN UND ZWECKVERMOEGEN............................................15 V. ENDE DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ERSTER ART ......................................................................... 15 VI. ENDE DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ZWEITER ART ....................................................................... 16 ZWEITER ABSCHNITT: ERMITTLUNG DES EINKOMMENS.....................................................................................17 A. DER EINKOMMENSBEGRIFF........................................................................................................................... 17 I. DER UMFANG DES EINKOMMENS.........................................................................................................18 II. DIE EINKUNFTSART.............................................................................................................................. 19 1. UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE ..................................................................................................19 2. AUSLAENDISCHE KOERPERSCHAFTEN....................................................................................................21 III. DIE GEWINNERMITTLUNGSART...............................................................................................................22 1. UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE ................................................................................................. 22 2. AUSLAENDISCHE KOERPERSCHAFTEN....................................................................................................24 IV. GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM............................................................................................................ 25 B. BESONDERHEITEN DER EINKOMMENSERMITTLUNG VON KOERPERSCHAFTEN ...................................................... 26 I. NICHT STEUERBARE ERHOEHUNGEN DES VERMOEGENS ...............................................................................26 1. DER BEGRIFF DER EINLAGE ..............................................................................................................26 2. OFFENE BAREINLAGEN.................................................................................................................... 27 3. OFFENE SACHEINLAGEN.................................................................................................................. 28 4. VERDECKTE EINLAGEN.....................................................................................................................29 5. ZUFUEHRUNG VON VERDECKTEM EIGENKAPITAL................................................................................. 30 6. NUTZUNGSEINLAGEN....................................................................................................................... 31 7. MITTELBARE EINLAGEN ( GROSSMUTTERZUSCHUSS ) .......................................................................... 31 8. MITGLIEDSBEITRAEGE........................................................................................................................ 32 9. GRUENDUNGSKAPITAL VON SPARKASSEN............................................................................................ 32 10. NICHTEINLAGEFAEHIGE KOERPERSCHAFTEN........................................................................................... 32 II. NICHT STEUERWIRKSAME VERMINDERUNGEN DES VERMOEGENS ............................................................... 33 1. EINLAGENRUECKZAHLUNGEN.............................................................................................................. 33 2. GEWINNAUSSCHUETTUNGEN.............................................................................................................. 35 3. OFFENE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN..................................................................................................35 4. VERDECKTE AUSSCHUETTUNGEN.........................................................................................................36 A) DEFINITION...............................................................................................................................36 B) ZINSEN AUS VERDECKTEM EIGENKAPITAL ................................................................................... 38 C) VORTEILSAUSGLEICH....................................................................................................................38 D) MITTELBARE BETEILIGUNG...........................................................................................................38 E) STEUERLICHE WUERDIGUNG BEI DER KOERPERSCHAFT...................................................................... 39 F) STEUERLICHE WUERDIGUNG BEIM ANTEILSINHABER......................................................................40 III. STEUERBEFREITE EINNAHMEN................................................................................................................ 41 1. BETEILIGUNGSERTRAEGE.................................................................................................................... 41 2. INTERNATIONALE SCHACHTELBETEILIGUNG.........................................................................................43 3. WERTAENDERUNGEN EINER INTERNATIONALEN SCHACHTELBETEILIGUNG 4. HYBRIDE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE ......................................... IV. PASSIVEINKUENFTE NIEDRIGBESTEUERTER KOERPERSCHAFTEN ..................... V. AUFWENDUNGEN UND AUSGABEN......................................................................................................... 47 1. ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN.................................................................................................48 2. NICHT ODER NUR TEILWEISE ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN....................................................................49 3. TEILWERTABSCHREIBUNG VON BETEILIGUNGEN................................................................................. 50 A) TEILWERTABSCHREIBUNGEN IM UNTERNEHMENS- UND IM STEUERRECHT.....................................50 B) AUSSCHUETTUNGSBEDINGTE TEILWERTABSCHREIBUNG....................................................................51 C) ABZUGSFAEHIGE TEILWERTABSCHREIBUNG .................................................................................... 51 D) ZEITLICHER NAHEBEREICH ZUR ANSCHAFFUNG ODER ZU EINER EINLAGE ........................................ 53 E) MITTELBARE BETEILIGUNG...........................................................................................................53 VI. SONDERAUSGABEN.................................................................................................................................54 1. RENTEN, STEUERBERATUNGSKOSTEN UND SPENDEN ......................................................................... 54 2. VERLUSTABZUG...............................................................................................................................54 A) ABZUGSFAEHIGE VERLUSTE...........................................................................................................54 B) MANTELKAUF..............................................................................................................................55 DRITTER ABSCHNITT: ZURECHNUNG DES EINKOMMENS.................................................................................. 57 A. TERMINOLOGIE DER GRUPPENBESTEUERUNG..................................................................................................57 B. GRUPPENMITGLIEDER................................................................................................................................... 58 C. GRUPPENTRAEGER..........................................................................................................................................60 D. FINANZIELLE VERBINDUNG........................................................................................................................... 61 E. ERGEBNISZURECHNUNG............................................................................................... 65 I. VORGANGSWEISE................................................................................................................................... 65 II. UNMITTELBARE BETEILIGUNG................................................................................................................. 65 III. BETEILIGUNG UEBER EINE PERSONENGESELLSCHAFT................................................................................... 66 IV. BETEILIGUNG UEBER ANDERE GRUPPENMITGLIEDER.................................................................................. 66 V. BETEILIGUNG UEBER EINE BETEILIGUNGSGEMEINSCHAFT............................................................................67 IV WAKOUNIG/WUD , KOERPERSCHAFTSTEUER5, LEXISNEXIS 6 FC 6 F. VOR- UND AUSSERGRUPPENVERLUSTE.............................................................................................................68 G. STEUERUMLAGEN......................................................................................................................................... 68 H. AUSLAENDISCHE GRUPPENMITGLIEDER........................................................................................................... 69 I. ERGEBNISZURECHNUNG..........................................................................................................................69 II. VERLUSTNACHVERSTEUERUNG.................................................................................................................. 70 I. FIRMENWERTABSCHREIBUNG.........................................................................................................................70 FORMELLE VORAUSSETZUNGEN..................................................................................................................... 71 VIERTER ABSCHNITT: BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT..........................................................................................73 FUENFTER ABSCHNITT: ERMITTLUNG DES EINKOMMENS VON PRIVATSTIFTUNGEN...............................................75 A. ARTEN VON PRIVATSTIFTUNGEN..................................................................................................................... 75 B. EINKUNFTSART UND GEWINNERMITTLUNGSART............................................................................................... 75 C. STEUERBEFREITE EINNAHMEN.......................................................................................................................76 D. ZWISCHENBESTEUERUNG.............................................................................................................................. 76 SECHSTER ABSCHNITT: STEUERTARIF.................................................................................................................. 79 A. STEUERSATZ................................................................................................................................................. 79 B. FREIBETRAG FUER BEGUENSTIGTE ZWECKE......................................................................................................... 79 C. SANIERUNGSGEWINNE..................................................................................................................................79 SIEBENTER ABSCHNITT: MINDESTKOERPERSCHAFTSTEUER.................................................................................... 81 LOESUNGEN DER KONTROLLFRAGEN..................................................................................................................... 83 ERSTER ABSCHNITT....................................................................................................................................... 83 ZWEITER A BSCHNITT....................................................................................................................................83 DRITTER ABSCHNITT .....................................................................................................................................84 VIERTER ABSCHNITT... FUENFTER ABSCHNITT... SIEBENTER ABSCHNITT FALLBEISPIEL................................................................................................................................................... 85 LOESUNG DES FALLBEISPIELS..........................................................................................................................85 ANHANG: KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME UND ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG 2017 ......................................... 89 STICHWORTVERZEICHNIS...................................................................................................................................93 LLL
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