Verfügbarkeit: Handbuch Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung

Handbuch Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung: Grundlagen, Methoden, Regulierung und Branchentrends

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Weitere beteiligte Personen:	Crasselt, Nils 1973- (HerausgeberIn), Lukas, Elmar (HerausgeberIn), Mölls, Sascha H. 1972- (HerausgeberIn), Timmreck, Christian (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Juni 2018
Schlagwörter:	Unternehmensbewertung Aufsatzsammlung
Links:	http://d-nb.info/1125966890/04 http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=030324835&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Umfang:	XVI, 544 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783791039763 3791039768

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS KAPITALMARKTORIENTIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG - STAND UND PERSPEKTIVEN........ 1 ELMAR LUKAS/SASCHA H. MOELLS TEIL I SPEZIELLE PROBLEME DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG ........................................ 19 BERUECKSICHTIGUNG POLITISCHER LAENDERRISIKEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN ........................................................................................ 21 NILS RULLKOETTER 1 EINLEITUNG................................................................................................... 21 2 BEWERTUNGSKONSTELLATIONEN UND BEWERTUNGSPERSPEKTIVE ....................... 22 3 POLITISCHE LAENDERRISIKEN............................................................................ 22 4 ABBILDUNG POLITISCHER RISIKEN VOR DEM HINTERGRUND DER GRUNDSAETZLICHEN METHODEN ZUR RISIKOBERUECKSICHTIGUNG .................. 24 4.1 RISIKOBERUECKSICHTIGUNG IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG ...................... 24 4.2 CASHFLOWPROGNOSE UNTER BERUECKSICHTIGUNG POLITISCHER RISIKEN ............. 26 4.3 RISIKOKORREKTUR.......................................................................................... 30 4.4 INTERNATIONALE EIGENKAPITALKOSTEN ........................................................... 31 5 ZUSAMMENFASSENDE BEURTEILUNG UND FAZIT ............................................. 36 BESTIMMUNG MEHRPERIODIGER KAPITALKOSTEN IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG - ALTERNATIVE KONZEPTE IN KRITISCHER BETRACHTUNG........................................................... 43 CHRISTIAN KERN/ JOACHIM KRAG/ SASCHA H. MOELLS 1 PROBLEMSTELLUNG........................................................................................ 43 2 MEHRPERIODIGE DISKONTIERUNG UND RISIKOAUFLOESUNG............................... 45 2.1 GRUNDLEGENDE KAPITALKOSTENKONZEPTE..................................................... 45 2.2 STAND DER KAPITALKOSTENDISKUSSION - EIN SELEKTIVER UE BERBLICK .............. 45 2.3 KLASSIFIKATION DER BEWERTUNGSANSAETZE...................................................... 50 3 ANALYSE ALTERNATIVER KAPITALKOSTENMODELLE IN EINEMMAR/COV-SETTING ... 51 3.1 PRAEZISIERUNG DES MODELLRAHMENS ............................................................. 51 3.2 GEGENUEBERSTELLUNG ALTERNATIVER MODELLANSAETZE ...................................... 54 3.3 MODELLENDOGENE IMPLIKATIONEN................................................................ 64 4 UEBERGREIFENDE SCHLUSSFOLGERUNGEN........................................................... 65 BEWERTUNG FLEXIBLER PROJEKTE: PRAKTISCHE VORTEILE DES REALOPTIONSANSATZES............ 71 NILS CRASSELT/ CLAUDE TOMASZEWSKI 1 E INLEITUNG.................................................................................................... 71 2 THEORETISCHE AEQUIVALENZ DER ANSAETZE ...................................................... 72 2.1 AUSGANGSSITUATION: EIN ZAHLENBEISPIEL..................................................... 72 2.2 REALOPTIONSANSATZ....................................................................................... 73 2.3 FLEXIBLER NPV-ANSATZ ................................................................................. 75 3 VERGLEICH UNTER PRAKTISCHEN BEDINGUNGEN ............................................... 77 3.1 INFORMATIONSANFORDERUNGEN...................................................................... 77 3.2 FALL 1: WERT DES BEZUGSGUTS IST BEKA NN T .................................................. 78 3.3 FALL 2: WERT DES BEZUGSGUTS KANN M IT TRADITIONELLEN BEWERTUNGSMETHODEN GESCHAETZT W ERDEN ................................................. 78 3.4 FALL 3: WERT DES BEZUGSGUTS KANN NICHT QUANTIFIZIERT W ERDE N ............... 80 4 SCHLUSSBEMERKUNG ..................................................................................... 82 SYNERGY-VALUE-KONZEPT - BEURTEILUNG DER MOEGLICHEN WERTSCHAFFUNG AUS AKQUISITIONEN ........................................................................................................... 85 HELMUT WOEGINGER 1 BEURTEILUNG DER SYNERGIEPHAENOMENE BEI M&A-TRANSAKTIONEN .............. 85 1.1 SYNERGIEEVALUATION IM VERLAUF DES AKQUISITIONSPROZESSES..................... 86 1.2 SYNERGIEGLIEDERUNG UND KALKUEL DES SYNERGY VALUE ................................. 87 2 PRAEMISSEN FUER DIE ANWENDUNG DES SYNERGY-VALUE-KONZEPTS ................. 89 2.1 BEACHTUNG DER ERGEBNISSE DER DUE D ILIGENCE ......................................... 89 2.2 BEACHTUNG VON ERKENNTNISSEN AUS DER TRANSAKTIONSRICHTUNG ................. 90 2.3 BEACHTUNG VON EINFLUESSEN EINER INTEGRATION............................................ 91 3 SYNERGY-VALUE-KONZEPT UND SEINE ANWENDUNG....................................... 93 3.1 SYNERGIEEVALUATION AUF DER STRATEGISCHEN EBENE ...................................... 94 3.2 SYNERGIEANALYSE AUF DER OPERATIVEN EBENE ZUR UNTERSTUETZUNG DER SYNERGIEEVALUATION AUF DER STRATEGISCHEN EBENE ............................... 99 3.3 ANWENDUNG DES SYNERGY-VALUE-KONZEPTS................................................ 100 4 ZUSAMMENFASSENDE BEMERKUNGEN .......................................................... 102 BEWERTUNG VON WACHSTUMSUNTERNEHMEN .................................................................... 103 VOLKER SEILER/BEMARD M. GILROY/ CHRISTIAN PEITZ 1 EINLEITUNG................................................................................................... 103 2 ZUM BEGRIFF DES WACHSTUMSUNTERNEHMENS UND DER BEWERTUNGSRELEVANTEN SPEZIFIKA ............................................................... 106 3 DIE BEWERTUNG VON WACHSTUMSUNTERNEHMEN M IT HILFE DES MODELLS VON SCHWARTZ UND MOON (2001) ............................................................... 107 3.1 ALLGEMEINE EINFUEHRUNG ............................................................................. 107 3.2 BESCHREIBUNG DER STOCHASTISCHEN PROZESSE .............................................. 107 3.3 IMPLEMENTIERUNG DES MODELLS IN DISKRETER ZEIT UND PARAMETRISIERUNG.. 112 3.4 ERGEBNIS DER SIM ULATION............................................................................ 117 4 ZUSAMMENFASSUNG..................................................................................... 118 KONSISTENTE ABBILDUNG VON WACHSTUM IM TERMINAL VALUE - WACHSTUMSRATEN DEUTSCHER UNTERNEHMEN IM BRANCHENVERGLEICH ............................ 121 STEFAN LAUN/SASCHA H. MOELLS 1 PROBLEMSTELLUNG........................................................................................ 121 2 KONSISTENTE ABBILDUNG VON WACHSTUM IM TERMINAL VALUE .................... 122 3 WACHSTUM VON UNTERNEHMENSUEBERSCHUESSEN - EINE EMPIRISCHE UNTERSUCHUNG................................................................. 126 3.1 STAND DER DISKUSSION: EIN UEBERBLICK........................................................ 126 3.2 UNTERSUCHUNGSDESIGN, DATENGRUNDLAGE UND ANALYSEMETHODEN ........... 129 3.3 EMPIRISCHE BEFUNDE: WACHSTUM VON UNTERNEHMENSUEBERSCHUESSEN ...... 130 4 F AZIT........................................................................................................... 133 FREMDKAPITAL UND FREMDKAPITALKOSTEN - SACHGERECHTE BERUECKSICHTIGUNG BEI DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG ................................................................................ 137 LARS FRANKEN/JOERN SCHULTE/ ALEXANDER BRUNNER 1 EINLEITUNG.................................................................................................. 137 2 BEWERTUNG VON SCHULDEN.......................................................................... 138 2.1 GRUNDLAGEN DER BEWERTUNG VON SCHULDEN.............................................. 138 3 BEWERTUNG VON VERSCHULDETEN UNTERNEHMEN .......................................... 153 3.1 BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN........................................................................... 153 4 EMPIRISCHE ERMITTLUNG VON VERTRAGSRENDITEN DES FREMDKAPITALS .......... 163 5 ZUSAMMENFASSUNG.................................................................................... 166 VERGLEICHSVERFAHREN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG - EINE EMPIRISCHE UNTERSUCHUNG ..................................................................................... 169 BERNHARD NIETEN /THOMAS OTTO 1 EINLEITUNG.................................................................................................. 169 2 UNTERSUCHUNGSDESIGN............................................................................... 170 2.1 HERAUSARBEITEN VON FESTLEGUNGEN IM ZUSAMMENHANG M IT DER ANWENDUNG VON VERGLEICHSVERFAHREN......................................... 170 2.2 UNTERSUCHTE VERGLEICHSVERFAHREN ............................................................. 171 2.3 KRITERIUM ZUR BEURTEILUNG DER OEKONOMISCHEN SIGNIFIKANZ DER UNTERSCHIEDE IN UNTERNEHMENSWERTEN.............................................. 172 3 DATENSATZ UND DATENAUFBEREITUNG........................................................... 173 3.1 DATENSATZ.................................................................................................. 173 3.2 DATENAUFBEREITUNG.................................................................................... 173 4 ERGEBNISSE DER EMPIRISCHEN UNTERSUCHUNG............................................. 175 4.1 BEZUGSGROESSEN............................................................................................ 175 4.2 METHODEN ZUR BESTIMMUNG VON VERGLEICHSUNTERNEHMEN...................... 177 4.3 AGGREGATIONSMETHODEN ............................................................................ 179 5 F AZIT........................................................................................................... 181 TEIL II BEWERTUNG KLEINER UND MITTLERER UNTERNEHMEN ............................................. 183 BEWERTUNG VON KMUS - ABSCHMELZUNG DER ERTRAGSKRAFT UND UNTERNEHMERLOHN ...... 185 ECKHARD FRANKENBERG 1 E INLEITUNG................................................................................................... 185 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN............................................................................... 186 2.1 K M U ............................................................................................................. 186 2.2 ERTRAGSKRAFT................................................................................................. 186 2.3 ABSCHMELZUNG............................................................................................ 188 2.4 UNTERNEHMERLOHN....................................................................................... 190 3 UEBERTRAGUNG UND ABSCHMELZUNG DER ERTRAGSKRAFT................................... 192 4 UNTERNEHMERLOHN UND ABSCHMELZUNG..................................................... 196 5 ZUSAMMENFASSUNG..................................................................................... 198 DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG VON KMU - KRITISCHE BEMERKUNGEN ZUR ANWENDBARKEIT DES IDWS1 ..................................................................................... 203 ANDREAS BECKER/PATRICK FISCHER 1 PROBLEMSTELLUNG......................................................................................... 203 2 DEFINITION K M U .......................................................................................... 205 3 BEWERTUNGSVERFAHREN - EIN UEBERBLICK ...................................................... 208 4 PRAKTISCHE ANWENDUNGSPROBLEME GAENGIGER BEWERTUNGSVERFAHREN ........ 212 4.1 ERMITTLUNG DER FINANZIELLEN UEBERSCHUESSE................................................. 212 4.2 ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES .............................................. 214 4.3 BEWERTUNG EINES K M U ............................................................................... 216 5 FAZIT UND A USBLICK..................................................................................... 220 ALTERNATIVEN ZUR KAPITALMARKTORIENTIERTEN BEWERTUNG: RISIKOGERECHTE FINANZIERUNG UND RENDITEANFORDERUNGEN (KAPITALKOSTEN) ............... 225 WERNER GLEISSNER/MARCO WOLFRUM 1 INVESTITIONSPLANUNG UND INVESTITIONSENTSCHEIDUNG: RISIKOGERECHTE BEWERTUNG ......................................................................... 225 2 GRUNDLAGEN DER MONTE-CARLO-SIMULATION FUER DIE AGGREGATION VON RISIKEN IM KONTEXT DER PLANUNG ....................................................... 227 2.1 AGGREGATION VON RISIKEN IM KONTEXT DER PLANUNG ................................. 227 3 RISIKOMASSE UND MASSE DER PLANUNGSSICHERHEIT....................................... 230 4 WERTORIENTIERTE STEUERUNG, RISIKOGERECHTE BEWERTUNG UND RISIKOGERECHTE KAPITALKOSTEN ............................................................ 231 4.1 GRUNDLAGEN: ABWAEGEN VON ERTRAG UND RISIKO - PERFORMANCEMASSE ...... 231 4.2 BEISPIEL: FINANZIERUNGSSTRUKTUR UND WERT EINER INVESTITION .................. 233 4.3 RISIKOGERECHTE KAPITALKOSTEN UEBER STANDARDABWEICHUNG UND VARIATIONSKOEFFIZIENT DES ERTRAGS.............................................................. 236 5 F A ZIT............................................................................................................ 238 VORTEIL PERSONENGESELLSCHAFT: WELCHEN WERTEFFEKT HAT DIE ERGAENZUNGSBILANZ? ......... 241 IRG MUELLER 1 EINLEITUNG.................................................................................................. 241 2 DIE ERGAENZUNGSBILANZ IM BESTEUERUNGSSYSTEM DER PERSONENGESELLSCHAFT.......................................................................... 242 2.1 ABGRENZUNG ZUR KAPITALGESELLSCHAFT........................................................ 242 2.2 EBENE DES ERWERBERS................................................................................ 243 2.3 EBENE DES VERAEUSSERERS.............................................................................. 244 2.4 GEWERBESTEUERLICHE BEHANDLUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT ................... 244 3 WECHSELSEITIGE ABHAENGIGKEIT VON UNTERNEHMENSWERT UND T A B ........... 245 4 LOESUNGSWEG 1: FORMALE BESTIMMUNG DES T A B ........................................ 247 4.1 VEREINFACHTES GRUNDMODELL...................................................................... 247 4.2 ERWEITERUNG DES GRUNDMODELLS UM DIE VERAEUSSERUNGSGEWINN BESTEUERUNG .............................................................................................. 251 4.3 EINBEZIEHUNG DER GEWERBESTEUER............................................................ 253 5 LOESUNGSWEG 2: ITERATIVE BESTIMMUNG DES TAB ...................................... 255 5.1 M ETHODIK................................................................................................... 255 5.2 UMFASSENDES BEISPIEL UNTER EINBEZIEHUNG DER VERAEUSSERUNGSGEWINNBESTEUERUNG............................................................ 257 TEIL III BEWERTUNG UND REGULATORIK ................................................................................... 261 DYNAMIC PROPERTIES OF IRB RATING SYSTEMS .................................................................. 263 DANIEL BOERSTLER/ LORA TODOROVA 1 INTRODUCTION.............................................................................................. 263 2 PIT SENSITIVITY OF RATING SYSTEMS - DEFINITIONS ......................................... 265 2.1 RATING PHILOSOPHY ..................................................................................... 266 2.2 CALIBRATION PHILOSOPHY.............................................................................. 268 3 MEASURING THE LEVEL OF PIT SENSITIVITY OF A RATING SYSTEM - A NEW APPROACH......................................................................................... 268 4 GONCLUSION................................................................................................. 271 DIE ERBSCHAFTSTEUERLICHE VERBUNDVERMOEGENSAUFSTELLUNG - EIN NEUES BEWERTUNGS INSTRUMENT UND SEINE TUECKEN........................................................................................ 273 EBERHARD KALBFLEISCH 1 RECHTSENTWICKLUNG ................................................................................... 273 1.1 ERBST-REFORMEN 1997 UND 2008................................................................ 274 1.2 DAS ERBSTG 2016 ....................................................................................... 275 2 ERBSCHAFTSTEUERLICHE UNTERNEHMENSBEWERTUNG ..................................... 280 2.1 ALLGEMEINES ............................................................................................... 280 2.2 VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN .......................................................... 281 2.3 VERBUND VERMOEGENSAUFSTELLUNG................................................................... 282 3 ZWEIFELSFRAGEN BEI DER ERSTELLUNG DER VERBUNDVERMOEGENSAUFSTELLUNG .. 283 3.1 KOMBINATION VON ERTRAGS- UND SUBSTANZBEWERTUNG ............................... 283 3.2 KEINE INFEKTIONSWIRKUNG DER VERBUNDVERMOEGENSAUFSTELLUNG ............. 288 3.3 MINDESTBETEILIGUNGSQUOTE BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN .............................. 290 4 F A Z IT............................................................................................................. 291 DIE HAFTUNG DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS FUE R FEHLERHAFTE UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN.... 295 PHILIPP GLOCK 1 VORBEMERKUNG............................................................................................ 295 2 HAFTUNG FUER FEHLERHAFTE UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN.............................. 296 2.1 HAFTUNG GEGENUEBER DEM VERTRAGSPARTNER ................................................. 296 2.2 HAFTUNG GEGENUEBER D RITTE N ....................................................................... 304 2.3 VERTRAGLICHE HAFTUNGSBEGRENZUNG ........................................................... 310 3 F A Z IT............................................................................................................. 311 BREXIT - STEUERLICHE IMPLIKATIONEN BEI TRANSAKTIONEN .............................................. 313 CHRISTOF K. LETZGUS 1 EINFUEHRUNG.................................................................................................. 313 2 GRUNDSAETZLICHE STEUERLICHE IM PLIKATIONEN .............................................. 314 3 ANWENDUNG DES UMWSTG AUF GRENZUEBERSCHREITENDE UMWANDLUNGEN .. 316 3.1 VERSCHMELZUNGEN ...................................................................................... 316 3.2 EINBRINGUNGEN/ANTEILSTAUSCH................................................................... 317 3.3 BREXIT ALS SCHAEDLICHES EREIGNIS NACH VORANGEHENDEN BEGUENSTIGTEN UMSTRUKTURIERUNGEN?................................................................................. 318 4 WECHSEL DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT ............................................. 321 4.1 WEGZUGSFAELLE.............................................................................................. 321 4.2 ZUZUGSFAELLE................................................................................................. 322 5 VERLUSTNUTZUNG BEI GRENZUEBERSCHREITENDER UM STRUKTURIERUNG .............. 323 6 EXKURS: GRUNDERWERBSTEUERLICHE KONZERNKLAUSEL ................................... 324 7 ABSCHLIESSENDE BEMERKUNGEN................................................................... 324 (CREDIT-)RATINGS ALS KAPITALMARKTBEZOGENES INFORMATIONSINSTRUMENT - STAND UND PERSPEKTIVEN DER EMPIRISCHEN FORSCHUNG .................................................. 327 SASCHA H. MOELLS/ CHUNQIAN SHEN 1 PROBLEMSTELLUNG......................................................................................... 327 2 ROLLE VON RATINGS IM KAPITALMARKTKONTEXT .............................................. 328 3 EMPIRISCHE UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE - EIN SELEKTIVER UE BERBLICK ......... 330 3.1 INFORMATIONSNUTZEN VON CREDIT-RATINGS .................................................. 330 3.2 DETERMINANTEN VON (CREDIT-)RATINGS UND RATINGAENDERUNGEN................. 331 3.3 ZWISCHENFAZIT............................................................................................. 332 4 IMPLIKATIONEN DER EMPIRISCHEN UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE..................... 333 4.1 OEKONOMISCHE IM PLIKATIONEN.................................................................... 333 4.2 METHODISCHE IMPLIKATIONEN...................................................................... 335 5 F AZIT............................................................................................................. 337 TEIL IV RECHNUNGSLEGUNGSORIENTIERTE BEWERTUNGEN ................................................... 345 WERTMINDERUNGEN NACH IAS 36 - HERAUSFORDERUNGEN IN DER PRAXIS ............................ 347 MARC HAYN/SILVIA GEBERTH/THOMAS LANZ/FREDERIK FREY 1 PRAKTISCHE RELEVANZ UND GRUNDPRINZIPIEN VON IAS 36 ........................... 347 2 DURCHFUEHRUNG DES WERTMINDERUNGSTESTS - PRAKTISCHE IMPLIKATIONEN ... 349 2.1 ZEITPUNKT DES WERTMINDERUNGSTESTS ........................................................ 349 2.2 ABGRENZUNG VON ZAHLUNGSMITTELGENERIERENDEN EINHEITEN .................... 351 2.3 BUCHWERTERMITTLUNG VON CGUS................................................................ 354 2.4 WERTMINDERUNGSAUFWAND FUER EINE CGU.................................................. 357 3 HERAUSFORDERUNGEN IN DER BEWERTUNG...................................................... 358 3.1 ERMITTLUNG DES ERZIELBAREN BETRAGS IM RAHMEN DES GOODWILL WERTMINDERUNGSTESTS ................................................................................ 358 3.2 KAPITALISIERUNGSZINSSATZ NACH STEUERN .................................................... 364 3.3 RESTRUKTURIERUNGEN................................................................................... 365 3.4 (ERWEITERUNGS-) INVESTITIONEN.................................................................... 366 4 FAZIT UND AUSBLICK.................................................................................... 369 ERWERBE VON SACHGESAMTHEITEN NACH IFRS 3 ALS BEWERTUNGSPROBLEM .................... 373 NORMAN W. KNOP/ WOLFGANG KNOP 1 PROBLEMSTELLUNG........................................................................................ 373 2 DAS IFRS-REGELWERK.................................................................................. 374 2.1 ZIELSETZUNG EINER BERICHTERSTATTUNG NACH IFRS........................................ 374 2.2 IFRS 3 IM RAHMEN DES REGELWERKES ........................................................ 375 3 DIE BESTIMMUNG DER GEGENLEISTUNG BEI DER ANWENDUNG VON IFRS 3.... 376 3.1 GENERELLE VORGEHENSWEISE ....................................................................... 376 3.2 SONDERFAELLE................................................................................................. 378 4 IDENTIFIZIERBARE VERMOEGENSWERTE ............................................................. 380 4.1 ALLGEMEINES .............................................................................................. 380 4.2 BEWERTUNGSTECHNIKEN ZUR ERMITTLUNG DES BEIZULEGENDEN WERTES ......... 381 4.3 LATENTE STEUERN......................................................................................... 383 5 SPEZIALFAELLE - EIN SELEKTIVER UE BERBLICK .................................................... 385 5.1 BEHANDLUNG DER DIFFERENZ ZWISCHEN DEN WERTEN DER GEGENLEISTUNG UND DER IDENTIFIZIERTEN VERMOEGENSWERTE.................................................. 385 5.2 SUKZESSIVE UEBERNAHME VON SACHGESAMTEINHEITEN ................................. 388 6 ABSCHLIESSENDE WUERDIGUNG ....................................................................... 389 OPTIONSBASIERTE BEWERTUNG VON RUECKSTELLUNGEN......................................................... 393 CHRISTIAN KERN/SASCHA H. MOELLS 1 E INLEITUNG.................................................................................................... 393 2 BESTIMMUNG VON FAIR VALUES - BEWERTUNGSTHEORETISCHE GRUNDLAGEN.... 395 3 FAIR VALUE-BEWERTUNG OPTIONSHALTIGER VERBINDLICHKEITEN ....................... 397 4 BEWERTUNG VON VERBINDLICHKEITEN IM RAHMEN EINES REINEN FAIR VALUE-ACCOUNTING................................................................................ 402 4.1 UNABHAENGIGKEIT DER WERTENTWICKLUNGEN DER FREMDKAPITAL POSITIONEN .................................................................................................... 403 4.2 ABHAENGIGKEIT DER WERTENTWICKLUNG DER FREMDKAPITALPOSITIONEN UND INTEGRATION EINER EXTERNEN RISIKOQUELLE............................................ 408 4.3 AKTUELLE FAIR VALUE-BILANZIERUNG ODER REINES VALUE ACCOUNTING MITTELS OPTIONSPREISTHEORIE?...................................................................... 409 5 F A Z IT............................................................................................................. 410 DIE BEWERTUNG VON MANAGEMENTBETEILIGUNGEN IN PRIVATE EQUITY-TRANSAKTIONEN .... 415 FELIX ROSE/TIMO WILLERSHAUSEN 1 E INLEITUNG.................................................................................................... 415 2 MANAGEMENTBETEILIGUNGEN ........................................................................ 416 2.1 HINTERGRUND VON MANAGEMENTBETEILIGUNGEN IM RAHMEN VON BUYOUT TRANSAKTIONEN ........................................................................ 416 2.2 STRUKTURIERUNG EINER MANAGEMENTBETEILIGUNG ........................................ 416 2.3 CALL RECHT DES PRIVATE EQUITY-INVESTORS.................................................... 418 2.4 ZUSAETZLICHE PFLICHTEN DER MANAGER ........................................................... 418 3 BEWERTUNGS- UND BILANZTECHNISCHE FRAGESTELLUNGEN .............................. 418 3.1 FAIR VALUE FUER IFRS 2 ................................................................................... 418 3.2 DARSTELLUNG UEBLICHER MODELLE DER OPTIONSPREISBEWERTUNG UND DER WESENTLICHEN ANNAHMEN............................................................. 419 3.3 ANALYSE WESENTLICHER INPUTPARAM ETER..................................................... 421 4 BEISPIELRECHNUNG........................................................................................ 426 5 ZUSAMMENFASSUNG..................................................................................... 427 KONJUNKTURABHAENGIGE PD-BESTIMMUNG NACH IFRS 9 - ZUM INFORMATIONSGEHALT OEFFENTLICH VERFUEGBARER RATINGS ............................................. 429 TOBIAS FILUSCH/SASCHA H. MOELLS/CHRISTOPHER RATZ 1 EINFUEHRUNG ................................................................................................. 429 2 LIFETIME EXPECTED CREDIT LOESS................................................................... 431 2.1 ANFORDERUNGEN AN DEN BEWERTUNGSMASSSTAB NACH IFRS 9 ..................... 431 2.2 AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT UND AUSFALLSTRUKTURKURVEN .......................... 433 3 STANDARD & POOR*S RATINGDATEN ................................................................ 435 3.1 RATINGMIGRATION UND AUSFALL .................................................................... 435 3.2 KONJUNKTURABHAENGIGKEIT DER RATINGAENDERUNGEN ..................................... 437 3.3 ZEITLICHE DYNAMIK DER AUSFALLRATEN ......................................................... 440 4 KONJUNKTURABHAENGIGE MODELLIERUNG DER PROBABILITY OF DEFAULT ............. 441 4.1 REGRESSIONSBASIERTE SCHAETZUNG DER AUSFALLRATEN .................................... 441 4.2 ERWEITERUNG ZUR MIGRATIONSBASIERTEN AUSFALLSTRUKTUR ........................... 443 5 F AZIT............................................................................................................ 447 UNSCHAERFE VON ERFOLGSMASSEN AUFGRUND VON BILANZPOLITIK - THEORIE UND EMPIRIE .... 451 NORMAN W. KNOP/SASCHA H. MOELLS 1 PROBLEMSTELLUNG........................................................................................ 451 2 KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN DER BILANZPOLITIK - EIN UE BERBLICK .............. 453 2.1 INHALTE UND MOTIVE VON BILANZPOLITIK...................................................... 453 2.2 AUSWIRKUNGEN VON BILANZPOLITIK ............................................................ 453 2.3 BILANZPOLITIK UND CORPORATE GOVERNANCE ................................................ 455 3 BILANZPOLITIK IN DEUTSCHEN (GROSS-)UNTERNEHMEN: EINE EMPIRISCHE ANALYSE........................................................................... 459 3.1 UNTERSUCHUNGSDESIGN, DATENBASIS UND ANALYSEMETHODEN .................... 459 3.2 AUSMASS DER BILANZPOLITIK......................................................................... 461 3.3 DETERMINANTEN DER B ILANZPOLITIK ............................................................. 463 4 F AZIT........................................................................................................... 466 TEIL V BRANCHENBEZOGENE BEWERTUNGEN ....................................................................... 471 HAUPTDETERMINANTEN BEI DER BEWERTUNG VON BIOTECH-UNTERNEHMEN ....................... 473 MANUEL BAUER/BEATE FRESE/DENNIS LINDAU/ CHRISTIAN TIMMRECK 1 EINLEITUNG.................................................................................................. 473 2 DIE ROLLE VON M&A-PROZESSEN ................................................................. 474 2.1 DAS GESCHAEFTSMODELL UND DER LEBENSZYKLUS ........................................... 474 2.2 M & A , KOOPERATION ODER AUSLIZENSIERUNG ............................................... 477 2.3 UNTERNEHMENSBEWERTUNG MITTELS DCF .................................................... 478 3 UNTERNEHMENSPLANUNG ALS GRUNDLAGE...................................................... 478 3.1 AUFBAU UND LOGIK EINER UNTERNEHMENSPLANUNG ..................................... 478 3.2 PLAUSIBILISIERUNG DER UNTERNEHMENSPLANUNG .......................................... 487 4 ABSICHERUNG PLANUNGSRELEVANTER FAKTOREN .............................................. 488 4.1 INTELLECTUAL PROPERTY IN DER BIOTECH-INDUSTRIE........................................ 488 4.2 ABSICHERUNG DER INTELLECTUAL PROPERTY .................................................... 492 5 F AZIT........................................................................................................... 496 KAPITALMARKTORIENTIERTE BEWERTUNG MODULARER PRODUKTIONSANLAGEN IN DER CHEMISCHEN INDUSTRIE......................................................................................... 499 NILS CRASSELT/STEFAN HIER/D OM INIK WOERSDOERFER 1 EINLEITUNG.................................................................................................. 499 2 OPTIONSCHARAKTER MODULARER PRODUKTIONSANLAGEN .................................. 500 2.1 MERKMALE MODULARER PRODUKTIONSANLAGEN.............................................. 500 2.2 INTERPRETATION ALS REALOPTIONEN ............................................................... 501 3 BEWERTUNGSANSATZ....................................................................................... 503 3.1 GRUNDLAGEN DES REALOPTIONSANSATZES ........................................................ 503 3.2 BEWERTUNG EINER MODULAREN ANLAGE ALS VERBUNDOPTION ....................... 505 3.3 GRENZEN DER BEW ERTUNG............................................................................ 510 4 ZUSAMMENFASSUNG ..................................................................................... 510 UNSICHERE KOSTEN UND VORLAUFZEITEN BEI INFRASTRUKTURPROJEKTEN UNTER UNSICHERHEIT: EINE KAPITALMARKTORIENTIERTE BETRACHTUNG................................................................... 513 GORDON BRIEST/ELM AR LUKAS 1 E INLEITUNG.................................................................................................... 513 2 DAS M ODELL.................................................................................................. 518 3 ERGEBNISSE .................................................................................................. 521 4 ZUSAMMENFASSUNG ..................................................................................... 527 DIE BEWERTUNG UNSICHERER, BESCHRAENKTER ZAHLUNGSSTROEME AM BEISPIEL EINES INFRASTRUKTURPROJEKTES.......................................................................................... 531 STEFAN KUPFER/ANDREAS WELLING 1 E INLEITUNG.................................................................................................... 531 2 UNSICHERE, BESCHRAENKTE ZAHLUNGSSTROEME IN PROJEKTEN ........................... 532 3 DER BEWERTUNGSANSATZ............................................................................... 533 3.1 DER ALLGEMEINE BEWERTUNGSANSATZ ........................................................... 535 3.2 DIE SPEZIFISCHE BEWERTUNG ........................................................................ 537 4 BEWERTUNG EINES INFRASTRUKTURPROJEKTS..................................................... 541 5 ZUSAMMENFASSUNG..................................................................................... 544
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