Verfügbarkeit: Die Steuerberaterprüfung | Technische Universität München

Die Steuerberaterprüfung: Band 2 Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht : Prüfung 2018

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Preißer, Michael 1950- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Kölpin, Gerhard (VerfasserIn), Maurer, Torsten (VerfasserIn), Merkl, Gerald 1966- (VerfasserIn), Missal, Johann (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel 2018
Ausgabe:	17., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Schlagwörter:	Steuerberaterprüfung Unternehmen Mitunternehmerschaft Gesellschaftsumwandlung Prüfungsvorbereitung Körperschaftsteuerrecht Personengesellschaft Steuerrecht Steuerbilanz Deutschland Lehrbuch
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Umfang:	XXX, 759 Seiten Diagramme
ISBN:	9783791040622 3791040626

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT DES HERAUSGEBERS ZUR 17. AUFLAGE (PRUEFUNG 2018)........................................... VII VORWORT DER AUTOREN ZUR 17. AUFLAGE (PRUEFUNG 2018).................................................... IX VORWORT DES HERAUSGEBERS ZUR 1. AUFLAGE..................................................................... XIII INHALTSUEBERSICHT DIE STEUERBERATERPRUEFUNG BAND 1-3................................................. XV ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.................................................................................................... XXIII INHALTSVERZEICHNIS TEIL A ...................................................................................... 3 A BESTEUERUNG DER EINZELUNTERNEHMEN........................................................... 15 I GRUNDFRAGEN DER GEWINNERMITTLUNG (INKLUSIVE § 4 ABS. 3-RECHNUNG) .. 16 1 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG .............. 16 2 DIE UEBERSCHUSSRECHNUNG IM EINZELNEN.......................................................... 23 3 BEDEUTUNG DER ENTNAHMEN UND EINLAGEN BEI DER GEWINNERMITTLUNG .......... 69 4 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG.............................................................................. 90 5 INVESTITIONSZULAGE........................................................................................... 116 II DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ................................................................ 117 1 BILANZIERUNGSGRUNDSAETZE................................................................................ 117 2 MASSGEBLICHKEIT DER HANDELSBILANZ FUER DIE STEUERBILANZ............................... 131 3 EINZELNE ANSATZVORSCHRIFTEN .......................................................................... 142 4 BEWERTUNGSFRAGEN........................................................................................... 150 5 BEWERTUNGSMASSSTAEBE UND ERWERBSMODALITAETEN ............................................ 171 III EINZELNE AKTIVPOSTEN.................................................................................... 187 1 GRUNDSTUECKE UND GEBAEUDE............................................................................. 187 2 TECHNISCHE ANLAGEN, MASCHINEN, BETRIEBS- UND GESCHAEFTSAUSSTATTUNG ....... 197 3 BETEILIGUNGEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN.......................................................... 198 4 WERTPAPIERE..................................................................................................... 202 5 VORRAETE............................................................................................................. 210 6 FORDERUNGEN UND IHRE BEWERTUNG................................................................... 218 7 BEWERTUNG VON FREMDWAEHRUNGSPOSTEN IN DER BILANZ ................................... 223 IV GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER................................................................... 231 V EINZELNE PASSIVPOSTEN.................................................................................. 235 1 STEUERFREIE RUECKLAGEN..................................................................................... 235 2 RUECKSTELLUNGEN................................................................................................ 249 3 VERBINDLICHKEITEN............................................................................................ 261 VI UEBERTRAGUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN AUF ANDERE BETRIEBSVERMOEGEN ....... 267 1 GRUNDSATZ......................................................................................................... 267 2 UEBERTRAGUNGEN IN DAS GESAMTHANDSVERMOEGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT.............................................................................. 267 3 ERGAENZENDE BESTIMMUNGEN............................................................................ 270 4 UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ZWISCHEN DEM INLAENDISCHEN BETRIEBSVERMOEGEN UND EINER AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE .......................... 271 VII TECHNISCHE FRAGEN.......................................................................................... 274 1 NOTWENDIGKEIT VON ANPASSUNGEN................................................................... 274 2 DIE MEHR/WENIGER-RECHNUNG...................................................................... 276 3 NOTWENDIGKEIT DER ANPASSUNGEN AN DIE PRUEFERBILANZ .................................. 286 4 BILANZBERICHTIGUNG, BILANZAENDERUNG UND BILANZENZUSAMMENHANG............. 292 INHALTSVERZEICHNIS TEIL B ............................................................................................... 301 B BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT ALS M ITUNTERNEHMERSCHAFT .......... 307 I GRUNDFRAGEN ZUR MITUNTERNEHMERSCHAFT INKLUSIVE EINKUNFTS ERMITTLUNG ....................................................................................................... 307 1 DIE PERSONENGESELLSCHAFT IM STEUERRECHT - UEBERBLICK ................................... 307 2 MITUNTERNEHMERSCHAFT VERSUS PERSONENGESELLSCHAFT UND ANDERE BEGRIFFLICHKEITEN.............................................................................................. 311 3 TRANSPARENZGRUNDSATZ UND BESTEUERUNG GEMAESS § 15 ABS. 1 S. 1 NR. 2 ESTG........................................................................................................ 314 4 TECHNIK DES TRANSPARENZGRUNDSATZES: DIE GEWINNKOMPONENTEN DER MITUNTERNEHMER........................................................................................ 334 5 MEHR- UND WENIGER-RECHNUNG BEI DER PERSONENGESELLSCHAFT (MITUNTERNEHMERSCHAFT) ................................................................................. 342 II DAS BETRIEBSVERMOEGEN UND DIE ERMITTLUNG DES LAUFENDEN GEWINNES BEI DER M ITUNTERNEHMERSCHAFT..................................................................... 344 1 UEBERSICHT ZUR GEWINNERMITTLUNG BEI DER MITUNTERNEHMERSCHAFT - SCHEMA. 344 2 DIE GEWINNERMITTLUNG AUF DER ERSTEN STUFE (I): DAS STEUERERGEBNIS DER GESAMTHAND.............................................................................................. 345 3 DIE ERGAENZUNGSBILANZ: INDIVIDUELLER ANTEIL AM GESAMTHANDSERGEBNIS ....... 349 4 DAS SONDER-BETRIEBSVERMOEGEN UND DIE SONDERBILANZ ................................... 351 III DIE DOPPELGESELLSCHAFTEN IM KONZEPT DER MITUNTERNEHMER- BESTEUERUNG................................................................................................... 363 1 KLARSTELLUNG...................................................................................................... 363 2 DIE GMBH & CO. KG....................................................................................... 363 3 DIE (ATYPISCH) STILLE GESELLSCHAFT, INSBESONDERE DIE GMBH & ATYPISCH STILL. 380 4 DIE BETRIEBSAUFSPALTUNG ................................................................................. 388 5 DIE NEUE KGAA UND NEUERE TYPEN VERBINDUNGEN ...................................... 417 IV ANFANG UND ENDE EINER PERSONENGESELLSCHAFT........................................... 421 1 GRUENDUNG EINER PERSONENGESELLSCHAFT............................................................ 421 2 DER SONDERFALL: DIE EINBRINGUNG NACH § 24 UMWSTG ................................... 426 3 DIE LAUFENDE BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT .................................... 447 4 DIE AUFLOESUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT ....................................................... 447 5 DIE REALTEILUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT ...................................................... 447 V DIE BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT INKLUSIVE PERSONEN STANDSAENDERUNGEN, INSBESONDERE DIE VERAEUSSERUNG.................................. 457 1 EINFUEHRUNG....................................................................................................... 457 2 DIE BILANZIERUNG DER BETEILIGUNG.................................................................... 458 3 DER EINTRITT IN DIE PERSONENGESELLSCHAFT ........................................................ 462 4 DIE VERAEUSSERUNG DER BETEILIGUNG (§16 ABS. 1 NR. 2 ESTG) .......................... 462 5 DAS AUSSCHEIDEN DURCH AN-/ABWACHSUNG.................................................... 475 6 DIE VERERBUNG................................................................................................. 481 VI SONDERFRAGEN.................................................................................................. 482 1 INTER-/INTRASUBJEKTIVE UEBERTRAGUNGEN VON WIRTSCHAFTSGUETERN BEI EINER MITUNTERNEHMERSCHAFT..................................................................... 482 2 § 35 ESTG IM RECHT DER PERSONENGESELLSCHAFTEN........................................... 484 3 DIE THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG (AB 2008) ................................................. 490 4 BELASTUNGSVERGLEICH........................................................................................ 504 5 § 15 ABS. 1 NR. 2 ESTG UND DAS SESTEG ........................................................ 505 INHALTSVERZEICHNIS TEIL C ............................................................................................... 509 C KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT ............................................................................... 513 I DAS KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEM VOR UND NACH DEM STEUERSENKUNGS GESETZ.............................................................................................................. 513 1 DAS PRINZIP DES ANRECHNUNGSVERFAHRENS ...................................................... 513 2 DAS PRINZIP DER HAELFTIGEN (ANTEILIGEN) DOPPELBELASTUNG ........................... 514 3 DIE PRINZIPIEN DER UNTERNEHMENSSTEUERREFORM ............................................ 515 II DIE PERSOENLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT ................................................ 516 1 DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT VON KOERPERSCHAFTEN UND SONDERVERMOEGEN.... 516 2 DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT VON KAPITALGESELLSCHAFTEN .............................. 518 3 BESTEUERUNG DER OEFFENTLICHEN HAND............................................................... 522 4 BESTEUERUNG VON STEUERBEGUENSTIGTEN KOERPERSCHAFTEN ................................... 526 III DIE SACHLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT..................................................... 534 1 UEBERBLICK......................................................................................................... 534 2 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS EINER KAPITALGESELLSCHAFT................................. 534 3 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE BESONDERHEITEN ....................................................... 537 4 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN (VGA) ...................................................... 550 5 VERDECKTE EINLAGEN.......................................................................................... 593 6 MATERIELLES UND FORMELLES KORRESPONDENZPRINZIP......................................... 607 IV DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG DER ERGEBNISVERWENDUNG BEI KAPITAL GESELLSCHAFTEN................................................................................................. 613 1 UEBERBLICK......................................................................................................... 613 2 STEUERLICHE FOLGEN DER GEWINNTHESAURIERUNG................................................ 613 3 RECHTSFOLGEN VON GEWINNAUSSCHUETTUNGEN ..................................................... 614 4 STEUERLICHE FOLGEN VON VERLUSTEN................................................................... 615 V DIE BEDEUTUNG DER ORGANSCHAFT................................................................... 620 1 UEBERBLICK......................................................................................................... 620 2 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER ORGANSCHAFT ................................... 620 3 STEUERRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN DER ORGANSCHAFT....................................... 621 4 EINKOMMENSERMITTLUNG BEI DER ORGANSCHAFT................................................. 626 5 BESONDERHEITEN DER ORGANSCHAFT.................................................................... 634 VI DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG VON KAPITALMASSNAHMEN ............................. 637 1 DIE BEHANDLUNG VON KAPITALERHOEHUNGEN ...................................................... 637 2 DIE BEHANDLUNG DER KAPITALHERABSETZUNG ..................................................... 639 3 DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG DER LIQUIDATION................................................. 641 INHALTSVERZEICHNIS TEIL D ............................................................................................... 649 D UMWANDLUNGSSTEUERRECHT.............................................................................. 653 I ALLGEMEINES.................................................................................................... 653 1 ENTSTEHUNGSGESCHICHTE DES UMWANDLUNGSGESETZES ...................................... 653 2 STEUERLICHES PENDANT: DAS UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ .................................. 655 II ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER UMWANDLUNG ........................................... 656 1 FAELLE DER VERSCHMELZUNG ................................................................................ 657 2 VERSCHMELZUNG ZUR AUFNAHME ....................................................................... 661 3 VERSCHMELZUNG ZUR NEUGRUENDUNG.................................................................. 662 4 FAELLE DER SPALTUNG............................................................................................ 663 5 FORMWECHSEL.................................................................................................... 666 6 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG................................................................................... 666 III STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER UMWANDLUNG........................................ 667 1 AUFBAU UND RECHTSQUELLEN............................................................................. 667 2 ZEITLICHE ANWENDUNG DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES............................... 670 3 STEUERLICHE RUECKWIRKUNG............................................................................... 670 IV UMWANDLUNG VON DER KAPITALGESELLSCHAFT AUF DIE PERSONEN GESELLSCHAFT ..................................................................................................... 678 1 STEUERLICHE REGELUNGEN FUER DEN UEBERTRAGENDEN RECHTSTRAEGER - ERMITTLUNG DES UEBERTRAGUNGSGEWINNS............................................................ 679 2 STEUERLICHE REGELUNGEN FUER DEN UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGER - ERMITTLUNG DES UEBERNAHMEERGEBNISSES BZW. EINES BETEILIGUNGS KORREKTURGEWINNS .............................................................................................. 682 3 GEWINNERHOEHUNG UND -MINDERUNG DURCH VEREINIGUNG VON FORDERUNGEN UND VERBINDLICHKEITEN - UEBERNAHMEFOLGEERGEBNIS ......................................... 694 4 BESTEUERUNG NICHT WESENTLICH BETEILIGTER ANTEILSEIGNER................................ 695 5 VERMOEGENSUEBERGANG AUF EINE NATUERLICHE PERSON ........................................... 695 6 UMWANDLUNG VON DER GMBH IN DIE GMBH & CO. KG ................................... 696 7 FORMWECHSEL VON EINER KAPITALGESELLSCHAFT IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT............................................................................ 698 V VERSCHMELZUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN................................................. 699 1 STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM UEBERTRAGENDEN RECHTSTRAEGER .......................... 700 2 STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGER - ERMITTLUNG DES UEBERNAHMEERGEBNISSES BZW. EINES BETEILIGUNGSKORREKTURGEWINNS ....... 704 3 GEWINNERHOEHUNG UND -MINDERUNG DURCH VEREINIGUNG VON FORDERUNGEN UND VERBINDLICHKEITEN - UEBERNAHMEFOLGEERGEBNIS ................. 711 4 AUSWIRKUNGEN AUF DEN STEUERLICHEN EIGENKAPITALAUSWEIS: NENNKAPITALHERABSETZUNG BEIM UEBERTRAGENDEN RECHTSTRAEGER UND NENNKAPITALERHOEHUNG BEIM AUFNEHMENDEN RECHTSTRAEGER .................... 711 5 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN KAPITALGESELLSCHAFT ......... 713 VI SPALTUNG.......................................................................................................... 716 1 BILANZIELLE DARSTELLUNG DER SPALTUNG.............................................................. 718 2 SPALTUNG IM STEUERRECHT................................................................................. 719 3 STEUERLICHE REGELUNGEN FUER DEN UEBERTRAGENDEN RECHTSTRAEGER - ERMITTLUNG DES UEBERTRAGUNGSGEWINNS............................................................ 720 4 STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGER - ERMITTLUNG DES UEBERNAHMEERGEBNISSES BZW. EINES BETEILIGUNGS KORREKTURGEWINNS.............................................................................................. 726 5 AUSWIRKUNGEN AUF DEN STEUERLICHEN EIGENKAPITALAUSWEIS ........................... 726 6 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN KAPITALGESELLSCHAFT ......... 726 VII EINBRINGUNG IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT.................................................... 730 1 STEUERLICHE ANSAETZE BEI DER KAPITALGESELLSCHAFT ............................................ 733 2 VERAEUSSERUNGSPREIS UND ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEI DER EINBRINGUNG.............. 737 3 ZEITPUNKT DER EINBRINGUNG UND RUECKWIRKUNG .............................................. 739 VIII FORMWECHSEL.................................................................................................. 751 STICHWORTREGISTER 753
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