Verfügbarkeit: Sachzuwendungen an Arbeitnehmer | Technische Universität München

Sachzuwendungen an Arbeitnehmer: ein ABC der typischen Sachzuwendungen und deren steuerliche Behandlung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Karbe-Geßler, Daniela (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Berlin Verlag des wissenschaftlichen Instituts der Steuerberater GmbH 2017
Ausgabe:	1. Auflage
Schriftenreihe:	Praktikerwissen kompakt Nr. 11
Schlagwörter:	Lohnsteuerrecht Sachzuwendung Arbeitnehmer Deutschland
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Umfang:	204 Seiten
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adam_text	INHALT VORWORT A. 1. 1. 2. 3. II. III. 1 . 2 . DEFINITIONEN...................................................................... DEFINITION ARBEITSLOHN........................................................... DEFINITION DES LOHNSTEUERRECHTLICHEN ARBEITSLOHNES ......... UNTERTEILUNG IN SACH- UND BARLOHN..................................... ZUWENDUNGEN IM GANZ UEBERWIEGEND EIGEN BETRIEBLICHEN INTERESSE SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHER ARBEITSLOHN- BZW. ARBEITSENTGELTBEGRIFF............................................................. DOKUMENTATION...................................................................... LOHNKONTO ............................................................................. SOZIALVERSICHERUNG............................................................... 12 12 14 17 17 19 B. SACHZUWENDUNGEN.................................................................... 23 I. DEFINITION SACHLOHN....................................................................... 23 II. ZWECKGEBUNDENE ZAHLUNGEN ...................................................... 25 III. LOHNSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON SACHLOHN ............................. 25 IV. 44-EURO-FREIGRENZE....................................................................... 28 V. BEWERTUNG VON SACHZUWENDUNGEN............................................ 31 VI. ABC DER TYPISCHEN SACHZUWENDUNGEN ..................................... 33 1. ARBEITGEBERDARLEHEN .................................................................... 33 2. AUFMERKSAMKEITEN........................................................................ 42 3. BAHNCARD AUCH ZUR PRIVATEN NUTZUNG ........................................ 46 4. BEITRAEGE FUER FITNESSSTUDIO UND CO............................................... 49 5. BERATUNGSDIENSTLEISTUNGEN........................................................... 50 6. BERUFSKLEIDUNG.............................................................................. 50 7. BETREUUNG VON NAHEN ANGEHOERIGEN............................................ 52 8. BETRIEBSVERANSTALTUNGEN.............................................................. 53 A. TEILNEHMERKREIS....................................................................... 54 B. SACHZUWENDUNGEN IM RAHMEN DER BETRIEBSVERANSTALTUNG 55 C. REISEKOSTEN BEI BETRIEBSVERANSTALTUNGEN ........................... 56 D. GESCHENKE BEI BETRIEBSVERANSTALTUNGEN ............................ 58 E. ERMITTLUNG DES FREIBETRAGS .................................................... 60 F. OFFENSTEHEN DER BETRIEBSVERANSTALTUNG FUER ALLE ARBEITNEHMER........................................................................... 61 G. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER MIT 25 % ........................... 63 H. ANWENDUNG DER 44-EURO-FREIGRENZE .................................... 65 I. BERUECKSICHTIGUNG VON BEGLEITPERSONEN................................ 65 CO CO CO J. TEILNAHME IN ERFUELLUNG BERUFLICHER AUFGABEN...................... K. BETRIEBSAUSGABENABZUG......................................................... L . UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG............................................. M. SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG ......................... N. BEHANDLUNG VON FEIERN ZU EHREN EINES MITARBEITERS ......... 9. COMPUTER- UND TELEFONNUTZUNG.................................................. 10. DIENSTWAGEN.................................................................................. A. PAUSCHALE WERTERMITTLUNG DES PRIVATEN NUTZUNGSANTEILS... B. BERUECKSICHTIGUNG VON LAUFENDEN ZUZAHLUNGEN .................. C. ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER ELEKTRO- UND HYBRIDELEKTROFAHRZEUGE.......................................................... D. FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE.... E. DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG................................................... F. OBERGRENZE GESAMTKOSTEN................................................... G. INDIVIDUELLE NUTZUNGSWERTERMITTLUNG - FAHRTENBUCH ERFORDERLICH............................................................................... H. ABRECHNUNGSEMPFEHLUNGEN.................................................. I. POOLFAHRZEUGE......................................................................... J. UNFALLKOSTEN............................................................................. K. VERKAUF AN ARBEITNEHMER ...................................................... L . EINMALIGE ZUZAHLUNG DES ARBEITNEHMERS ........................... 11. FAHRRAEDER....................................................................................... 12. BEHANDLUNG VON LEASINGVERTRAEGEN UND UEBERLASSUNG AN DEN ARBEITNEHMER ................................................................................. 13. KOSTENLOSES AUFLADEN VON PRIVATEN ELEKTRO- BZW. HYBRIDELEKTROFAHRZEUGEN.............................................................. 14. ZAHLUNG VON ERHOLUNGSBEIHILFEN.................................................. 15. FAHRTKOSTENZUSCHUSS ................................................................... 16. FORTBILDUNGSKOSTEN........................................................................ 17. GESUNDHEITSFOERDERUNG................................................................. 18. GUTSCHEINE..................................................................................... 19. INCENTIVES NACH § 37B E S TG ....................................................... A. ZUWENDENDER.......................................................................... B. SACHZUWENDUNG ..................................................................... C. ART DER ZUWENDUNG ................................................................. D. STEUERPFLICHTIGER ..................................................................... E. ZUWENDUNGSEMPFAENGER.......................................................... F. STEUERPFLICHTIGE ZUWENDUNGEN NACH § 37B ESTG .............. G. KEINE ANWENDUNG VON § 37B ESTG ...................................... H. BEWIRTUNGEN UND PAUSCHALIERUNG NACH § 37B ESTG .......... I. WAHLRECHT ZUR PAUSCHALIERUNG.............................................. J. WAHLRECHT BEI ZUWENDUNGEN AN EIGENE ARBEITNEHMER ..... K. WAHLRECHT BEI ZUWENDUNGEN AN DRITTE .................................. 134 L . STREUWERBEARTIKEL..................................................................... 135 M. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER § 37B ESTG ................................. 136 N. ENTSTEHUNG DER STEUER NACH § 37B ESTG .............................. 137 O. AUSSCHLUSS DER PAUSCHALIERUNG ............................................. 137 20. JOBTICKETS........................................................................................ 138 21. KINDERBETREUUNGSZUSCHUSS........................................................... 143 22. MAHLZEITEN....................................................................................... 145 A. DEFINITION DER MAHLZEIT ............................................................. 145 B. ARBEITSESSEN.............................................................................. 146 C. TEILNAHME AN GESCHAEFTSFREUNDEBEWIRTUNG........................... 148 D. MAHLZEITEN DES ARBEITNEHMERS BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN .... 151 E. BELOHNUNGSESSEN..................................................................... 161 23. PARKRAUMUEBERLASSUNG AN ARBEITNEHMER ..................................... 161 24. RABATTE AN EIGENE MITARBEITER....................................................... 163 25. RABATTE VON DRITTER SEITE ............................................................... 165 26. SACHPRAEMIEN BEI KUNDENBINDUNGSPROGRAMMEN ....................... 168 27. STUDIENGEBUEHREN ............................................................................ 168 28. UMZUGSKOSTEN................................................................................ 170 29. UNFALLVERSICHERUNG......................................................................... 170 30. VERLAENGERUNG VON DIENSTREISEN..................................................... 177 31. WERKZEUGGELD................................................................................. 182 32. ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN...................................................... 182 VII. GEHALTSUMWANDLUNG...................................................................... 182 VIII. ZUSAETZLICH ZUM OHNEHIN GESCHULDETEN ARBEITSLOHN .................... 184 IX. UEBERSICHT DER SACHZUWENDUNGEN NACH BESTEUERUNG ................ 187 C. UMSATZSTEUER BEI SACHZUWENDUNGEN .................................... 190 I. ALLGEMEINES: UNENTGELTLICHE SACHZUWENDUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER......................................................... 190 II. ENTGELTLICHE LEISTUNGEN.................................................................. 192 III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE.................................................................. 193 I. JOBTICKETS UND UMSATZSTEUER........................................................ 194 II. AUFMERKSAMKEITEN UND ZUWENDUNGEN IM UEBERWIEGEND EIGENBETRIEBLICHEN INTERESSE......................................................... 195 III. DIENSTWAGEN AN ARBEITNEHMER...................................................... 196 IV. MAHLZEITEN AN ARBEITNEHMER UND UMSATZSTEUER ........................ 199 1. ABGABE VON MAHLZEITEN IN UNTERNEHMENSEIGENEN KANTINEN... 199 2. ABGABE VON MAHLZEITEN ANLAESSLICH VON BERUFLICH VERANLASSTEN AUSWAERTSTAETIGKEITEN........................................................................ 201
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