Unternehmerische Finanzierungspolitik: eine wertorientierte Einführung
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| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
2017
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|---|---|
| adam_text | Titel: Unternehmerische Finanzierungspolitik
Autor: Paul, Stephan
Jahr: 2017
Inhaltsverzeichnis
Vorwort XI
Teill
Leitperspektive: Finanzierungspolitik und Wertschaffung von Unternehmen
Modul 1 Einführung in die Finanzierungspolitik 3
1.1 »Finance has to fit the business« 4
1.2 »Finance as a value driver« 10
1.3 Der Finanzleiter als »Unternehmer im Unternehmen« 24
Modul 2 Informationsgrundlagen der Finanzierungspolitik 39
2.1 Drei Steuerungsebenen der Wertschaffung als Ansatzpunkte
der Finanzierungspolitik 40
2.2 Geschäftsmodellebene: Analyse der Erfolgspotenziale 41
2.3 Rentabilitätsebene: Analyse des erzielten Erfolgs 47
2.4 Liquiditätsebene: Analyse der Zahlungsmittel 61
2.4.1 Unternehmensinterne Finanzierungsrechnungen 63
2.4.2 Für Externe erstellte Finanzierungsrechnungen 71
2.4.3 Extern erstellte Finanzierungsrechnungen 74
2.5 Verzahnung der Steuerungsebenen in der Balanced Scorecard 77
Teil II
Kalkulation der Wertschaffung: Investitionsrechnung
Modul 3 Grundlagen der Investitionsrechnung 85
3.1 Investition und Finanzierung 85
3.2 Investitionsprozess 88
3.3 Entscheidungsrahmen und -regeln 92
3.4 Zinseszinsrechnung als mathematische Grundlage
der Investitionsrechnung 96
Modul 4 Bewertung von Einzelinvestitionen bei Sicherheit 103
4.1 Statische Verfahren der Investitionsrechnung 103
4.1.1 Grundlegende Eigenschaften 103
4.1.2 Kostenvergleichsrechnung 105
4.1.3 Gewinnvergleichsrechnung 109
4.1.4 Rentabilitätsvergleichsrechnung 110
4.1.5 Amortisationsdauervergleichsrechnung 113
4.1.6 Zusammenfassende Würdigung 118
4.2 Grundkonzepte der dynamischen Investitionsrechnung 120
Inhaltsverzeichnis
4.2.1 Grundlegende Eigenschaften 120
4.2.2 Kapitalwerte von Investitionen 129
4.2.3 Interne Zinsfüße von Investitionen 138
4.2.4 Dynamische Amortisationsdauer von Investitionen 149
4.2.5 Zusammenfassende Würdigung 152
4.3 Erweiterungen der dynamischen Investitionsrechnung 155
4.3.1 Die Grundproblematik 155
4.3.2 Nicht-flache Zinsstruktur 155
4.3.3 Nicht-determinierte Nutzungsdauer 158
4.3.4 Berücksichtigung der Mittelbeschaffung 162
4.3.5 Berücksichtigung von Steuern 166
Modul 5 Bewertung von Einzelinvestitionen bei Unsicherheit 173
5.1 Grundlegende Eigenschaften 173
5.2 Implizite Berücksichtigung von Eintrittswahrscheinlichkeiten 175
5.2.1 Korrekturverfahren 175
5.2.2 Sensitivitätsanalysen 177
5.3 Explizite Berücksichtigung von Eintrittswahrscheinlichkeiten 180
5.3.1 Eindimensionale Ansätze 180
5.3.2 Zweidimensionale Ansätze 186
Modul 6 Bewertung von Investitionsprogrammen 193
6.1 Programmentscheidungen bei Sicherheit 194
6.2 Programmentscheidungen bei Unsicherheit 198
6.2.1 Ausgangspunkt der Portfolio Selection Theory 198
6.2.2 Erfassung der Schwankungsverbundenheit 199
6.2.3 Portfolio-Optimierung 205
6.2.4 Kritische Würdigung 219
Modul 7 Investitionen in Finanztitel 223
7.1 Einleitung 223
7.2 Capital Asset Pricing Model (CAPM) 224
7.2.1 Herleitung des Modells 224
7.2.2 Kritische Würdigung 234
7.2.3 Empirische Überprüfbarkeit 236
7.3 Mehrfaktorenmodelle 241
7.4 Passives versus aktives
Portfolio-Management und Performancemessung 245
7.5 Verhaltenswissenschaftliche Ergänzung der Portfolio-
Theorie - Behavioral Finance 254
Modul 8 Unternehmensbewertung als Verknüpfung von
Investirons- und Finanzierungsprogramm 261
8.1 Grundlegende Begriffe 261
8.2 Konzeptionen der Unternehmensbewertung 262
VI
Inhaltsverzeichnis
8.3 Funktionen, Zwecke und Anlässe der Unternehmensbewertung 264
8.3.1 Funktionen der Unternehmensbewertung 264
8.3.2 Zwecke der Unternehmensbewertung 266
8.3.3 Anlässe der Unternehmensbewertung 267
8.4 Bewertungsgrundsätze nach IDW S1 268
8.5 Systematisierung der Verfahren zur Unternehmensbewertung 271
8.6 Unternehmensbewertung mit Hilfe der Discounted
Cashflow-Verfahren 275
8.6.1 Grundlagen investitionsrechnerischerVerfahren der
Unternehmensbewertung 275
8.6.2 FlowtoEquity-Verfahren 280
8.6.3 Free Cashflow-Verfahren I: WACC 285
8.6.4 Free Cashflow-Verfahren II: Adjusted Present Value 289
8.6.5 Synopse der Bewertungsverfahren 291
Teil III
Finanzierung der Wertschaffung: Nutzung von Finanzinstrumenten,
-intermediären und -markten
Modul 9 Arten der Unternehmensfinanzierung im Überblick 295
9.1 Systematisierung der Finanzierungsarten 295
9.2 Konstruktionsmerkmale des Beteiligungs- und Kreditkapitals 301
9.3 Besondere Bedeutung des Beteiligungskapitals 305
9.4 Überblick zentraler Rechtsformen in Deutschland 307
9.5 Informationsungleichgewichte und Konsequenzen für
die Finanzierung 311
Modul 10 Innenfinanzierung 325
10.1 Innenfinanzierung aus dem Umsatz 325
10.1.1 Selbstfinanzierung aus thesaurierten Gewinnen 325
10.1.2 Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten 328
10.1.3 Finanzierung aus Rückstellungsgegenwerten 333
10.2 Innenfinanzierung aus Vermögensumschichtung 337
Modulll Außenfinanzierung 341
11.1 Systematisierung der Außenfinanzierung 341
11.2 Beteiligungsfinanzierung 343
11.2.1 Beteiligungsfinanzierung nicht-börsennotierter Unternehmen 343
11.2.2 Beteiligungsfinanzierung von börsennotierten Aktien-
gesellschaften 349
11.3 Kreditfinanzierung und Substitute 364
11.3.1 Das Adressenrisiko als zentrale Risikokategorie 364
11.3.2 Systematisierung von Kreditinstrumenten nach Fristigkeit
und Handelbarkeit 375
11.3.3 Langfristige Instrumente der Kreditfinanzierung 375
VII
Inhaltsverzeichnis
11.3.4 Kurz- und mittelfristige Instrumente der Kreditfinanzierung 392
11.4 Zwischenformen aus Beteiligungs- und Kreditfinanzierung
(Mezzaninkapital) 398
11.4.1 Begriff und Charakteristik mezzaniner Finanzinstrumente 398
11.4.2 Mezzanine Finanzierungsinstrumente und Substitute 399
Modul 12 Finanzsysteme als institutionelles Umfeld der
Finanzierungspolitik 407
12.1 Finanzierungsstrukturen deutscher Unternehmen im
internationalen Vergleich 408
12.2 Prototypen von Finanzsystemen 426
12.2.1 Markt-versus Bankorientierung 426
12.2.2 Stärken und Schwächen der Finanzsysteme 434
12.3 Treiberder Entwicklung von Finanzsystemen 440
12.3.1 Regulierung: Das Beispiel derVerbriefung 440
12.3.2 Technologie: Das Beispiel der FinTechs 456
12.3.3 Realwirtschaft: Das Beispiel der Industrie 4.0 462
Modul 13 Relevanz und Wertbeitrag der Kapitalstruktur 469
13.1 Kapitalstruktur und Unternehmenswert 469
13.2 Kapitalstrukturmodelle 478
13.2.1 Traditionelles Kapitalstrukturmodell 479
13.2.2 Neoklassische bzw. marktorientierte Kapitalstrukturmodelle 484
13.2.3 Informationsökonomische Ansätze 493
13.3 Einfluss des Ratings auf die Kapitalstruktur in der Praxis 496
Teil IV
Absicherung der Wertschaffung: Finanzielles Risikomanagement
Modul 14 Identifikation und Quantifizierung finanzieller
Risikopositionen 503
14.1 Zur Notwendigkeit des Managements finanzieller Risiken 503
14.1.1 Risikomanagement-Versuch einer Definition 503
14.1.2 Irrelevanz des Risikomanagements auf vollkommenen
Kapitalmärkten 507
14.2 Systematisierung von Risikoarten 508
14.2.1 Finanzielle versus realwirtschaftliche Risiken 508
14.2.2 Marktpreisrisiken 510
14.2.3 Kreditrisiken 513
14.2.4 Liquiditätsrisiken 516
14.2.5 Operationelle Risiken 518
14.2.6 Aktuarielle Risiken 519
14.2.7 Exkurs: Modellrisiken 519
14.3 Identifikation von Risikoquellen 521
14.3.1 Elementare Risikofaktoren 522
VIII
Inhaltsverzeichnis
14.3.2 Risikomapping 523
14.4 Verfahren der Risikomessung 524
14.4.1 Gewinn-und Verlustverteilungen 525
14.4.2 Erwartungswert und Volatilität 527
14.4.3 Value at Risk 528
14.4.4 Expected Shortfall 534
14.4.5 BacktestingundStresstesting 537
Modul 15 Absicherungsstrategien mit derivativen Finanzinstrumenten 541
15.1 Grundlagen des Derivatgeschäfts 541
15.1.1 Termin- und Derivatmärkte 542
15.1.2 Arten von gehandelten Derivaten 546
15.2 Bewertung von Derivaten 561
15.2.1 Bewertung von Forwards/Futures und Swaps 561
15.2.2 Bewertungvon Finanzoptionen mit dem Binomialmodell 563
15.2.3 Bewertungvon Finanzoptionen mit Hilfe der Black-Scholes-
Formel 570
15.2.4 Einbeziehung von Realoptionen in die Unternehmens-
bewertung und Kapitalstrukturentscheidung 578
15.3 Absicherungsstrategien für ausgewählte Risikoarten 584
15.3.1 Rohstoffrisikomanagement 584
15.3.2 Währungsrisikomanagement 586
15.3.3 Wertpapierrisikomanagement 587
15.3.4 Kreditrisikomanagement 590
15.3.5 Zins- und Liquiditätsrisikomanagement 591
TeilV
Kommunikation über Wertschaffung
Modul 16 Finanzkommunikation: Theorie und Empirie 595
16.1 Effizienz oder Ineffizienz des Finanzmarktes? 597
16.2 Finanzkommunikation börsennotierter Unternehmen 603
16.3 Finanzkommunikation nicht-börsennotierter Unternehmen 625
Teil VI
Strategische Weichenstellungen zur Wertschaffung:
Gestaltung von Unternehmensstruktur und -kontrolle
Modul 17 Entscheidungen über die Unternehmensstruktur 647
17.1 Unternehmenszusammenschlüsse 647
17.1.1 Mergers Acquisitions als Sammelbegriff 648
17.1.2 Motive für Unternehmensaufkäufe/-fusionen 652
17.1.3 Ablauf einer Unternehmensfusion 655
17.1.4 Abwehrstrategien 657
17.1.5 Kosten und Nutzen für Käufer, Verkäufer und ihre Umwelt 660
IX
Inhaltsverzeichnis
17.2 Unternehmensrestrukturierungen 664
17.2.1 Motive für Desinvestitionen 665
17.2.2 Leveraged buyouts 666
17.2.3 Spin-offs 669
17.2.4 Equity carve-outs 670
17.2.5 Privatisierung und Verstaatlichung 672
17.2.6 Tumaround-Finanzierung 675
17.2.7 Liquidation und Insolvenz 678
Modul 18 Corporate Governance und Anreizgestaltung 689
18.1 Corporate Governance: Definition und Ziele 689
18.2 Elemente guter Corporate Governance 693
18.2.1 Unternehmensleitung versus Untemehmensüberwachung 693
18.2.2 Corporate Governance und die Rolle der Leitungsorgane 694
18.2.3 Corporate Governance und Vergütungsmodelle 695
18.2.4 Corporate Governance und der Schutz der Investoren 702
18.2.5 Corporate Governance, Transparenz und Publizität 703
18.3 Gesetzliche Vorgaben zur Corporate Governance 705
18.3.1 Deutschland: KonTraG und Deutscher Corporate Governance
Kodex 705
18.3.2 USA: Sarbanes-Oxley-Act 707
18.4 Risk Governance 709
18.4.1 Risikoberichterstattung 711
18.4.2 Die Rolle des Chief Risk Officers 713
18.4.3 Risk Committees 715
Teil VII
Ausblick: Herausforderungen der Finanzierungspolitik 719
Literaturverzeichnis 727
Stichwortverzeichnis 755
|
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| author | Paul, Stephan 1963- Horsch, Andreas 1966- Kaltofen, Daniel 1976- Uhde, André 1971- Weiß, Gregor 1981- |
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