Verfügbarkeit: Die Einkommensteuer-Erklärung | Technische Universität München

Die Einkommensteuer-Erklärung:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Link, Günter (VerfasserIn)
Weitere beteiligte Personen:	Märkle, Rudi W. (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Boorberg [2017]
Ausgabe:	17., vollständig überarbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Schriftenreihe "Das Recht der Wirtschaft" Gruppe Steuerrecht ; Band 199/201
Schlagwörter:	Einkommensteuererklärung Steuererklärung Einkommensteuer Deutschland > Bundesrepublik Deutschland Ratgeber
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Umfang:	441 Seiten
ISBN:	9783415059122

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALT ABKUERZUNGEN...................................................................... ...................... 9 I. ALLGEMEINES 1. VORDRUCKE....................................................................................... 17 2. PFLICHT ZUR ABGABE DER EINKOMMENSTEUER-ERKLAERUNG.................. 20 2.1 VERANLAGUNG VON AMTS W E G E N .................................................... 20 2.2 VERANLAGUNG AUF ANTRAG ................................................................. 20 3. FRIST FUER DIE ABGABE DER EINKOMMENSTEUER-ERKLAERUNG.................. 21 4. ANGABEN ZUR P E RSO N ...................................................................... 22 5. BESTEUERUNG VON EHEGATTEN/LEBENSPARTNERN............................... 24 5.1 ZUSAMMENVERANLAGUNG ............................................... 24 5.2 EINZELVERANLAGUNG VON EHEGATTEN/LEBENSPARTNERN ...................... 25 5.3 DAS WITWEN- UND GESCHIEDENENSPLITTING ....................................... 26 5.4 VERTRAGSVERHAELTNISSE ZWISCHEN EHEGATTEN/LEBENSPARTNERN . . . 27 5.5 G UE TE RS TA N D ................................................................................... 33 6. K IN D E R ........................................................................................... 34 6.1 FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH. . ........................................................ 35 6.2 FREIBETRAEGE FUER K IN D E R................................................................. 36 6.3 BEGRIFF K IN D E R .............................................................................. 38 6.4 DAS ALTER DES KINDES...................................................................... 40 6.5 EINKUENFTE UND BEZUEGE DES KINDES/BEGRIFF DER ERWERBSTAETIGKEIT . 46 II. DIE EINKUNFTSARTEN 7. EINKUENFTE IM KALENDERJAHR............................................................. 51 8. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE UND STEUERN............................................ 53 8.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT......................................................... 53 8.2 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT............................................ 59 8.3 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT............................................................. 60 9. EINKOMMENSERSATZLEISTUNGEN......................................................... 61 10. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTW IRTSCHAFT................................... 61 11. EINKUENFTE AUS G EWERBEBETRIEB.................................................... 61 11.1 BEGRIFF DES GEWERBEBETRIEBS......................................................... 62 11.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH (§ 5 ESTG) 70 11.3 DIE WOHNUNG ALS P RIV A TG U T......................................................... 87 11.4 GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMEN-UEBERSCHUSSRECHNUNG ($4 ABS. 3 E S TG ).......................................................................... 87 11.5 UEBERTRAGUNG VON VERAEUSSERUNGSGEWINNEN NACH §§ 6 B, 6 C ESTG . 90 11.6 UEBERTRAGUNG VON VERAEUSSERUNGSGEWINNEN BEI ZWANGSWEISEM AUSSCHEIDEN VON WIRTSCHAFTSGUETERN (R 6.6 E S TR ) ...................... 92 11.7 B ETRIEBSEINNAHM EN...................................................................... 93 11.8 BETRIEBSAUSGABEN.......................................................................... 94 11.9 EINSCHRAENKUNG DES BETRIEBSAUSGABEN-ABZUGS............................... 99 11.10 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG, TEILWERTABSCHREIBUNG............................101 11.11 INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN (§ 7G E S TG )................................................................................... 102 11.12 SOFORTABZUG FUER GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER UND SAM M ELPOSTEN .............................................................................. 105 11.13 WIRTSCHAFTSJAHR .............................................................................. 107 11.14 M ITUNTERNEHMERSCHAFT ................................................................. 107 11.15 VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A E S T G ) ............................111 11.16 VERAEUSSERUNGSGEWINNE I.S. DES § 16 E S T G ................................... 113 11.17 GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG VON BETEILIGUNGEN I. S. DES § 17 ESTG UND VERMOEGENSZUWACHS IM SINNE DES § 6 DES AUSSENSTEUERGESETZES...................................................................... 126 12. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT ................................................ 132 12.1 FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT ................................................................. 132 12.2 VERAEUSSERUNGSGEWINNE I. S. DES § 18 ABS. 3 ESTG ................................ 139 12.3 GEWINN AUS ANDERER SELBSTAENDIGER A R B E IT ................................... 141 13. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER A RBEIT ............................................. 142 13.1 A RB EITN EH M ER .............................................................................. 142 13.2 A RBEITSLOHN................................................................................... 143 13.3 PAUSCHALIERUNG DER L OHNSTEUER .................................................... 156 13.4 VERSORGUNGSBEZUEGE...................................................................... 160 13.5 PROGRESSIONSVORBEHALT BEI LOHNERSATZLEISTUNGEN ................................ 163 13.6 UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN AN ARBEITNEHMER (S 19 A ESTG) BZW. FOERDERUNG DER UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN (§3 NR. 39 E S TG ).......................................................................... 164 13.7 EINKUENFTE DES ARBEITNEHMERS IM A U SLA N D ................................... 165 13.8 STEUERFREIE BEZUEGE DES ARBEITNEHMERS............................................ 172 13.9 F RE IB E TRAE G E ................................................................................... 181 13.10 W ERBUNGSKOSTEN.......................................................................... 181 13.11 STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN (S 3 NR. 12 E S TG )................................................................................227 13.12 STEUERBEFREIUNG FUER BESTIMMTE FOERDERUNGSWUERDIGE NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN NACH § 3 NR. 26, NR. 26 A UND NR. 26 B ESTG........................................................................................ 229 13.13 VERMOEGENSBILDUNG DER ARBEITNEHMER ................................................. 235 14. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN..........................................................236 14.1 ABGELTUNGSTEUER.................................................................................... 237 14.2 HALBEINKUENFTEVERFAHREN/TEILEINKUENFTEVERFAHREN................................242 14.3 ALLGEMEINE ANGABEN........................................................................... 242 14.4 BEGRIFF UND ZURECHNUNG DER E IN K UE N FTE.............................................244 14.5 ZEITLICHE ZUORDNUNG DER E IN K UE N FTE ................................................. 246 14.6 K APITALERTRAEGE....................................................................................247 14.7 AUSLAENDISCHE KAPITALERTRAEGE .............................................................. 265 14.8 STEUERFREIE K APITALERTRAEGE .................................................................. 266 14.9 W ERBUNGSKOSTEN................................................................................266 15. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND V ERPACHTUNG .................................... 267 15.1 BEGRIFF DER VERMIETUNG UND V ERPACHTUNG ........................................ 267 15.2 EINNAHMEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG .................................... 270 15.3 DIE SELBSTGENUTZTE W OHNUNG .............................................................. 272 15.4 W ERBUNGSKOSTEN ............................................................................... 273 15.5 ERHOEHTE ABSETZUNGEN........................................................................... 290 15.6 ANTEIL AN EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG .... 292 16. SONSTIGE EINKUENFTE................................................................................293 16.1 EINNAHMEN AUS RENTEN UND ANDEREN LEISTUNGEN................................293 16.2 EINNAHMEN AUS ANDEREN WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN ........................... 301 16.3 AUSGLEICHSZAHLUNGEN ZUR VERMEIDUNG DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS 303 16.4 W ERBUNGSKOSTEN............................................................. .... . . 303 16.5 UNTERHALTSLEISTUNGEN........................................................................... 304 16.6 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE..........................................................305 16.7 LEISTUNGEN.............................................................................................315 16.8 ABGEORDNETENBEZUEGE........................................................................... 318 16.9 LEISTUNGEN AUS ALTERSVORSORGEVERTRAEGEN (RIESTER-RENTE) UND AUS DER KAPITALGEDECKTEN BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG ....................... 319 III. SONDERAUSGABEN 17. VORSORGEAUFWENDUNGEN.......................................................................323 17.1 BEITRAEGE ZUGUNSTEN EINER BASISVERSORGUNG IM ALTER (RENTENVERSICHERUNGSBEITRAEGE)..........................................................324 17.2 HOECHSTBETRAG FUER RENTENVERSICHERUNGSBEITRAEGE................................327 17.3 KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNGSBEITRAEGE ........................................ 328 17.4 SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN ..................................................... 334 17.5 HOECHSTBETRAG FUER SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN ........................... 335 17.6 GUENSTIGERPRUEFUNG . ............................................................................... 336 17.7 VORSORGEPAUSCHALE............................................................................... 336 17.8 ALTERSVORSORGEBEITRAEGE.......................................................................337 18. UEBRIGE SONDERAUSGABEN.......................................................................342 18.1 RENTEN UND DAUERNDE LASTEN.............................................................. 342 18.2 UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN ODER DAUERND GETRENNT LEBENDEN EHEGATTEN/LEBENSPARTNER ..................................................... 349 18.3 AUSGLEICHSZAHLUNGEN IM RAHMEN ODER ZUR VERMEIDUNG DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS.......................................................................353 18.4 K IRCHENSTEUER....................................................................................355 18.5 STEUERBERATUNGSKOSTEN; SONDERAUSGABEN PAUSCHBETRAG .... 356 SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG..........................................................356 18.6 AUFWENDUNGEN FUER DIE EIGENE ERSTMALIGE BERUFSAUSBILDUNG . . . 356 18.7 SCHULGELD AN ERSATZ- ODER ERGAENZUNGSSCHULEN FUER DAS KIND . . . 359 18.8 KINDERBETREUUNGSKOSTEN...................................................................360 19. SPENDEN UND BEITRAEGE IM SINNE DES § 10B ESTG ................................ 362 20. VERLUSTABZUG.........................................................................................369 IV. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 21. STEUERERMAESSIGUNG FUER BEHINDERTE PERSONEN UND HINTERBLIEBENE . 372 22. PFLEGEPAUSCHBETRAG ........................................................................... 377 23. STEUERERMAESSIGUNG WEGEN UNTERSTUETZUNG BEDUERFTIGER PERSONEN. . 378 24. FREIBETRAG ZUR ABGELTUNG DES SONDERBEDARFS BEI BERUFSAUSBILDUNG EINES VOLLJAEHRIGEN K IN D E S ...................................................................383 25. STEUERERMAESSIGUNG WEGEN ANDERER AUSSERGEWOEHNLICHER BELASTUNGEN NACH § 33 E S TG .............................................................. 385 V. STEUERVERGUENSTIGUNGEN 26. TARIFERMAESSIGUNGEN BEI AUSSERORDENTLICHEN EINKUENFTEN ....................... 396 26.1 ALLGEMEINES ........................................................................................ 396 26.2 DIE TARIFERMAESSIGUNGEN DES § 34 E S T G .............................................396 26.3 EINKUENFTE FUER EINE MEHRJAEHRIGE T AE TIG K E IT ........................................ 406 27. THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG FUER PERSONENUNTERNEHMEN ($ 34 A ESTG)........................................................................................ 408 28. ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER ($ 35 E S TG ) .................................... 412 29. STEUERERMAESSIGUNG FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE, DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN .................................... 413 30. STEUERVERGUENSTIGUNG FUER SCHUTZWUERDIGE KULTURGUETER NACH § 10 G E S TG ........................................................................................ 422 VI. DER SOLIDARITAETSZUSCHLAG 31. PERSOENLICHE UND SACHLICHE V ORAUSSETZUNGEN .................................... 423 32. DER SOLIDARITAETSZUSCHLAG BEIM STEUERABZUG ........................................ 423 33. DER SOLIDARITAETSZUSCHLAG ALS JA H RE SSTE U E R.........................................424 S A C H RE G ISTE R.................................................................................................... 425
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