Einführung in das Steuerrecht:
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Wien
Facultas
2015
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MODUL 1: GRUNDZUEGE DER EINKOMMENSTEUER 1
I PRINZIPIEN DER EINKOMMENSTEUER 1
1 DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP 1
2 DAS UNIVERSALITAETSPRINZIP 2
3 DAS PERIODENPRINZIP 2
II EINKOMMENSBEGRIFF UND EINKUNFTSARTEN 2
1 DER KATALOG DER SIEBEN EINKUNFTSARTEN 2
2 DIE BETRIEBLICHEN EINKUENFTE UND DER GEWERBEBETRIEB 3
3 DIE ABGRENZUNG DER EINZELNEN EINKUNFTSARTEN 4
4 DIE BEDEUTUNG DER ABGRENZUNG DER EINZELNEN EINKUNFTSARTEN 7
5 DIE SUBSIDIARITAET DER EINKUNFTSARTEN 7
6 NICHT STEUERBARE EINKUENFTE IM UNTERSCHIED ZU STEUERBEFREITEN
EINKUENFTEN 8
7 DIE SYNTHETIK DES EINKOMMENSBEGRIFFS 8
III EINKUENFTEERMITTLUNG 10
1 DIE GEWINN-UND UEBERSCHUSSEINKUENFTE 10
2 DER DUALISMUS DER EINKUENFTEERMITTLUNG 11
3 BETRIEBSAUSGABEN UND WERBUNGSKOSTEN 11
IV SONDERAUSGABEN UND AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN.... 13
1 SONDERAUSGABEN 13
2 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 16
V TARIF UND ABSETZBETRAEGE 17
1 DER NORMALTARIF 17
2 TARIFBEGUENSTIGUNGEN 18
3 ERMAESSIGUNGEN DER PROGRESSION 19
4 SONDERSTEUERSATZ FUER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND EINKUENFTE AUS
PRIVATEN GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN 20
5 ABSETZBETRAEGE 21
VI ERHEBUNGSFORMEN DER EINKOMMENSTEUER 22
1 DIE VERANLAGUNG 22
2 DIE LOHNSTEUER 23
3 DIE KAPITALERTRAGSTEUER (KEST) 24
4 DIE IMMOBILIENERTRAGSTEUER (IMMO-EST) 27
VII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 29
VIII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 29
MODUL 2: DIE STEUERLICHE GEWINNERMITTLUNG 31
I DER STEUERLICHE GEWINN BEI DEN BETRIEBLICHEN
EINKUNFTSARTEN 31
II DIE UNTERSCHIEDLICHEN GEWINNERMITTLUNGSARTEN 32
1 DIE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS 1 ESTG 32
2 DIE BESONDERHEITEN NACH § 5 ESTG 38
3 DIE BESONDERHEITEN NACH § 4 ABS 3 ESTG 40
III INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN 41
IV WEITERFUEHRENDE LITERATUR 44
V WIEDERHOLUNGSFRAGEN 44
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MODUL 3: DIE BESTEUERUNG UNTERSCHIEDLICHER RECHTSFORMEN 47
I DIE UNTERSCHIEDLICHEN RECHTSFORMEN 47
1 DIE KOERPERSCHAFTSTEUER: EINKOMMENSTEUER JURISTISCHER PERSONEN 47
2 DIE BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT 48
3 DER WECHSEL DER RECHTSFORM 50
II DAS SUBJEKT DER KOERPERSCHAFTSTEUER 50
1 DIE JURISTISCHEN PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS 50
2 BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS 51
3 BEFREIUNGEN VON DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 51
III BEMESSUNGSGRUNDLAGE, TARIF UND ERHEBUNG DER
KOERPERSCHAFTSTEUER 51
1 EINKOMMENSBEGRIFF UND EINKOMMENSERMITTLUNG 51
2 SONDERAUSGABEN 53
3 TARIF 53
4 ERHEBUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 53
IV KOERPERSCHAFT UND GESELLSCHAFTER 54
1 EINKOMMENSVERWENDUNG 54
2 DIE BESTEUERUNG DER EINKUENFTE AUS BETEILIGUNGEN AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
55
3 DIE BESTEUERUNG VON UNTERNEHMENSGRUPPEN 57
V WEITERFUEHRENDE LITERATUR 59
VI WIEDERHOLUNGSFRAGEN 59
MODUL 4: GRUNDZUEGE DER UMSATZSTEUER 62
I DIE PRINZIPIEN DER UMSATZSTEUER 62
1 DIE UMSATZSTEUER UND DIE EUROPAEISCHE UNION 62
2 DIE WIRKUNGSWEISE DER UMSATZSTEUER 63
3 DAS BESTEUERUNGSKONZEPT DER UMSATZSTEUER 64
II DAS SYSTEM DER UMSATZSTEUER 64
1 UMSATZSTEUERBARKEIT UND UMSATZSTEUERPFLICHT 64
2 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 65
3 DER UNTERNEHMERBEGRIFF 68
4 DER EIGENVERBRAUCH 70
5 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND EINFUHRUMSATZSTEUER 72
6 DIE BINNENMARKTREGELUNG 73
III BEFREIUNGEN 74
1 ECHTE BEFREIUNGEN 74
2 UNECHTE BEFREIUNGEN 75
IV BEMESSUNGSGRUNDLAGE, STEUERSAETZE, VORSTEUERABZUG 76
1 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE 76
2 DIE STEUERSAETZE 77
3 DER VORSTEUERABZUG 77
V DIE ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 78
1 DER STEUERSCHULDNER 78
2 DIE ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD UND DAS VERFAHREN 79
VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 81
VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 81
MODUL 5: RECHTSVERKEHRSTEUERN 84
I DIE GRUNDERWERBSTEUER 84
1 DER STEUERGEGENSTAND 84
2 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE, DER TARIF UND DIE ERHEBUNG DER
GRUNDERWERBSTEUER 87
II DIE RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN 88
1 DER GEGENSTAND DER RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN 88
2 DIE BESTANDVERTRAGSGEBUEHR 89
3 DIE ERHEBUNG DER GEBUEHREN 90
III GEMEINSAMKEITEN DER RECHTSVERKEHRSTEUERN 91
IV WEITERFUEHRENDE LITERATUR 92
V WIEDERHOLUNGSFRAGEN 92
MODUL 6: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON INLAENDERN IM AUSLAND 95
I PERSOENLICHE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 95
1 DIE UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT 95
2 WOHNSITZ UND GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 96
II AUSWIRKUNGEN DER UNIONSRECHTLICHEN GRUNDFREIHEITEN ... 99
1 DIE GRUNDFREIHEITEN DES AEUV 99
2 DIE AUSWIRKUNGEN 105
III AUSWIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 106
1 RECHTSNATUR UND WIRKUNGSWEISE DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN.... 106
2 DIE BEDEUTUNG DER MUSTERABKOMMEN 107
3 DER AUFBAU DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 107
4 DER PERSOENLICHE ANWENDUNGSBEREICH 107
5 DER SACHLICHE ANWENDUNGSBEREICH 109
6 DIE VERTEILUNGSNONNEN 109
7 DIE METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 114
8 SONSTIGE ABKOMMENSVORSCHRIFTEN 116
IV INNERSTAATLICHE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG 116
V WEGZUGSBESTEUERUNG 117
VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 121
VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 121
MODUL 7: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON INLAENDISCHEN KOERPERSCHAFTEN IM
AUSLAND 123
I PERSOENLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 123
1 DIE UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT 123
2 SITZ UND ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG 123
II AUSLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTENGEWINNE 125
1 DOPPELBESTEUERUNG BEI KOERPERSCHAFTEN 126
2 DIE ANWENDUNG DER DB A AUF KOERPERSCHAFTEN 126
III TOCHTERGESELLSCHAFT IM AUSLAND 127
1 DIE MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE 127
2 DIE UMSETZUNG DER MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE IN OESTERREICH 128
3 BETEILIGUNGSERTRAGSBEFREIUNG FUER PORTFOLIODIVIDENDEN 130
IV VERLUSTE IM AUSLAND 131
1 DIE VERLUSTE AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN 131
2 DIE VERLUSTE AUSLAENDISCHER TOCHTERGESELLSCHAFTEN 133
V VERAEUSSERUNGSGEWINNE UND-VERLUSTE 137
1 DIE VERAEUSSERUNG VON AUSLANDSBETRIEBSSTAETTEN 137
2 DIE VERAEUSSERUNG VON BETEILIGUNGEN AN AUSLAENDISCHEN
TOCHTERGESELLSCHAFTEN 137
3 UEBERFUHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN UND VERLEGUNG VON BETRIEBEN
(BETRIEBSSTAETTEN) INS AUSLAND 139
VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 141
VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 141
MODUL 8: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON AUSLAENDERN UND AUSLAENDISCHEN
KOERPERSCHAFTEN IM INLAND 144
I DIE VORAUSSETZUNGEN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT... 144
1 DAS TERRITORIALITAETSPRINZIP 144
2 DER KATALOG DER INLAENDISCHEN EINKUENFTE 144
II DER UMFANG DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 145
III BESONDERHEITEN DER KOERPERSCHAFTSTEUER 148
1 INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTEN 148
2 ANWENDUNG DES § 10 KSTG AUF INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTEN 148
IV ERHEBUNGSFORMEN DER EINKOMMEN- UND DER
KOERPERSCHAFTSTEUER 149
1 DER STEUERABZUG 149
2 DIE VERANLAGUNG 152
V AUSWIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 154
1 UNTERNEHMENSGEWINNE 154
2 DIVIDENDEN 155
3 BETRIEBSSTAETTENDISKRIMINIERUNGSVERBOT 156
VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 157
VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 157
MODUL 9: DAS ABGABENVERFAHREN: ORGANISATION DER ABGABENBEHOERDEN,
ERMITTLUNG UND FESTSETZUNG DER ABGABEN 160
I AUFBAU UND ZUSTAENDIGKEITEN DER ABGABENBEHOERDEN 160
1 DER AUFBAU DER ABGABENVERWALTUNG DES BUNDES 160
2 DIE SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZAEMTER 161
3 DIE OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZAEMTER 161
II DIE ABGABE DER STEUERERKLAERUNG 162
1 FRISTEN 162
2 VORAUSSETZUNGEN 162
III VON DER STEUERERKLAERUNG BIS ZUM BESCHEID 164
1 DIE BEARBEITUNG DER STEUERERKLAERUNG DURCH DAS FINANZAMT 164
2 DIE FESTSETZUNG DER ABGABEN 164
IV DAS VON DER BEHOERDE DURCHZUFUEHRENDE
ERMITTLUNGSVERFAHREN 167
1 AMTSWEGIGKEIT UND MITWIRKUNGSPFLICHT DES STEUERPFLICHTIGEN 167
2 DAS BEWEISVERFAHREN 168
3 VERJAEHRUNG 169
V FAELLIGKEIT UND LEISTUNGSSTOERUNGEN 171
1 FAELLIGKEIT 171
2 AUFSCHUB DER ENTRICHTUNG 172
VI FINANZSTRAFRECHT 173
1 DAS FINSTRG 173
2 FINANZVERGEHEN 174
3 SELBSTANZEIGE 176
4 FINANZSTRAFVERFAHREN 177
VII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 179
VIII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 179
MODUL 10: RECHTSSCHUTZ 181
I DIE BESCHWERDE 181
1 BESCHWERDEFRIST 181
2 INHALT DER BESCHWERDE 181
II DIE BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG, DIE VORLAGE DER
BESCHWERDE UND DER VORLAGEANTRAG 182
1 DIE BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG 182
2 DER VORLAGEANTRAG 182
III DAS VERFAHREN VOR DEM BUNDESFINANZGERICHT (BFG) 183
1 DIE ORGANISATION 183
2 GESCHAEFTSORDNUNG, ZUSTAENDIGKEIT DES SENATS UND DER EINZELRICHTER 183
3 DAS VERFAHREN 184
4 DIE ENTSCHEIDUNG 185
IV DAS VERFAHREN VOR DEM VWGH UND DEM VFGH 186
1 REVISIONSANTRAG AN DEN VWGH UND BESCHWERDE AN DEN VFGH 186
2 DIE ENTSCHEIDUNG DES VWGH 187
3 DIE AMTSREVISION 188
4 DIE ZUSTAENDIGKEIT DES VFGH IM ABGABENRECHT 189
V SCHUTZ VOR SAEUMNIS DER BEHOERDEN 190
1 SAEUMNISBESCHWERDE 190
2 FRISTSETZUNGSANTRAG 190
VI DIE RECHTSKRAFT UND IHRE DURCHBRECHUNGEN 191
1 DIE RECHTSKRAFT 191
2 DIE DURCHBRECHUNGEN DER RECHTSKRAFT 191
VII UEBERSICHT UEBER DAS VERFAHREN IN ABGABENSACHEN 196
VIII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 196
IX WIEDERHOLUNGSFRAGEN 196
GLOSSAR 199
STICHWORTVERZEICHNIS 206
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| author | Rust, Alexander 1973- Schuch, Josef 1968- Staringer, Claus 1967- |
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