Grundlagen der Besteuerung: [Online-Version inklusive!]
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Herne
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2014
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SEITE
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIII
LITERATURVERZEICHNIS XVII
KAPITEL 1: EINKOMMENSTEUER 1
1.1 STEUERGEGENSTAND 1
1.1.1 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 2
1.1.2 STEUERPFLICHTIGES EINKOMMEN 3
1.2 DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN 5
1.2.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 5
1.2.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 6
1.2.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 7
1.2.4 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 8
1.2.5 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 8
1.2.6 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 9
1.2.7 SONSTIGE EINKUENFTE 9
1.3 GEWINNEINKUNFTSARTEN/UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN 10
1.4 BETRIEBSAUSGABEN/WERBUNGSKOSTEN 12
1.4.1 ENTFERNUNGSPAUSCHALE 14
1.4.2 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 15
1.5 VERAEUSSERUNGSGEWINN 15
1.6 OUELLENSTEUER UND VERANLAGUNG 16
1.7 SUMME UND GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE 17
1.8 VERRECHNUNG VON VERLUSTEN 17
1.9 SONDERAUSGABEN 19
1.10 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 21
1.11 EINKOMMEN 22
1.12 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 22
VII
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1.13 STEUERTARIF 23
1.14 NACHZAHLUNG ODER ERSTATTUNG 24
1.15 EHEGATTENVERANLAGUNG 24
1.16 EINKOMMENSTEUERBESCHEID UND FESTSTELLUNGSBESCHEIDE 25
KAPITEL 2: KOERPERSCHAFTSTEUER 27
2.1 STEUERGEGENSTAND 27
2.2 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 27
2.3 STEUERTARIF 28
2.4 VOR- UND NACHTEILE EINER KAPITALGESELLSCHAFT 29
2.4.1 VERTRAEGE ZWISCHEN GESELLSCHAFT UND GESELLSCHAFTER 29
2.4.2 BETRIEBSAUFSPALTUNG 30
2.4.3 FREMDVERGLEICH UND VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 30
2.4.4 VERDECKTE EINLAGE 31
KAPITEL 3: GEWERBESTEUER 33
3.1 STEUERGEGENSTAND 33
3.2 ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS 33
3.3 VERLUSTVERRECHNUNG 34
3.4 FREIBETRAEGE 35
3.5 MESSBETRAG UND HEBESATZ 35
3.6 ZERLEGUNG UND STEUERGESTALTUNG DURCH STANDORTPLANUNG 36
3.7 ZUSAMMENHANG MIT EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUER 37
KAPITEL 4: UMSATZSTEUER 39
4.1 LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 39
4.2 LEISTUNGSAUSTAUSCH UND ENTGELT 39
4.3 STEUERSATZ 40
4.4 UNTERNEHMER UND UNTERNEHMEN 40
4.5 ZEITPUNKT UND ORT DER LEISTUNG 41
4.6 UMSATZ UND GEWINN 42
VIII
4.7 STEUERBEFREIUNGEN 43
4.8 VORSTEUERABZUG 43
4.9 RECHNUNG UND CUTSCHRIFT 44
4.10 VORSTEUERABZUG UND STEUERBEFREIUNG 45
4.11 VORSTEUER BEI ANSCHAFFUNG VON ANLAGEVERMOEGEN 45
4.12 VORANMELDUNGEN UND JAHRESERKLAERUNG 46
4.13 VORSTEUERVERPROBUNG 47
4.14 WIRTSCHAFTLICHER CHARAKTER DER UMSATZSTEUER 47
KAPITEL 5: ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUER 49
5.1 STEUERGEGENSTAND 49
5.2 STEUERKLASSEN 49
5.3 AUSGLEICHSFORDERUNG VON EHEGATTEN ODER LEBENSPARTNER 50
5.4 ERWERB VON TODES WEGEN 50
5.5 ABLAUF DER BESTEUERUNG 51
5.6 ARTEN DES ZUGEWANDTEN VERMOEGENS 52
5.7 BEWERTUNG 52
5.8 STEUERBEGUENSTIGUNGEN 53
5.9 STEUERBEFREIUNGEN UND FREIBETRAEGE 55
5.10 NACHLASSVERBINDLICHKEITEN 55
5.11 PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 55
5.12 STEUERSATZ 56
5.13 ENTLASTUNGSBETRAG FUER BETRIEBSVERMOEGEN/ANTEILE AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN 57
KAPITEL 6: GRUNDERWERBSTEUER 58
6.1 STEUERGEGENSTAND 58
6.2 AUFHEBUNG ODER RUECKABWICKLUNG DES VERTRAGS 58
6.3 SONDERFAELLE DES GRUNDSTUECKSKAUFS 58
6.4 ERSATZTATBESTAENDE BEI ERWERB OHNE KAUFVERTRAG 59
IX
6.5 STEUERBEFREIUNGEN
6.6 UMWANDLUNG VON UNTERNEHMEN
59
60
KAPITEL 7: GRUNDSTEUER 62
7.1 STEUERGEGENSTAND * 62
7.2 EINHEITSWERT 62
7.3 STEUERMESSZAHL UND STEUERMESSBETRAG 63
7.4 HEBESATZ UND FESTGESETZTE GRUNDSTEUER 63
7.5 EIGENTUEMERWECHSEL 64
KAPITEL 8: VERFAHRENSRECHT 65
8.1 BEDEUTUNG DES VERFAHRENSRECHTS 65
8.2 STEUERBESCHEID 66
8.3 BEKANNTGABE 66
8.4 STEUERERKLAERUNG UND ANZEIGEPFLICHTEN 67
8.5 STEUERANMELDUNG 68
8.6 AN- UND ABRECHNUNG 68
8.7 VOLLZIEHUNG UND VOLLSTRECKUNG 69
8.8 ORGANSCHAFT UND HAFTUNG 69
8.9 ABGRENZUNG DER VERFAHREN 70
8.10 RECHTSBEHELFE 70
8.10.1 EINSPRUCH 70
8.10.2 FRISTBERECHNUNG 71
8.10.3 FRISTVERSAEUMNIS 72
8.10.4 ANTRAEGE IM EINSPRUCHSVERFAHREN 74
8.10.5 ERLEDIGUNG DES EINSPRUCHS 74
8.10.6 KLAGE 75
8.10.7 REVISION UND NICHTZULASSUNGSBESCHWERDE 75
8.10.8 AUSSETZUNG UND AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG 76
8.11 VOLLVERZINSUNG 77
8.12 AENDERUNG UND BERICHTIGUNG VON BESCHEIDEN 77
8.12.1 BINDUNGSWIRKUNG 77
8.12.2 FEHLERBESEITIGENDE FORTSCHREIBUNG 78
X
8.12.3 VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG 78
8.12.4 VORLAEUFIGKEITSVERMERK 78
8.12.5 GRUNDLAGEN- UND FOLGEBESCHEID 79
8.12.6 BERICHTIGUNG VON OFFENBAREN UNRICHTIGKEITEN 79
8.12.7 AENDERUNG AUFGRUND NEUER TATSACHEN 80
8.13 VERJAEHRUNG 81
8.13.1 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 81
8.13.2 FESTSTELLUNGSVERJAEHRUNG 82
8.13.3 ZAHLUNGSVERJAEHRUNG 83
KAPITEL 9: ALLGEMEINES STEUERRECHT 84
9.1 CHARAKTER DER STEUERN 84
9.2 EINTEILUNG DER STEUERARTEN 85
9.2.1 EINTEILUNG NACH DER AUFKOMMENSHOHEIT 85
9.2.2 BESITZ-/VERKEHRSTEUERN UND VERBRAUCH-/AUFWANDSTEUERN 85
9.2.3 PROPORTIONALER ODER PROGRESSIVER TARIF 87
9.2.4 PERSONEN- ODER REALSTEUER 87
9.3 RECHTSGRUNDLAGEN 87
9.3.1 GRUNDGESETZ 87
9.3.2 EINZELSTEUERGESETZE UND DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNGEN 88
9.3.3 GERICHTSURTEILE 88
9.3.4 RICHTLINIEN 89
9.4 INTERNATIONALES STEUERRECHT 89
9.5 AUSBLICK 90
KAPITEL
10: KONTROLLFRAGEN 91
STICHWORTVERZEICHNIS 101
XI
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