Verfügbarkeit: Spezialfälle der Umsatzsteuer | Technische Universität München

Spezialfälle der Umsatzsteuer:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Cremer, Udo (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Hamburg Dashöfer 2013
Ausgabe:	Stand: Juli 2013
Schriftenreihe:	Steuern, Buchhaltung, Controlling : Steuern
Schlagwörter:	Umsatzsteuerrecht Deutschland Fallsammlung
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adam_text	Inhaltsverzeichnis 1 Vorwort................................................................1 2 Ausfuhr.................................................................2 2.1 Lieferung ins Drittlandsgebiet und in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG..........3 2.1.1 Abholfall................................................................3 2.1.2 Wohnort................................................................4 2.1.3 Lieferungen in die in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebiete.................4 2.1.4 Be- oder Verarbeitung des Liefergegenstands..............................5 2.2 ATLAS-Ausfuhr..........................................................5 2.3 Belegnachweis..........................................................7 2.3.1 Sollvorschriften der UStDV und Alternativnachweise........................7 2.3.2 Nachweis bei Beförderungsfällen..........................................8 2.3.3 Nachweis von Versendungsfällen........................................10 2.4 Be- oder Verarbeitung durch Dritte.......................................12 2.5 Ausführung im persönlichen Reisegepäck.................................13 2.6 Buchnachweis..........................................................14 2.7 Berichtigung der Umsatzsteuer..........................................15 3 Einfuhr................................................................16 3.1 Steuerfreie Einfuhr......................................................17 3.1.1 Umsatzsteuerlager......................................................18 3.1.2 Neuregelung für Erdgas ab 2011.........................................19 3.2 Einfuhrumsatzsteuer und Vorsteuerabzug................................19 3.2.1 Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer......................... 20 3.2.2 Aufzeichnungspflichten................................................20 4 Innergemeinschaftliche Lieferung.....................................22 4.1 Voraussetzungen innergemeinschaftlicher Lieferungen...................22 4.1.1 Reihengeschäfte.......................................................23 4.1.2 Beförderungs- und Versendungslieferungen.............................24 4.1.3 Empfänger innergemeinschaftlicher Lieferungen.........................24 4.1.4 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer...................................25 4.1.5 Erwerbsbesteuerung................................................... 26 4.1.6 Beispiele.............................................................. 26 4.2 Nachweise innergemeinschaftlicher Lieferungen......................... 29 4.3 Belegnachweis........................................................ 30 4.3.1 Die Gelangensbestätigung.............................................. 31 4.3.2 Alternativnachweise im Versendungsfall................................. 32 4.3.3 Beförderung im gemeinschaftlichen Versandverfahren.................... 35 4.3.4 Lieferung verbrauchsteuerpflichtiger Waren.............................. 36 4.3.5 Lieferung vom Abnehmer beförderter Fahrzeuge......................... 36 4.3.6 Hinweise zu den Nachweismöglichkeiten................................36 4.3.7 Vereinfachungen...................................................... 39 4.4 Buchnachweis......................................................... 41 4.4.1 Unternehmereigenschaft...............................................44 4.4.2 Unrichtigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer...................44 4.4.3 Leistender und Leistungsempfänger.....................................45 4.4.4 Be- oder Verarbeitung des Liefergegenstands............................45 4.4.5 Buchnachweis im Ausland..............................................45 4.5 Mussvorschriften der UStDV............................................46 4.6 Unrichtigkeit von Angaben.............................................46 4.6.1 (Vermeintlicher) Abnehmer / Erwerber..................................47 4.6.2 Guter Glaube..........................................................47 4.6.3 Sorgfaltspflicht........................................................48 5 Innergemeinschaftlicher Erwerb......................................50 5.1 Erwerbsschwellenregelung............................................. 51 5.2 Innergemeinschaftliches Verbringen..................................... 53 6 Lieferungen...........................................................55 6.1 Verschaffung der Verfügungsmacht..................................... 55 6.2 Unentgeltliche Wertabgaben........................................... 57 6.2.1 Entnahme eines Gegenstands.......................................... 57 6.2.2 Zuwendung eines Gegenstands......................................... 58 7 Sonstige Leistungen...................................................62 7.1 Praxisfall: Leasing-Verträge............................................. 63 7.2 Praxisfall : Eigenhandel................................................. 64 7.3 Praxisfall : Gebrauchtwagenhandel...................................... 65 7.4 Praxisfall : Abgabe von Autoschmierstoffen.............................. 65 7.5 Praxisfall: Verkauf im eigenen Laden.................................... 66 7.6 Zusammenfassung Lieferung - sonstige Leistung........................67 8 Reihengeschäfte.......................................................68 8.1 Bestimmung des Lieferorts............................................. 71 8.2 Bestimmung des Lieferers.............................................. 73 8.3 Reihengeschäfte mit Auslandsbezug.................................... 78 9 Reverse-Charge-Verfahren............................................85 9.1 Lieferungen von sicherungsübereigneten Gegenständen..................87 9.2 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) fallen..........87 9.3 Bauleistungen.........................................................88 9.4 Werklieferungen und sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers.........................................................94 9.4.1 Ansässigkeit des Unternehmers im Ausland..............................95 9.4.2 Entstehung der Umsatzsteuer...........................................96 9.4.3 Bemessungsgrundlage.................................................97 9.4.4 Rechnungslegung.....................................................98 9.4.5 Vorsteuerabzug.......................................................98 9.4.6 Aufzeichnungspflichten................................................99 9.4.7 Keine Verlagerung der Steuerschuld.................................... 100 9.5 Lieferungen der in der Anlage 3 bezeichneten Gegenstände............. 101 9.5.1 Tausch oder tauschähnlicher Umsatz................................... 102 9.5.2 Mischungen oder Warenzusammensetzungen.......................... 103 9.6 Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen............................ 104 9.7 Lieferungen von Gold................................................. 106 10 Unternehmereigenschaft............................................108 10.1 Unternehmer......................................................... 108 10.2 Selbstständigkeit..................................................... 109 10.3 Unternehmerische Tätigkeit............................................111 10.4 Nachhaltigkeit.........................................................111 10.5 Erzielung von Einnahmen..............................................113 10.6 Vorbereitungshandlungen..............................................113 10.7 Ende der Unternehmereigenschaft......................................115 11 Vorsteuer-Vergütungsverfahren.....................................117 11.1 Vergütungszeitraum...................................................117 11.2 Gemeinschaftsgebiet...................................................119 11.3 Vorsteuer-Vergütung bei einem im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmer.............................................. 120 11.3.1 Zuständigkeiten...................................................... 120 11.3.2 Umsatzgrenzen...................................................... 121 11.3.3 Bearbeitungsdauer................................................... 121 11.3.4 Verzinsung........................................................... 122 11.4 Vorsteuer-Vergütung bei einem im Drittland ansässigen Unternehmer__ 122 11.4.1 Zuständigkeiten...................................................... 122 11.4.2 Belegführung........................................................ 124 11.4.3 Umsatzgrenzen...................................................... 124 11.5 Vorsteuer-Vergütung bei einem im Ausland ansässigen Unternehmers___ 125 11.6 Vorsteuer-Vergütung bei einem in Deutschland ansässigen Unternehmer.. 126
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