Die betriebliche Altersversorgung nach dem Betriebsrentengesetz: ein Leitfaden für die Praxis
Gespeichert in:
| Beteiligte Personen: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2013
|
| Ausgabe: | 3., neu bearb. und wesentlich erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Arbeitsrecht in der betrieblichen Praxis
32 |
| Schlagwörter: | |
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| Umfang: | 427 S. 210 mm x 144 mm |
| ISBN: | 9783503144174 350314417X |
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INHALTSUEBERSICHT
SEITE
V O R W O R T Z U R 3. AUFLAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS 13
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 33
1 VERSORGUNGSZUSAGE 37
2 D U R C H F UE H R U N G S W E G E D E R BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG
69
3 GESETZLICHE UNVERFALLBARKEIT EINER BETRIEBLICHEN
VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 115
4 A B F I N D U N G V O N VERSORGUNGSRECHTEN 131
5 UE B E R T R A G U N G V O N VERSORGUNGSRECHTEN 143
6 VORGEZOGENE ALTERSRENTE 163
7 A N P A S S U N G V O N LAUFENDEN RENTENLEISTUNGEN 177
8 GESETZLICHER INSOLVENZSCHUTZ V O N BETRIEBSRENTEN 199
9 E N T G E L T U M W A N D L U N G 215
10 A B AE N D E R U N G V O N VERSORGUNGSREGELUNGEN 241
11 D I E BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG BEI U N T E R N E H M E N S V E R
AE U SS E R U N G E N 261
12 CONTRACTUAL TRUST A R R A N G E M E N T I M R A H M E N D E R
BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 279
13 BETRIEBSRENTEN IM VERSORGUNGSAUSGLEICH 301
A N H A N G 347
LITERATURVERZEICHNIS 411
STICHWORTVERZEICHNIS 419
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
SEITE
V O R W O R T Z U R 3. AUFLAGE 5
VORWORT Z U R 2. AUFLAGE 7
VORWORT Z U R 1. AUFLAGE 9
INHALTSUEBERSICHT 11
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 33
1 VERSORGUNGSZUSAGE 37
1.1 ARBEITSRECHTLICHES GRUNDVERHAELTNIS 3 7
1.1.1 PERSOENLICHER GELTUNGSBEREICH, A R B E I T N E H M E R BEGRIFF 37
1.1.2 SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 40
1.1.3 ZEITLICHER A N W E N D U N G S B E R E I C H 41
1.2 RECHTSBEGRUENDUNGSAKTE 42
1.2.1 INDIVIDUALRECHTLICHE RECHTSGRUNDLAGE 42
1.2.2 KOLLEKTIVRECHTLICHE BEGRUENDUNGSAKTE 43
1.2.2.1 BETRIEBSVEREINBARUNG 44
1.2.2.2 RICHTLINIEN U N D VEREINBARUNGEN NACH SPRECHERAUSSCHUSSGESETZ 44
1.2.2.3 TARIFVERTRAG 44
1.3 M I T B E S T I M M U N G DES BETRIEBSRATES 45
1.3.1 U M F A N G U N D G R E N Z E N DES MITBESTIMMUNGSRECHTS . . 45
1.3.2 DIFFERENZIERUNG DES MITBESTIMMUNGSRECHTES NACH D U R C H F UE H R U
N G S W E G E N 4 7
1.3.3 UNTERSCHIEDLICHE A U S UE B U N G DES M I T B E S T I M
MUNGSRECHTS BEI EXTERNEN VERSORGUNGSTRAEGERN 4 7
1.4 ZUSAGESYSTEME 48
1.4.1 LEISTUNGSZUSAGE 48
1.4.2 BEITRAGSORIENTIERTE LEISTUNGSZUSAGE 50
1.4.2.1 A U T O N O M E U M R E C H N U N G 53
1.4.2.2 KAPITALMARKTORIENTIERTE U M R E C H N U N G 54
1.4.3 BEITRAGSZUSAGE M I T MINDESTLEISTUNG 55
1 3
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S E I T E
1.5 WEITERE GESTALTUNGSELEMENTE EINES VERSORGUNGSWERKES 57
1.5.1 ALLGEMEINE LEISTUNGSVORAUSSETZUNGEN 57
1.5.2 BESONDERE LEISTUNGSVORAUSSETZUNGEN 58
1.5.2.1 FESTE ALTERSGRENZE 58
1.5.2.2 BEZUG DER VOLLEN VORZEITIGEN ALTERSRENTE AUS D E R GESETZLICHEN
RENTENVERSICHERUNG 59
1.5.2.3 BEGRIFF D E R E R W E R B S M I N D E R U N G 59
1.5.2.4 HINTERBLIEBENENBEGRIFF 60
1.5.2.4.1 D E R KLASSISCHE HINTERBLIEBENENBEGRIFF 60
1.5.2.4.2 LEBENSPARTNER ALS HINTERBLIEBENE 60
1.5.2.5 SONSTIGE RISIKOBEGRENZUNGSKLAUSELN 61
1.5.3 BEMESSUNGSGROESSEN 62
1.5.4 K A P I T A L - O D E R RENTENZAHLUNG, AUSZAHLUNGSPLAN. . . . 64
1.6 GLEICHBEHANDLUNGSGEBOT 65
1.6.1 EUROPAEISCHES R E C H T 65
1.6.2 DEUTSCHES GLEICHBEHANDLUNGSRECHT 66
1.6.3 ALLGEMEINES GLEICHBEHANDLUNGSGESETZ 6 7
2 DURCHFUEHRUNGSWEGE DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 69
2.1 ALLGEMEINES 69
2.2 VERSORGUNGSVERHAELTNIS IN D E N D U R C H F UE H R U N G S W E G E N
70
2.2.1 DIREKTZUSAGE 70
2.2.2 U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 70
2.2.3 PENSIONSKASSE 72
2.2.4 DIREKTVERSICHERUNG 74
2.2.5 PENSIONSFONDS 75
2.3 STEUERRECHT D E R D U R C H F UE H R U N G S W E G E 77
2.3.1 CHARAKTERISTIKA DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG 77
2.3.1.1 ABSICHERUNG EINES BIOLOGISCHEN RISIKOS 77
2.3.1.2 Z U M HINTERBLIEBENENBEGRIFF D E R BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG 78
2.3.1.3 KEINE BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG BEI VERERBLICHKEIT DER
ANWARTSCHAFTEN 79
1 4
IMAGE 4
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2.3.2 DIREKTZUSAGE 79
2.3.2.1 BILDUNG V O N PENSIONSRUECKSTELLUNGEN BEIM ARBEITGEBER 80
2.3.2.2 STEUERLICHE SITUATION DES VERSORGUNGSBERECHTIGTEN . . 83
2.3.3 U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 84
2.3.3.1 Z U W E N D U N G E N DES ARBEITGEBERS AN DIE U N T E R S T UE T
Z U N G S K A S S E 84
2.3.3.2 EINKOMMENSTEUERLICHES U M F E L D 87
2.3.4 STEUERRECHT D E R VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R C H F UE H R U N G S
W E G E PENSIONSKASSE, DIREKTVERSICHERUNG U N D PENSIONSFONDS 87
2.3.4.1 BEITRAEGE AN VERSICHERUNGSFOERMIGE D U R C H F UE H R U N G S W E G
E 87
2.3.4.1.1 BEITRAEGE GEMAESS § 3 N R . 63 E S T G 87
2.3.4.1.2 BEITRAEGE GEMAESS §§ 40B U N D 3 N R . 56 E S T G FUER DEN AUFBAU
EINER NICHT KAPITALGEDECKTEN ALTERSVERSORGUNG 89
2.3.4.1.3 UBERGANGSREGELUNGEN F UE R V O R D E M 1 . 1 . 2 0 0 5 ERTEILTE
VERSORGUNGSZUSAGEN 90
2.3.4.2 LEISTUNGEN AUS DEN VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R C H F UE H R U N G
S W E G E N 92
2.3.4.2.1 BESTEUERUNG V O N RENTENLEISTUNGEN 92
2.3.4.2.2 KAPITALLEISTUNGEN 93
2.3.4.3 BETRIEBSAUSGABENABZUG BEIM ARBEITGEBER 9 7
2.3.4.3.1 PENSIONSKASSE 97
2.3.4.3.2 DIREKTVERSICHERUNG 97
2.3.4.3.3 PENSIONSFONDS 9 7
2.3.4.4 STEUERLICHE BEHANDLUNG V O N EIGENBEITRAEGEN DES A R B E I T N E
H M E R S U N D D E R HIERAUS RESULTIERENDEN LEISTUNGEN 9 7
2.4 D U R C H F UE H R U N G S W E G E IM R A H M E N D E R
SOZIALVERSICHERUNG 98
2.4.1 ANWARTSCHAFTSPHASE 99
2.4.1.1 DIREKTZUSAGE U N D U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 99
2.4.1.2 VERSICHERUNGSFOERMIGE D U R C H F UE H R U N G S W E G E
PENSIONSKASSE, DIREKTVERSICHERUNG U N D PENSIONSFONDS 100
1 5
IMAGE 5
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2.4.1.2.1 SOZIALVERSICHERUNGSFREIHEIT F UE R BEITRAEGE DES
ARBEITGEBERS 100
2.4.1.2.2 SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT FUER BEITRAEGE DES ARBEITGEBERS 100
2.4.1.2.3 UBERGANGSREGELUNGEN FUER VERSORGUNGSZUSAGEN, DIE V O R D E M
1.1. 2005 ERTEILT W U R D E N 100
2.4.2 LEISTUNGSBEZUGSPHASE 102
2.4.2.1 BEITRAGSBEMESSUNG BEI LAUFENDEN LEISTUNGEN 103
2.4.2.1.1 GESETZLICHE KRANKENVERSICHERUNG 103
2.4.2.1.2 SOZIALE PFLEGEVERSICHERUNG 105
2.4.2.2 BEITRAGSBEMESSUNG BEI KAPITALLEISTUNGEN 105
2.4.2.2.1 RECHTSLAGE BIS 31.12.2003 105
2.4.2.2.2 RECHTSLAGE SEIT 1 . 1 . 2 0 0 4 106
2.5 WECHSEL DES DURCHFUEHRUNGSWEGES 108
2.5.1 M I T B E S T I M M U N G DES BETRIEBSRATS 108
2.5.2 Z U S T I M M U N G DES ARBEITNEHMERS 108
2.5.2.1 WECHSEL INNERHALB EINES NICHT VERSICHERUNGSFOERMIGEN
DURCHFUEHRUNGSWEGES 109 2.5.2.2 WECHSEL DES DURCHFUEHRUNGSWEGES INNERHALB
DER VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R C H F UE H R U N G S W E G E . . . 109
2.5.2.3 WECHSEL V O N NICHT VERSICHERUNGSFOERMIGEM Z U
VERSICHERUNGSFOERMIGEM D U R C H F UE H R U N G S W E G 110
2.5.2.3.1 WECHSEL Z U EINER DIREKTVERSICHERUNG O D E R PENSIONSKASSE 110
2.5.2.3.2 SONDERFALL DES WECHSELS Z U M PENSIONSFONDS 111
2.5.2.4 WECHSEL V O N EINEM VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R C H F UE H R U N
G S W E G Z U EINEM NICHT VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R C H F UE H R U N G
S W E G 113
3 GESETZLICHE UNVERFALLBARKEIT EINER BETRIEBLICHEN
VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 115
3.1 VERWIRKLICHUNG DER UNVERFALLBARKEITSVORAUSSETZUNGEN 115
3.1.1 VERSORGUNGSZUSAGEN M I T ERTEILUNGSDATUM AB D E M 1.1.2001 115
3.1.2 VERSORGUNGSZUSAGEN M I T ERTEILUNGSDATUM V O R D E M 1.1.2001 116
3.1.3 VORGESETZLICHE, RICHTERRECHTLICHE UNVERFALLBARKEIT. . 117
1 6
IMAGE 6
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3.1.4 VERSORGUNGSZUSAGEN AUS E N T G E L T U M W A N D L U N G 118
3.1.5 VERSORGUNGSZUSAGEN AUS SOGENANNTEN UMFASSTEN
ARBEITNEHMER-EIGENBEITRAEGEN 118
3.1.6 VERTRAGLICHE UNVERFALLBARKEIT 118
3.2 ERTEILUNGSZEITPUNKT EINER VERSORGUNGSZUSAGE 119
3.3 A B G R E N Z U N G EINER A L T - V O N EINER N E U Z U S A G E 120
3.4 AE N D E R U N G E N EINER VERSORGUNGSZUSAGE 122
3.5 A N R E C H N U N G VON VORDIENSTZEITEN AUF
UNVERFALLBARKEITSFRISTEN/VORSCHALTZEITEN 122
3.6 DIE E R M I T T L U N G D E R H OE H E EINER GESETZLICH
UNVERFALLBAREN VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 124
3.6.1 DIE ZEITRATIERLICHE BERECHNUNG M I T
VERAENDERUNGSSPERRE 124
3.6.2 ERSATZVERFAHREN: VERSICHERUNGSVERTRAGLICHE LOESUNG ALS ALTERNATIVE
BEI DIREKTVERSICHERUNG O D E R PENSIONSKASSE 126
3.6.3 BERECHNUNG DER ERREICHTEN ANWARTSCHAFT BEI
BEITRAGSORIENTIERTER LEISTUNGSZUSAGE U N D E N T G E L T U M W A N D L U
N G 127
3.6.4 . H OE H E D E R UNVERFALLBAREN VERSORGUNGSANWARTSCHAFT BEI EINER
BEITRAGSZUSAGE M I T MINDESTLEISTUNG 128
3.7 I N F O R M A T I O N UE B E R DIE UNVERFALLBARE ANWARTSCHAFT 130
4 A B F I N D U N G V O N VERSORGUNGSRECHTEN 131
4.1 FRUEHERE RECHTSLAGE 131
4.2 AE N D E R U N G DER ABFINDUNGSREGELUNG D U R C H DAS
ALTERSEINKUENFTEGESETZ 133
4.2.1 D I E N E U R E G E L U N G DES § 3 ABS. 2 B E T R A V G 133
4.2.2 E R S T A T T U N G D E R BEITRAEGE AUS DER GESETZLICHEN
RENTENVERSICHERUNG/ABFINDUNG IN D E R INSOLVENZ . . 134
4.2.3 ABFINDUNGSBETRAG 135
4.3 ABFINDUNGSRECHTE DES PSVAG 135
1 7
IMAGE 7
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S E I T E
4.4 ABFINDUNGSZAHLUNG ENTGEGEN D E N G R U N D S AE T Z E N
DES § 3 B E T R A V G 136
4.5 BESTEUERUNG D E R A B F I N D U N G 136
4.5.1 G R U N D S A T Z 136
4.5.2 KEINE A N W E N D U N G V O N STEUERLICHEN FREIBETRAEGEN . . 138
4.5.3 A N W E N D U N G VON § 34 E S T G - FUENFTELUNGSREGELUNG. . 138
4.6 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG V O N A B F I N D U N G E N
. 139
4.6.1 A B F I N D U N G V O N ANWARTSCHAFTEN 139
4.6.2 A B F I N D U N G LAUFENDER LEISTUNGEN 140
5 UEBERTRAGUNG V O N VERSORGUNGSRECHTEN 143
5.1 ALLGEMEINES 143
5.2 N O R M Z W E C K U N D ANWENDUNGSBEREICH DES § 4 BETRAVG 143
5.2.1 SCHUTZ DES PSVAG U N D DES
VERSORGUNGSBERECHTIGTEN 143
5.2.2 UEBERNAHMEBERECHTIGTE VERSORGUNGSTRAEGER 144
5.3 ERWEITERUNG D E R UEBERTRAGUNGSMOEGLICHKEITEN Z U M 1.1. 2005 . . 145
5.4 EINVERNEHMLICHE UE B E R T R A G U N G 146
5.4.1 UE B E R N A H M E D E R BESTEHENDEN VERSORGUNGSZUSAGE.. . 146
5.4.2 UE B E R N A H M E AUF GRUNDLAGE DES
UEBERTRAGUNGSWERTES 146
5.4.2.1 ERTEILUNG EINER WERTGLEICHEN ZUSAGE 146
5.4.2.2 GELTUNG DER VORSCHRIFTEN Z U R ENTGELTUMWANDLUNG . . 147
5.5 EINSEITIGES UEBERTRAGUNGSRECHT DES A R B E I T N E H M E R S 148
5.5.1 G E L T U N G FUER AB D E M 1.1. 2005 ERTEILTE
VERSORGUNGSZUSAGEN 148
5.5.2 ANSPRUCHSADRESSATEN 149
5.5.3 BEGRENZUNG DES A N S P R U C H S D U R C H BEITRAGS
BEMESSUNGSGRENZE IN D E R ALLGEMEINEN RENTENVERSICHERUNG 150
5.6 E R M I T T L U N G DES UEBERTRAGUNGSWERTES 150
5.6.1 UEBERTRAGUNGSWERT BEI DIREKTZUSAGEN U N D
U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E N 150
1 8
IMAGE 8
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S E I T E
5.6.2 UE B E R T R A G U N G S W E R T BEI PENSIONSKASSEN,
DIREKTVERSICHERUNGEN U N D PENSIONSFONDS 151
5.7 UEBERTRAGUNGSMOEGLICHKEIT BEI E N T G E L T U M W A N D L U N G 152
5.7.1 UE B E R T R A G U N G S A N S P R U C H NACH FRUEHERER RECHTSLAGE.
. . 152
5.7.2 KEIN GESONDERTER UE B E R T R A G U N G S A N S P R U C H F UE R E N
T G E L T U M W A N D L U N G NACH N E U E M R E C H T 152
5.8 UE B E R T R A G U N G V O N ANWARTSCHAFTEN BEI EINSTELLUNG D E R
BETRIEBSTAETIGKEIT U N D LIQUIDATION 153
5.9 A U S K U N F T S A N S P R U C H 154
5.9.1 ERWEITERUNG DES BISHERIGEN I N F O R M A T I O N S ANSPRUCHS 154
5.9.2 AUSKUNFTSPFLICHTEN DES N E U E N ARBEITGEBERS 155
5.9.3 KEINE EIGENSTAENDIGE ANSPRUCHSGRUNDLAGE 156
5.10 STEUERLICHE FLANKIERUNG D E R UE B E R T R A G U N G V O N
VERSORGUNGSRECHTEN 156
5.10.1 § 3 N R . 55 E S T G BEI D E R UE B E R T R A G U N G V O N
VERSORGUNGSRECHTEN 156
5.10.1.1 STEUERLICHE BEHANDLUNG D E R FALLGESTALTUNGEN DES § 3 N R . 55
E S T G 157
5.10.1.2 VON § 3 N R . 55 E S T G NICHT ERFASSTE FAELLE D E R UE B E R T R
A G U N G 158
5.10.1.2.1 UE B E R T R A G U N G V O N EINER D I R E K T Z U S A G E / U
N T E R STUETZUNGSKASSE AUF EINEN VERSICHERUNGSFOERMIGEN
VERSORGUNGSTRAEGER 158
5.10.1.2.2 UE B E R T R A G U N G V O N EINEM VERSICHERUNGSFOERMIGEN D U R
C H F UE H R U N G S W E G AUF EINE D I R E K T Z U S A G E / U N T E R S
T UE T Z U N G S K A S S E 159
5.10.1.2.3 UE B E R T R A G U N G IN F O R M EINER UE B E R N A H M E D E
R VERSORGUNGSZUSAGE 160
5.10.2 STEUERLICHE F OE R D E R U N G EINER LIQUIDATIONS UEBERTRAGUNG D U
R C H § 3 N R . 65 E S T G 161
5.11 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG D E R UE B E R T R A G U N
G . . 161
6 VORGEZOGENE ALTERSRENTE 163
6.1 GESETZLICHE REGELUNG DES § 6 BETRAVG 163
1 9
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I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
S E I T E
6.1.1 ALLGEMEINES 163
6.1.2 LEISTUNGSVORAUSSETZUNGEN 163
6.1.3 WEGFALL D E R GESETZLICHEN R E N T E 165
6.1.4 INFORMATIONSPFLICHT DES ARBEITNEHMERS 166
6.2 E R M I T T L U N G D E R H OE H E EINER VORGEZOGENEN ALTERSRENTE 166
6.2.1 E R M I T T L U N G IN ABHAENGIGKEIT V O M LEISTUNGSPLAN. . . . 167
6.2.2 A N W E N D U N G VERSICHERUNGSMATHEMATISCHER ABSCHLAEGE 167
6.2.3 A N W E N D U N G EINES UNTECHNISCHEN VERSICHERUNGS
MATHEMATISCHEN ABSCHLAGS 168
6.3 E R M I T T L U N G DER H OE H E EINER VORZEITIGEN ALTERSRENTE AUS
UNVERFALLBARER VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 169
6.3.1 FRUEHERES PRAXISUEBLICHES VORGEHEN 169
6.3.2 RECHTSPRECHUNG DES BUNDESARBEITSGERICHTS 171
6.3.3 KRITIKPUNKTE Z U R R E C H T S P R E C H U N G 172
6.3.4 FORTENTWICKLUNG D E R R E C H T S P R E C H U N G 173
6.3.5 SONSTIGE A S P E K T E D E R R E C H T S P R E C H U N G Z U R
VORGEZOGENEN ALTERSRENTE AUS EINER UNVERFALL BAREN
VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 175
7 ANPASSUNG V O N LAUFENDEN RENTENLEISTUNGEN 177
7.1 D I E ANPASSUNGSVERPFLICHTUNG I M G R U N D S A T Z 177
7.1.1 SCHULDNER D E R ANPASSUNGSVERPFLICHTUNG 177
7.1.1.1 ARBEITGEBER 177
7.1.1.2 KEINE VERPFLICHTUNG EXTERNER VERSORGUNGSTRAEGER . . . 178
7.1.2 ANPASSUNGSBERECHTIGTE 178
7.1.3 RECHTSSTELLUNG DES PSVAG 179
7.2 A B G R E N Z U N G D E R ANZUPASSENDEN LEISTUNGEN 179
7.3 PRUEFUNGSZEITPUNKT U N D PRUEFUNGSZEITRAUM 180
7.4 E R M I T T L U N G DES ANPASSUNGSBEDARFS 182
7.4.1 TEUERUNGSAUSGLEICH 182
7.4.2 N E T T O L O H N B E Z O G E N E O B E R G R E N Z E 183
7.4.3 WIRTSCHAFTLICHE LAGE DES ARBEITGEBERS 184
2 0
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SEITE
7.4.3.1 P R O G N O S E D E R ZUKUENFTIGEN WIRTSCHAFTLICHEN LAGE . . .
185
7.4.3.2 BEURTEILUNGSKRITERIEN BEI D E R P R UE F U N G D E R
WIRTSCHAFTLICHEN LAGE 185
7.4.3.3 SONDERFALL: WIRTSCHAFTLICHE LAGE DES K O N Z E R N S
BERECHNUNGSDURCHGRIFF 186
7.4.4 ERMESSENSENTSCHEIDUNG DES ARBEITGEBERS 188
7.5 N A C H H O L E N D E U N D NACHTRAEGLICHE A N P A S S U N G 188
7.5.1 N A C H H O L E N D E A N P A S S U N G 188
7.5.1.1 BETRACHTUNGSZEITRAEUME BIS 31. 12.1998 189
7.5.1.2 BETRACHTUNGSZEITRAEUME AB 1 . 1 . 1 9 9 9 189
7.5.2 NACHTRAEGLICHE A N P A S S U N G 190
7.5.2.1 Z U U N R E C H T UNTERBLIEBENE A N P A S S U N G 191
7.5.2.2 A U S UE B U N G DES RUEGERECHTS 191
7.6 AUSSCHLUSS DER VERPFLICHTUNG Z U R A N P A S S U N G S P R UE F U N G
U N D ANPASSUNGSENTSCHEIDUNG 193
7.6.1 ANPASSUNGSGARANTIE 193
7.6.2 U B E R S C H U S S V E R W E N D U N G Z U G U N S T E N D E R
LAUFENDEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN 194
7.6.3 BEITRAGSZUSAGE M I T MINDESTLEISTUNG 195
7.6.4 AUSZAHLUNGSPLAN 195
7.7 ANPASSUNG BEI VERSORGUNGSZUSAGEN AUS ENTGELTUMWANDLUNG . . 196
8 GESETZLICHER INSOLVENZSCHUTZ V O N BETRIEBSRENTEN 199
8.1 SCHUTZADRESSATEN 199
8.1.1 VERSORGUNGSEMPFAENGER 199
8.1.2 INSOLVENZSCHUTZ V O N UNVERFALLBAREN VERSORGUNGSANWARTSCHAFTEN 199
8.1.3 VERSORGUNGSZUSAGEN A N U N T E R N E H M E R 200
8.2 GESICHERTE D U R C H F UE H R U N G S W E G E 200
8.2.1 DIREKTZUSAGE 200
8.2.2 U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 200
8.2.3 VERSICHERUNGSFOERMIGE VERSORGUNGSTRAEGER 201
8.2.3.1 PENSIONSKASSE 201
8.2.3.2 DIREKTVERSICHERUNG 201
2 1
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S E I T E
8.2.3.3 PENSIONSFONDS 201
8.3 VERSICHERTER LEISTUNGSUMFANG 202
8.3.1 LAUFENDE VERSORGUNGSLEISTUNGEN 202
8.3.2 UNVERFALLBARE VERSORGUNGSANWARTSCHAFTEN 202
8.3.2.1 DIREKTZUSAGE U N D U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 203
8.3.2.2 PENSIONSFONDS 203
8.3.2.3 DIREKTVERSICHERUNG 203
8.3.3 ENTGELTUMWANDLUNG 203
8.3.4 H OE C H S T G R E N Z E N DES INSOLVENZSCHUTZES 204
8.3.4.1 ALLGEMEINE H OE C H S T G R E N Z E G E M AE SS § 7 ABS. 3 BETRAVG
204
8.3.4.2 SICHERUNGSBESCHRAENKUNGEN G E M AE SS § 7 ABS. 5 BETRAVG 206
8.3.5 RENTENANPASSUNG 206
8.4 SICHERUNGSFALL 2 0 7
8.4.1 GERICHTLICHE SICHERUNGSFAELLE 2 0 7
8.4.2 AUSSERGERICHTLICHE SICHERUNGSFAELLE 2 0 7
8.4.2.1 AUSSERGERICHTLICHER VERGLEICH (§ 7 ABS. 1 SATZ 4 N R . 2 BETRAVG)
207
8.4.2.2 VOLLSTAENDIGE BEENDIGUNG D E R BETRIEBSTAETIGKEIT 208
8.5 BEITRAGSPFLICHTEN U N D BEITRAGSBEMESSUNG 208
8.5.1 SCHULDNER D E R PSVAG-BEITRAEGE 208
8.5.2 BEMESSUNG D E R PSVAG-BEITRAEGE 210
8.5.2.1 DIREKTZUSAGE 211
8.5.2.2 U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 211
8.5.2.3 DIREKTVERSICHERUNG 211
8.5.2.4 PENSIONSFONDS 211
8.6 UBERGANG V O N FORDERUNGEN U N D VERMOEGEN IM SICHERUNGSFALL . . 212
8.6.1 U B E R G A N G VON F O R D E R U N G E N I M SICHERUNGSFALL 212
8.6.2 VERMOEGENSUEBERGANG BEI U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E N . .
. . 212
8.6.3 VERMOEGENSUEBERGANG BEI PENSIONSFONDS 213
9 ENTGELTUMWANDLUNG 215
9.1 ENTSTEHUNGSGESCHICHTE 215
2 2
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S E I T E
9.2 Z U S T A N D E K O M M E N EINER E N T G E L T U M W A N D L U N G
2 1 5
9.2.1 VEREINBARUNG UE B E R H E R A B S E T Z U N G Z U K UE N F T I G
FAELLIGER ENTGELTANSPRUECHE 216
9.2.2 D I E VERSORGUNGSZUSAGE AUF LEISTUNGEN DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG 217
9.2.3 GLEICHWERTIGKEIT ZWISCHEN ENTGELTANSPRUECHEN U N D ANWARTSCHAFTEN
AUF BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 218
9.2.3.1 RECHNUNGSZINS 218
9.2.3.2 VERWALTUNGSKOSTEN 219
9.3 E I N F UE H R U N G DES GESETZLICHEN A N S P R U C H S AUF E N T G E
L T U M W A N D L U N G 220
9.3.1 AUSSCHLUSS DES A N S P R U C H S WEGEN EINER BEREITS B E S T E H E
N D E N BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG AUS E N T G E L T U M W A N D L U
N G 221
9.3.2 U M S E T Z U N G DES A N S P R U C H S AUF E N T G E L T
U M W A N D L U N G D U R C H VEREINBARUNG 221
9.3.3 U M S E T Z U N G DES A N S P R U C H S AUF E N T G E L T
U M W A N D L U N G BEI SCHEITERN EINER VEREINBARUNG 222
9.3.4 F O R T F UE H R U N G D E R E N T G E L T U M W A N D L U N G IN
ZEITEN
EINES R U H E N D E N ARBEITSVERHAELTNISSES 222
9.4 D I E ROLLE D E R TARIFVERTRAGSPARTEIEN I M R A H M E N DER E N T G
E L T U M W A N D L U N G 222
9.4.1 AUFGABE U N D K O M P E T E N Z E N DER
TARIFVERTRAGSPARTEIEN 222
9.4.2 G E L T U N G DES TARIFVERTRAGES 223
9.5 UNVERFALLBARKEIT EINER VERSORGUNGSANWARTSCHAFT AUS E N T G E L T U M
W A N D L U N G 224
9.6 RENTENANPASSUNG 226
9.7 E N T G E L T U M W A N D L U N G BEI ALT- U N D N E U Z U S A G E 2
2 6
9.8 D E R GESETZLICHE INSOLVENZSCHUTZ FUER VERSORGUNGSZUSAGEN AUS E N T G
E L T U M W A N D L U N G 227
9.8.1 SOFORTIGER GESETZLICHER INSOLVENZSCHUTZ F UE R A B D E M 1 . 1 . 2
0 0 2 ERTEILTE VERSORGUNGSZUSAGEN 227
2 3
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S E I T E
9.8.2 G E L T U N G D E R ALLGEMEINEN UNVERFALLBARKEITSVORAUSSETZUNGEN
FUER V O R D E M 1.1. 2001 ERTEILTE VERSORGUNGSZUSAGEN 2 2 7
9.8.3 U M F A N G D E R INSOLVENZSICHERUNG 228
9.8.3.1 A B D E M 1.1. 2001 ERTEILTE VERSORGUNGSZUSAGEN . . . . 228
9.8.3.2 VOR D E M 1.1. 2001 ERTEILTE VERSORGUNGSZUSAGEN . . . . 229
9.9 ABFINDUNG VON VERSORGUNGSRECHTEN AUS ENTGELTUMWANDLUNG . . 229
9.10 UE B E R T R A G U N G V O N VERSORGUNGSRECHTEN AUS
ENTGELTUMWANDLUNG 230
9.11 UE B E R G A N G S B E S T I M M U N G E N Z U R E N T G E L T U M W
A N D L U N G 230
9.12 BESONDERE STEUERLICHE A S P E K T E BEI ENTGELTUMWANDLUNGS ZUSAGEN
234
9.12.1 RECHTZEITIGER ABSCHLUSS D E R VERGUETUNGSVEREINBARUNG 234
9.12.2 BEIBEHALTUNG D E R BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI E N T G E L T U M W A
N D L U N G 235
9.12.3 D O T I E R U N G D E R E N T G E L T U M W A N D L U N G AUS Z E
I T WERTGUTHABEN 235
9.13 EXKURS: D I E STEUERLICHE F OE R D E R U N G NACH § 10A, ABSCHNITT X
I E S T G IM R A H M E N D E R E N T G E L T U M W A N D L U N G 236
9.13.1 ANSPRUCHSBERECHTIGTER PERSONENKREIS 2 3 6
9.13.2 SPEZIELLE FOERDERVORAUSSETZUNGEN F UE R DIE BETRIEBLICHE
ALTERSVERSORGUNG 237
9.13.3 H OE H E D E R ZULAGEN U N D AE N D E R U N G D E R
BESTEUERUNG BEI EINER F OE R D E R U N G GEMAESS § 10A, A B S C H N I T T X
I E S T G 238
9.14 SOZIALVERSICHERUNG BEI E N T G E L T U M W A N D L U N G 238
9.14.1 ANWARTSCHAFTSPHASE 238
9.14.2 LEISTUNGSBEZUGSPHASE 239
9.15 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG AUS ARBEITNEHMEREIGEN BEITRAEGEN 239
10 ABAENDERUNG V O N VERSORGUNGSREGELUNGEN 241
10.1 A R T DER A B AE N D E R U N G 241
10.2 RECHTSGRUNDLAGE DES JEWEILIGEN VERSORGUNGSWERKS 241
2 4
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S E I T E
10.2.1 EINZELZUSAGE 242
10.2.2 INDIVIDUALRECHTLICHE VERSORGUNGSREGELUNGEN MIT KOLLEKTIVEM B E Z
U G 242
10.2.3 KOLLEKTIVRECHTLICHE ZUSAGEN 242
10.3 SCHLIESSUNG O D E R A B L OE S U N G EINER VERSORGUNG A U F GRUNDLAGE
EINER EINZELZUSAGE 243
10.3.1 SCHLIESSUNG 243
10.3.2 A B L OE S U N G D U R C H EINE NEUE REGELUNG 243
10.3.2.1 EINVERNEHMLICHE AE N D E R U N G 243
10.3.2.2 JEWEILIGKEITSKLAUSEL 243
10.3.2.3 EINSEITIGER EINGRIFF WEGEN S T OE R U N G D E R
GESCHAEFTSGRUNDLAGE 244
10.3.2.4 AE N D E R U N G S K UE N D I G U N G 245
10.4 SCHLIESSUNG O D E R A B L OE S U N G EINES VERSORGUNGSWERKES AUF
GRUNDLAGE EINER INDIVIDUALRECHTLICHEN VERSORGUNGSZUSAGE M I T
KOLLEKTIVEM BEZUG 246
10.4.1 SCHLIESSUNG DES VERSORGUNGSWERKS FUER N E U E I N T R I T T E . .
246
10.4.2 A B L OE S U N G DES VERSORGUNGSWERKS D U R C H EINE N E U E
REGELUNG 246
10.4.2.1 JEWEILIGKEITSKLAUSEL 246
10.4.2.2 EINSEITIGER EINGRIFF DES ARBEITGEBERS WEGEN S T OE R U N G D E R
GESCHAEFTSGRUNDLAGE 247
10.4.3 A B L OE S U N G D U R C H BETRIEBSVEREINBARUNG 247
10.4.3.1 U M S T R U K T U R I E R E N D E BETRIEBSVEREINBARUNG 2 4 7
10.4.3.2 VERSCHLECHTERNDE BETRIEBSVEREINBARUNG 248
10.5 SCHLIESSUNG O D E R A B L OE S U N G EINES AUF KOLLEKTIVRECHTLICHER
GRUNDLAGE B E R U H E N D E N VERSORGUNGSWERKS 249
10.5.1 SCHLIESSUNG DES VERSORGUNGSWERKS FUER N E U E I N T R I T T E . .
249 10.5.1.1 SCHLIESSUNG D U R C H NEUE KOLLEKTIWERTRAGLICHE REGELUNG 249
10.5.1.2 K UE N D I G U N G D E R B E S T E H E N D E N KOLLEKTIVVERTRAG
LICHEN REGELUNG 249
10.5.2 A B L OE S U N G DES KOLLEKTIVRECHTLICH B E G R UE N D E T E N
VERSORGUNGSWERKES 250
10.5.2.1 A B L OE S U N G D E R BESTEHENDEN KOLLEKTIVEN REGELUNG. . . 250
10.5.2.2 A B L OE S U N G UE B E R JEWEILIGKEITSKLAUSEL 250
2 5
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S E I T E
10.5.2.3 ABLOESUNG DURCH NEUE KOLLEKTIVRECHTLICHE REGELUNG. . 250
10.5.2.4 A B L OE S U N G D U R C H K UE N D I G U N G 251
10.5.2.4.1 K UE N D I G U N G V O N BETRIEBSVEREINBARUNGEN 251
10.5.2.4.2 K UE N D I G U N G EINER VEREINBARUNG NACH
SPRECHERAUSSCHUSSGESETZ 252
10.5.2.4.3 K UE N D I G U N G EINES TARIFVERTRAGES 252
10.5.3 INHALTLICHE A N F O R D E R U N G E N AN DIE A B L OE S U N G
EINES KOLLEKTIVRECHTLICH BEGRUENDETEN VERSORGUNGSWERKES 252
10.5.3.1 A U F BETRIEBSVEREINBARUNG B E R U H E N D E ABLOESUNGEN. . 252
10.5.3.1.1 ERSTE BESITZSTANDSSTUFE 253
10.5.3.1.2 ZWEITE BESITZSTANDSSTUFE 253
10.5.3.1.3 D R I T T E BESITZSTANDSSTUFE 254
10.5.3.2 A B AE N D E R U N G D U R C H TARIFVERTRAG 255
10.6 ERMITTLUNG UNVERFALLBARER VERSORGUNGSANWARTSCHAFTEN NACH EINER
VERSCHLECHTERNDEN A B AE N D E R U N G DES VERSORGUNGSWERKES 257
10.6.1 URTEIL DES LANDESARBEITSGERICHTES H A M B U R G 2 5 7
10.6.2 U R T E I L DES BUNDESARBEITSGERICHTES V O M 18. 3. 2003. . 257
10.6.3 ENTSCHEIDUNG DES BUNDESARBEITSGERICHTS V O M 16.12.2003 258
11 D I E BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG BEI U N T E R N E H M E N S
VERAEUSSERUNGEN 261
11.1 ANWENDUNGSBEREICH DES § 613A B G B 261
11.2 DAS G R U N D P R I N Z I P DES § 613A ABS. 1 BGB 261
11.3 D I E FALLKONSTELLATIONEN DES § 613A BGB 262
11.3.1 INDIVIDUALRECHTLICHE VERAEUSSERER-REGELUNG TRIFFT AUF FEHLENDE
REGELUNG DES ERWERBERS 262
11.3.2 KOLLEKTIVRECHTLICHE VERAEUSSERER-REGELUNG TRIFFT AUF FEHLENDE
REGELUNG DES ERWERBERS 262
11.3.2.1 REGELFALL: TRANSFORMATION D E R KOLLEKTIVRECHTLICHEN REGELUNG
IN DAS EINZELNE ARBEITSVERHAELTNIS 262
11.3.2.2 AUSNAHME: BETRIEBSIDENTITAET 263
11.3.3 FEHLENDE VERAEUSSERER-REGELUNG TRIFFT AUF INDIVIDUAL- BZW.
KOLLEKTIVRECHTLICH GEREGELTE ERWERBER-VERSORGUNG 264
2 6
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S E I T E
11.3.3.1 AUSSCHLUSS UE B E R G E H E N D E R MITARBEITER V O N
D E M VERSORGUNGSWERK DES ERWERBERS 264
11.3.3.2 A U F N A H M E UEBERGEHENDER MITARBEITER IN DAS VERSORGUNGSWERK
DES ERWERBERS 264
11.3.4 RISIKO EINER DOPPELVERSORGUNG BEI K O M B I N A TIONEN ZWISCHEN
INDIVIDUAL- U N D KOLLEKTIVRECHT LICHEN VERSORGUNGSREGELUNGEN 265
11.3.5 KOLLEKTIVRECHTLICHE REGELUNGEN BEI VERAEUSSERER U N D E R W E R B E
R 2 6 6
11.3.5.1 KEINE VERDRAENGUNG BEI BETRIEBSIDENTITAET 266
11.3.5.2 Z U S A M M E N T R E F F E N KOLLEKTIVRECHTLICHER REGELUNGEN
UNTERSCHIEDLICHER E B E N E N BEI VERLUST DER BETRIEBSIDENTITAET 2 6 7
11.3.5.3 TARIFVERTRAGLICHE REGELUNGEN IM BETRIEBSUEBERGANG . . 267
11.3.5.4 BESITZSTANDSWAHRUNG BEI A B L OE S U N G G E M AE SS § 613A ABS. 1
SATZ 3 B G B 268
11.4 BESONDERHEITEN BEI UNTERSCHIEDLICHEN DURCHFUEHRUNGSWEGEN. . . 269
11.4.1 U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E 270
11.4.2 DIREKTVERSICHERUNG 270
11.4.3 PENSIONSKASSEN/PENSIONSFONDS 271
11.5 FINANZIERUNGSASPEKTE D E R BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG BEIM U N
T E R N E H M E N S K A U F 271
11.5.1 DIREKTZUSAGEN U N D U N T E R S T UE T Z U N G S K A S S E N
VERSORGUNG 271
11.5.2 D U R C H F UE H R U N G UE B E R VERSICHERUNGSFOERMIGE D U R C H F
UE H R U N G S W E G E 272
11.6 INFORMATIONSPFLICHTEN IM R A H M E N EINES BETRIEBSUEBERGANGS U N D
WIDERSPRUCHSRECHT 272
11.7 A B AE N D E R U N G V O N VERSORGUNGSREGELUNGEN NACH EINEM
BETRIEBSUEBERGANG 273
11.8 BETRIEBSUEBERGANG IN D E R INSOLVENZ 273
11.9 A N W E N D U N G DES § 613A B G B BEI VORGAENGEN N A C H D E M U M
W A N D L U N G S G E S E T Z U N D BEI GESELLSCHAFTERWECHSEL 274
11.9.1 VORGAENGE NACH U M W A N D L U N G S G E S E T Z 274
11.9.2 GESELLSCHAFTERWECHSEL 274
2 7
IMAGE 17
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
S E I T E
11.10UNVERFALLBAR AUSGESCHIEDENE MITARBEITER U N D R E N T N E R
IM BETRIEBSUEBERGANG 275
12 CONTRACTUAL TRUST ARRANGEMENT I M R A H M E N DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG 279
12.1 AUSLAGERUNG V O N PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 279
12.1.1 H I N T E R G R U N D 279
12.1.2 K O N Z E P T EINES CONTRACTUAL TRUST A R R A N G E M E N T
BILANZIELLE A N F O R D E R U N G E N 281
12.1.3 AUSGESTALTUNG V O N TREUHANDMODELLEN 283
12.1.3.1 UNTERNEHMENSEIGENES O D E R UEBERBETRIEBLICHES C T A 283
12.1.3.2 EIGENSTAENDIGER RECHTSTRAEGER BZW. TREUHAENDER 284
12.1.3.3 UE B E R T R A G U N G V O N VERMOEGENSMITTELN M I T Z W E C K B
I N D U N G 284
12.1.3.4 H E R S T E L L U N G EINER PRIVATRECHTLICHEN
INSOLVENZSICHERUNG 2 8 7
12.2 AUFSICHTSRECHTLICHES UMFELD/KAPITALANLAGE 288
12.3 ARBEITSRECHTLICHES U M F E L D 2 9 0
12.4 STEUERRECHTLICHES U M F E L D 290
12.4.1 ARBEITGEBER U N D TREUHAENDER 290
12.4.1.1 BILANZ 290
12.4.1.2 G E W I N N - U N D VERLUSTRECHNUNG 291
12.4.2 ARBEITNEHMER/VERSORGUNGSBERECHTIGTE 292
12.5 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHES U M F E L D 292
12.6 BEHANDLUNG BEI DER GESETZLICHEN INSOLVENZSICHERUNG 292
12.7 KOMBINATIONSMODELLE 293
12.8 EINRICHTUNGSPROZESS 293
12.9 EINBINDUNG DES C T A IN DIE GESTALTUNG EINES VERSORGUNGSWERKS -
FONDSGEBUNDENE DIREKTZUSAGE 293
12.9.1 VERKNUEPFUNG D E R VERSORGUNGSLEISTUNG M I T D E R WERTENTWICKLUNG
DES SEPARIERTEN VERMOEGENS 294
12.9.2 LEISTUNGSPLANGESTALTUNG 295
12.9.2.1 BEITRAGSORIENTIERTE LEISTUNGSZUSAGE 295
12.9.2.2 GARANTIERTE MINDESTLEISTUNG 296
2 8
IMAGE 18
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
S E I T E
12.9.2.3 SCHWANKUNGSRESERVE 2 9 7
12.9.2.4 UBERSCHUSSZUWEISUNG 298
12.9.2.4.1 REGELMAESSIGE U B E R P R UE F U N G U N D ZUTEILUNG 298
12.9.2.4.2 E R M I T T L U N G U N D ZUWEISUNG V O N U B E R S C H UE S S
E N ERST BEI EINTRITT DES VERSORGUNGSFALLES 299
12.9.2.5 F O N D S G E B U N D E N E DIREKTZUSAGE AUS E N T G E L T U
M W A N D L U N G 300
13 BETRIEBSRENTEN I M VERSORGUNGSAUSGLEICH 301
13.1 ENTWICKLUNG DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS 301
13.1.1 H I N T E R G R U N D 301
13.1.2 F R UE H E R GELTENDES R E C H T 301
13.1.3 WESENTLICHE N E U E R U N G E N IM U B E R B L I C K 302
13.2 BEMESSUNGSGROESSEN DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS 304
13.2.1 AUSZUGLEICHENDE A N R E C H T E 304
13.2.2 B E S T I M M U N G V O N EHEZEITANTEIL U N D AUSGLEICHSWERT 305
13.2.2.1 STICHTAGSPRINZIP 305
13.2.2.2 B E S T I M M U N G DES EHEZEITANTEILS 306
13.2.2.3 KAPITALWERT DES EHEZEITANTEILS 310
13.2.2.4 B E S T I M M U N G DES AUSGLEICHSWERTS U N D DES
KORRESPONDIERENDEN KAPITALWERTS 312
13.3 D U R C H F UE H R U N G DES AUSGLEICHS 313
13.3.1 SYSTEMATIK DES AUSGLEICHS IM U B E R B L I C K 313
13.3.2 VEREINBARUNGEN (§§ 6FF. VERSAUSGLG) 314
13.3.2.1 REGELUNGSINHALT 315
13.3.2.2 FORMELLE WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN (§ 7 VERSAUSGLG) 315
13.3.2.3 MATERIELLE WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN (§ 8 VERSAUSGLG) 316
13.3.2.4 FOLGEN JE NACH PRUEFUNGSERGEBNIS 316
13.3.3 WERTAUSGLEICH BEI O D E R NACH D E R SCHEIDUNG AUSGLEICHSREIFE
316
13.3.4 WERTAUSGLEICH BEI D E R SCHEIDUNG 317
13.3.4.1 I N T E R N E TEILUNG 317
13.3.4.1.1 ALLGEMEINE G R U N D S AE T Z E 317
2 9
IMAGE 19
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
S E I T E
13.3.4.1.2 TEILUNGSVARIANTEN 319
13.3.4.1.3 WAHL DES RECHTLICHEN U M S E T Z U N G S A K T E S 322
13.3.4.1.4 TEILUNGSKOSTEN 323
13.3.4.1.5 VERRECHNUNG NACH § 10 ABS. 2 VERSAUSGLG 325
13.3.4.2 EXTERNE TEILUNG 326
13.3.5 TEILUNG NACH D E R SCHEIDUNG 329
13.3.5.1 SCHULDRECHTLICHER AUSGLEICH 329
13.3.5.1.1 ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN 329
13.3.5.1.2 BEZIFFERUNG U N D ZAHLUNGSWEISE 330
13.3.5.1.3 A B T R E T U N G (§ 21 VERSAUSGLG) 331
13.3.5.1.4 AUSGLEICH V O N KAPITALZAHLUNGEN (§ 22 VERSAUSGLG) 332
13.3.5.2 TEILHABE AN D E R HINTERBLIEBENENVERSORGUNG (§§ 25, 26
VERSAUSGLG) 332
13.3.5.2.1 ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN 332
13.3.5.2.2 A N S P R U C H S H OE H E 333
13.3.5.2.3 KEINE DOPPELBELASTUNG DES VERSORGUNGSTRAEGERS (§ 25 ABS. 5
VERSAUSGLG) 334
13.3.5.2.4 A N S P R U C H GEGEN DIE WITWE BZW. D E N WITWER (§ 26
VERSAUSGLG) 334
13.4 STEUERLICHE FOLGEN DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS 335
13.4.1 I N T E R N E TEILUNG 335
13.4.2 EXTERNE TEILUNG 335
13.4.3 (KEINE) SCHAEDLICHE VERWENDUNG 336
13.4.4 SCHULDRECHTLICHER AUSGLEICH 336
13.4.5 ERGAENZENDE BMF-SCHREIBEN 337
13.5 PROZESSUALES 337
13.5.1 VERFAHRENSRECHTLICHE BESONDERHEITEN 337
13.5.2 GESTALTUNGSWIRKUNG DES GERICHTLICHEN BESCHLUSSES . . 338
13.5.3 BEISPIELE F UE R BESCHLUSSFORMELN 339
13.5.4 RECHTSMITTEL 340
13.5.4.1 BESCHWERDEVERFAHREN BEIM OBERLANDESGERICHT (§§ 58 FF. F A M F G
) 340
13.5.4.2 RECHTSBESCHWERDE Z U M B G H (§§ 70FF. F A M F G ) . . . 340
13.5.5 A B AE N D E R U N G V O N ENTSCHEIDUNGEN AUSSERHALB DES
RECHTSMITTELZUGS 340
3 0
IMAGE 20
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
S E I T E
13.5.5.1 BESCHLUSSBERICHTIGUNG (§ 42 F A M F G ) 340
13.5.5.2 KEINE A N P A S S U N G NACH RECHTSKRAFT (§§ 32 FF. VERSAUSGLG,
§§ 225 FF. F A M F G ) 341
13.5.5.3 SONSTIGE A B AE N D E R U N G E N (§ 227 F A M F G ) 341
13.5.5.4 A B AE N D E R U N G E I N E S OEFFENTLICH-RECHTLICHEN
VERSORGUNGSAUSGLEICHS ( § 5 1 VERSAUSGLG) 341
13.5.5.4.1 §§ 51 ABS. 1 U N D ABS. 2 VERSAUSGLG 342
13.5.5.4.2 § 51 ABS. 3 U N D ABS. 4 VERSAUSGLG 342
13.5.5.4.3 D U R C H F UE H R U N G 342
13.6 VERSORGUNGSAUSGLEICHSVERFAHREN - H A N D L U N G S B E D A R F AUS
SICHT EINES VERSORGUNGSTRAEGERS 343
13.6.1 VORBEREITUNG 343
13.6.2 ABLAUF EINER TEILUNG AUS SICHT EINES VERSORGUNGSTRAEGERS 343
13.6.3 D I E U M S E T Z U N G D E R GERICHTLICHEN E N T S C H E I D U N
G . . . 344
A N H A N G 347
GESETZ Z U R VERBESSERUNG DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG
(BETRIEBSRENTENGESETZ - BETRAVG) - A U S Z U G 349
STEUERLICHE F OE R D E R U N G D E R PRIVATEN ALTERSVORSORGE U N D
BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG - BMF-SCHREIBEN V O M 31.3. 2010 - A U S
Z U G 375
LITERATURVERZEICHNIS 411
STICHWORTVERZEICHNIS 419
3 1
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