Die Kosten der Unternehmenskontrolle in Deutschland und den USA: eine Analyse der Corporate-Governance-Regelungen auf Basis der Prinzipal-Agenten-Theorie
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Köln
Kölner Wiss.-Verl.
2012
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| adam_text | Titel: Die Kosten der Unternehmenskontrolle in Deutschland und den USA
Autor: Hansch, Julia
Jahr: 2012
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis....................................................................................X
Tabellenverzeichnis......................................................................................XII
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................XVI
1. Einleitung......................................................................................................1
1.1 Motivation und Zielsetzung............................................................................................1
1.2 Aufbau der Arbeit.............................................................................................................7
2. Begriffliche Grundlagen...............................................................................8
2.1 Multinationale Unternehmen..........................................................................................8
2.2 Corporate Governance.....................................................................................................9
3. Corporate Governance unter Gesichtspunkten der Neuen
Institutionenökonomie................................................................................14
3.1 Die Prinzipal-Agenten-Theorie als Ansatz zur Erklärung der
Unternehmenskontrolle in multinationalen Unternehmen.......................................16
3.1.1 Grundlagen der Prinzipal-Agenten-Theorie.....................................................16
3.1.2 Prinzipal-Agenten-Theorie in Rahmen der Corporate Governance in
multinationalen Unternehmen............................................................................19
3.1.3 Kritik an der Prinzipal-Agenten-Theorie..........................................................25
3.2 Die Transaktionskostentheorie als Lösungsbeitrag des Prinzipal-Agenten-
Problems ..........................................................................................................................27
3.2.1 Grundlagen der Transaktionskostentheorie.....................................................28
3.2.2 Anwendung der Transaktionskostentheorie im Rahmen der Corporate
Governance in multinationalen Unternehmen................................................30
3.2.3 Kritik an der Transaktionskostentheorie..........................................................33
3.3 Ergebnisse empirischer Forschung zur Unternehmenskontrolle in deutschen
und US-amerikanischen multinationalen Unternehmen............................................35
4. Corporate Governance in Deutschland und den USA...............................44
4.1 Systemvergleich...............................................................................................................44
4.2 Kapitalmärkte und Börsen in den USA und Deutschland........................................47
4.3 Corporate Governance in Deutschland.......................................................................50
4.3.1 Anfänge der Corporate Governance in Deutschland.....................................56
4.3.2 Die Stärkung der generellen Mitbestimmung...................................................65
4.3.3 Der Einfluss europäischer Entwicklungen auf die aktuelle
Gesetzgebung in Deutschland............................................................................71
4.3.4 Reformmaßnahmen des deutschen Gesetzgebers...........................................72
4.3.5 Kritische Anmerkungen und die Zukunft der Corporate Governance........92
4.4 Corporate Governance in den USA.............................................................................96
4.4.1 Struktur und Verwaltung der Public Corporation...........................................97
4.4.2 Rechtliche Grundlagen der Public Corporation..............................................99
4.4.3 Anfänge der Corporate Governance in den USA.........................................102
4.4.4 Corporate Governance aktuell.........................................................................107
4.5 Abschließende Anmerkungen zur Corporate Governance beider Länder...........114
5. Die Kosten der Corporate Governance in Deutschland und den USA.... 117
5.1 Das Standard-Kosten-Modell als Berechnungsinstrument der durch die
gesetzlichen Regelungen entstehenden (Informations-) Kosten............................119
5.2 Die (Transaktions-) Kosten der Corporate Governance.........................................123
5.3 Darstellung der Kosten der Corporate Governance................................................125
6. Darstellung der empirischen Untersuchung............................................130
6.1 Fallstudienforschung....................................................................................................130
6.1.1 Methodische Grundlagen..................................................................................132
6.1.2 Forschungsdesign...............................................................................................138
6.1.3 Auswahl der Fallstudien....................................................................................144
6.1.4 Interviewleitfaden / Experteninterview..........................................................148
6.1.5 Übersicht über die geführten Interviews........................................................152
6.2 Datenerhebung..............................................................................................................156
6.3 Datenanalyse..................................................................................................................157
7. Ergebnisse der empirischen Untersuchung.............................................159
7.1 Vorgehensweise bei der Ermittlung der Kosten.......................................................160
7.1.1 Kostenaufstellung für beide Firmen................................................................160
7.1.2 Aufstellung der zugrundeliegenden Annahmen - Deutsche
Gesetzgebung.....................................................................................................161
7.1.3 Aufstellung der zugrundeliegenden Annahmen - US-amerikanische
Gesetzgebung.....................................................................................................163
7.2 Fallstudie 1.....................................................................................................................166
7.2.1 Deutsche Gesetzgebung....................................................................................166
7.2.2 US-amerikanische Gesetzgebung.....................................................................187
7.3 Fallstudie 2.....................................................................................................................207
7.3.1 Deutsche Gesetzgebung....................................................................................209
7.3.2 US-amerikanische Gesetzgebung.....................................................................224
7.4 Zusammenfassung und Diskussion der Ergebnisse.................................................236
7.5 Versuch einer Verallgemeinerung...............................................................................241
8. Fazit ......................................................................................................247
8.1 Zusammenfassende Darstellung.................................................................................247
8.2 Kritische Würdigung und weiterer Forschungsbedarf.............................................251
8.3 Implikationen für die Praxis........................................................................................255
9. Literaturverzeichnis...................................................................................258
Verzeichnis der Anhänge............................................................................XIV
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