Körperschaftsteuer: 45 praktische Fälle
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| Vorheriger Titel: | Seemann, Curt H. Körperschaftsteuer |
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| Beteiligte Personen: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
2011
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| Ausgabe: | 11. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer-Seminar
5 |
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INHALTSUEBERSICHT
TEIL I: STEUERPFLICHT UND EINKOMMENSERMITTLUNG
FALL SEITE
1 VERGLEICH DER BESTEUERUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN - UEBERBLICK 15
AO, ERBSTG, ESTG, GEWSTG, GRESTG, KSTG, USTG
2 SUBJEKTE DER KOERPERSCHAFTSTEUER 23
KSTG § 1
3 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 29
KSTG§ 1;AO§§ 10,11
4 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (I) 30
KSTG § 2 NR. 1, § 8; AO §§ 12, 13, ESTG § 49 ABS. 1 NR. 2 A
5 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (II) 32
KSTG § 2 NR. 2, §§ 8, 32 ; ESTG §§ 43, 43 A, 44, 44 A, 51 A; SOLZG §§ 1,
3 ABS. 1 NR. 5, § 4
6 BEGINN DER STEUERPFLICHT 33
KSTG § 1; GMBHG § 11; ESTG § 15, AO §§ 41, 180
7 BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON JURISTISCHEN PERSONEN DES OEFFENTLICHEN
RECHTS 36
KSTG § 1 ABS. 1 NR. 6, § 4
8 BEFREIUNGEN VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER - WIRTSCHAFTLICHER
GESCHAEFTSBETRIEB - FREIBETRAG FUER BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN 43 KSTG §§1,5
ABS. 1, § 8 ABS. 1, §§ 23, 24, 34; AO §§ 14, 52, 64, 65, 68
9 BEFREIUNGEN VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER - ZWECKBETRIEB VON
SPORTVEREINEN 48
KSTG §§ 5, 8, 23, 24, 34; AO §§ 14, 55, 58, 64, 65, 67 A, 68
10 BEFREIUNGEN VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER - PARTIELLE STEUERPFLICHT
EINES BERUFSVERBANDES - FREIBETRAG FUER BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN 52 KSTG
§§ 5, 8, 9, 23, 24, 34; AO § 14; ESTG § 4 ABS. 6, § 20 ABS. 1 NR. 10, §§
43, 43 A
11 SACHLICHE STEUERPFLICHT - ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS
.. 55 KSTG §§ 1, 5, 7, 8, 8 B, 9, 10, 23, 24; ESTG §§ 2, 3 C, 4 A, 9 A,
13, 15, 20, 21, 23; AO § 52
12 EINKOMMENSERMITTLUNG - ABZIEHBARE UND NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUN- GEN
62
KSTG §§ 1, 7, 8, 8 B, 9,10; ESTG §§ 3, 3 C, 4, 6,45 A; INVZULG 2010 §§
1, 13; USTG §§ 1, 3 ABS. 1 B, § 10 ABS. 4, § 15 ABS. 1 A; GEWSTG §§ 7, 8
NR. 5, § 9 NR. 2 A; AO § 52
13 SPENDENABZUG, SPENDENVORTRAG 70
KSTG § 8 ABS. 1 UND 2, §§ 9, 10, 23; ESTG § 4 ABS. 5 B, § 10 D ABS. 4;
INVZULG 2010 § 13; AO §§ 51, 52, 54; USTG § 3 ABS. 1 B UND 9 A, § 10
ABS. 4
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DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
FALL SEITE
14 ZINSSCHRANKE 81
ESTG § 4 H; KSTG § 8 A, 14,15; GEWSTG § 8
15 EINKOMMENSERMITTLUNG - VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN UND EIN- LAGEN
88
KSTG § 8 ABS. 3, § 9 ABS. 1 NR. 2, § 27; ESTG § 3 NR. 40, §§ 8, 10 B,
11, 20, 32 D; USTG §§ 1, 3, 10
16 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN BEI TANTIEMEN UND PENSIONSZUSAGEN. 99
KSTG § 8 ABS. 3; ESTG §§ 6 A, 20; BETRAVG § 1 B
17 KORREKTUR EINER VGA AUSSERHALB DER STEUERBILANZ - VGA BEI
PENSIONSZUSA- GEN - FOLGEN BEI WEGFALL EINER NOCH NICHT AUSGEZAHLTEN
AUSSCHUETTUNGS- VERPFLICHTUNG 108
KSTG § 8 ABS. 3, § 27; ESTG § 3 NR. 40, § 19 ABS. 2, § 20 ABS. 1;
BETRAVG § 1 B 18 VERDECKTE EINLAGE EINES GRUNDSTUECKS 115
KSTG § 8 ABS. 3, §§ 27, 32 A; ESTG § 6 ABS. 1, §§ 17, 23
19 VERDECKTE EINLAGEN BEI FORDERUNGSVERZICHT - FORDERUNGSVERZICHT MIT
BES- SERUNGSSCHEIN - RANGRUECKTRITT 122
KSTG §§ 8, 27; ESTG § 5 ABS. 2 A, §§ 6, 17
20 VERDECKTE EINLAGE BEI VERZICHT AUF EINEN PENSIONSANSPRUCH 133 KSTG §
8 ABS. 3, § 27; ESTG § 3 NR. 55, § 3 NR. 66, §§ 4 D, 4 E, 6 A, 17, 19, §
22 NR. 5, § 34
21 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN UND VERDECKTE EINLAGEN BEI
SCHWESTERGESELLSCHAFTEN 138
KSTG § 8 ABS. 3, §§ 8 B, 27, 32 A; ESTG § 3 NR. 40, §§ 3 C, 6 ABS. 1, §
20 ABS. 1, § 32 D; GEWSTG §§ 7, 8, 9 NR. 2 A
22 VERLUSTABZUG - VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG NACH § 8 C KSTG - GESONDERTE
FESTSTELLUNG DES VERBLEIBENDEN VERLUSTABZUGS (RECHTSLAGE AB 2010) 147
KSTG §§ 8 C, 34; ESTG § 10 D 23 EINKOMMENSERMITTLUNG - VERLUSTABZUG -
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG
NACH § 8 ABS. 4 KSTG A. F. UND § 8 C KSTG - GESONDERTE FESTSTELLUNG DES
VERBLEIBENDEN VERLUSTABZUGS (UEBERGANGSPHASE BIS 2012) 157 KSTG § 8 ABS.
1, 2 UND 4, §§ 8 C, 9, 10, 34; ESTG § 4 ABS. 5, § 10 D; USTG § 15 ABS. 1
A; AO§52
24 STEUERBEFREIUNG VON BETEILIGUNGSERTRAEGEN UND VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
NACH § 8 B KSTG 173
KSTG § 8 ABS. 3, §§ 8 B, 14; GEWSTG §§ 7, 8 NR. 1 UND 5, § 9 NR. 2 A UND
NR. 7; ESTG § 3 NR. 40, §§ 3 C, 6 ABS. 1 UND 6, § 20 ABS. 1 UND 5, §§
36, 43; UMWSTG §§ 20, 21
25 BETEILIGUNG EINER KOERPERSCHAFT AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT 189 KSTG
§ 8 B; ESTG § 3 NR. 40, §§ 3 C, 15, 16, 34, 35, 36, 43, 45 A; GEWSTG §§
7, 8 NR. 1 UND 5, § 9 NR. 2 UND 2 A, § 11
10
IMAGE 3
FALL SEITE
26 KOERPERSCHAFTSTEUER EINER GMBH UND BESTEUERUNG AUF DER EBENE DER
ANTEILSEIGNER - KAPITALERTRAGSTEUER AUF AUSSCHUETTUNGEN 203 KSTG §§ 1, 8,
9, 10, 23 ABS. 1; ESTG § 4 ABS. 5, §§ 20, 32 D, 36, 43, 43 A, 44, 44 A,
44 B, 45; INVZULG 2010 § 13; AO §§ 20, 52
27 VOM JAHRESABSCHLUSS EINER GMBH MIT KOERPERSCHAFTSTEUER,
SOLIDARITAETSZU- SCHLAG UND GEWERBESTEUER ZU DEN STEUERERKLAERUNGEN -
AUSLANDSERTRAEGE - BETEILIGUNGSERTRAEGE - GEWINNAUSSCHUETTUNGEN - NICHT
ABZIEHBARE AUS- GABEN - KOERPERSCHAFTSTEUER-, SOLIDARITAETSZUSCHLAG- UND
GEWERBESTEUER-
RUECKSTELLUNG 210
KSTG §§ 1, 7, 8, 8 B, 10, 24, 25, 26, 27; ESTG §§ 3 C, 4 ABS. 5; GEWSTG
§§ 2, 7, 8, 9, 11; USTG §§ 10, 15; DBA-OESTERREICH ART. 7 UND 23
TEIL II: AUSSCHUETTUNGEN AN DIE ANTEILSEIGNER UND IHRE FOLGEN 28 OFFENE
UND VERDECKTE EINLAGEN - VERWENDUNG DES EINLAGEKONTOS (EBENE DER GMBH
UND DES ANTEILSEIGNERS) - RANGRUECKTRITT BEI EINEM GESELLSCHAF-
TERDARLEHEN - FORDERUNGSVERZICHT - INKONGRUENTE GEWINNAUSSCHUETTUNG -
RUECKZAHLUNG EINER GEWINNAUSSCHUETTUNG - VERDECKTE GEWINNAUSSCHUET- TUNG -
VERLUSTRUECKTRAG 226
KSTG §§8, 27; ESTG §§ 10 D, 20 ABS. 1, §§ 32 D, 43
29 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN BEI DER ABGELTUNGSTEUER UND IM TEIL-
EINKUENFTEVERFAHREN (FOLGEN UND BELASTUNGSWIRKUNGEN) 243 KSTG § 8 ABS. 3,
§§ 27, 32 A; ESTG § 3 NR. 40, §§ 20, 23, 32 D, 50 30 DAS
TEILEINKUENFTEVERFAHREN IN FAELLEN DER BETRIEBSAUFSPALTUNG 250
KSTG § 8; ESTG § 3 NR. 40, § 3 C ABS. 2, §§ 12, 35; GEWSTG § 8 NR. 1, §
9 NR. 2 A; ERBSTG § 1
31 KAPITALERTRAGSTEUERPFLICHT BEI BETRIEBEN GEWERBLICHER ART 261 ESTG §§
4,10 D, 20 ABS. 1 NR. 10, §§ 43, 43 A, 44 ABS. 6, § 44 A ABS. 7, § 44 B;
KSTG §§ 1, 4, 27
32 AUSZAHLUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABENS (§ 37 ABS. 4 BIS 7 KSTG)
.. 272 KSTG § 36 ABS. 7, § 37
33 RATIERLICHE NACHZAHLUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNGSBETRAGS (§ 38
ABS. 4 BIS 10 KSTG) 284
KSTG §§ 27, 34 ABS. 16, § 36 ABS. 7, § 37 ABS. 6 UND 7, § 38
TEIL III: BESONDERE BESTEUERUNGSFRAGEN BEI KOERPER- SCHAFTEN 34
ORGANSCHAFT - BESTEUERUNG DER ORGANGESELLSCHAFT 296
KSTG §§ 8 B, 9, 10, 14, 15, 16, 17, 19, 23, 27, 37; ESTG § 4 ABS. 5;
SOLZG 1995 § 3 ABS. 1 NR. 1, § 4; INVZULG 2010 § 13
11
IMAGE 4
FALL SEITE
35 ORGANSCHAFT - BESTEUERUNG DES ORGANTRAEGERS 308
KSTG §§ 8 B, 10, 14, 16, 17, 19, 23, 37, 38; ESTG § 3 NR. 40, §§ 3 C, 4
ABS. 5 UND 5 B, § 20, 51 A; SOLZG 1995 § 3 ABS. 1 NR. 1 UND 2, § 4
36 GESCHEITERTE ORGANSCHAFT 316
KSTG § 8 ABS. 3, §§ 14, 17, 27; ESTG § 15 ABS. 1 UND 3; AKTG §§ 301, 302
37 SPARTENTRENNUNG 324
KSTG § 1 ABS. 1, § 4 ABS. 3 UND 6, §§ 7, 8 ABS. 1, 7 BIS 9, §§ 24, 34;
ESTG § 10 D 38 KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN UND
KAPITALHERABSETZUNG 339 KSTG §§ 8, 8 B, 10, 23, 27, 28; ESTG § 3 NR. 40,
§ 4 ABS. 5 UND 5 B, §§ 17, 20, 32 D, 43; SOLZG 1995 § 3 ABS. 1 NR. 1 UND
§ 4; KAPERHSTG § 3
39 LIQUIDATION EINER KAPITALGESELLSCHAFT 354
KSTG §§ 10, 11. 23, 27, 28; ESTG § 3 NR. 40, § 4 ABS. 5 UND 5 B, §§ 17,
20, 32 D, § 43 ABS. 1, § 43 A ABS. 1; ESTDV § 8 B; SOLZG 1995 § 3 ABS. 1
NR. 1 UND 5, § 4; INVZULG 2010 §13
40 LIQUIDATION EINER KAPITALGESELLSCHAFT MIT KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHA-
BEN UND KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG (LIQUIDATIONSBEGINN NACH DEM
31.12.2006) 364
KSTG §§ 10, 11, 23, 27, 28, 37, 38; ESTG § 3 NR. 40, § 4 ABS. 5 UND 5 B,
§§ 11, 17, 20, 32 D; § 36 ABS. 2, § 43 ABS. 1, § 43 A ABS. 1, § 45 A
ABS. 2; ESTDV § 8 B; SOLZG 1995 § 3 ABS. 1 NR. 1 UND 5, § 4
TEIL IV: UMWANDLUNG VON KOERPERSCHAFTEN
41 UMWANDLUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT 386
UMWG §§ 2-9, 13, 17, 20, 24, 37, 38, 40, 46, 50; UMWSTG §§ 1-9, 18, 20,
21; KSTG §§ 27, 28, 29, 37; ESTG § 3 NR. 39 UND NR. 40, §§ 6, 8, 15, 17,
19, 20, 49, 50; ESTG 1997 § 50 C; DBA-SCHWEIZ ART. 7, 10, 13, 24
42 VERSCHMELZUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 407
UMWG §§ 3, 4, 5, 8, 9, 11, 13, 16, 17, 19, 20, 24, 29, 46, 48, 49, 50,
54, 125, 207; UMWSTG §§ 1, 2, 4, 11, 12, 13,19; KSTG §§ 27, 28, 29,
37,38; ESTG §§ 6, 17
43 SPALTUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT - ABSPALTUNG - TRENNUNG VON
GESELL- SCHAFTERSTAEMMEN 419
UMWG §§ 1, 17, 123, 125, 126, 127, 131, 136, 137, 138; UMWSTG §§ 1, 2,
11, 12, 13, 15, 19; KSTG §§ 27, 28, 29, 37, 38; GMBHG § 5
44 EINBRINGUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT -
VER- SCHLEIERTE SACHGRUENDUNG - BEGRUENDUNG EINER BETRIEBSAUF SPALTUNG 434
GMBHG §§ 5, 7, 8, 9, 56; UMWG §§ 17, 123, 124, 125; UMWSTG §§ 1, 2, 20,
22, 23, 25; KSTG § 27; ESTG § 3 NR. 40, §§ 6, 16, 17, 34; GRESTG §§ 1, 6
A; USTG § 1 ABS. 1 A; AO
§175
45 EINBRINGUNG EINER BETEILIGUNG IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT - ANTEILS-
TAUSCH 454
UMWSTG §§ 1, 2, 20, 21, 22, 23; KSTG §§ 8 B, 8 C, 27, 34; ESTG § 3 NR.
40, §§ 17, 34; AO §§ 175, 233 A
12
IMAGE 5
FALL SEITE
ABKUERZUNGEN 465
§§-SCHLUESSEL 467
STICHWORTVERZEICHNIS 471
13
|
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