Verfügbarkeit: Reise- und Bewirtungskosten | Technische Universität München

Reise- und Bewirtungskosten: doppelte Haushaltsführung, Entfernungspauschale, Umzugskosten, Kfz-Überlassung

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Richter, Heinz 1924-2015 (VerfasserIn), Breuer, Franz (VerfasserIn), Knebel, Ilona (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Herne Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 2010
Ausgabe:	12., aktualisierte Aufl.
Schlagwörter:	Bewertung Bewirtungskosten Spesen Steuerrecht Reisekosten Reisekostenrecht Deutschland
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ISBN:	9783482593123

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT LITERATURVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS A. REISEKOSTEN BEI DER EINKOMMEN- UND LOHNSTEUER I. EINFUEHRUNG 1. GRUNDSAETZLICHES 2. ZUSAMMENHANG MIT EINER EINKUNFTSART A) BETRIEBLICHE/BERUFLICHE SPHAERE B) AUFWENDUNGEN ZUR ERZIELUNG VON EINKUENFTEN C) KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG II. REISEKOSTEN VON ARBEITNEHMERN IM PRIVATEN DIENST 1. GRUNDSAETZLICHES A) VORBEMERKUNG B) BEDEUTUNG DER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE C) AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN DES ARBEITNEHMERS 2. BERUFLICH VERANLASSTE AUSWAERTSTAETIGKEIT A) GRUNDSAETZLICHES B) REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTE AA) BEGRIFF BB) BETRIEBLICHE EINRICHTUNG DES ARBEITGEBERS CC) AUSSERBETRIEBLICHE EINRICHTUNG DD) MEHRERE REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTEN EE) VORUEBERGEHENDE AUSWAERTIGE TAETIGKEIT FF) EINSATZWECHSELTAETIGKEIT/FAHRTAETIGKEIT GG) UEBERSICHT C) BERUFLICHE VERANLASSUNG AA) GRUNDSAETZLICHES BB) MIT URLAUB VERBUNDENE AUSWAERTSTAETIGKEIT UND BETRIEB- LICHE FORTBILDUNGSVERANSTALTUNGEN IN FERIENGEBIETEN CC) REISEN MIT ALLGEMEIN-TOURISTISCHEM CHARAKTER DD) WEITERE EINZELFAELLE 3. FAHRTKOSTEN ALS REISEKOSTEN A) UEBERSICHT DER ABZIEHBAREN FAHRTKOSTEN B) GRUNDSAETZLICHES RDN. 1 1 9 9 15 20 2 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/999547445 DIGITALISIERT DURCH VERZEICHNIS INHALT RDN. SEITE C) OEFFENTLICHE VERKEHRSMITTEL D) KRAFTFAHRZEUGBENUTZUNG AA) GRUNDSAETZLICHES BB) TEILBETRAG DER JAEHRLICHEN GESAMTKOSTEN CC) INDIVIDUELLER KILOMETERSATZ DD) AMTLICHE KILOMETERSAETZE EE) WAHLRECHT ZWISCHEN DEN EINZELNEN KOSTENANSAETZEN E) ABZIEHBARE FAHRTKOSTEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN F) ABZIEHBARE FAHRTKOSTEN BEI FAHRTAETIGKEIT UND BEI EINSATZWECHSELTAETIGKEIT G) STEUERFREIE ERSTATTUNG VON FAHRTKOSTEN UND GESTELLUNG VON KFZ DURCH DEN ARBEITGEBER AA) GRUNDSAETZLICHES BB) UEBERSICHT DER STEUERFREI ERSETZBAREN FAHRTKOSTEN VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN A) GRUNDSAETZLICHES B) ABZIEHBARE VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN AA) UEBERSICHT DER ABZIEHBAREN PAUSCHBETRAEGE BB) VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM INLAND (1) GRUNDSAETZLICHES (2) DREIMONATSFRIST BEI DERSELBEN AUSWAERTSTAETIGKEIT (2.1) TAETIGKEIT AN DERSELBEN AUSWAERTIGEN TAETIGKEITSSTAETTE (2.2) UNTERBRECHUNG DER AUSWAERTSTAETIGKEIT (2.3) GLEICHER INHALT (2.4) ZEITLICHER ZUSAMMENHANG (2.5) BERECHNUNG DER FRIST (2.6) WECHSEL DER AUSWAERTIGEN TAETIGKEITSSTAETTE (2.7) NICHTANWENDUNG DER DREIMONATSFRIST CC) VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM AUSLAND (1) GRUNDSAETZLICHES (2) ZUSAMMENTREFFEN EINER AUSLANDSAUSWAERTSTAETIGKEIT MI VERZEICHNIS RDN. SEITE DD) VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI FAHRTAETIGKEIT ODER EINSATZWECHSELTAETIGKEIT 283 91 EE) KONKURRENZREGELUNG 290 94 C) STEUERFREIE ERSTATTUNG VON VERPFLEGUNGSMEHR- AUFWENDUNGEN ODER BEKOESTIGUNG DURCH DEN ARBEITGEBER 292 95 AA) GRUNDSAETZLICHES 292 95 BB) BEKOESTIGUNG DES ARBEITNEHMERS WAEHREND EINER AUS- WAERTSTAETIGKEIT DURCH DEN ARBEITGEBER ODER DURCH DRITTE 294 95 5. UEBERNACHTUNGSKOSTEN 310 103 A) GRUNDSAETZLICHES 310 103 B) ABZIEHBARE UEBERNACHTUNGSKOSTEN 316 103 C) STEUERFREIE ERSTATTUNG VON UEBERNACHTUNGSKOSTEN/ GESTELLUNG VON UNTERKUNFT DURCH DEN ARBEITGEBER 326 107 D) BESONDERHEITEN BEI EINER UEBERNACHTUNG IM BZW. AUF DEM FAHRZEUG 335 109 6. REISENEBENKOSTEN 338 109 A) ABZIEHBARE REISENEBENKOSTEN 338 109 B) STEUERFREIE ERSTATTUNG VON REISENEBENKOSTEN DURCH DEN ARBEITGEBER 343 112 7. REISEKOSTEN BEI AUS- UND FORTBILDUNG 349 113 A) AUSBILDUNGSKOSTEN 349 113 B) FORTBILDUNGSKOSTEN 356 115 C) KOSTEN EINES AUSBILDUNGSDIENSTVERHAELTNISSES 366 119 8. VERSTEUERUNG DER STEUERPFLICHTIGEN TEILE VON REISEKOSTEN- VERGUETUNGEN/ZUSAMMENFASSUNG EINZELNER AUFWENDUNGSARTEN 375 121 A) GRUNDSAETZLICHES 375 121 B) ZUSAMMENFASSUNG DER EINZELNEN AUFWENDUNGSARTEN 379 121 C) MOEGLICHKEITEN DER BESTEUERUNG 382 124 AA) NORMALER LOHNSTEUERABZUG 383 124 BB) PAUSCHALE VERSTEUERUNG MIT 25% 384 124 CC) PAUSCHALE BESTEUERUNG MIT EINEM NETTO-DURCHSCHNITTSSTEUERSAT VERZEICHNIS INHALT RDN. SEITE E) EINSATZWECHSELTAETIGKEIT 417 134 2. ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN BEI GESCHAEFTSREISEN, FAHRTAETIGKEIT UND EINSATZWECHSELTAETIGKEIT 418 134 A) FAHRTKOSTEN 418 134 B) VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 427 135 C) UEBERNACHTUNGSKOSTEN 437 137 D) REISENEBENKOSTEN 443 138 E) REISEKOSTEN INFOLGE MITNAHME DES EHEGATTEN ODER ANDERER ANGEHOERIGER 444 138 V. WERBUNGSKOSTEN- UND BETRIEBSAUSGABENABZUG BEI FACHKONGRESSEN UND STUDIENREISEN 448 140 VI. REISEKOSTEN BEI DEN UEBRIGEN EINKUNFTSARTEN 472 143 1. GRUNDSAETZLICHES 472 143 2. REISEKOSTEN BEI KAPITALEINKUENFTEN 475 143 3. REISEKOSTEN BEI VERMIETUNGSEINKUENFTEN 480 144 4. REISEKOSTEN BEI SONSTIGEN EINKUENFTEN 489 146 B. MEHRAUFWENDUNGEN WEGEN DOPPELTER HAUSHALTS- FUEHRUNG BEI DER EINKOMMEN- UND LOHNSTEUER I. DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG VON ARBEITNEHMERN 1. GRUNDSAETZLICHES 2. EIGENER HAUSSTAND 3. OHNE EIGENEN HAUSSTAND 4. WOHNEN AM BESCHAEFTIGUNGSORT 5. BEGRUENDUNG DER DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG AUS BERUFLICHEM ANLASS A) BERUFLICHE GRUENDE B) PRIVATE GRUENDE 6. BEENDIGUNG EINER AUS BERUFLICHEM ANLASS BEGRUENDETEN DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG 7. NOTWENDIGE MEHRAUFWENDUNGEN A) GRUNDSAETZLICHES B) ABZIEHBARE FAHRTKOSTEN AA) UEBERSICHT (IN- UND AUSLANDSTAETIGKEIT) BB 592 593 606 612 616 621 639 639 647 172 172 176 177 178 179 182 182 183 VERZEICHNIS RDN. AA) UEBERSICHT (IN- UND AUSLANDSBESCHAEFTIGUNG) BB) GRUNDSAETZLICHES CC) BESONDERHEITEN BEI EINER ZWEITWOHNUNG IM EIGENTUM DES ARBEITNEHMERS E) UMZUGSKOSTEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG F) SONSTIGE MEHRAUFWENDUNGEN 8. STEUERFREIE ERSTATTUNG VON MEHRAUFWENDUNGEN UND GEWAEHRUNG VON SACHLEISTUNGEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG621 II. DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG VON SELBSTSTAENDIGEN 1. GRUNDSAETZLICHES 2. ABZIEHBARE MEHRAUFWENDUNGEN C. AUFWENDUNGEN DER ARBEITNEHMER FUER DIE WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND REGELMAESSIGER ARBEITSSTAETTE I. EINFUEHRUNG II. ENTFERNUNGSPAUSCHALE 1. GRUNDSAETZLICHES 2. BEGRENZUNG DER ENTFERNUNGSPAUSCHALE AUF 4 500C 3. MASSGEBENDE ENTFERNUNG ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE 4. BENUTZUNG VERSCHIEDENER VERKEHRSMITTEL 5. ARBEITNEHMER MIT MEHREREN WOHNUNGEN 6. ARBEITNEHMER MIT MEHREREN REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTEN A) ARBEITNEHMER MIT MEHREREN DIENSTVERHAELTNISSEN B) ARBEITNEHMER MIT MEHREREN ARBEITSSTAETTEN IM SELBEN DIENSTVERHAELTNIS 7. FAHRGEMEINSCHAFTEN 8. ANRECHNUNG VON ARBEITGEBERLEISTUNGEN III VERZEICHNIS INHALT D. AUFWENDUNGEN DER SELBSTAENDIGEN FUER DIE WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEB I. GRUNDSAETZLICHES II. BESONDERHEITEN BEI DER BENUTZUNG EINES EIGENEN ODER ZUR NUTZUNG UEBERLASSENEN KRAFTWAGENS IM. BESONDERHEITEN BEI BEHINDERTEN SELBSTAENDIGEN IV. NICHT ABZIEHBARE FAHRTKOSTEN BEI KRAFTWAGEN DES BETRIEBSVERMOEGENS 1. GRUNDSAETZLICHES 2. NUTZUNG MEHRERER KRAFTFAHRZEUGE FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEB 3. ZEITWEISE NICHTNUTZUNG DES KRAFTFAHRZEUGS FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEB 4. FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND MEHREREN BETRIEBSSTAETTEN 5. ZWISCHENHEIMFAHRTEN E. UMZUGSKOSTEN I. UMZUGSKOSTEN IM PRIVATEN DIENST 1. ALS WERBUNGSKOSTEN ABZIEHBARE UMZUGSKOSTEN A) GRUNDSAETZLICHES B) BERUFLICH VERANLASSTER WOHNUNGSWECHSEL C) ABZIEHBARE UMZUGSKOSTEN AA) GRUNDSAETZLICHES BB) BEFOERDERUNGSAUSLAGEN (§ 6 BUKG) CC) REISEKOSTEN (§ 7 BUKG) DD) MIETENTSCHAEDIGUNG (§8 BUKG) EE) ANDERE AUSLAGEN (§ 9 BUKG) FF) SONSTIGE UMZUGSKOSTEN (§ 10 BUKG) D) BESONDERHEITEN BEI AUSLANDSUMZUEGEN UND BEI UMZUEGEN VOM AUSLAND INS INLAND AA) GRUNDSAETZLICHES BB) UMZUG VOM INLAND INS AUSLAND (1) GRUNDSAETZLICHES (2) ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN CC) UMZUEGE VOM AUSLAND INS INLAND 2. STEUERFREIE ERSTATTUNG VON UMZUGSKOSTEN II. UMZUGSKOSTEN IM OEFFENTLICHEN DIENST III INHALT VERZEICHNIS UEBERLASSUNG FIRMENEIGENER KRAFTFAHRZEUGE AN ARBEITNEHMER RDN. SEITE I. GRUNDSAETZLICHES II. PAUSCHALER ANSATZ DER GELDWERTEN VORTEILE MIT PROZENTSAETZEN 1. PRIVATFAHRTEN UND FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE A) GRUNDSAETZLICHES ZUR ERMITTLUNG DER PAUSCHALEN NUTZUNGSWERTE (1-%- BZW. 0,03-%-REGELUNG) B) BESONDERHEITEN BEI EINSATZWECHSELTAETIGKEIT (0,002-%-REGELUNG) C) EINZELFRAGEN AA) INLAENDISCHER LISTENPREIS BB) GELEGENTLICHE NUTZUNG UND ZEITWEISE NICHTNUTZUNG DES KRAFTFAHRZEUGS CC) ARBEITNEHMER MIT MEHREREN WOHNUNGEN ODER MEHREREN ARBEITSSTAETTEN DD) MEHRERE ARBEITSTAEGLICHE FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE EE) NICHTANSATZ DER PAUSCHBETRAEGE UND SONDERBEWERTUNG DER VORTEILE IN BESTIMMTEN FAELLEN FF) KRAFTFAHRZEUGGESTELLUNG NUR FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE GG) PARK AND RIDE HH) UEBERLASSUNG MEHRERER KRAFTFAHRZEUGE II) NUTZUNG EINES KRAFTFAHRZEUGS DURCH MEHRERE ARBEITNEHMER 2. HEIMFAHRTEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 3. BEGRENZUNG DER PAUSCHALEN NUTZUNGSWERTE (KOSTENDECKELUNG) 1065 III. AUFTEILUNG DER TATSAECHLICHEN KRAFTFAHRZEUGKOSTEN NACH DER KILOMETERLEISTUNG (FAHRTENBUCHMETHODE) 1. GRUNDSAETZLICHES 2. GESAMTKOSTEN 3. ANTEILIGE AUFWENDUNGEN FUER PRIVATFAHRTEN, FAHRTEN ZWISCHE VERZEICHNIS INHALT 1131 1131 1136 1145 1147 1154 1158 289 289 290 292 292 293 293 IV. GEMEINSAMES ZUR PAUSCHALEN BEWERTUNG UND ZUR FAHRTENBUCHMETHODE (II UND III) 1. FAHRERGESTELLUNG 2. ZUSCHUESSE DES ARBEITNEHMERS ZU DEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN DES PKW 3. MITTAGSHEIMFAHRTEN 4. LEASING-ZWEIVERTRAGSMODELL/RATEN KAUFVERTRAG 5. FESTLEGUNG DER BEWERTUNGSMETHODE/WECHSEL BEI DER EINKOMMENSTEUERVERANLAGUNG 6. VERBOT DER PRIVATNUTZUNG 7. ABSTELLEN EINES FIRMENWAGENS IN DER GARAGE DES ARBEITNEHMERS 1165 295 8. UEBERNAHME VON KRAFTFAHRZEUG-UNFALLKOSTEN UND SCHADENSERSATZVERZICHT DURCH DEN ARBEITGEBER 1172 296 V. BETRIEBSAUSGABEN- ODER WERBUNGSKOSTENABZUG BEI VERWENDUNG EINES VOM ARBEITGEBER FUER PRIVATFAHRTEN UEBERLASSENEN KRAFTFAHRZEUGS ZUR ERZIELUNG ANDERER EINKUENFTE ODER FUER DIE PRIVATE FORTBILDUNG 1176 297 VI. VERSTEUERUNG DER VORTEILE/WERBUNGSKOSTENABZUG 1183 298 VII. ABGRENZUNG ARBEITSLOHN-VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 1196 302 G. NUTZUNG EINES BETRIEBLICHEN KRAFTFAHRZEUGS ZU PRIVATFAHRTEN I INHALT VERZEICHNIS 1256 1263 1285 1299 1299 1311 1311 1312 1315 318 319 322 325 325 329 329 329 330 H. BEWIRTUNGSKOSTEN BEI DER EINKOMMEN- UND LOHNSTEUER RDN_ I. GRUNDSAETZLICHES II. BEWIRTUNGSKOSTEN - BEGRIFF III. ABGRENZUNG ZUR PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG IV. BEWIRTUNGSKOSTEN VON UNTERNEHMERN 1. BEWIRTUNG AUS GESCHAEFTLICHEM ANLASS 2. BEWIRTUNG EIGENER ARBEITNEHMER ALS ZUWENDUNG IM GANZ UEBERWIEGENDEN BETRIEBLICHEN INTERESSE ODER ALS ARBEITSLOHN A) GRUNDSAETZLICHES B) TEILNAHME DES ARBEITNEHMERS AN DER BEWIRTUNG VON GESCHAEFTSFREUNDEN C) BEWIRTUNG BEI BETRIEBSVERANSTALTUNGEN D) BEWIRTUNG ANLAESSLICH DER DIENSTEINFUEHRUNG, DES AMTS- ODER FUNKTIONSWECHSELS UND DER VERABSCHIEDUNG SOWIE EINES ARBEITNEHMERJUBILAEUMS 1317 330 E) BEWIRTUNG AUS ANLASS EINES AUSSERGEWOEHNLICHEN ARBEITSEINSATZES (ARBEITSESSEN) 1320 331 F) BEWIRTUNG BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN, FORTBILDUNGS- VERANSTALTUNGEN UND DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 1329 332 G) BEWIRTUNG DES ARBEITNEHMERS AUS BESONDEREM ANLASS (GEBURTSTAG USW.) ODER ZUR BELOHNUNG V. BEWIRTUNGSKOSTEN VON ARBEITNEHMERN 1. BEWIRTUNG VON GESCHAEFTSFREUNDEN DES ARBEITGEBERS 2 VERZEICHNIS INHALT 1416 1433 1435 1435 345 348 348 348 I. UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER REISEKOSTEN, UMZUGSKOSTEN, NICHT UNTERNEHMERISCHEN KRAFTFAHRZEUGNUTZUNG UND BEWIRTUNGSKOSTEN RDN. SEITE I. VORSTEUERABZUG BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN UND GESCHAEFTSREISEN II. VORSTEUERABZUGSVERBOT BEI UMZUGSKOSTEN IM. UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER NICHT UNTERNEHMERISCHEN KRAFTFAHRZEUGNUTZUNG UND DER UEBERLASSUNG VON KRAFTFAHRZEUGEN AN DAS PERSONAL (BMF VOM 27. 8. 2004, BSTBI I 2004, 864) 1. ALLGEMEINES 2. VORSTEUERABZUG FUER EIN DEM UNTERNEHMEN ZUGEORDNETES FAHRZEUG 1436 348 3. BESTEUERUNG DER NICHT UNTERNEHMERISCHEN (PRIVATEN) NUTZUNG EINES DEM UNTERNEHMEN ZUGEORDNETEN FAHRZEUGS 1439 349 4. FAHRTEN DES UNTERNEHMERS ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE 1445 350 5. UEBERLASSUNG VON KRAFTFAHRZEUGEN AN DAS PERSONAL ZU DESSEN PRIVATNUTZUNG A) KRAFTFAHRZEUGUEBERLASSUNG ALS ENTGELTLICHE LEISTUNG B) KRAFTFAHRZEUGUEBERLASSUNG ALS UNENTGELTLICHE LEISTUNG 6. SAMMELBEFOERDERUNG VON ARBEITNEHMERN IV. UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON BEWIRTUNGSKOSTEN ANHANG STICHWORTVERZEICHNIS 1447 1447 1462 1468 1478 350 350 354 354 35
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