Verfügbarkeit: Grunderwerbsteuer | Technische Universität München

Grunderwerbsteuer: Leitfaden für die Praxis

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Gottwald, Stefan (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Köln Luchterhand 2009
Ausgabe:	3. Aufl.
Schlagwörter:	Deutschland Grunderwerbsteuer Grunderwerbsteuerrecht Deutschland - Grunderwerbsteuerrecht
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adam_text	INHAK SEITE VORWORT V ABKUERZUNGS- UND LITERATURVERZEICHNIS XIX A. ALLGEMEINE EINFUEHRUNG 1 I. DIE RECHTSNATUR DER GRUNDERWERBSTEUER 1 II. DAS VERHAELTNIS ZU ANDEREN STEUERN 1 1. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 1 2. UMSATZSTEUER 1 A. UMSATZSTEUERFREIHEIT 1 B. OPTION ZUR UMSATZSTEUERPFLICHT 2 C. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE UMSATZSTEUER 3 AA. BISHERIGE ANSICHT 3 BB. AENDERUNGEN DURCH DIE NEUE BFH-RECHTSPRECHUNG 4 D. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE GRUNDERWERBSTEUER ... 5 AA. BISHERIGE ANSICHT 5 BB. AENDERUNGEN DURCH DAS HAUSHALTSBEGLEITGESETZ 2004 6 E. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG I.S.D. § 1 ABS. LA USTG 9 III. DAS VERHAELTNIS ZUM ZIVILRECHT - AUSLEGUNG DES GRUNDERWERBSTEUERGESETZES 15 B. DIE STEUERBARKEIT 16 I. GRUNDSTUECK I.S.D. § 2 GRESTG 16 1. GRUNDSTUECK I.S.D. GRUNDERWERBSTEUERGESETZES 16 2. BESTANDTEILE 17 A. MASCHINEN UND BETRIEBSVORRICHTUNGEN 19 B. MINERALGEWINNUNGSRECHTE UND SONSTIGE GEWERBEBERECHTIGUNGEN 20 C. UMSATZSTEUER BEI MASCHINEN UND BETRIEBSVOR- RICHTUNGEN SOWIE MINERALGEWINNUNGSRECHTEN 22 3. DEN GRUNDSTUECKEN GLEICHSTEHENDE RECHTE 22 4. GRUNDERWERBSTEUERLICHE VORGAENGE BEI WOHNUNGS- UND TEILEIGENTUM 23 5. DAUERWOHN- UND DAUERNUTZUNGSRECHT 25 II. RECHTSTRAEGERWECHSEL 26 1. RECHTSTRAEGER I.S.D. GRUNDERWERBSTEUERGESETZES 26 A BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/99461019X DIGITALISIERT DURCH INHALT SEITE B. ERBENGEMEINSCHAFT 27 C. BRUCHTEILSEIGENTUM 28 2. WEITERE EINZELFAELLE 29 A. VORGRUENDUNGSGESELLSCHAFT/VORGESELLSCHAFT 29 B. SITZVERLEGUNG INS AUSLAND 30 III. DIE ERWERBSVORGAENGE DES § 1 ABS. 1 GRESTG 31 1. VERPFLICHTUNGSGESCHAEFTE 31 A. KAUFVERTRAG 31 B. ANDERE VERPFLICHTUNGSGESCHAEFTE 32 2. AUFLASSUNG 32 3. UEBERGANG DES EIGENTUMS 32 A. ANWACHSUNGSVORGAENGE 33 B. UMWANDLUNGSVORGAENGE 34 AA. VERSCHMELZUNG 35 BB. SPALTUNG 37 C. ERWERBSVORGAENGE IN DER FLURBEREINIGUNG 38 D. GRUNDSTUECKSZUWEISUNGEN IM UMLEGUNGSVERFAHREN . 39 4. MEISTGEBOT IM ZWANGSVERSTEIGERUNGSVERFAHREN 40 5. BESTEUERUNG VON ZWISCHENGESCHAEFTEN 43 A. ALLGEMEINE SYSTEMATIK 43 B. ABTRETUNG EINES UEBEREIGNUNGSANSPRUCHS 44 C. ABTRETUNG DER RECHTE AUS EINEM KAUFANGEBOT 45 IV. ERWERB DER VERWERTUNGSBEFUGNIS - § 1 ABS. 2 GRESTG 48 1. ALLGEMEINE SYSTEMATIK 48 2. VERWERTUNGSMOEGLICHKEIT AUF EIGENE RECHNUNG 49 3. TYPISCHE FALLBEISPIELE 52 A. VERKAUFSERMAECHTIGUNG UND ATYPISCHER MAKLERVERTRAG 52 B. EINBRINGUNG EINES GRUNDSTUECKS IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT DEM WERT NACH 54 C. KOMBINATION WIRTSCHAFTLICHER UND RECHTLICHER VERWERTUNGSBEFUGNIS 55 D. DRITTBENENNUNGSRECHTE 55 E. TREUHANDGESCHAEFTE 59 AA. BEGRUENDUNG EINES TREUHANDVERHAELTNISSES 59 BB. AUFLOESUNG DES TREUHANDVERHAELTNISSES 61 CC. TREUGEBERWECHSEL 62 DD INHALT SEITE B. RECHTSLAGE VON 1997 BIS 1999 68 C. DIE RECHTSLAGE SEIT 01.01.2000 69 2. PERSONENGESELLSCHAFTEN 69 3. VERMOEGEN DER PERSONENGESELLSCHAFT 69 4. AENDERUNG DES GESELLSCHAFTERBESTANDES 70 A. ANTEIL AM GESELLSCHAFTSVERMOEGEN 70 B. ALT- UND NEUGESELLSCHAFTER 72 C. DERIVATIVER ERWERB 77 D. ORIGINAERER ERWERB 86 5. FUENF-JAHRES-ZEITRAUM 92 6. UMGEHUNGSGESCHAEFTE 93 VI. ANTEILSVEREINIGUNG UND UEBERTRAGUNG VEREINIGTER ANTEILE - § 1 ABS. 3, ABS. 4 GRESTG 95 1. VORBEMERKUNG 95 A. HINTERGRUENDE DER GESETZESAENDERUNG 95 B. UEBERGANGSKONSTRUKTIONEN 96 2. UNMITTELBARE UND MITTELBARE ANTEILSVEREINIGUNG 97 A. ALLGEMEINE ZURECHNUNGSKRITERIEN 97 B. TREUHANDGESCHAEFTE 102 3. VERSTAERKUNG BESTEHENDER BETEILIGUNGEN 105 4. AUSNAHMEN VON ANTEILSVERSTAERKUNGEN - ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSE 109 A. BEGRUENDUNG EINES ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSES UNTER BEIBEHALTUNG DER BESTEHENDEN ANTEILSVERHAELTNISSE ... 113 B. BEGRUENDUNG EINES ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSES UNTER VERAENDERUNG DER BESTEHENDEN ANTEILSVERHAELTNISSE ... 114 C. VERAENDERUNG DER ANTEILSVERHAELTNISSE BEI BESTEHENDEM ORGANSCHAFTVERHAELTNIS 116 D. AENDERUNG DER ANTEILSVERHAELTNISSE UND NACHFOLGENDE BEGRUENDUNG DES ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSES 120 E. ERWEITERUNG DES ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSES 121 F. VERSCHMELZUNG DES ORGANTRAEGERS AUF EINE GESELLSCHAFT AUSSERHALB DES ORGANKREISES 122 G INHALT SEITE A. ANTEILSVEREINIGUNGEN § 1 ABS. 3 NR. 1, NR. 2 GRESTG 141 B. ANTEILSUEBERTRAGUNGEN, § 1 ABS. 3 NR. 3, NR. 4 GRESTG 141 C. ZUSAMMENFASSUNG 144 8. MITTELBARE STEUERBELASTUNGEN BEI UMWANDLUNGSFAELLEN .. 144 A. § 1 ABS. 3 GRESTG ALS MITTELBARE UMWANDLUNGSFOLGE 144 B. § 1 ABS. 2A GRESTG ALS MITTELBARE UMWANDLUNGSFOLGE 149 C. § 5 ABS. 3 GRESTG ALS MITTELBARE UMWANDLUNGSFOLGE 150 9. UEBERNAHME-ANGEBOTE NACH WPUEG 150 VII. TAUSCH-§ 1 V GRESTG 152 VIII. DIE AUFEINANDERFOLGE VON TATBESTAENDEN - § 1 VI GRESTG .. 152 C. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN * §§ 3 UND 4 GRESTG 157 I. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 157 II. ERWERB GERINGWERTIGER GRUNDSTUECKE 158 III. GRUNDSTUECKSERWERB VON TODES WEGEN UND GRUNDSTUECKSSCHENKUNGEN 160 1. GRUNDSTUECKSERWERB VON TODES WEGEN 160 A. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 160 B. GRUNDSTUECKSERWERB DURCH ERBANFALL 160 C. VOR- UND NACHERBSCHAFT 160 D. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNG ALS GEGENLEISTUNG FUER DIE AUSSCHLAGUNG EINER ERBSCHAFT/FUER EINEN ERBVERZICHT 161 E. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNGEN ZUR ERFUELLUNG EINES VERMAECHTNISSES 162 AA. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNG ZUR ERFUELLUNG EINES GELDVERMAECHTNISSES 162 BB. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNG ZUR ERFUELLUNG EINES WAHLRECHTSVERMAECHTNISSES 162 CC INHALT SEITE H. GRUNDSTUECKSERWERB AUFGRUND EINES VOM ERBLASSER GESCHLOSSENEN VERTRAGES ZUGUNSTEN DRITTER 166 I. VERMOEGENSUEBERGANG AUF EINE VOM ERBLASSER ANGEORDNETE STIFTUNG 166 J. GRUNDSTUECKSERWERB AUFGRUND SONSTIGER ERWERBE VON TODES WEGEN 167 K. INTERPOLATION 167 2. GRUNDSTUECKSSCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN, § 3 NR. 2 GRESTG 168 A. GRUNDSTUECKSERWERB AUFGRUND FREIGEBIGER ZUWENDUNG UNTER LEBENDEN 169 B. GRUNDSTUECKSERWERB AUFGRUND GEMISCHTER SCHENKUNG 169 C. SCHENKUNG UNTER AUFLAGEN 170 D. UNENTGELTLICHE VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN ZWISCHEN TRAEGERN OEFFENTLICHER VERWALTUNG 173 E. UNENTGELTLICHER ERWERB VON GESCHAEFTSANTEILEN 176 F. ERBSCHAFTSTEUERREFORM 2009 178 IV. GRUNDSTUECKSERWERB AUFGRUND EINER ERBAUSEINANDERSETZUNG 179 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 179 2. INTERPOLATION 180 V. GRUNDSTUECKSERWERB ZWISCHEN EHEGATTEN 180 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 180 2. INTERPOLATION 181 VI. GRUNDSTUECKSERWERB NACH SCHEIDUNG 181 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 181 2. INTERPOLATION 182 VII. GRUNDSTUECKSERWERB DURCH VERWANDTE UND GLEICHGESTELLTE .. 182 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 182 2. INTERPOLATION 184 VIII. GRUNDSTUECKSERWERB DURCH TEILUNG DES GESAMTGUTS DER FORTGESETZTEN GUETERGEMEINSCHAFT 184 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 184 2. INTERPOLATION 184 IX. RUECKERWERB EINES GRUNDSTUECKS BEI AUFLOESUNG VON TREUHANDVERHAELTNISSE INHALT SEITE D. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNGEN IN DEN SONDERFAELLEN DER §§ 5 UND 6 GRESTG 193 I. UEBERGANG AUF EINE GESAMTHAND 193 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 193 2. GRUNDSTUECKSUEBERGANG VON MEHREREN EIGENTUEMERN AUF EINE GESAMTHAND 195 3. GRUNDSTUECKSUEBERGANG VOM ALLEINEIGENTUEMER AUF EINE GESAMTHAND 196 4. DER ANWENDUNGSBEREICH DES § 5 III GRESTG 196 A. DIE RECHTSLAGE BIS EINSCHLIESSLICH 31.12.1999 196 B. DIE RECHTSLAGE SEIT 01.01.2000 197 C. UMWANDLUNGSVORGAENGE IM ZUSAMMENHANG MIT §5IIIGRESTG 200 5. INTERPOLATION 202 6. TELEOLOGISCHE EINSCHRAENKUNG DES ANWENDUNGSBEREICHS DES § 5 ABS. 3 GRESTG 203 II. UEBERGANG VON EINER GESAMTHAND 206 1. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 206 2. DER UEBERGANG EINES GRUNDSTUECKS VON EINER GESAMTHAND IN DAS MITEIGENTUM MEHRERER PERSONEN 206 3. DER UEBERGANG EINES GRUNDSTUECKS EINER GESAMTHAND IN DAS ALLEINEIGENTUM EINER PERSON 208 4. DER UEBERGANG EINES GRUNDSTUECKS VON EINER GESAMTHAND AUF EINE ANDERE GESAMTHAND 209 A. SYSTEMATISCHE VORBEMERKUNGEN 209 B. DOPPELSTOECKIGE GESAMTHANDGEMEINSCHAFTEN 211 C. UMWANDLUNGSVORGAENGE 212 5. DIE SPERRVORSCHRIFT DES § 6 IV GRESTG 215 6. BESONDERHEITEN IM ZUSAMMENHANG MIT § 1 ABS. 2A GRESTG 218 7. INTERPOLATION 219 8. STEUERGUENSTIGE GESTALTUNG MIT HILFE DER §§ 5 UND 6 GRESTG BEI LANGFRISTIGER PLANUNG 219 E INHALT SEITE III. GRUNDSTUECKSTEILUNG VON GESAMTHANDEIGENTUM IN FLAECHENEIGENTUM 230 1. ALLGEMEINE SYSTEMATIK 230 2. FREIWILLIGE BAULANDUMLEGUNGEN 232 IV. DIE SPERRFRIST DES § 7 ABS. 3 GRESTG 234 V. INTERPOLATION 234 F. BEMESSUNGSGRUNDLAGE - SS 8,9 GRESTG 235 I. UEBERSICHT 235 II. DIE REGELBEMESSUNGSGRUNDLAGE GEMAESS § 8 ABS. 1 I.V.M. § 9 GRESTG - WERT DER GEGENLEISTUNG 235 1. GEGENLEISTUNG 235 2. EIGENNUETZIGE ERWERBERLEISTUNGEN 236 3. OEFFENTLICH-RECHTLICHE ABGABEN UND LEISTUNGSPFLICHTEN .. 237 A. KUENFTIGE ABGABEPFLICHTEN 238 B. BEREITS ENTSTANDENE ABGABEPFLICHTEN 239 C. ERWERB GEMEINDEEIGENER GRUNDSTUECKE 240 D. ERSCHLIESSUNGSVERTRAEGE 243 E. ZUSAMMENFASSUNG 246 4. INHALT DER GEGENLEISTUNG 247 5. AUFTEILUNG VON GESAMTGEGENLEISTUNGEN 247 6. BEWERTUNG DER GEGENLEISTUNG 251 7. EINHEITLICHER LEISTUNGSGEGENSTAND * EINHEITLICHES VERTRAGSWERK - VERTRAGSBUENDELTHEORIE 254 A. ZIVILRECHTLICHE VERKNUEPFUNG 255 B. EINHEITLICHER LEISTUNGSGEGENSTAND 256 C. NEUERE RECHTSPRECHUNG ZUM EINHEITLICHEN VERTRAGSWERK 260 AA. EINFLUSSNAHME DES ERWERBERS AUF DIE BAUPLANUNG 260 BB. EINHEITLICHES VERTRAGSWERK BEI SANIERUNGSOBJEKTEN 261 8. DOPPELBELASTUNG MIT UMSATZSTEUER UND GRUNDERWERB- STEUER BEIM EINHEITLICHEN VERTRAGSGEGENSTAND 262 A. RECHTSPRECHUNGSGRUNDSAETZE 262 B INHALT SEITE B. VOM KAEUFER UEBERNOMMENE SONSTIGE LEISTUNGEN 269 AA. KOSTEN DER UEBERGABE 269 BB. UEBERNAHME VON GRUNDPFANDRECHTEN 271 CC. UEBERNAHME BZW. BEGRUENDUNG SONSTIGER GRUNDSTUECKSLASTEN 272 DD. VERPFLICHTUNG ZUM EINTRITT IN GEGENSEITIGE VERTRAEGE 273 EE. UEBERNAHME VORHANDENER BAUPLAENE DURCH DEN KAEUFER 274 FF. ENTMIETUNGSVERPFLICHTUNG DES VERKAEUFERS 274 GG. MIETGARANTIE DES VERKAEUFERS 275 HH. VERPFLICHTUNG DES VERKAEUFERS ZUR HERSTELLUNG EINES BESTIMMTEN GRUNDSTUECKSZUSTANDES 276 II. BAUVERPFLICHTUNG DES ERWERBERS GEGENUEBER GEMEINDEN 278 JJ. MAKLERKOSTEN 278 KK. ZUSAMMENFASSUNG 278 C. DEM VERKAEUFER VORBEHALTENE NUTZUNGEN 279 2. TAUSCH 279 3. LEISTUNG AN ERFUELLUNG STATT 281 4. MEISTGEBOT IM ZWANGSVERSTEIGERUNGSVERFAHREN 282 5. ABTRETUNG DER RECHTE AUS DEM MEISTGEBOT 284 6. ABTRETUNG DES UEBEREIGNUNGSANSPRUCHS 284 7. ENTEIGNUNG 285 IV. GEGENLEISTUNG BEI ANDEREN ERWERBSVORGAENGEN 285 1. ERBBAURECHTSVORGAENGE 285 A. BESTELLUNG UND UEBERTRAGUNG DES ERBBAURECHTS 286 B. VERLAENGERUNG DES ERBBAURECHTS 289 C. AUFHEBUNG UND ERLOESCHEN DES ERBBAURECHTS 289 D. HEIMFALL DES ERBBAURECHTS 290 E. RECHTSVORGAENGE UEBER ERBBAURECHTSBELASTETE GRUNDSTUECKE 291 AA. NACHERWERB DES ERBBAURECHTSBELASTETEN GRUNDSTUECKS DURCH DEN ERBBAUBERECHTIGTEN 291 BB. ERWERB DES ERBBAURECHTSBELASTETEN GRUNDSTUECKS DURCH DRITTE 293 CC INHALT SEITE V. SONSTIGE ZUR GEGENLEISTUNG GEHOERENDE LEISTUNGEN - § 9 ABS. 2 GRESTG 298 1. ZUSAETZLICHE/NACHTRAEGLICHE LEISTUNGEN 298 2. KRAFT GESETZES AUF DEN ERWERBER UEBERGEHENDE LASTEN... 299 3. LEISTUNGEN AN DRITTE FUER EINEN ERWERBSVERZICHT 299 4. LEISTUNGEN DRITTER AN DEN VERAEUSSERER 300 5. BEHANDLUNG DER GRUNDERWERBSTEUER 300 VI. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE DES § 8 ABS. 2 GRESTG 301 1. ALLGEMEINE VORBEMERKUNGEN 301 2. NICHT VORHANDENE ODER NICHT ZU ERMITTELNDE GEGENLEISTUNG 302 3. UMWANDLUNGEN, EINBRINGUNGEN UND ANDERE ERWERBS- VORGAENGE AUF GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHER GRUNDLAGE 302 4. RECHTSVORGAENGE I.S.D. § 1 ABS. 2A UND 3 302 5. KUENFTIGER GRUNDSTUECKSZUSTAND 303 VII. GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNGEN ZWISCHEN GESELLSCHAFT UND GESELLSCHAFTERN 303 1. ALLGEMEINE VORBEMERKUNGEN 303 2. ERWERBSVORGAENGE AUF GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHER GRUNDLAGE - GESETZESINTERPRETATION 304 3. GESTALTUNGSUEBERLEGUNGEN 305 A. PERSONENGESELLSCHAFTEN 306 B. KAPITALGESELLSCHAFTEN 309 C. KONSEQUENZEN FUER DIE PRAXIS 309 G. DIE BERECHNUNG DER GRUNDERWERBSTEUER 312 I. STEUERSATZ, ABRUNDUNG 312 II. PAUSCHBESTEUERUNG 313 H. DIE STEUERSCHULD 314 I. STEUERSCHULDNER 314 II. ENTSTEHUNG DER STEUER IN BESONDEREN FAELLEN 318 1. DIE ENTSTEHUNG DER STEUER BEI BEDINGTEN ERWERBSVORGAENGEN 319 2 INHALT SEITE J. NICHTFESTSETZUNG DER STEUER, AUFHEBUNG ODER AENDERUNG DER STEUERFESTSETZUNG - § 16 GRESTG 327 I. RATIO LEGIS 327 II. RUECKGAENGIGMACHUNG EINES ERWERBSVORGANGS VOR EIGENTUMSUEBERGANG 328 1. ALLGEMEINE VORBEMERKUNGEN 328 2. EINVERNEHMLICHE RUECKGAENGIGMACHUNG EINES RECHTSGESCHAEFTS 330 A. VOLLSTAENDIGE ZIVILRECHTLICHE BESEITIGUNG DES RECHTSVORGANGS 331 B. TATSAECHLICHE (WIRTSCHAFTLICHE) RUECKGAENGIGMACHUNG.. 333 3. RUECKGAENGIGMACHUNG AUFGRUND RECHTSANSPRUCHS 337 III. RUECKERWERB DES EIGENTUMS 338 1. ALLGEMEINE SYSTEMATIK 338 2. RUECKERWERB INNERHALB VON ZWEI JAHREN 341 A. ALLGEMEINE VORBEMERKUNGEN 341 B. GRUNDERWERBSTEUERLICHE BESONDERHEITEN BEIM TAUSCH MIT DEM BAUTRAEGER 341 3. RUECKERWERB WEGEN NICHTIGKEIT DES VORANGEGANGENEN ERWERBSVORGANGS 345 4. RUECKERWERB WEGEN RUECKGAENGIGMACHUNG AUFGRUND RECHTSANSPRUCHS 346 IV. HERABSETZUNG DER GEGENLEISTUNG 347 V. ABLAUFHEMMUNG 348 VI. RECHTSFOLGEN DER NICHTANZEIGE 348 1. ALLGEMEINE VORBEMERKUNGEN 348 2. RUECKGAENGIGMACHUNG VON ERWERBSVORGAENGEN I.S.D. § 1 ABS. 2 GRESTG 350 3. RUECKGAENGIGMACHUNG VON ERWERBSVORGAENGEN I.S.D. § 1 ABS. 2A GRESTG 350 4. RUECKGAENGIGMACHUNG VON ERWERBSVORGAENGEN I.S.D. § 1 ABS. 3 GRESTG 352 K. OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT DES FINANZAMTES 353 L INHALT SEITE M. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER GRUNDERWERBSTEUER 362 ANHANG 1 365 ANHANG 2 367 ANHANG 3 369 ANHANG 4 370 STICHWORTVERZEICHNIS 373 XVII
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