Wie errechne ich meinen Nettolohn?:
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Saarbrücken
Arbeitskammer des Saarlandes
2009
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1. Grundsätzliches.................................... 7
1.1 Lohnsteuertabellen ...................................... 7
1.1.1 Konjunkturpaket
II
.......................................... 8
1.2 Vermögenswirksame Leistungen....................... 8
1.3 Überprüfung der Lohnsteuerkarte ..................... 9
2. Kinder
10
2.1 Kinderbegriff..........................................
ю
2.2 Kinderfreibetrag........................................12
2.3 Kinder auf der Lohnsteuerkarte........................13
2.4 Kindergeld..............................................14
3. Lohnsteuer-Ermäßigung .......................15
3.1 Freibetrag beim Lohnsteuerabzug .....................15
3.1.1 Zeitpunkt der Antragstellung, Erstwirkung und
Verteilung des Freibetrages...................................15
3.1.2 Rechtsnatur des Freibetrages, Folgeanträge.....................16
3.2 Ermäßigungsgründe....................................16
3.2.1 Unbeschränkt antragsfähige Ermäßigungsgründe................16
Pauschbeträge für behinderte Menschen und Hinterbliebene ......16
Freibetrag wegen Förderung des Wohneigentums,
Freibetrag wegen Verlusten aus anderen Einkunftsarten ..........17
Freibetrag bei Steuerklasse
VI
.................................18
Haushaltsnahe Beschäftigungen und Dienstleistungen............ 18
3.2.2 Beschränkt antragsfähige Ermäßigungsgründe...................19
Werbungskosten ...........................................19
Sonderausgaben (ohne Vorsorgeaufwendungen).................20
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art.................20
Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen.............20
Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten......................20
3.3 Prüfung der Antragsgrenze von 600 €.................21
3.4 Eintrag weiterer Freibeträge ...........................24
3.4.1 Weitere Freibeträge beim Lohnsteuerabzug.....................24
3.4.2 Lohnsteuerkarte rechtzeitig dem Arbeitgeber abgeben ...........24
INHALT
4. Pflichten für Arbeitgeber ..........25
4.1 Von Fürsorge bis Lohn..................................25
4.1.1 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung ........................26
4.1.2 Zutreffende Lohnsteuertabelle anwenden ......................27
5. Im Ausland ansässige Arbeitnehmer......29
5.1 Fallgruppen.............................................29
5.1.1 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht.........................29
5.1.2 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag........................29
5.1.3 Staatsangehörige aus EU/EWR-Mitgliedstaaten ..................30
5.1.4 Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland,
die nicht unter die Punkte 5.1.1 bis 5.1.3 fallen ..................30
6. Was gehört zum Arbeitslohn?...............31
6.1 Steuerfreie Bezüge .....................................
зз
7. Lohnsteuerabzug.................................35
7.1 Wie der Steuerabzug erfolgt...........................35
7.1.1 Einteilung in Steuerklassen................................... 35
7.1.2 Steuerklassenwahl für berufstätige Ehegatten...................37
7.1.3 Erläuterung zum Gebrauch der Tabellen........................37
Tabellen zur Steuerklassenwahl ...............................38
7.1.4 Berechnung der Lohnsteuer ..................................39
7.1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags .... ;.....................40
7.1.6 Berechnung der Kirchensteuer................................41
7.1.7 Berechnung bei sonstigen Bezügen............................42
8. Weitere Abzüge...................................43
8.1 Sozialversicherungsbeiträge ...........................43
8.1.1 Besondere Berechnung bei Sonderzahlungen....................45
8.1.2 Beitragsfreie Zeiten .........................................46
8.1.3 Beitragsberechnung bei Teil-Lohnzahlungszeiträumen ............47
8.1.4 Übernahme des Arbeitnehmeranteils bei Geringverdienern........47
8.2 Geringfügige Beschäftigung ...........................47
8.2.1 Geringfügig entlohnter Mini-Job, Mini-Job in Privathaushalten.....47
8.2.2 Kurzfristiger Mini-Job .......................................48
NETTOLOHN
8.3 Beiträge zur knappschaftlichen Versicherung..........49
8.4 Sonderregelungen .....................................49
8.5 Arbeitskammer-Beitrag.................................52
8.2.1 Arbeitskammer-Beitragstabelle 2009........................___54
Allgemeine Monatslohnsteuertabelle
2009 (Auszug)......................................
бз
Abkürzungsverzeichnis
АО
Abgabenordnung
BAFÖG Bundesausbildungsförderungsgesetz
Berlin FG Berlin-Förderungsgesetz
BKGG Bundeskindergeldgesetz
EStG Einkommensteuergesetz
EU Europäische Union
EWR Europäischer Wirtschaftsraum
GMG Gesetz zur Modernisierung der gesetzlichen Krankenversicherung
KV Krankenversicherung
PV Pflegeversicherung
RV Rentenversicherung
SGB Sozialgesetzbuch
SolZ Solidaritätszuschlag
VermBG Vermögensbildungsgesetz
WoPDV Wohnungsbauprämiendurchführungs-Verordnung
WoPG Wohnungsbauprämiengesetz
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