Basel II: Hinwendung zur prinzipienorientierten Bankenaufsicht
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Baden-Baden
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 11
Kapitel 1: Einführung 15
1.1 Erkenntnisziel der Arbeit 15
1.2 Aufbau und Adressatenkreis der Arbeit 17
1.3 Konkrete Fragestellungen 17
Kapitel 2: Entstehung und Umsetzung von Basel II 19
2.1 Aufgaben und Tätigkeit des Baseler Ausschusses 19
2.1.1 Entstehung und Zusammensetzung des Baseler Ausschusses 19
2.1.2 Arbeitsergebnisse des Baseler Ausschusses im Überblick 23
2.2 Wichtigste Regelungen des Baseler Ausschusses bis 1999 28
2.2.1 Das Baseler Konkordat 28
2.2.2 Die Baseler Eigenkapitalvereinbarung von 1988 31
2.2.3 Qualitative Regelungen 33
2.3 Von Basel I zu Basel II 37
2.3.1 Die Mängel von Basel I 37
2.3.2 Grundkonzeption von Basel II 40
2.3.3 Entstehungsprozess und Inkraftsetzung von Basel II 49
2.4 Die Umsetzung von Basel II in der EU und Deutschland 57
2.4.1 Der nationale Umsetzungsspielraum 57
2.4.2 Die Umsetzung von Basel II in der Europäischen Union 62
2.4.3 Die Umsetzung von Basel II in Deutschland 79
Kapitel 3: Operationelles Risiko 87
3.1 Einfuhrung 87
3.1.1 Die Fragestellung 87
3.1.2 Umgang mit operationellen Risiken vor Basel II 88
3.1.3 Die Rolle der Aufsicht 91
3.2 Was ist operationelles Risiko? 95
3.2.1 Die Baseler Definition 95
3.2.2 Abgrenzung zu anderen Risikoarten 103
3.2.3 Verlustausprägungen 106
3.3. Die Ansätze zur Bestimmung des operationeilen Risikos 116
3.3.1 Grundkonzeption der Säule I 116
3.3.2 Kalibrierung 119
3.3.3 Die Wahl der Ansätze in Deutschland 121
3.4 Die Umsetzung des Basisindikator- und Standardansatzes 125
3.4.1 Der Basisindikatoransatz 125
3.4.2 Der Standardansatz 127
3.4.3 Problematik des Bruttoertrags 136
3.5 Die Umsetzung der fortgeschrittenen Messansätze 141
3.5.1 Anforderungen an fortgeschrittene Messansätze 141
3.5.2 Problematik der Messgenauigkeit im AMA 147
3.5.3 Versicherung als Alternative zur Eigenkapitalunterlegung 152
3.6 Die Behandlung des OpR in der zweiten und dritten Säule 156
3.6.1 Aufsichtliches Überprüfungsverfahren und OpR 156
3.6.2 Marktdisziplin und OpR 160
3.7 Fazit 162
Kapitel 4: Säule II und Säule III 164
4.1 Einführung 164
4.1.1 Die Grundkonzeption von Säule II und III 164
4.1.2 Fragestellung und Gliederung des Kapitels 167
4.1.3 Entwicklung der integrierten Risikosteuerung 169
4.2 Das aufsichtliche Überprüfungsverfahren 176
4.2.1 Der ICAAP 176
4.2.2 Der SREP und aufsichtliche Maßnahmen 185
4.2.3 Die MaRisk 193
4.2.4 Beurteilung und Fazit 198
4.3 Offenlegung und Marktdisziplin 200
4.3.1 Ziel und Zweck 200
4.3.2 Offenlegungsanforderungen an die Institute 206
4.3.3 Offenlegungsanforderungen an die Aufsicht 218
4.3.4 Beurteilung und Fazit 226
Kapitel 5: Fazit der Arbeit 228
Literaturverzeichnis 231
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1.1: Prinzipien- vs. regelorientierte Regulierung 16
Abb. 1.2: Hauptfragestellungen der Arbeit 18
Abb. 2.1: Gremien der internationalen Finanzmarktaufsicht 21
Abb. 2.2: Wichtigste Veröffentlichungen des Baseler Ausschusses 24
Abb. 2.3: Die Grundsätze für eine wirksame Bankenaufsicht 35
Abb. 2.4: Überblick über die drei Säulen von Basel 11 42
Abb. 2.5: Risikogewichte im Standardansatz 44
Abb. 2.6: Risikogewichtsfunktion für das IRB-Portfolio „Unternehmen 47
Abb. 2.7: Der Entstehungsprozess von Basel II 53
Abb. 2.8: Die sechs Leitsätze zur grenzüberschreitenden Umsetzung von Basel II 60
Abb. 2.9: Der Umsetzungsprozess von Basel II in der Europäischen Union 68
Abb. 2.10: Die vier Stufen des Lamfalussy-Verfahrens 71
Abb. 2.11: Die Lamfalussy-Ausschüsse zur EU-Finanzmarktregulierung 73
Abb. 2.12: Gliederung der neuen Bankenrichtlinie 75
Abb. 2.13: CEBS-Publikationen zur Solvenzaufsicht 77
Abb. 2.14: Rechtliche Umsetzung von Basel II in Deutschland 80
Abb. 2.15: Gliederung der Solvabilitätsverordnung 84
Abb. 3.1: Möglichkeiten der Aufsicht zur Behandlung des operationeilen Risikos 91
Abb. 3.2: Unterteilung des operationeilen Risikos in Verlustereignisklassen 97
Abb. 3.3: Unterteilung des Operationellen Risikos in Verlusttypen 102
Abb. 3.4: Anzahl der Verlustdaten nach Geschäftsfeld und Verlustereignistyp 108
Abb. 3.5: Verteilung der Verlusthöhen nach Geschäftsfeld und Verlustereignistyp 110
Abb. 3.6: Risikoanreizproblem bei katastrophalen Risikoereignissen 114
Abb. 3.7: Die Grundsystematik der OpR-Ansätze in Säule I 117
Abb. 3.8: Angestrebte OpR-Ansätze nach Umfrage 2003 123
Abb. 3.9: Angestrebte OpR-Ansätze nach Umfrage 2004 124
Abb. 3.10: Regulatorische Geschäftsfelder und Betafaktoren 128
Abb. 3.11: Definition der regulatorischen Geschäftsfelder 131
Abb. 3.12: Qualitative Anforderungen an den Standardansatz 134
Abb. 3.13: Qualitative OpR-Anforderungen in Säule I und Säule II 135
Abb. 3.14: Die AMA-Anforderungen im Überblick 145
Abb. 3.15: Bestimmung des AMA-Anrechnungsbetrags 149
Abb. 3.16: Modul BTR 4 Operationelle Risiken 157
Abb. 3.17: Überblick über die OpR-Anforderungen gemäß MaRisk 158
Abb. 3.18: OpR-spezifische Offenlegungsanforderungen 160
Abb. 4.1: Die vier Grundsätze des aufsichtlichen Überprüfungsverfahrens 165
Abb. 4.2: Offenlegungsbereiche der Institute in Säule III 166
Abb. 4.3: Risikolimitierung durch Deckungsmasseallokation 172
Abb. 4.4: Ratingklassen und Ausfallwahrscheinlichkeiten 172
Abb. 4.5: Gesamtbankweites Risikokapital als VaR 174
Abb. 4.6: Kernanforderungen zur Risikoabschätzung im ICAAP nach Basel 177
Abb. 4.7: Risikoarten in den Geschäftsberichten deutscher Großbanken 179
Abb. 4.8: Grundsätze zur Steuerung und Überwachung des Zinsänderungsrisikos 183
Abb. 4.9: Prüfungsgegenstände des SREP 186
Abb. 4.10: Bestandteile des RAS 187
Abb. 4.11: Risikoklassifizierung deutscher Kreditinstitute 188
Abb. 4.12: Der SREP als Teil des SRP 190
Abb. 4.13: Maßnahmen im SRP nach Art. 136 der Bankenrichtlinie 191
Abb. 4.14: Gliederung der MaRisk 194
Abb. 4.15: Hierarchie der Begriffe in den MaRisk 195
Abb. 4.16: Offenlegung nach DRS 5-10, IFRS/IAS und Basel II im Vergleich 207
Abb. 4.17: Offenlegungsanforderungen nach Basel 213
Abb. 4.18: Von den EU-Aufsehern zu veröffentlichende Informationen 219
Abb. 4.19: Zentrale Standards für solide Finanzsysteme 225
10
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