Verfügbarkeit: Digitale Betriebsprüfung | Technische Universität München

Digitale Betriebsprüfung: GDPdU in der Praxis ; Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Krüger, Ralph (VerfasserIn), Schult, Bernd (VerfasserIn), Vedder, Rainer (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wiesbaden Gabler 2010
Ausgabe:	1. Aufl.
Schlagwörter:	Software Finanzverwaltung Datenauswertung Datenverarbeitung Betriebsprüfung Betriebliches Informationssystem Deutschland
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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 14 LITERATURVERZEICHNIS 18 § 1 GRUNDLAGEN DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 23 A. ZUR EINFUEHRUNG DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 23 I. DAS STEUERSENKUNGSGESETZ VOM 23.10.2000 23 II. WAS DIE DIGITALE AUSSENPRUEFUNG AUSMACHT 24 III. DER BEGRIFF GDPDU 24 IV. NEUE AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN UND -ARTEN 25 B. DIE ROLLE DES STEUERBERATERS BEI DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 25 I. NEUE ANFORDERUNGEN AN DEN STEUERBERATENDEN BERUF 25 1. DIE VORBEREITUNG DER FINANZVERWALTUNG AUF DIE ELEKTRONISCHE BETRIEBSPRUEFUNG 26 2. DIE VORBEREITUNG DER UNTERNEHMEN AUF DIE ELEKTRONISCHE BETRIEBSPRUEFUNG 26 3. VORBEREITUNGS- UND VORBEHALTSAUFGABEN DES STEUERLICHEN BERATERS 27 II. INFORMATION DES MANDANTEN 28 III. VERMITTLER ZWISCHEN IT UND STEUERRECHT 29 IV. VORBEREITUNG DES MANDANTEN AUF DIE DIGITALE AUSSENPRUEFUNG 29 1. DIE ERMITTLUNG DER STEUERLICH RELEVANTEN DATEN 29 2. DIE ANALYSE DER BETRIEBLICHEN SOFTWARE 30 3. DIE ANALYSE DER BETRIEBLICHEN HARDWARE 30 4. DIE ERSTELLUNG EINER VERFAHRENSDOKUMENTATION 30 5. PLAUSIBILITAETSPRUEFUNGEN IM VORFELD DER BETRIEBSPRUEFUNG 31 V. SIMULATION VON DIGITALEN AUSSENPRUEFUNGEN 31 VI. BETREUUNG DES MANDANTEN WAEHREND EINER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 33 VII. DIE EIGENE GDPDU-FAEHIGKEIT DES STEUERBERATERS 33 1 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/985337249 DIGITALISIERT DURCH INHALTSUEBERSICHT VI. KONVENTIONELLE BETRIEBSPRUEFUNG WEITERHIN MOEGLICH 37 D. DIE VON DEN AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN UND DEM DATENZUGRIFF BETROFFENEN STEUERPFLICHTIGEN 37 I. BETRIEBSPRUEFUNGSPFLICHTIGE 37 II. GEMEINNUETZIGE ORGANISATIONEN 38 III. KEIN EINFLUSS DER RECHNUNGSLEGUNGSART 38 E. SANKTIONEN BEI EINEM VERSTOSS GEGEN DIE GDPDU-ANFORDERUNGEN 39 F. EINE AUSWAHL WICHTIGER QUELLEN ZUR DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 41 I. RECHTSPRECHUNG ZUR GDPDU 41 II. GDPDU-SCHREIBEN DER FINANZVERWALTUNG 42 III. DER FRAGEN- UND ANTWORTENKATALOG DER FINANZVERWALTUNG 43 IV. DER BESCHREIBUNGSSTANDARD FUER DIE DATENUEBERLASSUNG 43 V. DIE GOBS 43 VI. INFORMATIONEN IM INTERNET 44 § 2 GDPDU IM UEBERBLICK 46 A. EINLEITUNG 46 B. DIE GEAENDERTEN AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN FUER BETRIEBLICHE DATEN 47 C. DIE DATENZUGRIFFSRECHTE DER FINANZVERWALTUNG 49 I. DER UNMITTELBARE DATENZUGRIFF (ZI) 49 II. DER MITTELBARE DATENZUGRIFF (Z2) 51 III. DIE DATENTRAEGERUEBERLASSUNG (Z3) 51 IV. DIE PRUEFSOFTWARE DER FINANZVERWALTUNG 52 V. DIE STEUERLICH RELEVANTEN DATEN 53 D. ERSTE ERFAHRUNGEN MIT DER DIGITALEN BETRIEBSPRUEFUNG 55 E. GRUNDELEMENTE DER VORBEREITUNG AUF EINE DIGITALE BETRIEBSPRUEFUNG 55 F. AUSBLICK 56 § 3 DER RECHTLICHE RAHMEN FUER DIE GDPDU 58 A. GESETZGEBUNGSVERFAHREN UND GESETZLICHE AENDERUNGEN IM UEBERBLICK 58 I. DAS GESETZGEBUNGSVERFAHREN 58 II. DIE GESETZLICHEN AENDERUNGEN IM UEBERBLICK 58 III. GEGENUEBERSTELLUNG DER GESETZESFASSUNGEN 59 B INHALTSUEBERSICHT I. UNMITTELBARER DATENZUGRIFF (ZI) 69 II. MITTELBARER DATENZUGRIFF (Z2) 70 III. DATENTRAEGERUEBERLASSUNG (Z3) 70 D. DIE STEUERLICH RELEVANTEN DATEN 72 E. AUSWIRKUNGEN DER NEUEN PRUEFUNGSMETHODEN 73 § 4 DIE PRUEFSOFTWARE IDEA DER FINANZVERWALTUNG 74 A. PRUEFSOFTWARE UND DEREN EINSATZ 74 I. EINSATZ IT-GESTUETZTER PRUEFUNGSTECHNIKEN 74 II. HISTORIE VON IDEA 75 III. WESENTLICHE FUNKTIONALITAET VON IDEA 75 1. KOMPATIBILITAET UND DATENIMPORT 76 2. SKALIERBARKEIT UND VERARBEITUNG GROSSER DATENMENGEN 81 3. ERWEITERBARKEIT UND FACHSPEZIFISCHE AUSRICHTUNG 81 4. AUTOMATISIERUNGS- UND ANPASSUNGSMOEGLICHKEITEN DURCH IDEA SKRIPT 82 B. PRUEFMAKROS DER FINANZVERWALTUNG 84 C. ANWENDUNGSBEISPIELE, ANALYSETECHNIKEN 90 I. EINSATZMOEGLICHKEITEN VON IDEA 90 II. ZUSAMMENHANG ZWISCHEN PRUEFFELDERN UND ANALYSEFUNKTIONEN 91 III. ANALYSEFUNKTIONEN UND -VERFAHREN IM EINZELNEN 92 1. FELDSTATISTIKEN 92 2. SUMMIERUNG 93 3. STATISTISCHE STANDARDFUNKTIONEN 95 4. DATENEXTRAKTION 96 5. INDIZIERUNG VON DATENBESTAENDEN 98 6. GRUPPIERUNG VON DATENBESTAENDEN 99 7. LUECKENANALYSE ZUR VOLLSTAENDIGKEITSPRUEFUNG 101 8. ERMITTLUNG VON MEHRFACHBELEGUNGEN (DOUBLETTEN-TEST) 103 9. ALTERSSTRUKTURANALYSE 105 10. DATEN- UND DATEIVERGLEICHE 106 11. SCHICHTUNG 109 12. PIVOT-TABELLEN 111 13. MATHEMATISCHE OPERATIONEN IN DATEIEN (RECHENFELDER) 114 14 INHALTSUEBERSICHT 3. BEISPIEL EINER BENFORD-ZIFFERNANALYSE IN IDEA 127 §5 DIE VORBEREITUNG AUF DIE DIGITALE AUSSENPRUEFUNG 131 A. DIE PRIIFUNGSANORDNUNG DES FINANZAMTS 131 I. BEDEUTUNG UND WIRKUNG DER PRUEFUNGSANORDNUNG 131 II. FORM UND INHALT DER PRUEFUNGSANORDNUNG 132 III. ADRESSAT DER PRUEFUNGSANORDNUNG 136 IV. BEGRUENDUNG 137 V. VERWERTUNGSVERBOT 137 VI. BEGINN UND ENDE EINER BETRIEBSPRUEFUNG 138 B. DIE FRAGEBOEGEN DER FINANZVERWALTUNG 139 I. MITWIRKUNGSPFLICHT, AUSKUNFTSPFLICHT 139 II. AUFBAU, STRUKTUR, INHALT UND ZWECK DER FRAGEBOEGEN ZUM IT-UMFELD 140 C. ANALYSE DER IM UNTERNEHMEN EINGESETZTEN HARD-UND SOFTWARE 147 I. NEUE ANFORDERUNGEN AN DIE STEUERPFLICHTIGEN 147 II. BEREITZUHALTENDE SYSTEME 147 III. UNTERSCHEIDUNG IN STEUERLICH RELEVANTE UND NICHT STEUERLICH RELEVANTE SYSTEME 148 IV. ANFORDERUNGEN AN DIE EINGESETZTE SOFTWARE 151 V. ANFORDERUNGEN BEI AUSGELAGERTEN FUNKTIONSBEREICHEN 152 D. ANALYSE DES DATENBESTANDS 153 I. ERFORDERNISSE FUER EINE DATENTRENNUNG 153 II. DEFINITION - STEUERLICH RELEVANTE DATEN IM UNTERNEHMEN 154 III. UMFANG - STEUERLICH RELEVANTE DATEN IM UNTERNEHMEN 155 E. DIE AUSWAHL DER STEUERLICH RELEVANTEN DATEN (3-STUFEN-THEORIE) 157 I. ERMITTLUNG STEUERLICH RELEVANTER UNTERLAGEN 157 II. EINGRENZUNG ORIGINAER DIGITALER BZW. *ELEKTRONISCHER UNTERLAGEN 157 III. BESTIMMUNG MASCHINELL AUSWERTBARER DATENBESTAENDE 158 IV. AUFBEWAHRUNGS- UND VORLAGEPFLICHTEN FUER STAMM-UN INHALTSUEBERSICHT III. RUECKSTELLUNGSBILDUNG FUER AUFWENDUNGEN ZUR GEWAEHRLEISTUNG DER DIGITALEN PRUEFUNG 1 73 IV. ZUSAMMENFASSUNG 174 §6 ABLAUF EINER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 176 A. VORGEHENSWEISE DER FINANZVERWALTUNG 176 I. PHASEN DER AUSSENPRUEFUNG 176 1. UEBERSENDUNG EINES FRAGEBOGENS 176 2. AUSWERTUNG DES FRAGEBOGENS UND PRUEFUNGSPLANUNG 176 3. PRUEFUNG VOR ORT 177 II. BEDEUTUNG DER VERFAHRENSDOKUMENTATION 177 B. ABWEICHUNGEN GEGENUEBER DEM BISHERIGEN ABLAUF VON AUSSENPRUEFUNGEN 178 I. ALLGEMEIN 178 II. SPEZIFISCHE MERKMALE DES MODERNEN PRUEFUNGSANSATZES 179 1. EFFEKTIVITAETS- UND EFFIZIENZVORTEILE 179 2. UNTERSTUETZUNG DES BISHERIGEN PRUEFUNGSANSATZES 179 3. UNTERSTUETZUNG EINES VOLLSTAENDIGEN PRUEFUNGSANSATZES 179 4. MOEGLICHKEIT ZUR DURCHFUEHRUNG VON SYSTEM-UND PROZESSANALYSEN 179 C. MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 180 I. DIE ALLGEMEINEN MITWIRKUNGSPFLICHTEN 180 II. GDPDU-SPEZIFISCHE MITWIRKUNGSPFLICHTEN 181 III. SANKTIONEN BEI VERSTOSS GEGEN DIE MITWIRKUNGSPFLICHTEN 182 D. DIE PROTOKOLLIERUNG DES PRUEFUNGSVERLAUFS 18 INHALTSUEBERSICHT 3. SPEICHERUNG UND VERWALTUNG 193 4. LESBARMACHUNG UND WIEDERHERSTELLUNG 194 5. AUFBEWAHRUNG UND VERNICHTUNG 194 C. BUCHFUEHRUNGSERLEICHTERUNG GEMAESS § 148 AO 195 D. BEGINN DER AUSSENPRUEFUNG BEI VORZEITIGER DATENTRAEGERUEBERLASSUNG 196 E. E-MAILS IN DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 198 I. ALLGEMEIN 198 II. ANFORDERUNGEN 198 1. ANFORDERUNGEN AN DIE WIEDERAUFFINDBARKEIT VON E-MAILS 198 2. ZUORDNUNG ZU GESCHAEFTSVORFAELLEN NACH GOBS 199 3. WAHRUNG DES DATENSCHUTZES 199 4. WAHRUNG DER AUSWERTBARKEIT 200 A) TEXTKOERPER DER E-MAIL 200 B) ANHANG 201 5. BEHANDLUNG VERSCHLUESSELTER UND SIGNIERTER E-MAILS 201 6. TRENNUNG VON STEUERLICH RELEVANTEN UND NICHT STEUERLICH RELEVANTEN E-MAILS 201 F. ELECTRONIC BANKING IN DEN GDPDU 202 G. ELEKTRONISCHE KASSENSYSTEME IN DER DIGITALEN AUSSENPRUEFUNG 203 I. ALLGEMEIN 203 II. ANFORDERUNGEN AN ELEKTRONISCHE KASSENSYSTEME 204 III. BEWEISFUEHRUNG DER FINANZVERWALTUNG BEI VERMUTETEN UNREGELMAESSIGKEITEN 204 H. ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN 205 I. DIE DIGITALISIERUNG VON EINGANGSPOST 206 I. ENTWICKLUNG DER DIGITALISIERUNGSTECHNIK UND RECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN 206 II. BESONDERHEITEN IM ZUSAMMENHANG MIT DEN VERFAHRE INHALTSUEBERSICHT N. VERFAHRENSDOKUMENTATION GEMAESS DEN GOBS 216 O. DIGITALE AUSSENPRUEFUNG UND SAP 219 I. ALLGEMEINES 219 II. DATENZUGRIFF 220 1. DATENZUGRIFFNACHZUGRIFFSARTZL/Z2 220 2. DATENZUGRIFF NACH ZUGRIFFSART Z3 221 III. DIE BEURTEILUNG DURCH DIE FINANZVERWALRUNG VON DART ALS WERKZEUG DER GDPDU-KONFORMEN DATENEXTRAKTION 222 STICHWORTVERZEICHNIS 224 13
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