Investitionsmanagement: systematische Planung, Entscheidung und Kontrolle von Investionen
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Müller-Hedrich, Bernd W. Betriebliche Investitionswirtschaft |
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| Beteiligte Personen: | , , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Renningen
expert-Verl.
2006
|
| Ausgabe: | 10., wesentlich überarb. und erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Die Betriebswirtschaft - Studium + Praxis
15 |
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| Beschreibung: | Literaturverz. S. 307 - 309 |
| Umfang: | 314 S. graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 9783816925583 3816925588 |
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Abbildungsverzeichnis 9
Teil A Grundlagen der betrieblichen Investitionswirtschaft
1 Bedeutung der Investitionen 12
2 Investitionsbegriffe 13
3 Arten und Merkmale der Investitionen 15
4 Investitionsmotive 22
Wiederholungs und Ubungsaufgaben 24
Teil B Planung, Entscheidung und Kontrolle von Investitionen
1 Stellung der Investitionen im Rah men der Unternehmenspolitik 25
2 Organisation der Investitionsplanung 29
3 Ablauf des Investitionsprozesses 34
3.1 Phasen der Entscheidungsvorbereitung 34
3.1.1 Erfassung und Aufbereitung entscheidungsrelevanter Daten 34
3.1.2 Prufung der Investitionsvorhaben 37
3.1.2.1 Untersuchung alternativer Kapitalverwendung 37
3.1.2.1.1 Kauf oder Leasing 37
3.1.2.1.2 Eigenfertigung oder Fremdbezug 39
3.1.2.2 Faktoren der Investitionsbewertung 40
3.1.2.2.1 Quantifizierbare Faktoren 40
3.1.2.2.2 Nicht quantifizierbare Faktoren 41
3.1.2.2.3 Risiko und Risikomanagement 42
3.1.2.3 Nutzwertanalyse 47
3.2 Investitionsentscheidung 50
3.2.1 Phasen und Bestimmungsfaktoren der Investitionsentscheidung 51
3.2.2 Problematik der Entscheidungsfindung 54
3.2.3 Mitbestimmung der Arbeitnehmer bei Investitionsentscheidungen 55
3.3 Realisation und Kontrolle der Investition 58
4 Fallstudie I: Investitionsplanung einer Maschinen und Zahnradfabrik 61
Wiederholungs und Obungsaufgaben 75
Inhaltsverzeichnis
Teil C Methoden der Investitionsrechnung
1 Praktische Bedeutung der Rechenverfahren 79
2 Oberblick Ober die einzelnen Investitionsrechnungen 81
3 Statische Verfahren 83
3.1 Kostenvergleichsrechnung 83
3.1.1 Darstellung des Verfahrens 83
3.1.2 Lösung des Auswahlproblems 87
3.1.3 Lösung des Ersatzproblems 96
3.1.4 Schwächen der Kostenvergleichsrechnung 101
3.2 Gewinnvergleichsrechnung 101
3.2.1 Darstellung des Verfahrens 101
3.2.2 Problematik der Zurechenbarkeit der Gewinne 104
3.3 Rentabilitätsvergleichsrechnung 105
3.3.1 Darstellung des Verfahrens 105
3.3.2 Return on Investment (ROI) 109
3.3.3 Anwendungsmöglichkeiten des Rentabilitätsvergleichs 111
3.4 Statische Amortisationsvergleichsrechnung 116
3.4.1 Darstellung des Verfahrens 116
3.4.2 Anwendungsmöglichkeiten der Amortisationsrechnung 119
3.5 Kritik der statischen Verfahren 120
Wiederholungs und Übungsaufgaben zu den statischen Verfahren 122
4 Klassische dynamische Verfahren 124
4.1 Finanzmathematische Grundlagen 124
4.2 Kapitalwertmethode 129
4.2.1 Allgemeine Darstellung des Verfahrens 129
4.2.2 Fallstudie II: Entscheidung über die Aufnahme der Fertigung eines neuen 135
Produktes mit Hilfe der Kapitalwertmethode 135
4.2.3 Vergleich alternativer Investitionsprojekte 139
4.2.4 Einsatz der Kapitalwertmethode zur Lösung des Ersatzproblems 143
4.3 Interne Zinsfuß Methode 144
4.3.1 Allgemeine Darstellung des Verfahrens 144
4.3.2 Berechnung des internen Zinssatzes bei gleichbleibendem Nutzenverlauf 146
4.3.3 Berechnung des internen Zinssatzes bei unregelmäßigem Nutzenverlauf 148
4.3.4 Fallstudie III: Entscheidung über die Vornahme einer Ersatz und Rational¬
isierungsinvestition mit Hilfe der internen Zinsfuß Methode 151
4.3.5 Auswahlproblem 154
4.4 Baldwin Methode 156
4.5 Annuitätenmethode 157
4.6 Dynamische Amortisationsrechnung 159
6
Inhaltsverzeichnis
4.7 Kritik und Anwendung der klassischen dynamischen Verfahren 161
5 Ansätze des Operations Research 166
6 MAPI Methode 170
6.1 Darstellung des Verfahrens 170
6.2 Weiterentwicklung und Anwendung des MAPI Verfahrens 172
7 Moderne dynamische Verfahren 176
7.1 Der vollständige Finanzplan (VoFi) 179
7.2 Planbilanzen 188
7.3 Kritik der modernen dynamischen Verfahren 199
8 Algorithmus zur Unterstützung der Kalkülwahl bei Investitionsentscheidungen 202
8.1 Algorithmus zur Unterstützung der Kalkülwahl bei Investitionseinzelentscheid¬
ungen 204
8.2 Algorithmus zur Unterstützung der Kalkülwahl bei Investitionsprogramment¬
scheidungen 211
9 Unternehmensbewertung 214
10 Überblick über spezielle Probleme der Investitionsplanung 217
10.1 Steuer und inflationsorientierte Investitionsplanung 217
10.2 Auslandsinvestitionen 218
10.2.1 Motive 218
10.2.2 Problembereiche 222
10.2.3 Risikostrategien 224
10.3 Humankapitalorientierte Investitionsmodelle 224
Wiederholungs und Übungsaufgaben 231
Teil D Staat und Investitionen
1 Einflüsse der öffentlichen Hand auf betriebliche Investitionsentscheidungen 234
1.1 Marktwirtschaft und Investitionsentscheidungen 234
1.2 Staatliche und kommunale Investitionsbeeinflussung 237
2 Investitionswirtschaft öffentlicher Betriebe 239
2.1 Einsatz betriebswirtschaftlicher Verfahren der Investitionsrechnung 240
2.2 Nutzen Kosten Untersuchungen 243
2.2.1 Kosten Nutzen Analyse (= Cost Benefit Analysis; Social Impact Analysis) 247
2.2.2 Nutzwert Analyse 250
7
Inhaltsverzeichnis
2.2.3 Kosten Wirksamkeits Analyse (= Cost Effectiveness Analysis) 253
2.2.4 Entwicklungstendenzen der Wirtschaftlichkeitsanalysen 254
Wiederholungsfragen und weiterführende Übungsaufgaben 257
Schlussbemerkungen 259
Finanzmathematische Tabellen 260
Beantwortung der Wiederholungs und Übungsfragen 265
Auszüge aus dem Rundschreiben des Finanzministeriums 289
Quellennachweis
Literaturhinweise
Stichwortverzeichnis
8
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Überblick über Investitionsbegriffe 15
Abb. 2: Überblick über Investitionsarten 17
Abb. 3: Anwendungsfeld der Investitionspolitik im Unternehmen 26
Abb. 4: Vereinfachtes Modell der Investitionsplanung 27
Abb. 5: Modell einer Unternehmensplanung 28
Abb. 6: Phasen des Investitionsprozesses 29
Abb. 7: Organisation der Investitionsplanung (Beispiel) 32
Abb. 8: Ablauf der Investitionsplanung (Beispiel) 33
Abb. 9: Elemente des Investitionscontrollings 34
Abb. 10: Vergleich Finanzierungsleasing und Kauf 38
Abb. 11: Entscheidungshilfsverfahren zur make or buy Entscheidung 39
Abb. 12: Quantifizierbare Faktoren bei der Investitionsbewertung 41
Abb. 13: Vorgehensweise beim Risikomanagement 43
Abb. 14: Die wichtigsten Rechnungs und Bewertungsverfahren 45
Abb. 15: Risiko Chancen Profile 47
Abb. 16: Modellhaftes Beispiel einer Nutzwertanalyse für eine industrielle Standort¬
investition 50
Abb. 17: Phasen des Entscheidungsprozesses 53
Abb. 18: Bestimmungsfaktoren der Investitionsentscheidung 54
Abb. 19: Zielkonflikte bei der Investitionsentscheidung 56
Abb. 20: Investitionskontrolle 60
Abb. 21: Organisationsübersicht der Firma Maschinenbau GmbH, Nürnberg (Fall¬
studie) 64
Abb. 22: Investitionsplanung bei der Maschinenbau GmbH, Nürnberg (Fallstudie I) 69
Abb. 23: Investitionsanforderung 70
Abb. 24: Wirtschaftlichkeitsrechnung 71
Abb. 25: Investitionsplan 72
Abb. 26: Checkliste für Maschinenbeschaffung (Auszug Blatt 2) 73
Abb. 27: Zahlungsplan für Investitionen 74
Abb. 28: Bestimmungsgründe von Investitionskategorien 76
Abb. 29: Einteilung der Methoden der Investitionsrechnungen 82
Abb. 30: Risikokategorien für Investitionsvorhaben 86
Abb. 31: Vergleich zwischen drei verschiedenen PKW 88
Abb. 32: Ausgangsdaten für den Verfahrensvergleich 91
Abb. 33: Grafische Darstellung des Kostenvergleichs 92
Abb. 34: Kosteinsparung durch Fernschreiber 93
Abb. 35: Kostenvergleich zwischen herkömmlicher und automatischer Abfertigung 94
Abb. 36: Kostenvergleich bei einfacher Ersatzinvestition 97
Abb. 37: Rechnerische Lösung des Ersatzproblems 98
Abb. 38: Wirtschaftlichkeitsrechnung bei einer Ersatzinvestition 100
Abb. 39: Muster einer einfachen Gewinnvergleichsrechnung 102
Abb. 40: Ausgangsdaten der Gewinnvergleichsrechnung 103
Abb. 41: Lösung zur Aufgabe in der Gewinnvergleichsrechnung 104
Abb. 42: Modellhafte Darstellung der Berücksichtigung des Kapitaleinsatzes 106
Abb. 43: Ausgangsdaten für den Rentabilitätsvergleich 107
9
Abbildungsverzeichnis
Abb. 44: Lösung zum Beispiel 7 (Rentabilitätsvergleich) 108
Abb. 45: DU PONT Schema 110
Abb. 46: Daten der Investitionsprojekte 114
Abb. 47: Rangfolge der Projekte nach ihren Rentabilitäten 115
Abb. 48: Ausgangsdaten zu Beispiel 9 118
Abb. 49: Lösung zu Beispiel 9 118
Abb. 50: Ausgangswerte zur Darstellung der Schwächen statischer Investitions
rechnungsverfahren 120
Abb. 51: Daten zum Vergleich der Projekte I und II 123
Abb. 52: Auf und Abzinsen 124
Abb. 53: Schematische Darstellung der Abzinsung 127
Abb. 54: Einflussgrößen des Kalkulationszinssatzes 130
Abb. 55: Vorgehensweise bei der Kapitalwertmethode 134
Abb. 56: Berechnung des Kapitalwerts 137
Abb. 57: Tabelle zum Lösungsschritt 1 138
Abb. 58: Barwertvergleich zweier Kapazitätsausbaualtemativen 140
Abb. 59: Lösung zum Beispiel 11 142
Abb. 60: Zahlungsreihen für die Projekte X und Y 142
Abb. 61: Abhängigkeit der Kapitalwerte der Projekte X und Y von der Höhe des
Kalkulationszinssatzes i 143
Abb. 62: Ergebnis zum Beispiel 13 145
Abb. 63: Abhängigkeit des Kapitalwerts von der Wahl des Kalkulationszinssatzes 145
Abb. 64: Ermittlung des internen Zinsfußes 149
Abb. 65: Graphische Lösung zur Ermittlung des internen Zinssatzes 150
Abb. 66: Ermittlung alternativer Kapitalwerte (Fallstudie III) 152
Abb. 67: Kapitalwertberechnung mit dem Versuchszinssatz i = 8,5 % 153
Abb. 68: Ermittlung der Nutzenbarwerte mit alternativen Zinssätzen 155
Abb. 69: Vorgehensweise bei der dynamischen Amortisationsrechnung 160
Abb. 70: Tabelle zum Beispiel 16 161
Abb. 71: MAPI Diagramm 172
Abb. 72: MAPI Formular Blatt 1 174
Abb. 73: MAPI Formular Blatt 2 175
Abb. 74: Vollständiger Finanzplan für das Projekt X 182
Abb. 75: Vollständiger Finanzplan für das Projekt Y 183
Abb. 76: VoFi für Projekt X bei Zugrundelegung des Kompromissangebots 186
Abb. 77: VoFi für Projekt Y bei Zugrundelegung des Kompromissangebots 187
Abb. 78: Eröffnungsbilanz in to 193
Abb. 79: Entwicklung der Plan Bilanzkennzahlen 196
Abb. 80: Algorithmus zur Unterstützung der Kalkülwahl bei Investitionseinzel¬
entscheidungen 206
Abb. 81: Algorithmus zur Unterstützung der Kalkülwahl bei Investitionsprogramm¬
entscheidung 213
Abb. 82: Unternehmensbewertungsverfahren 216
Abb. 83: Triade Länder und unternehmen 220
Abb. 84: Transfer Zahlungsströme 222
Abb. 85: Personalinvestitionsrechnung für Führungskräfte (Modell) 228
Abb. 86: Bewertungskonzepte für das Humanvermögen 230
Abb. 87: Zusammensetzung des Untemehmenswertes nach Scholz/Stein/Bechtel 230
Abb. 88: Staatliche Einwirkungen auf die privaten Investitionen 235
10
Abbildungsverzeichnis
Abb. 89: Übersicht über die Verfahren der Nutzen Kosten Untersuchungen 245
Abb. 90: Nutzen und Kosten eines Projekts 247
Abb. 91: Investitionspolitischer Aktionsspielraum im Bereich der Auslandsinvestition... 266
Abb. 92: Bestimmungsgründe der Investitionskategorien 269
Abb. 93: ANSOFF Matrix 270
Abb. 94: Spinnendiagramm zur Sensibilitätsanalyse 271
Abb. 95: Aufgabenbereiche des Investitions Controlling 272
Abb. 96: Modellbeispiel (zur Divisionsbeurteilung bei General Electric) 274
Abb. 97: Kostenvergleich zur Lösung eines „Ersatzproblems 275
Abb. 98: Vorteilhaftigkeitsvergleich unter Berücksichtigung der Differenzinvestition ....277
Abb. 99: Investitions Rendite Analyse/Rückfluss Rechnung 280
Abb. 100: Abhängigkeit der Kapitalwerte der Investitionsalternativen I und II vom
Zinssatz i 281
Abb. 101: Grafische Darstellung der Abhängigkeit der Kapitalwerte der Investitions¬
alternativen I und II vom Zinssatz i 282
Abb. 102: Ermittlung der Kapitalwerte für alternative Zinssätze 282
Abb. 103: Investitionsbeurteilung in Abhängigkeit von der Mittelverfugbarkeit 284
Abb. 104: Einteilung des Begriffs „Folgekosten öffentlicher Investitionen nach der
Zwecksetzung der Investoren 286
Abb. 105: Beispiel: Kommunale Verkehrsplanung 293
Abb. 106: Beispiel: Bau einer örtlichen Umgehungsstraße 295
11
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| author | Müller-Hedrich, Bernd W. 1942- Schünemann, Gerhard 1944- Zdrowomyslaw, Norbert 1953- |
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Inhaltsverzeichnis
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Teilbibliothek Stammgelände
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0002 WIR 672f 2008 A 6467(10) Lageplan |
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| Exemplar 1 | Ausleihbar Am Standort |