Umsatzsteuer im Verein: von A bis Z richtig gestalten und Fallen vermeiden ; [Umsatzsteuerpflichten, Befreiungs- und Gestaltungsmöglichkeiten, Steuerhaftung, MwSt.-Erhöhung 2007 ; mit allen Änderungen zur neuen Rechtslage ab 1.1.2007]
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München
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2006
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| adam_text | Umsatzsteuer im Verein -
einfach auf den Punkt gebracht!
Dieser Ratgeber wendet sich an Vereinsvorstände und Finanzverantwortliche,
die die besten Praxistipps im Umgang mit der wichtigsten Steuerart für Vereine
nutzen mächten.
Umsatzsteuer im Verein zeigt:
• Wann und wie die Besteuerung erfolgt
• Welche Umsätze steuerfrei sind
• Woraus sich die Umsatzsteuer berechnet
• Was bei der Rechnungsstellung beachtet werden
• Wann ein Vorsteuerabzug möglich ist
• Wie Sie Umsatzsteuerfallen vermeiden
Der Autor:
Ulrich Goetze, Steuerberater und Rechtsbeistand, ¡st in der Beratung von
gemeinnützigen Vereinen und Verbänden sowie in der Aus- und Fortbildung
von Steuerberatern und deren Mitarbeiter tätig. Darüber hinaus ist er Referent
zum Thema Steuerrecht und Vereins- und Gemeinnützigkeitsrecht.
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 9
1 Inwiefern betrifft die Umsatzsteuer den Verein? 11
1.1 Als Kiemunternehmer keine Umsatzsteuer¬
pflicht 12
1.2 Die Bereiche des Vereins und die Umsatzsteuer 14
1.3 Leistungen, die nicht der Umsatzsteuer
unterworfen sind 16
1.4 Leistungen, die der Umsatzsteuer unterworfen
sind 18
1.5 Welche Steuersätze gelten? 21
1.6 Kooperationen, Spielgemeinschaften 30
2 Wie wirkt sich die Mehrwertsteuererhöhung auf
den Verein aus? 33
2.1 Der neue Steuersatz 33
2.2 Fragen der zeitlichen Zuordnung der Leistung 34
2.2.1 Teilleistungen 34
2.2.2 Dauerleistungen 35
2.2.3 Gutschriften, Rückvergütungen,
Gutscheine 36
2.2.4 Umtausch von Gegenständen 37
2.2.5 Gastronomie: Silvester 2006/2007 37
2.3 Umstellung langfristiger Verträge 37
2.4 Anspruch auf Mehrwertsteuerausgleich 40
2.5 So kalkulieren Sie Ihre Preise und Angebote
richtig 41
2.5.1 Preispolitik 42
2.5.2 Kursgebühren 43
2.5.3 Wettbewerbsumfeld beobachten 43
Inhaltsverzeichnis
2.5.4 Kostenentwicklung beobachten,
Selbstkosten senken 44
2.6 Checkliste zur Mehrwertsteuererhöhung 46
Welche Umsätze sind steuerbefreit? 47
3.1 Steuerbefreite Tätigkeiten gemeinnütziger
Vereine 47
3.2 Vermietung und Verpachtung von
Grundstücken 51
Wann entsteht die Umsatzsteuer? 53
4.1 Soll-oder Istbesteuerung 54
4.2 Dauerleistungen 54
4.2.1 Ausführungen und Abrechnung von Teil¬
leistungen 55
4.2.2 Leistungsabgrenzungen 56
4.3 Anzahlungen 57
Wie errechnet sich die Umsatzsteuer? 59
5.1 Mindest-Istbesteuerung 60
5.2 Änderung der Bemessungsgrundlagen 60
5.3 Tauschähnliche Umsätze 61
Wie erfolgt die Besteuerung? 63
6.1 Der Voranmeldungszeitraum 63
6.2 Fälligkeit, Fristverlängerung 63
6.3 Anmeldungsschema 64
6.4 Elektronische Übermittlung der Vor¬
anmeldungen 65
Wann ist ein Vorsteuerabzug möglich? 67
7.1 Vorsteuer-Aufteilung bei gemischten Umsätzen 69
7.2 Vorsteuerpauschalierung 72
7.3 Vorsteuerberichtigung gemäß § 15a UStG 73
7.4 Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten
Gebäuden 73
Inhaltsverzeichnis
8 Was
8.1 Erforderliche Rechnungsangaben 75
8.2 Kleinbetragsrechnungen 77
8.3 Fahrausweise 77
8.4 Gutschriften 78
8.5 Haftung für fehlerhafte Rechnungen 79
8.6 Aufbewahrungspflicht 81
9 Wie erfolgt die Zuordnung von Anlagevermögen? 83
9.1 Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung 85
9.2 Aufzeichnungspflichten 86
10 Was bedeutet ein Wechsel der Steuerschuldner¬
schaft? 87
Innergemeinschaftlicher Erwerb 87
11 Welche Aufzeichnungspflichten bestehen? 89
11.1 Umfang der Aufzeichnungspflichten 89
11.2 Erleichterungen für die Trennung der
Bemessungsgrundlagen 90
12 Was passiert bei einer Umsatzsteuer-Sonder¬
prüfung? 91
12.1 Mögliche Anlässe 91
12.2 Dafür interessiert sich der Steuerprüfer 92
12.3 Umsatzsteuer-Nachschau 93
13 Einzelne Bereiche von
Ablösezahlungen 95
Altenheime 95
Anlagevermögen - Verkauf 97
Behindertenbetriebe 97
Benefizveranstaltungen 100
Beschäftigungsgesellschaften 101
Bildungseinrichtungen - Schulen 102
Blindenwerkstätten 106
Inhaltsverzeichnis
Ehrenamtliche Tätigkeit
106
Eintrittsgelder
107
Erholungsheime
111
Gastronomie
112
Gesundheitssport
115
Integrationsprojekte (§ 132 SGB
117
Jugendliche
118
Krankenhäuser
121
Krankentransporte, Krankenfahrten
124
Kulturelle Leistungen
125
Kurse
134
Mitgliedsbeiträge
137
Pferdesport
142
Regionale Untergliederungen
146
Spenden
146
Sponsoring
147
Sport - Teilnehmergebühren
150
Sportliche Veranstaltungen
152
Sportreisen
154
Studentenwerk
157
Teilnehmergebühren, Startgelder
158
Tombola, Lotterie
159
Vereinszeitschriften
161
Vermietung von Vereinsanlagen
162
Vorstand - Selbstständigkeit
173
Werbemobile
177
Wohlfahrtsverbände
179
Zuschüsse
181
Stichwortverzeichnis 186
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