Verfügbarkeit: Die Praxis des Steuerprozesses | Technische Universität München

Die Praxis des Steuerprozesses: Taktik und Strategien

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Bibliographische Detailangaben
Beteilige Person:	Wagner, Klaus-Rudolf (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart ; München [u.a.] Boorberg 2006
Ausgabe:	2. Aufl.
Schlagwörter:	Finanzgerichtsverfahren Deutschland
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adam_text	DIE PRAXIS DES STEUERPROZESSES TAKTIK UND STRATEGIEN VON DR. IUR. KLAUS-R. WAGNER RECHTSANWALT UND NOTAR * FACHANWALT FUR STEUERRECHT IN WIESBADEN 2. AUFLAGE, 2006 RICHARD BOORBERG VERLAG STUTTGART * MIINCHEN HANNOVER * BERLIN * WEIMAR * DRESDEN INHALT ABKIIRZUNGSVERZEICHNIS 14 I EINLEITUNG 19 II PLANUNG EINES STEUERPROZESSES 27 1 ALLGEMEINES 27 2 ANLAESSE FIIR EINEN STEUERPROZESS 31 A) SCHLUSSBESPRECHUNG ANLAESSLICH EINER AUFIENPRIIFUNG 31 B) VORFRAGE(N) EINES ZIVILPROZESSES 32 C) ANLAESSLICH EINES (DROHENDEN) STEUERSTRAFVERFAHRENS 36 D) GRUNDSATZFRAGEN 38 AA) ALLGEMEINE ERWAEGUNGEN 38 BB) VERFASSUNGS- UND EUROPARECHTLICHE FRAGEN 40 (1) VERFASSUNGS- OEDER EUROPARECHTSWIDRIGE FG- OEDER BFH-RECHTSPRECHUNG 41 (2) VERFASSUNGS- OEDER EUROPARECHTSWIDRIGES STEUER- GESETZ 43 CC) NICHTANWENDUNGSERLASSE 45 DD) NICHTANWENDUNG VON IM BSTBL. NICHT VEROEFFENTLICHTER BFH-RECHTSPRECHUNG 47 EE) NICHTANWENDUNGSGESETZE 48 E) VERTRAUENSSCHUTZ 51 F) NEUE RECHTSPRECHUNG DES EUGH ZUR KORREKTUR BESTANDSKRAEFTIGER BESCHEIDE DURCH DAS FINANZAMT 51 3 SINNVOLLE PERSONELIE TRENNUNG VON STEUERBERATUNG UND STEUER- PROZESS 55 4 MANDATSBEZIEHUNG UND TEAMWORK (MANDANT, STEUERBERATER, STEUERANWALT) 57 5 HONORARVEREINBARUNG OEDER RVG? 57 III ZIEL DES STEUERPROZESSES 59 IV PROZESSSTRATEGIE 61 1 FESTLEGUNG DER PROZESSSTRATEGIE 61 ^ INHALT 7 2 KLAGEARTEN 63 A) ANFECHTUNGS- UND VERPFLICHTUNGSKLAGE (§ 40 FGO) 65 B) LEISTUNGSKLAGE (§ 40 ABS. 1 FGO) 69 C) FESTSTELLUNGSKLAGE (§41 FGO) 69 AA) FESTSTELLUNGSKLAGE OEDER EINSPRUCH 69 BB) ANTRAGSTELLUNG 71 CC) NEGATIVE FESTSTELLUNGSKLAGE 72 DD) FORTSETZUNGSFESTSTELLUNGSKLAGE 73 EE) VORBEUGENDE FESTSTELLUNGSKLAGE 74 D) KLAGEVERBINDUNG (§§ 43, 73 ABS. 1 FGO) 75 E) SPRUNGKLAGE (§ 45 FGO) 77 F) UNTAETIGKEITSKLAGE (§ 46 FGO) 77 G) AUSSETZUNG/AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG (§ 69 FGO) 79 V AUFBAU EINER KLAGESCHRIFT 85 1 ALLGEMEINES 85 2 ANTRAEGE 87 A) KLAGEARTEN 87 B) SENAT OEDER EINZELRICHTER 89 C) BEILADUNGSANTRAG 91 D) AUSSETZUNGSANTRAG 92 E) REVISIONSZULASSUNGSANTRAG 92 F) KOSTENANTRAG 94 G) BEFANGENHEITSANTRAG 94 AA) BFH 95 BB) BVERFG 97 H) VORLAGEANTRAG ZUM EUGH 98 AA) ALLGEMEINES 98 BB) GEMEINSCHAFTSRECHTLICHE BEGRIINDUNG 99 (1) ANWENDUNGSBEREICH DES EU-GEMEINSCHAFTSRECHTS . 100 (1.1) PRIMAERRECHT 100 (1.2) SEKUNDAERRECHT 101 (1.2.1) TRANSFORMATIONSMAENGEL 104 (1.2.2) ANWENDUNGSDEFIZITE 105 (1.2.3) WIRKUNGEN EINER RICHTLINIE 105 (2) ZUM VORRANG DES EU-GEMEINSCHAFTSRECHTS VOR NATIONALEM RECHT 106 8 INHALT (2.1) ZUR AMTSPFLICHT VON BEHOERDEN UND GERICHTEN ZUR NICHTANWENDUNG DES EU-GEMEINSCHAFTSRECHTS ENTGEGENSTEHENDEM NATIONALEN RECHT 107 (2.2) ZUR AMTSPFLICHT VON BEHOERDEN UND GERICHTEN ZUR DURCHSETZUNG VON EU-GEMEINSCHAFTSRECHT GEGEN NATIONALES RECHT 107 (3) AUFBAU EINER SCHRIFTSAETZLICHEN BEGRTINDUNG BEI VERSTOEFIEN GEGEN EU-GEMEINSCHAFTSRECHT OHNE VORLAGEANTRAG ZUM EUGH 109 (4) VORLAGEANTRAG ZUM EUGH 113 (4.1) ALLGEMEINES 113 (4.2) VORAUSSETZUNGEN DES ART. 234 EG 119 (4.2.1) BEGRIINDUNG EINES VORLAGEANTRAGES IM FINANZ- GERICHTLICHEN VERFAHREN 119 (4.2.2) BEGRIINDUNG EINES VORLAGEANTRAGES IM NICHT- ZULASSUNGSBESCHWERDEVERFAHREN 124 (4.3) ADV FUR DEN FALL EINER VORLAGE ZUM EUGH . . . . 124 (4.4) HINWEISE 127 I) VORLAGEANTRAG ZUM BVERFG 128 AA) ALLGEMEINES 128 BB) KRITERIEN FUR EINEN VORLAGEANTRAG 129 CC) AUSSETZUNG DES RECHTSTREITES 133 DD) HINWEISE 133 3 VORBEMERKUNG ZUR KLAGEBEGRIINDUNG 134 4 SACHVERHALT 135 5 VERFAHRENSRECHTLICHE BEGRIINDUNG 139 6 MATERIELLRECHTLICHE BEGRIINDUNG 14 2 A) EINFACHRECHTLICHE BEGRIINDUNG 143 AA) ZIVILRECHTLICHE/STRAFRECHTLICHE RECHTSLAGE 143 BB) STEUERLICHE WURDIGUNG 144 B) EUROPARECHTLICHE BEGRIINDUNG 145 AA) MIT VORLAGEANTRAG 148 BB) OHNE VORLAGEANTRAG 152 CC) GEMEINSCHAFTSRECHTLICH ZU PRIIFENDE FRAGEN 153 (1) DISKRIMINIERUNG 153 (2) EFFEKTIVITAET 156 (3) GLEICHWERTIGKEIT DES VERFAHRENS 157 (4) RIICKWIRKUNGSVERBOT 157 INHALT 9 (5) VERTRAUENSSCHUTZ 158 (6) VERHAELTNISMAEFIIGKEITSGRUNDSATZ 158 C) VERFASSUNGSRECHTLICHE BEGRIINDUNG AM MASSTAB VON GG UND BVERFG 160 AA) ART. 2 ABS. 1 I. V. M. 1 ABS. 1 GG - INFORMATIONELIE SELBST- BESTIMMUNG 161 BB) ART. 3 ABS. 1 GG-ALLGEMEINES 162 CC) ART. 3 ABS. 1 GG - BELASTUNGSGLEICHHEIT 162 DD) ART. 3 ABS. 1 GG - CHANCENGLEICHHEIT 167 EE) ART. 3 ABS. 1 GG - STEUERGERECHTIGKEIT 167 FF) ART.6GG-FAMILIE 167 GG) ART. 12 ABS. 1 GG - BERUF 167 HH) ART. 14 ABS. 1 GG - EIGENTUM/VERMOEGEN 168 II) ART. 2 ABS. 1, 20 ABS. 3 GG - RECHTSSTAATSPRINZIP - GEWALTENTEILUNGSPRINZIP 170 JJ) ART. 2 ABS. 1, 20 ABS. 3 GG - RECHTSSTAATSPRINZIP - RIICKWIRKUNG 170 KK) ART. 2 ABS. 1,20 ABS. 3 GG - RECHTSSTAATSPRINZIP - NORMENWAHRHEIT UND NORMENKLARHEIT 174 11) ART. 2 ABS. 1, 20 ABS. 3 GG - RECHTSSTAATSPRINZIP - VERTRAUENSSCHUTZ 174 MM) ART. 100 ABS. 1 GG - VORLAGEANTRAG 174 NN) ART. 101 ABS. 1 SATZ 2 GG - GESETZLICHER RICHTER 177 D) LANDESVERFASSUNGSRECHTLICHE BEGRIINDUNG AM MABSTAB VON LANDESVERFASSUNGSRECHT 179 E) VERFASSUNGSRECHTLICHE BEGRIINDUNG AM MAFISTAB EUROPAEISCHEN VERFASSUNGSRECHTS 180 7 BEGRIINDUNG VON ANTRAEGEN AUF REVISIONSZULASSUNG 187 8 ERGEBNIS 187 VI AENDERUNGSBESCHEIDE WAEHREND DES STEUERPROZESSES 189 1 GRUNDLAGEN-/FESTSTELLUNGSBESCHEIDE 189 2 PRIIFUNG VON AENDERUNGSBESCHEIDE 189 3 EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 193 10 INHALT VII DIE MIINDLICHE VERHANDLUNG 195 1 VERZICHT 195 2 VOERBEREITUNG 195 3 DURCHFUHRUNG 197 VIII DIE BEWEISAUFNAHME 201 1 SACHVERHALTSERMITTLUNG 201 2 UBERGANGENE BEWEISANTRAEGE 202 IX URTEIL/DER GERICHTSBESCHEID 205 1 URTEIL 205 2 GERICHTSBESCHEID 206 A) §79AABS.2,4 FGO 206 B) § 90A FGO 207 X ANALYSE DES URTEILS 209 1 ALLGEMEINES 209 2 TATBESTANDSBERICHTIGUNG/URTEILSERGAENZUNG 211 A) TATBESTANDSBERICHTIGUNG 211 B) URTEILSERGAENZUNG 215 3 ERFOLGSAUSSICHTEN FUR NICHTZULASSUNGSBESCHWERDE/REVISION . . . . 216 A) GRUNDSAETZLICHEBEDEUTUNG(§115ABS.2NR.LFGO) 222 B) FORTBILDUNGDESRECHTS(§115ABS.2NR.2 L.ALT.FGO) 228 C) VEREINHEITLICHUNG DER RECHTSPRECHUNG (§115 ABS. 2 NR. 2 2. ALT. FGO) 229 D) VERFAHRENSMANGEL(§115ABS.2NR.3FGO) 235 E) FAZIT 243 F) GRUNDSAETZLICHE UBERLEGUNGEN 244 INHALT 11 XI NICHTZULASSUNGSBESCHWERDE 247 1 ALLGEMEINES 247 2 §§116ABS.3SATZ3,115 ABS. 2 NR. 1 FGO 251 A) ZULASSUNGSGRUND 251 B) KLAERUNGSBEDIIRFTIGKEIT 252 C) KLAERUNGSFAEHIGKEIT 253 D) ENTSCHEIDUNGSERHEBLICHKEIT 254 E) WEITERGEHENDE BEDEUTUNG 255 F) ZUR VORLAGEPFLICHT GEMAES ART. 234 ABS. 3 EG 255 3 §§116ABS.3SATZ3,115ABS.2NR.2 1.ALT.FGO 256 4 §§116ABS.3SATZ3, 115 ABS.2 NR.2 2. ALT. FGO 257 5 §§116ABS.3SATZ3,115ABS.2NR.3FGO 260 6 FAZIT 265 XII REVISION 267 1 REVISIONSANTRAEGE(§120ABS.3NR.LUND2FGO) 268 2 §115 ABS.2 NR.3 FGO 270 3 REVISIONSBEGRUNDUNG 270 XIII ANHOERUNGSRIIGE 273 XIV GEGENVORSTELLUNG 275 XV VERFASSUNGSBESCHWERDE 279 1 ALLGEMEINES 279 2 EUROPAEISCHE RECHTSENTWICKLUNG 280 3 DAS VERHAELTNIS VON EUROPAEISCHEM ZU NATIONALEM GRUNDRECHTSSCHUTZ 283 4 EMRK 284 A) EMRKUNDRECHTSPRECHUNGDESEGMR:ART.25SATZLGG . . . . 284 B) EMRK IN DEUTSCHLAND IM RANG EINES EINFACHEN GESETZES . . . . 285 12 INHALT 5 AUS DER SICHT DES BVERFG 285 A) BVERFG UND GRUNDSAETZE DES EMRK UND EGMR 285 B) BVERFG UND EUROPAEISCHER GRUNDRECHTSSCHUTZ DES EUGH . . . . 289 6 AUS DER SICHT DES EGMR 289 7 AUS DER SICHT DES EUGH 290 8 AUS DER SICHT VON LANDESVERFASSUNGSGERICHTEN 296 9 ZWISCHENERGEBNIS 297 10 VERFASSUNGSBESCHWERDE ZUM BVERFG 298 A) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 298 B) VERFASSUNGSBESCHWERDE GEGEN EIN STEUERGESETZ 302 AA) UNMITTELBARE VERFASSUNGSBESCHWERDE 305 BB) VERFASSUNGSGERICHTLICHE INZIDENTPRIIFUNG 306 C) VERFASSUNGSBESCHWERDE GEGEN EIN URTEIL DES FG 307 D) VERFASSUNGSBESCHWERDE GEGEN EINEN BESCHLUSS DES FG OEDER BFH AUF VERSAGUNG DER AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 307 E) VERFASSUNGSBESCHWERDE GEGEN EINEN NICHTANNAHMEBESCHLUSS DES BFH 311 F) VERFASSUNGSBESCHWERDE GEGEN EIN URTEIL DES BFH 313 AA) FRISTENKONTROLLE (§ 93 BVERFGG) 313 BB) ERFOLGSAUSSICHT 313 CC) ANNAHMEFAEHIGKEIT (§ 93A ABS.2 BVERFGG) 314 DD) ZULAESSIGKEIT (§ 90 BVERFGG) 314 EE) BEGRTINDETHEIT 315 11 GRUNDRECHTSKLAGE ZU LANDESVERFASSUNGSGERICHTEN 316 A) VERHAELTNIS ZUR VERFASSUNGSBESCHWERDE ZUM BVERFG 316 B) BESONDERHEITEN IN EINZELNEN BUNDESLAENDERN 317 C) VORAUSSETZUNGEN 319 AA) ANTRAGSBERECHTIGUNG 319 BB) RECHTSWEGERSCHOEPFUNG 319 D) BESCHWERDEGEGENSTAND 322 E) ERGEBNIS 323 XVI EILVERFAHREN 325 1 AUSSETZUNG/AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG 325 A) AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 325 B) AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG 328 INHALT 13 C) GRUNDLAGENBESCHEID 329 D) IM FALLE EINER VERFASSUNGSBESCHWERDE 329 E) RECHTSBEHELF 331 F) RECHTSSCHUTZINTERESSE 331 G) §69ABS.4FGO 331 H) ERNSTLICHE ZWEIFEL AN DER RECHTMAESIGKEIT DES ANGEFOCHTENEN BESCHEIDES 331 I) UNBILLIGE HARTE 332 J) §69ABS.6FGO 332 2 EINSTWEILIGE ANORDNUNG 333 A) ANTRAGSTELLUNG 333 B) ART DER EINSTWEILIGEN ANORDNUNG 334 C) ANORDNUNGSANSPRUCH 334 D) ANORDNUNGSGRUND 335 XVII (IBERLANGE VERFAHRENSDAUER 337 XVIII AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN 345 XIX STAATSHAFTUNG IM FALLE VERWEIGERTER ANWENDUNG EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFTSRECHTS DURCH FINANZAEMTER 347 XX STAATSHAFTUNG IM FALLE VERWEIGERTER ANWENDUNG EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFTSRECHTS DURCH GERIDITE 349 1 ALLGEMEINES 349 2 EIGENSTAENDIGES INSTITUT? 355 3 ZUSTAENDIGES GERICHT 356 4 SUBSIDIARITAET 357 5 RECHTSVERLETZUNG 357 6 KAUSALITAET 358 LITERATURVERZEICHNIS 359 STIDIWORTVERZEIDINIS 365
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