Verfügbarkeit: Schenken, Erben, Steuern | Technische Universität München

Schenken, Erben, Steuern:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Kussmann, Manfred (VerfasserIn), Wochner, Georg (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Bonn Stollfuss 2006
Ausgabe:	7., Aufl.
Schriftenreihe:	Stollfuss-Ratgeber
Schlagwörter:	Erbschaftsteuerrecht Zeitschrift CD-ROM Erbschaftsteuer Schenkungsteuerrecht Schenkungsteuer Deutschland Ratgeber
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Beschreibung:	Erscheint: Juli 2006
Umfang:	480 S. mit 1 CD-ROM
ISBN:	3083180071

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MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE LITERATURVERZEICHNIS 22 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 23 A. SCHENKUNG IM BUERGERLICH-RECHTLICHEN SINN 27 I. BEGRIFF DER SCHENKUNG I.S.D. §§ 516 FF. BGB 27 1. BEREICHERUNG 27 2. VERMOEGEN DES SCHENKERS 27 3. UNENTGELTLICHKEIT 27 4. EINIGSEIN UEBER DIE UNENTGELTLICHKEIT 28 5. FORM DES SCHENKUNGSVERSPRECHENS 28 6. HAFTUNG UND WIDERRUF DER SCHENKUNG 29 II. SCHENKUNG UNTER AUFLAGE UND GEMISCHTE SCHENKUNG 30 1. SCHENKUNG UNTER AUFLAGE 30 2. GEMISCHTE SCHENKUNG 31 3. ABGRENZUNG 31 4. STEUERRECHTLICHE BETRACHTUNG 32 III. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE 32 IV. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE UND ANRECHNUNG AUF ERBRECHT, PFLICHTTEIL UND AUSSTATTUNG 35 1. GESETZLICHE AUSGLEICHUNGSPFLICHT ZWISCHEN ABKOEMMLINGEN (§ 2050 BGB) 35 A) AUSSTATTUNGEN (§ 1624 BGB) 35 B) LEBENSUNTERHALT UND AUSBILDUNGSKOSTEN 35 C) ANDERE ZUWENDUNGEN 35 2. ANRECHNUNG AUF PFLICHTTEILSANSPRUECHE (§ 2315 BGB) 36 3. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE UND ERBVERZICHT 36 B. UEBERBLICK UEBER DAS ERBRECHT 38 I. GESAMTRECHTSNACHFOLGE (§ 1922 BGB) 38 II. ERBFAEHIGKEIT 38 III. GESETZUECHE ERBFOLGE (§§ 1924 FF. BGB) 38 IV. ERBRECHT DES NICHTEHELICHEN KINDES .... 40 V. ADOPTION - ERBRECHT DES ANGENOMMENEN KINDES (§§ 1754 FF. I.V.M. § 1924 BGB) 41 1. ADOPTION - ALLGEMEIN - 41 2. ADOPTION MINDERJAEHRIGER KINDER 42 3 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/978182537 DIGITALISIERT DURCH IX. GEWILLKUERTE ERBFOLGE 53 1. ARTEN DER VERFUEGUNGEN VON TODES WEGEN 53 2. EIGENHAENDIGES TESTAMENT (§ 2247 BGB) 53 3. OEFFENTLICHES TESTAMENT (§ 2232 BGB) 53 4. GEMEINSCHAFTLICHES TESTAMENT (§§ 2265 FF. BGB) 54 A) ALLGEMEINES 54 B) WIEDERVERHEIRARUNGSKLAUSEL BEIM GEMEINSCHAFTLICHEN TESTAMENT .. 56 C) GEMEINSCHAFTLICHES TESTAMENT UND SCHEIDUNG 58 D) AUFHEBUNG DES GEMEINSCHAFTLICHEN TESTAMENTS 58 E) VERFUEGUNG UNTER LEBENDEN BEI BESTEHENDEM GEMEINSCHAFTLICHEN TESTAMENT 58 F) ANFECHTUNG DES GEMEINSCHAFTLICHEN TESTAMENTS 58 G) GEMEINSCHAFTLICHES TESTAMENT VON LEBENSPARTNEM I.S.D. LPARTG .. 59 H) GEMEINSCHAFTLICHES TESTAMENT UND ERBSCHAFTSTEUER 59 I) VOR- UND NACHTEILE DER EINZELNEN LETZTWILLIGEN VERFUEGUNGEN VON EHEGATTEN 60 5. ERBVERTRAG (§§ 2274 FF. BGB) 61 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 61 B) VOR- UND NACHTEILE BEIM EHEGATTENERBVERTRAG (§§ 2274 FF. BGB) .... 63 6. LETZTWILLIGE VERFUEGUNGEN VON ELTERN MIT BEHINDERTEN KINDERN 64 X. SCHENKUNGSVERSPRECHEN VON TODES WEGEN (§ 2301 BGB) - VERTRAEGE ZU GUNSTEN DRITTER AUF DEN TODESFALL 66 XI. DIE EINZELNEN TESTAMENTARISCHEN VERFUEGUNGEN 69 1. REGELUNGEN UEBER DIE ERBEINSETZUNG 69 2. VOR-UND NACHERBSCHAFT (§§2100 FF. BGB) 69 3. TEILUNGSANORDNUNGEN (§ 2048 BGB) 71 4. AUSSCHLIESSUNG DER AUSEINANDERSETZUNG (§ 2044 BGB) 73 5. VERMAECHTNIS (§§ 1939, 2147 FF. BGB) - GLEICHSTELLUNGSGELDER, ABFINDUNGSZAHLUNGEN 73 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 73 B XXI. SICHERUNGSMASSNAHMEN BEZUEGLICH DES NACHLASSES - NACHLASSPFLEGSCHAFT, NACHLASSVERWALTUNG 96 1. FUERSORGEPFLICHT DES NACHLASSGERICHTS 96 2. NACHLASSPFLEGSCHAFT 96 3. SICHERUNGSPFLEGSCHAFT 96 4. PROZESSPFLEGSCHAFT (§ 1961 BGB) 97 5. NACHLASSVERWALTUNG (§ 1975 BGB) 97 6. NACHLASSINSOLVENZVERFAHREN (§§ 1975, 1980 BGB; §§ 315 FF. INSO) 97 XXII. ERBVERZICHT (§§ 2346 FF. BGB) 98 XXIII. ERBSCHEIN (§§ 2353 FF. BGB) 98 XXIV. ERBAUSEINANDERSETZUNG - REALTEILUNG - REALTEILUNG MIT SPITZENAUSGLEICH - TEILUNGSANORDNUNG - VERMAECHTNISSE - TEILERBAUSEINANDERSETZUNG 99 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 99 2. DURCHFUEHRUNG DER ERBAUSEINANDERSETZUNG NACH DEN GESETZLICHEN REGEM 99 XXV. VERJAEHRUNG VON ERBRECHTLICHEN ANSPRUECHEN 100 XXVI. WICHTIGE ERBRECHTLICHE FRISTEN - OBERBLICK 101 XXVII. INTERNATIONALES ERBRECHT 102 C. SCHENKEN UND ERBEN AUS SCHENKUNG-UND ERBSCHAFTSTEUERLICHER SICHT 103 I. VERFASSUNGSRECHTLICHE BETRACHTUNG DER NEUREGELUNGEN 103 1. ENTWICKLUNGSGESCHICHTE DER NEUREGELUNG DES ERBST-GESETZES 103 2. BESCHLUSS DES BVERFG VOM 7.11.2006 (1 BVL 10/02, BVERFGE 117, 1) .... 104 3. ZIELSETZUNG DES GESETZGEBERS - UEBERBLICK 105 4. VERSCHONUNG UND DEREN VORAUSSETZUNGEN 107 A) BETRIEBSVERMOEGEN 107 B) GRUNDVERMOEGEN 108 5. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ 108 II. ERBSCHAFTSTEUERTATBESTAENDE (§ 3 ERBSTG) 108 1. ERBFALL, VERMAECHTNIS, TEILUNGSANORDNUNG/VORAUSVERMAECHTNIS, ERBVERZICHT (§ 3 ABS. 1 NR. 1, § 7 ABS. 1 NR. 5 ERBSTG) 108 A A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 123 B) LEBENSVERSICHERUNGSVERTRAEGE 123 AA) VERSICHERUNGSSUMME UND ZUGEWINNGEMEINSCHAFT (§ 5 ERBSTG) 125 BB) VERBUNDENE LEBENSVERSICHERUNG 126 CC) ZURUECKWEISUNG VON RECHTEN AUS LEBENSVERSICHERUNGEN 126 DD) UEBERTRAGUNG DES BEZUGSRECHTS AUS EINER LEBENS- VERSICHERUNG, UEBERTRAGUNG DER ANSPRUECHE AUS EINER LEBENSVERSICHERUNG 126 EE) PRAEMIENZAHLUNG DURCH DEN VERSICHERUNGSNEHMER ODER DURCH DEN BEZUGSBERECHTIGTEN 127 C) UNFALLVERSICHERUNG 129 D) KFZ-INSASSENUNFALLVERSICHERUNG, RISIKOLEBENSVERSICHERUNG 129 E) RENTEN AUS ZWANGSMITGLIEDSCHAFTEN/RENTEN AUS GESELLSCHAFTSVERHAELTNISSEN 129 F) ERBSCHAFTSTEUERPFLICHT VON BEFREIENDEN LEBENSVERSICHERUNGEN 131 G) BEWERTUNG VON LEBENSVERSICHERUNGSANSPRUECHEN (§ 12 BEWG I.V.M. § 12 ABS. 1 ERBSTG) 131 7. ERBERSATZSTEUER BEI STIFTUNGEN {§ 1 ABS. 1 NR. 4 ERBSTG) 131 8. ERBSCHAFTSTEUER UND GUETERSTAND 132 A) GESETZLICHER GUETERSTAND DER ZUGEWINNGEMEINSCHAFT (§§ 1363 FF. BGB) 132 B) ZUGEWINNAUSGLEICH NACH DER ERBRECHTLICHEN REGELUNG (§ 5 ABS. 1 ERBSTG) 132 AA) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 132 BB) VERMUTUNG DES § 1377 ABS. 3 BGB IM FALL DES § 5 ABS. 1 ERBSTG 134 CC) MODIFIZIERTE ZUGEWINNGEMEINSCHAFT UND ERBSCHAFT-/ SCHENKUNGSTEUER (§ 5 ABS. 1 SATZ 2 ERBSTG) 135 DD) RUECKWIRKENDE VEREINBARUNG DER ZUGEWINNGEMEINSCHAFT IM FALL DES § 5 ABS. 1 ERBSTG 136 EE) BERECHNUNG DES BETRAGS GEM. § 5 ABS. 1 SATZ 1 ERBSTG IM FALL EE) VARIANTE D) - UEBERNAHME VON SCHULDEN 169 FF) VARIANTE E) - UEBERTRAGUNG GEGEN RENTE/DAUERNDE LAST AN SCHENKER (VORBEHALT EINER RENTE/DAUERNDEN LAST) 170 GG) VARIANTE F) - UEBERTRAGUNG GEGEN RENTE/DAUERNDE LAST AN EHEGATTEN DES SCHENKERS 171 HH) VARIANTE G) - UEBERTRAGUNG GEGEN RENTE/DAUERNDE LAST AN DRITTE 171 UE) VARIANTE H) - UEBERTRAGUNG UNTER VORBEHALT DES NIESSBRAUCHS/WOHNRECHTS 172 JJ) VARIANTE I) - UEBERTRAGUNG UNTER EINRAEUMUNG EINES NIESSBRAUCHSRECHTS/WOHNRECHTS ZU GUNSTEN DES EHEGATTEN DES SCHENKERS 172 KK) VARIANTE J) - UEBERTRAGUNG UNTER ZUWENDUNG EINES NIESSBRAUCHSRECHTS/WOHNRECHTS AN DRITTE 173 5. GEGENSTAND DER UNENTGELTLICHEN ZUWENDUNG 174 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 174 B) GRUNDSTUECKSSCHENKUNG - GELDSCHENKUNG - MITTELBARE (GRUNDSTUECKS-JSCHENKUNG 174 C) MITTELBARE SCHENKUNG ANDERER GEGENSTAENDE 181 D) BESONDERHEIT BEI DER ANTEILSSCHENKUNG 182 E) EINZELSCHENKUNG - GESAMTSCHENKUNG 182 6. KETTENSCHENKUNG UND GESTALTUNGSMISSBRAUCH 182 7. DURCHGANGSERWERB SEITENS EINES DRITTEN 183 IV. ERBSCHAFWSCHENKUNGSTEUER UND GESELLSCHAFT 184 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ZUR GRUENDUNG VON KAPITAL- UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 184 2. GRUENDUNG VON FAMILIENKAPITAL- UND FAMILIENPERSONEN- GESELLSCHAFTEN/GEWINNUEBERMASSSCHENKUNG 184 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 184 B) GEWINNUEBERMASSSCHENKUNG (§ 7 ABS. 6 ERBSTG) 185 3. ERWERB VON TODES WEGEN UND SCHENKWEISE UEBERTRAGUNG VON KAPITAL- UND PERSONENGESELLSCHAFTSANTEILEN SOWIE DEREN BEWERTUNG 186 A V. STEUERPFLICHTIGER ERWERB (§ 10 ERBSTG) ENTSPRECHEND R 24A ERBSTR 2003 ... 198 1. BEREICHERUNGSPRINZIP (§ 10 ABS. 1 ERBSTG) 199 2. BEHANDLUNG VON ANSPRUECHEN NACH DEM VERMOEGENSGESETZ 202 3. BESONDERHEITEN BEI DER ANTEILSUEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSONENGESELLSCHAFTEN (§ 10 ABS. 1 SATZ 3 ERBSTG) 203 4. UEBERNAHME DER SCHENKUNGSTEUER DURCH DEN SCHENKER - UEBERNAHME DER ERBSCHAFTSTEUER DURCH DEN ERBEN (§ 10 ABS. 2 ERBSTG) 203 5. KONFUSION - VEREINIGUNG VON RECHT UND VERBINDLICHKEIT (§10 ABS. 3 ERBSTG) 204 6. NACHLASSVERBINDLICHKEITEN (§ 10 ABS. 5 ERBSTG) 204 VI. STEUERFREIER ERWERB (§ 13 ERBSTG) 209 1. § 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, A ERBSTG - HAUSRAT ETC 209 2. § 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, B ERBSTG - ANDERE GEGENSTAENDE 209 3. § 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, C ERBSTG 209 4. § 13 ABS. 1 NR. 2 BUCHST, A ERBSTG - KUNSTGEGENSTAENDE, SAMMLUNGEN . 209 5. § 13 ABS. 1 NR. 4A ERBSTG - FAMUEIENWOHNHEIM - ABSCHN. 3 FF. AND ERBSTR ERI. 2009 - 209 A) GRUNDLAGEN 209 B) VORAUSSETZUNGEN DES § 13 ABS. 1 NR. 4A ERBSTG IM EINZELNEN 210 C) VERERBUNG EINES SELBSTGENUTZTEN GRUNDSTUECKS AN EHEGATTEN/LEBENSPARTNER (§ 13 ABS. 1 NR. 4B ERBSTG) - ABSCHN. 4 AND ERBSTR ERI. 2009 - 212 D) VERERBUNG (NICHT SCHENKUNG) EINES SELBSTGENUTZTEN GRUNDSTUECKS AN KINDER/KINDESKINDER (§ 13 ABS. 1 NR. 4C ERBSTG) 214 6. § 13 ABS. 1 NR. 6 ERBSTG - ERWERBE DURCH ERWERBSUNFAEHIGE UND IHNEN GLEICHGESTELLTE PERSONEN 215 7. § 13 ABS. 1 NR. 9 ERBSTG - PFLEGELEISTUNGEN 215 8 DD) UMFANG DER BEGUENSTIGUNG FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHES VERMOEGEN, BETRIEBSVERMOEGEN SOWIE KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILE (§ 13B ABS. 4 ERBSTG) 227 (1) GRUNDSATZBEGUENSTIGUNG GEM. § 13B ABS. 4 ERBSTG 227 (2) ABZUGSBETRAG (§ 13A ABS. 2 ERBSTG) - ABSCHN. 6 AEND ERBSTR ERI. 2009 - 228 (3) VERSCHONUNGSABSCHLAG (§ 13A ABS. 1 ERBSTG) - BEIBEHALTUNG DER MINDESTLOHNSUMME - ABSCHN. 8 AEND ERBSTR ERI. 2009 - 230 C) KRITISCHE ANMERKUNGEN ZUR LOHNSUMMENKONTROLLE 232 D) AUSSCHLUSS DES VERSCHONUNGSABSCHLAGES (§ 13A ABS. 1 ERBSTG) UND DES ABZUGSBETRAGES (§ 13A ABS. 2 ERBSTG) BEI UEBERTRAGUNG AUF EINEN DRITTEN - § 13A ABS. 3 ERBSTG - ABSCHN. 7 AEND ERBSTR ERI. 2009 - 233 E) WEGFALL DES VERSCHONUNGSABSCHLAGES (§ 13A ABS. 1 ERBSTG) UND DES ABZUGSBETRAGES (§ 13A ABS. 2 ERBSTG) - VERHAFTUNGSREGELUNG - GEM. § 13A ABS. 5 ERBSTG 233 AA) UEBERBLICK 233 BB) EINZELHEITEN DES WEGFALLS DES VERSCHONUNGSABSCHLAGES (§ 13A ABS. 1 ERBSTG) UND DES ABZUGSBETRAGES (§ 13A ABS. 2 ERBSTG) - ABSCHN. 9-14 AEND ERBSTR ERI. 2009 - 234 F) DURCHFUEHRUNG DER NACHVERSTEUERUNG BEI WEGFALL DES VERSCHONUNGSABSCHLAGES UND DES ABZUGSBETRAGES - § 13A ABS. 5 SATZ 2 ERBSTG - ABSCHN. 16 AEND ERBSTR ERI. 2009 - 236 AA) GRUNDSATZ 236 BB) REINVESTITIONSKLAUSEL GEM. § 13A ABS. 5 SATZ 3 ERBSTG 237 CC) ANZEIGEPFLICHTEN (§ 13A ABS. 6 ERBSTG) 237 DD) SONDERREGELUNGEN FUER VERJAEHRUNG (§ 13A ABS. 6 SATZ 3 ERBSTG) 237 EE) AUSWIRKUNGEN VON VERMAECHTNISSEN UND TEILUNGSANORDNUNGE EE) KAPITALISIERUNGSFAKTOR (§ 203 BEWG) 262 FF) ANTEILE AM BETRIEBSVERMOEGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT (§ 199 ABS. 1 BEWG) 262 GG) FALLBEISPIEL 263 E) GRUNDBESITZ, GRUNDVERMOEGEN, GRUNDBESITZWERT (§ 12 ABS. 3 ERBSTG) 264 AA) BEWERTUNG DES GRUNDVERMOEGENS (§§ 176-198 BEWG) - ALLGEMEINES 264 BB) BEWERTUNG DES GRUNDVERMOEGENS NACH DEN §§ 176-198 BEWG IM EINZELNEN 265 (1) BEWERTUNG MIT DEM GEMEINEN WERT 265 (2) SOMIT GELTEN VIER VERSCHIEDENE BEWERTUNGSVERFAHREN FUER GRUNDBESITZ 265 (3) GENERELLE ESCAPE-KLAUSEL BEI DER BEWERTUNG VON GRUNDVERMOEGEN (§ 187 BEWG) 266 (4) UMFANG DES GRUNDVERMOEGENS (§ 176 BEWG) 266 (5) BEWERTUNG VON UNBEBAUTEN GRUNDSTUECKEN (§ 178 BEWG) - ABSCHN. 5 BEWGRV ERI. 2009 - 268 (6) BEWERTUNG IM VERGLEICHSWERTVERFAHREN (§§ 182 ABS. 2, 183 BEWG) 269 (7) ERTAGSWERTVERFAHREN (§§ 182 ABS. 3, 184 BEWG) - ABSCHN. 13 FF. BEWGRV ERI. 2009 - 269 (8) SACHWERTVERFAHREN (§ 189 BEWG) - ABSCHN. 25 FF. BEWGRVERI. 2009- 272 (9) BEWERTUNG IN SONDERFAELLEN (§§ 192-197 BEWG) 275 (10) NACHWEIS DES NIEDRIGEREN GEMEINEN WERTES (§ 198 BEWG) 277 (11) BEWERTUNG DES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN VERMOEGENS (§§ 158-175 BEWG) - BEW L+F ERI. 2009 (BSTBL I 2009, 552) 277 F) GESONDERTE FESTSTELLUNGEN NACH DEN §§ 151-156 BEWG 280 G) WERTERMITTLUNG BEI MEHREREN BETEILIGTEN (AUFTEILUNG) 284 H) GEWINNUEBERMASSSCHENKUNG I.S.D. § 7 ABS. 6 ERBSTG 284 VITI C) BERECHNUNG DES ENTLASTUNGSBETRAGS (§ 19A ABS. 3 UND 4 ERBSTG) .. 297 D) AUSSCHLUSS DER INANSPRUCHNAHME DES ENTLASTUNGSBETRAGS (§ 19A ABS. 2 SATZ 2 ERBSTG) 297 E) WEGFALL DES ENTLASTUNGSBETRAGS (§ 19A ABS. 5 ERBSTG) 297 XII. STEUERSCHULDNER (§ 20 ERBSTG) 297 XIII. BESTEUERUNG VON RENTEN, NUTZUNGEN UND LEISTUNGEN BEIM EMPFAENGER (§ 23 ERBSTG) 298 XIV. WEGFALL DER REGELUNG IN § 25 ERBSTG, DER BESTEUERUNG BEI RENTEN- UND NUTZUNGSLAST 300 1. ENTWICKLUNG DES § 25 ERBSTG (A.F.) 300 2. VERZICHT AUF EIN VORBEHALTENES NIESSBRAUCHSRECHT 301 XV. BILLIGKEITSREGELUNG NACH § 27 ERBSTG (MEHRFACHER ERWERB DESSELBEN VERMOEGENS) 301 XVI. BUELIGKEITSREGELUNG NACH § 28 ERBSTG (STUNDUNG DER ERBSCHAFTSTEUER) 302 1. STUNDUNG GEM. § 28 ABS. 1 ERBSTG 302 2. STUNDUNG GEM. § 28 ABS. 3 ERBSTG 303 XVII. ENTSTEHUNG - FAELLIGKEIT - ERLOESCHEN DER ERBSCHAFTSTEUER - VERWIRKUNG DES STEUERANSPRUCHS 304 1. ENTSTEHUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 304 2. FAELLIGKEIT DER ERBSCHAFTSTEUER/SCHENKUNGSTEUER 306 3. ERLOESCHEN DER ERBSCHAFTSTEUER/SCHENKUNGSTEUER 306 A) BESONDERHEITEN DER FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG GEM. § 170 ABS. 5 AO 306 B) ERLOESCHEN DER ERBSCHAFTSTEUER IN BESONDEREN FAELLEN GEM. § 29 ERBSTG 307 4. VERWIRKUNG DES ERBSCHAFTSTEUERANSPRUCHS 309 XVIII. ANZEIGE- UND ERKLAERUNGSPFLICHTEN 309 1. ANZEIGEPFLICHT DES ERWERBERS (§ 30 ERBSTG) 309 2. ANZEIGEPFLICHT UND HAFTUNG DER VERMOEGENSVERWALTER, VERMOEGENSVERWAHRER UND VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN (§ 33 ERBSTG, § 4. GRUNDZUEGE EINZELNER REGELUNGEN - VEREINBARKEIT MIT EU- REGELUNGEN 318 5. ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER ERBSCHAFTSTEUER (§ 21 ERBSTG) 320 6. INFORMATORISCHE HINWEISE ZUM ERBRECHT UND ZUR ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER EINZELNER AUSLAENDISCHER STAATEN 322 A) VORBEMERKUNG 322 B) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 322 C) GRUNDZUEGE ZUR ERBRECHTLICHEN/ERBSCHAFTSTEUERLICHEN PROBLEMATIK VON ERBFAELLEN MIT BEZUG ZU OESTERREICH 324 D) GRUNDZUEGE ZUR ERBRECHTLICHEN/ERBSCHAFTSTEUERRECHTLICHEN PROBLEMATIK VON ERBFAELLEN MIT BEZUG ZUR SCHWEIZ 326 E) GRUNDZUEGE ZUR ERBRECHTLICHEN/ERBSCHAFTSTEUERLICHEN PROBLEMATIK MIT BEZUG ZU SPANIEN 328 F) GRUNDZUEGE ZUR ERBRECHTLICHEN/ERBSCHAFTSTEUERLICHEN PROBLEMATIK MIT BEZUG ZU ITALIEN 329 G) ERGAENZENDE LITERATUR ALLGEMEIN ZU ERBSCHAFTSTEUERFRAGEN BEI AUSLANDSBEZIEHUNGEN 330 7. TRUSTBESTEUERUNG 331 A) BEGRIFF 331 B) ARTEN DER TRUSTERRICHTUNG 331 C) ANERKENNUNG DES TRUSTS IM DEUTSCHEN RECHT 331 D) GEFAHR DER NICHTANERKENNUNG DES TRUSTS DURCH DIE DEUTSCHE GERICHTSBARKEIT 331 E) ERBSCHAFTSTEUERLICHE AUSWIRKUNGEN 331 0. SCHENKEN UND ERBEN AUS EINKOMMENSTEUERLICHER SICHT 333 I. EMPFAENGER/ERBE IST EINE EINZELNE PERSON 333 1. GEGENSTAND DER ERBSCHAFT/SCHENKUNG/VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE, VERMOEGENSUEBERGABE: PRIVATVERMOEGEN - VOELLIGE UNENTGELTLICHKEIT 333 2. GEGENSTAND DER ERBSCHAFT/SCHENKUNG: WIRTSCHAFTSGUETER DES BETRIEBSVERMOEGENS - VOELLIGE UNENTGELTLICHKEIT 333 3 E) DURCHFUEHRUNG - GESETZLICHER INHALT DES NIESSBRAUCHSRECHTS - PFLICHTEN UND RECHTE DES NIESSBRAUCHERS BZW. DES EIGENTUEMERS 348 F) WEITERE BESONDERHEITEN 349 G) ERLOESCHEN DES NIESSBRAUCHSRECHTS 349 H) NIESSBRAUCHSRECHT AN RECHTEN (§§ 1068 FF. BGB) 349 2. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ZUM DINGLICHEN WOHNRECHT 350 3. EINKOMMENSTEUERIICHE BEHANDLUNG DES NIESSBRAUCHSRECHTS/DINGLICHEN WOHNRECHTS BEI EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 351 A) UNENTGELTLICHER ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH 351 AA) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM NIESSBRAUCHER 351 BB) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM EIGENTUEMER 352 B) ENTGELTLICHER ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH 352 AA) BEHANDLUNG BEIM NIESSBRAUCHER 352 BB) BEHANDLUNG BEIM EIGENTUEMER 353 C) TEILENTGELTLICHER ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH 353 D) VORBEHALTSNIESSBRAUCH 354 AA) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM NIESSBRAUCHER 354 BB) STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM EIGENTUEMER 355 E) VERMAECHTNISNIESSBRAUCH 355 F) DINGLICHES WOHNRECHT 356 G) OBLIGATORISCHES NUTZUNGSRECHT 356 4. ABLOESUNG VON NUTZUNGSRECHTEN UND EINKOMMENSTEUER 357 A) ABLOESUNG EINES VORBEHALTSNIESSBRAUCHS 357 AA) ALLGEMEINES 357 BB) ABLOESUNG IM ZUSAMMENHANG MIT EINER VERMOEGENSUEBERGABE 357 CC) ABLOESUNG IM ZUSAMMENHANG MIT SONSTIGEN VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN 358 B) ABLOESUNG EINES ZUWENDUNGSNIESSBRAUCHS 358 C) ABLOESUNG EINES VERMAECHTNISNIESSBRAUCHS 358 D) ABLOESUNG EINES DINGLICHEN WOHNRECHTS 358 E) ABLOESUNG EINES OBLIGATORISCHEN NUTZUNGSRECHTS 359 IV F. SCHENKEN UND ERBEN AUS UMSATZSTEUERLICHER SICHT 372 G. ARBEITSHILFEN 374 I. TESTAMENTSMUSTER 374 1. EINZELTESTAMENTE 374 A) ERBEINSETZUNG 374 B) ERBEINSETZUNG MIT TEILUNGSANORDNUNGEN, VORAUSVERMAECHTNISSEN, AUFLAGEN UND PFLICHTTEILSLAST 376 2. GEMEINSCHAFTLICHE EHEGATTENTESTAMENTE 380 A) BERLINER TESTAMENT 380 B) ERBEINSETZUNG MIT VERMAECHTNISSEN 387 3. UNTEMEHMERTESTAMENTE 393 A) EINZELUNTEMEHMEN 393 B) BETEILIGUNG AN PERSONENGESELLSCHAFT 398 C) GMBH-BETEILIGUNG 402 II. CHECKLISTE ZU VERFUEGUNGEN VON TODES WEGEN 405 1. TESTAMENT 405 A) CHECKLISTE ZUR ERBEINSETZUNG 405 B) CHECKLISTE ZU TEILUNGSANORDNUNGEN/VORAUSVERMAECHTNISSEN 408 C) CHECKLISTE ZU VERMAECHTNISSEN UND AUFLAGEN 409 2. EHEGATTENTESTAMENT 411 A) CHECKLISTE ZUM BERLINER TESTAMENT 411 B) CHECKLISTE ZUM GEMEINSCHAFTLICHEN TESTAMENT MIT VERMAECHTNISSEN ZU GUNSTEN DES UEBERLEBENDEN EHEGATTEN 413 DI. ABC DER STEUERMINIMIERUNG UND GESTALTUNGSFALLEN 415 ANHANG 1: ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ (ERBSTG) 421 ANHANG 2: ERBSCHAFTSTEUER-DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (ERBSTDV) 448 ANHANG 3: BEWERTUNGSGESETZ (BEWG) 453 ANHANG 4 : GLEICH LAUTENDE ERLASSE DER OBERSTEN FINANZBEHOERDEN DER LAENDER ZUR UMSETZUNG DES GESETZES ZUR REFORM DES ERBSCHAFTSTEUER- UND BEWERTUNGSRECHTS 491 I. ANWENDUNG DER GEAENDERTEN VORSCHRIFTEN DES ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZES 491 Z ZU § 179 BEWG 551 ZU § 180 BEWG 554 ZU § 181 BEWG 555 ZU § 182 BEWG 557 ZU § 183 BEWG 557 ZU §§ 184 BIS 188 BEWG 559 ZU §§ 189 BIS 191 BEWG (SACHWERTVERFAHREN) 571 ZU §§ 192 BIS 194 BEWG (ERBBAURECHTSFAELLE) 581 ZU § 192 BEWG 581 ZU § 193 BEWG 581 ZU § 194 BEWG 587 ZU § 195 BEWG 589 ZU § 196 BEWG 591 ZU § 197 BEWG 594 ZU § 198 BEWG 595 IV. BEWERTUNG EINER LEBENSLAENGLICHEN NUTZUNG ODER LEISTUNG; VERVIELFAELTIGER FUER BEWERTUNGSSTICHTAGE AB DEM 1. JANUAR 2007 BIS ZUM 31. DEZEMBER 2007 UND AB DEM 1. JANUAR 2008 BIS ZUM 31. DEZEMBER 2008 597 V. FESTSTELLUNG VON GRUNDBESITZWERTEN, VON ANTEILSWERTEN UND VON BETRIEBSVERMOEGENSWERTEN 602 ZU § 151 BEWG 602 ZU § 152 BEWG 607 ZU § 153 BEWG 607 ZU § 154 BEWG 607 ZU § 155 BEWG 608 ZU § 156 BEWG 608 STICHWORTVERZEICHNIS 609 21
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