Integriertes Chancen- und Risikomanagement: zur ertrags- und risikoorientierten Steuerung von Real- und Finanzinvestitionen in der Industrieunternehmung
Gespeichert in:
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2003
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Gabler-Edition Wissenschaft
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis XI
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis XVII
Abkürzungsverzeichnis XIX
1 Einleitung 1
1.1 Veränderte Risikolage im Umfeld der Unternehmungen 1
1.2 Problemstellung 5
1.3 Fragestellungen und Aufbau der Arbeit 9
2 Gesetz zur Konttolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 13
2.1 Wesentliche Änderungen durch das KonTraG 13
2.2 Terminologische Grundlagen zum Verständnis von Risiko und
Risikomanagementsystem 15
2.2.1 Der Risikobegnff nach KonTraG 17
2.2.2 Das Verständnis des Risikomanagementsystem nach KonTraG 18
2.3 Kritische Diskussion zum aktuellen Stand in der praktischen Umsetzung 20
2.4 Schlussfolgerung und grundlegende Anforderungen an ein betriebswirtschaftlich
sinnvolles Risikomanagement 23
3 Zur Zielkongruenz von Shareholder Value und Risikomanagement 29
3.1 Zielsetzung von Shareholder Value Management 29
3.2 Zielsetzung von Risikomanagement 38
3.3 Kritische Diskussion wertorientierten Risikomanagements 42
3.3.1 Empirische Aspekte 44
3.3.1.1 Zum Einfluss der Corporate Governance auf den Shareholder
Value 44
3.3.1.2 Der Renditc/Risiko Zusammenhang im Ijchte empirischer
Ergebnisse 50
3.3.1.3 Schlussfolgerung 54
3.3.2 Praktische Aspekte 55
3.3.2.1 Umsetzung mit Konzepten individueller Wcrtbeiträge (z. B. EVA) 55
3.3.2.2 Industrielles Portfoliomanagement im Spannungsfeld von
Risikomanagement und Wertsteigerung 61
3.3.2.2.1 Grundlagen und Ergebnisse empirischer
Untersuchungen 61
3.3.2.2.2 Die diskrepante Würdigung von industriellem
Portfoliomanagement vor dem Hintergrund aktueller
Kapitalmarktentwicklungen 65
3.3.2.2.3 Ein Modell des optimalen Diversinkationsgrades 68
3.3.2.3 Schlussfolgerung 73
XII Inhaltsverzeichnis
3.3.3 Theoretische Aspekte 75
3.3.3.1 Steuern als ökonomische Legitimation von Risikomanagement 76
3.3.3.1.1 Situation bei Personengesellschaften 80
3.3.3.1.2 Situation bei Kapitalgesellschaften 84
3.3.3.2 Die Notwendigkeit von Risikomanagement aufgrund von
Konkurskosten und Kosten finanzieller Anspannung 93
3.3.3.3 Principal Agent Probleme als Begründung für Risikomanagement 96
3.3.3.4 Schlussfolgerung 102
3.4 Integriertes Rendite /Risikomanagement zur Optimierung der
Rendite /Risikoposition der Unternehmung und die Ausgleichsfunktion der
Treasury 104
4 Methoden für eine integrierte Rendite /Risikosteuerung im
leistungswirtschaftlichen Beteich 111
4.1 Das Aggregationsproblem beim Shareholder Value und Risikomanagement 111
4.2 Rechnungszweck und Zielgrößen 117
4.3 Eigenschaften der Bewertungsmethoden und getroffene Annahmen 119
4.4 Discounted Cashflow Methoden auf der Grundlage des CAPM 123
4.4.1 Evaluation der Wertadditivität 123
4.4.2 Kritische Würdigung der Anwendbarkeit CAPM basierter Methoden für
eine unternehmungsinterne Rendite /Risikosteuerung 127
4.5 Ein Bewertungsansatz mit Berücksichtigung des Gesamtrisikos 133
4.6 Vorschlag einer geeigneten Bewertungsfunktion 140
4.6.1 Geeignetes Risikomaß für Einzelprojekte in Investitionsprogrammen 146
4.6.1.1 Risikomaß zum Zweck der kontinuierlichen
Performanceüberwachung 147
4.6.1.2 Risikomaß zum Zweck der ex ante Entscheidungsunterstützung 150
4.6.1.3 Überführbarkeit der Risikomaße ineinander 152
4.6.2 Vorstellung der Bewertungsfunktion 153
4.6.2.1 Vereinbarkeit der Bewertungsfunktion mit dem Bernoulü Prinzip.... 153
4.6.2.2 Anwendung der Bewertungsfunktion zum Zweck der
kontinuierlichen Performanceüberwachung 156
4.6.2.3 Anwendung der Bewertungsfunktion zum Zweck der ex ante
Entscheidungsunterstützung 158
4.6.3 Erweiterungsmöglichkeiten der vorgestellten Bewertungsfunktion 161
4.6.3.1 Verwendung des Barwertes nach der Marktzinsmethode als
marktonentierten Bewertungsmaßstab für Investitionsprojekte 161
4.6.3.2 Ergänzung des Bewertungskonzepts um den Value at Risk vor
dem Hintergrund der Anforderungen des KonTraG 164
4.6.3.2.1 Das Grundmodell des Value at Risk 166
4.6.3.2.2 Vereinbarkeit des Value at Risk Ansatzes mit dem
Bernoulli Prinzip 174
Inhaltsverzeichnis XIII
4.6.3.2.3 Anwendung des Value at Risk zum Zweck der
kontinuierlichen Performanceüberwachung 176
4.7 Zusammenfassung und Ausblick 179
5 Integrierte Rendite und Risikoattribution als Controllinginstrumentarium für die
Treasury 185
5.1 Motivation 185
5.1.1 Notwendigkeit und Ziele einer aussagekräftigen Rendite und
Risikoattribution im Rahmen des Portfoliomanagements 192
5.1.2 Systematisierung grundlegender Konzepte der internen
Performanceanalyse: zum gegenwärtigen Stand der Forschung 197
5.1.3 Grundlagen und Anforderungen an eine sachgerechte
Performanceattribution 200
5.2 Grundprinzip der additiven Performanceattribution 208
5.2.1 Additive Renditeattnbution 208
5.2.2 Additive Risikoattribution 212
5.2.3 Abgrenzung des aktiven Risikos zum Risiko der aktiven Rendite 217
5.2.4 Kritische Würdigung 221
5.3 Konzept der multiplikativen Performanceattribution 225
5.3.1 Mulüplikaüve Renditeattribution 225
5.3.1.1 Attribution der Portfolio und Benchmarkrendite 226
5.3.1.2 Attribution der aktiven Rendite 231
5.3.2 Entwicklung einer multiplikativen Risikoattribution 235
5.3.2.1 Definition des aktiven Risikos 241
5.3.2.2 Das Allokationsportfolio und die Attnbution des aktiven Risikos 242
5.3.2.3 Graphische Darstellung der aktiven Risikoattribution 248
5.3.3 Performancebeurteilung auf Basis einer Integration von Rendite und
Risikoattribution 251
5.3.4 Beurteilung der gesamten Performance: ein modifiziertes SHARPE Maß 253
5.3.5 Kritische Würdigung der multiplikativen Attnbutionsanalysc 261
5.4 Zusammenfassung und Ausblick 264
6 Zusammenfassung 275
Anhang A 283
Anhang B 285
Anhang C 286
Anhang D 287
Literaturverzeichnis 289
Abbildungsverzeichnis XV
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 2 1: Formen der Unsicherheit 16
Abbildung 3 1: Nutzen von Risikomanagement 43
Abbildung 3 2: Kursentwicklung der Dr. Ing. h.c. F. Porsche AG und der mg
technologies AG relativ zum MDAX 49
Abbildung 3 3: Gefahren eines konzerneinheitlichen Kapitalkostensatzes 58
Abbildung 3 4: Optimaler Diversifikationsgrad 72
Abbildung 3 5: Einfluss von Risikomanagement auf den Unternehmungswert bei
progressiver Besteuerung 79
Abbildung 3 6: Einkommensteuerfunktion und zugehörige Grenzsteuerfunktion 81
Abbildung 3 7: Körperschaftsteuerfunktion und zugehörige Grenzsteuerfunktion 85
Abbildung 3 8: Reduktion von erwarteten Konkurskosten durch Risikomanagement 96
Abbildung 3 9: Optionspreistheoretische Erklärung von gambling for resurrection 100
Abbildung 4 1: Ebenen, Determinanten und Instrumentarien des Wertsteigerungs¬
managements 112
Abbildung 4 2: Bewertungsfunktion auf aggregierter und dezentraler Ebene 157
Abbildung 4 3: Dichtefunktion der Normalverteilung, Aussagesicherheit von 95 % 170
Abbildung 5 1: Gleichgerichtete Risikoveränderung durch Allokation und Selektion 249
Abbildung 5 2: Gegenläufige Risikoveränderung durch Allokation und Selektion 250
Abbildung 5 3: Gegenläufige, sich aufhebende Risikoveränderung durch Allokation und
Selektion 250
Abbildung 5 4: Kriterien der Effizienz eines Portfolios zu seiner Benchmark 254
Abbildung 5 5: Bewertung der relativen Effizienz anhand adäquater Rendite/Risiko
Möglichkeiten der Benchmark 256
Tabellenverzeichnis XVII
Tabellenverzeichnis
Tabelle 4 1: Projektdaten von Beispiel 4 1 135
Tabelle 4 2: Alternative Projektwerte bei unterschiedlichen Korrelationskoeffizienten
für die Ausgangsdaten von Beispiel 4 1 136
Tabelle 5 1: Additive vs. multiplikative Ermittlung der aktiven Rendite 202
Tabelle 5 2: Additive Zerlegung der aktiven Rendite 210
Tabelle 5 3: Ausgangsdaten des Attributionsbeispiels 211
Tabelle 5 4: Ergebnisse bei additiver Zerlegung der aktiven Rendite 211
Tabelle 5 5: Ergebnisse bei additiver Zerlegung des aktiven Risikos 216
Tabelle 5 6: Gegenüberstellung von Tracking Error und aktivem Risiko 220
Tabelle 5 7: Erfolgsbeiträge des aktiv verwalteten Portfolios 230
Tabelle 5 8: Erfolgsbeiträge des Benchmarkportfolios 230
Tabelle 5 9: Multiplikative Zerlegung der aktiven Rendite 233
Tabelle 5 10: Marginale und totale Risikobeiträge der Gattungen 239
Tabelle 5 11: Aktive Risikobeiträge der Gattungen aus Gewichtung und Selektion 247
Tabelle A l: Originäre Renditen und Gewichte der Einzelpapiere 283
Tabelle A 2: Matrix der Korrelationskoeffizienten 283
Tabelle A 3: Varianz Kovarianz Matrix 284
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| spellingShingle | Huther, Andreas Integriertes Chancen- und Risikomanagement zur ertrags- und risikoorientierten Steuerung von Real- und Finanzinvestitionen in der Industrieunternehmung Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Controlling (DE-588)4070102-5 gnd Investitionsplanung (DE-588)4114044-8 gnd Integriertes Management (DE-588)4346301-0 gnd Risikomanagement (DE-588)4121590-4 gnd |
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