Internationale Mobilität von und internationaler fiskalischer Wettbewerb um Direktinvestitionen:
Gespeichert in:
| Beteilige Person: | |
|---|---|
| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main ; Berlin ; Bern ; Bruxelles ; New York ; Oxfor
Lang
2002
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| Schriftenreihe: | Schriften zur internationalen Entwicklungs- und Umweltforschung
4 |
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| Umfang: | XXI, 235 Ill. S. : 21 cm |
| ISBN: | 3631396007 |
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| adam_text | Inhaltsübersicht
VORWORT DER HERAUSGEBER V
VORWORT DER AUTORIN VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVII
TABELLENVERZEICHNIS XVIII
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS XIX
SYMBOLVERZEICHNIS XXI
TEIL 1 INTERNATIONALE MOBILITÄT VON DIREKTINVESTITIONEN 27
TEIL 2 INTERNATIONALER FISKALISCHER WETTBEWERB 125
LITERATURVERZEICHNIS 209
IX
1 Internationaler Kapitalsteuerwettbewerb -
Ein Phänomen mit vielen Facetten 1
1.1 Zur Einführung 1
1.2 Gang der Arbeit 3
1.3 Ein Literaturüberblick 5
Teil 1: Internationale Mobilität von Direktinvestitionen
2 Internationale Kapitaltransfers und Direktinvestitionen in
einer Welt mit vollkommener Kapitalmobilität 27
2.1 Charakterisierung grenzüberschreitender Direktinvestitionen 27
2.2 Der Kapitalarbitrageansatz zur Erklärung grenzüberschreitender
Direktinvestitionen bei vollkommener Kapitalmobilität 35
3 Regionale Verteilung von grenzüberschreitenden
Investitionen - empirische Daten und stilisierte Fakten 47
3.1 Das Feldstein-Horioka-Theorem 47
3.2 Stilisierte Fakten zur regionalen Verteilung grenzüberschreitender
Investitionstätigkeit 50
4 Hindernisse der internationalen Kapitalmobilität - gängige
Erklärungsansätze und Grundlagen eines umfassenden
Konzepts der Immobilität von Direktinvestitionen 65
4.1 Erklärungsansätze für Hindernisse der internationalen Mobilität von
Direktinvestitionen - Darstellung und Kritik 66
4.2 Grundlagen eines umfassenden Konzepts der internationalen
Immobilität von Direktinvestitionen 7^
5 Theoretische Herleitung von Hindernissen der
internationalen Mobilität von Direktinvestitionen 83
5.1 Politisch-rechtliche Hindernisse der potenziellen internationalen
Mobilität von Direktinvestitionen ö4
5.2 ökonomische Hindernisse der effektiven internationalen Mobilität
von Direktinvestitionen 88
5.3 Mobilitätsclubs und internationale Mobilität von Direktinvestitionen 112
X
Teil 2: Internationaler fiskalischer Wettbewerb
6 Staatliche Einnahmen und Ausgaben im internationalen
fiskalischen Wettbewerb 125
6.1 Unternehmensbesteuerung 125
6.2 Staatliche Bereitstellung öffentlicher Inputs 144
7 Internationaler fiskalischer Wettbewerb - Ablauf
und Konsequenzen 149
7.1 Grundlagen des internationalen fiskalischen Wettbewerbs 151
7.2 Ein Modell des internationalen fiskalischen Wettbewerbs 155
7.3 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Direktinvestitionen im
Mobilitätsszenario 164
7.4 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Direktinvestitionen im
Immobilitätsszenario 177
7.5 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Gewinne 179
8 Empirische Befunde zur Entwicklung von Unternehmens¬
besteuerung und Ausgaben in der Europäischen Union 183
8.1 Indikatoren zur Erfassung der steuerlichen Belastung
von Unternehmen 184
8.2 Langfristige Entwicklung der Körperschaftsbesteuerung in den
EU-Ländern 186
8.3 Langfristige Entwicklung der Einkommensbesteuerung in den
EU-Ländern 195
8.4 Zur Ausgabenentwicklung in den EU-Ländern 198
8.5 Einige Schlussfolgemngen 199
9 Zusammenfassung und Ausblick 201
XI
Inhaltsverzeichnis
1 Internationaler Kapitalsteuerwettbewerb - Ein Phänomen
mit vielen Facetten 1
1.1 Zur Einführung 1
1.2 Gang der Arbeit 3
1.3 Ein Literaturüberblick 5
1.3.1 Positive Analyse des internationalen Kapitalsteuerwettbewerbs 6
1.3.1.1 Investitionsverhalten der privaten Wirtschaftssubjekte
und Kapitalbesteuerung 6
1.3.1.2 Modellierung des internationalen Kapitalsteuerwettbewerbs 9
1.3.1.2.1 Wettbewerb mit Kapitalsteuern 9
1.3.1.2.2 Wettbewerb mit Kapitalsteuern und öffentlichen Inputs ^
1.3.1.3 Resultate des internationalen Kapitalsteuerwettbewerbs 12
1.3.1.3.1 Institutionelle Konsequenzen 12
1.3.1.3.2 Allokationswirkungen 13
1.3.1.3.3 Distributionswirkungen 19
1.3.1.3.4 Beschäftigungswirkungen 20
1.3.2 Normative Analyse des internationalen Kapitalsteuerwettbewerbs 21
1.3.3 Beurteilung und Kritik der Literatur zum internationalen
Kapitalsteuerwettbewerb 22
1.3.3.1 Annahme vollkommener Kapitalmärkte und voll¬
kommener Kapitalmobilität 23
1.3.3.2 Fehlende Unterscheidung verschiedener Investitionsformen 24
1.3.3.3 Annahme harmonischer Ziele im Unternehmenssektor 24
1.3.4 Zur weiteren Vorgehensweise 25
Teil 1: Internationale Mobilität von Direktinvestitionen
2 Internationale Kapitaltransfers und Direktinvestitionen
in einer Welt mit vollkommener Kapitalmobilität 27
2.1 Charakterisierung grenzüberschreitender Direktinvestitionen 27
2.1.1 Arten internationaler Kapitaltransfers - Direkt- versus Portfolio¬
investitionen 27
2.1.2 Arten grenzüberschreitender Direktinvestitionen 30
XII
2.1.3 Phasen grenzüberschreitender Direktinvestitionen 32
2.1.4 Verteilung der Erträge aus grenzüberschreitenden Direkt¬
investitionen zwischen Mutter- und Tochterunternehmen 33
2.2 Der Kapitalarbitrageansatz zur Erklärung grenzüberschreitender
Direktinvestitionen bei vollkommener Kapitalmobilität 35
2.2.1 Darstellung des Kapitalarbitrageansatzes 36
2.2.1.1 Erklärung gesamtwirtschaftlicher grenzüberschreitender
Kapitaltransfers 36
2.2.1.2 Erklärung einzelwirtschaftlicher grenzüberschreitender
Direktinvestitionen 40
2.2.2 Kritik des Kapitalarbitrageansatzes 43
3 Regionale Verteilung von grenzüberschreitenden
Investitionen - empirische Daten und stilisierte Fakten 47
3.1 Das Feldstein-Horioka-Theorem 47
3.2 Stilisierte Fakten zur regionalen Verteilung grenzüberschreitender
Investitionstätigkeit 50
3.2.1 Quantitative Entwicklung grenzüberschreitender Investitionen 51
3.2.2 Regionale Verteilung grenzüberschreitender Investitionen 52
3.2.3 Formen grenzüberschreitender Direktinvestitionen 60
3.2.4 Regionale Verteilung multinationaler Unternehmen 62
3.2.5 Fazit 63
4 Hindernisse der internationalen Kapitalmobilität - gängige
Erklärungsansätze und Grundlagen eines umfassenden .
Konzepts der Immobilität von Direktinvestitionen 65
4.1 Erklärungsansätze für Hindernisse der internationalen Mobilität von
Direktinvestitionen - Darstellung und Kritik 66
4.1.1 Zur Kritik des gängigen Begriffs der Kapitalmobilität 66
4.1.2 Die wichtigsten Erklärungsansätze für Kapitalimmobilität und
ihre Defizite 68
4.1.2.1 Monopolistische Kapitalangebotsbeschränkung 68
4.1.2.2 Informationsasymmetrien 69
4.1.2.3 Politisches Risiko 70
4.1.2.4 Mobilitätskosten 71
4.1.2.5 Fazit 73
4.2 Grundlagen eines umfassenden Konzepts der internationalen
Immobilität von Direktinvestitionen 75
XIII
4.2.1 Politisch-rechtliche Hindernisse der potenziellen internationalen
Mobilität von Direktinvestitionen 76
4.2.2 ökonomische Hindernisse der effektiven internationalen
Mobilität von Direktinvestitionen 77
4.2.2.1 Transaktionskosten als ökonomische Hindernisse der
internationalen Mobilität von Direktinvestitionen 78
4.2.2.2 Typen von Transaktionskosten 79
4.2.3 Fazit 81
5 Theoretische Herleitung von Hindernissen der
internationalen Mobilität von Direktinvestitionen 83
5.1 Politisch-rechtliche Hindernisse der potenziellen internationalen
Mobilität von Direktinvestitionen 84
5.1.1 Probleme der rechtlichen Durchsetzbarkeit von Ansprüchen aus
grenzüberschreitenden Direktinvestitionen 85
5.1.2 Politisches Risiko 86
5.1.3 Auswirkungen von politisch-rechtlichen Hindernissen der
potenziellen internationalen Mobilität von Direktinvestitionen
auf die Unternehmensentscheidungen 87
5.2 Ökonomische Hindernisse der effektiven internationalen Mobilität
von Direktinvestitionen 88
5.2.1 Transaktionskosten vom Typ 1 und ihre Konsequenzen für die
internationale Mobilität von Direktinvestitionen 88
5.2.2 Das Agenturproblem und Transaktionskosten vom Typ 2 90
5.2.2.1 Grundlegende Annahmen 90
5.2.2.2 Agenturkosten bei Fremdkapital-FDI und Kreditrationierung 92
5.2.2.2.1 Kreditrationierung zur Vermeidung von adverser Selektion 93
5.2.2.2.2 Kreditrationierung zur Vermeidung von moralischem Wagnis 100
5.2.2.3 Agenturkosten bei Eigenkapital-FDI und Beteiligungsrationierung 103
5.2.2.3.1 Beteiligungsrationierung zur Vermeidung von adverser Selektion 103
5.2.2.3.2 Beteiligungsrationierung zur Vermeidung von moralischem Wagnis 106
5.2.3 Fazit ir)
5.3 Mobilitätsclubs und internationale Mobilität von Direktinvestitionen 112
5.3.1 Der Reputationsmechanismus - Begriff und Entstehung 113
5.3.2 Die Bedeutung des Reputationsmechanismus für die
internationale Mobilität von Direktinvestitionen 114
5.3.3 Die Mobilität von Direktinvestitionen innerhalb von
Mobilitätsclubs 118
XIV
5.3.3.1 Mobilitätsclubs - Begriff und Merkmale 118
5.3.3.2 Netzexternalitäten und internationale Mobilität von
Direktinvestitionen im Mobilitätsclub 120
5.3.4 Fazit 122
Teil: 2 Internationaler fiskalischer Wettbewerb
6 Staatliche Einnahmen und Ausgaben im internationalen
fiskalischen Wettbewerb 125
6.1 Unternehmensbesteuerung 125
6.1.1 Ansatzpunkte der Unternehmensbesteuerung 125
6.1.2 Formen der Unternehmensbesteuerung 127
6.1.2.1 Steuerpflicht 128
6.1.2.1.1 Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) 128
6.1.2.1.2 Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) 128
6.1.2.1.3 Kombinationen aus persönlicher und sachlicher Steuerpflicht 129
6.1.2.2 Vermeidung von Kollisionswirkungen 129
6.1.2.2.1 Die Anrechnungsmethode 130
6.1.2.2.2 Die Freistellungsmethode 131
6.1.2.2.3 Die Abzugsmethode 132
6.1.3 Prinzipien und Ziele der Unternehmensbesteuerung in der
offenen Volkswirtschaft 132
6.1.3.1 Fundamentalprinzipien der Unternehmensbesteuerung 132
6.1.3.2 Effiziente Allokation von Direktinvestitionen 134
6.1.3.2.1 Globale Effizienz 136
6.1.3.2.2 Nationale Effizienz 142
6.2 Staatliche Bereitstellung öffentlicher Inputs 144
6.2.1 Charakterisierung öffentlicher Inputs für den Unternehmenssektor 144
6.2.2 Effiziente Bereitstellung öffentlicher Inputs 146
7 Internationaler fiskalischer Wettbewerb - Ablauf und
Konsequenzen 149
7.1 Grundlagen des internationalen fiskalischen Wettbewerbs 151
7.1.1 Begriff des internationalen fiskalischen Wettbewerbs 151
7.1.2 Akteure im internationalen fiskalischen Wettbewerb 153
7.1.2.1 Der Staat 153
7.1.2.2 Die Unternehmen 155
7.2 Ein Modell des internationalen fiskalischen Wettbewerbs 155
XV
7.2.1 Modellannahmen 156
7.2.2 Instrumente im internationalen fiskalischen Wettbewerb 159
7.3 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Direktinvestitionen im
Mobilitätsszenario 1g4
7.3.1 Strategie einer allgemeinen Steuersatzsenkung 165
7.3.2 Diskriminierungsstrategien 168
7.3.2.1 Steuerliche Diskriminierungsstrategie 168
7.3.2.2 Diskriminierung bei der Bereitstellung öffentlicher Inputs 171
7.3.3 Fazit 173
7.4 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Direktinvestitionen im
Immobilitätsszenario 177
7.4.1 Strategie einer allgemeinen Steuersatzsenkung 177
7.4.2 Diskriminierungsstrategien 178
7.4.2.1 Steuerliche Diskriminierungsstrategie 178
7.4.2.2 Diskriminierung bei der Bereitstellung öffentlicher Inputs 178
7.4.3 Fazit 179
7.5 Internationaler fiskalischer Wettbewerb um Gewinne 179
7.5.1 Gewinne als Objekt des internationalen fiskalischen Wettbewerbs
im Mobilitätsszenario 179
7.5.2 Gewinne als Objekt des internationalen fiskalischen Wettbewerbs
im Immobilitätsszenario 181
8 Empirische Befunde zur Entwicklung von Unternehmens¬
besteuerung und Ausgaben in der Europäischen Union 183
8.1 Indikatoren zur Erfassung der steuerlichen Belastung von
Unternehmen ^34
8.2 Langfristige Entwicklung der Körperschaftsbesteuerung in den
EU-Ländem 186
8.2.1 Nominale Steuersätze 166
8.2.2 Effektive Steuersätze 191
8.2.3 Aufkommen der Körperschaftsteuer .193
8.2.4 Strukturelle Entwicklungen der Körperschaflsteuersysteme 194
8.3 Langfristige Entwicklung der Einkommensbesteuerung in den
EU-Ländern ,„r
8.4 Zur Ausgabenentwicklung in den EU-Ländem ZZZZIZ..198
8.5 Einige Schlussfolgerungen igg
9 Zusammenfassung und Ausblick .201
XVI
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
2.1 Verteilung der Erträge zwischen Mutterunternehmen und
ausländischer Niederlassung bei Eigenkapital-FDI 34
2.2 Verteilung der Erträge zwischen Mutterunternehmen und ausländischer
Niederlassung bei Fremdkapital-FDI 35
2.3 Internationale Kapitalbewegungen nach der Kapitalarbitragehypothese 37
2.4 Gleichgewichtige internationale Kapitalallokation nach der Kapital¬
arbitragehypothese 38
2.5 Grenzüberschreitende Kapitaltransfers bei unterschiedlicher
internationaler Kapitalausstattung 40
2.6 Gleichgewichtige Fremdkapital-FDI 42
2.7 Gleichgewichtige Eigenkapital-FDI 43
4.1 Wirkung von Transaktionskosten auf ausländische Direktinvestitionen 79
5.1 Wirkung von Hindernissen der potenziellen Mobilität auf ausländische
Direktinvestitionen 88
5.2 Erwarteter Gewinn des MNU in Abhängigkeit vom Kreditzins 98
5.3 Kreditrationierung bei Fremdkapital-FDI 100
5.4 Beteiligungsrationierung bei Eigenkapital-FDI 106
5.5 Der Reputationsmechanismus zur Beseitigung von Hindernissen der
potenziellen Mobilität von Direktinvestitionen 116
6.1 Globale Allokation von Realkapital 138
6.2 Effiziente Bereitstellung des öffentlichen Inputs X , 147
7.1 Staatliche Bereitstellung des öffentlichen Inputs X ai bei
unterschiedlichen Präferenzen der Untemehmenstypen 161
7.2 Wirkung einer Steuersatzsenkung des Auslands bezüglich des
öffentlichen Inputs Xa6, - Mobilitätsszenario 166
7.3 Wirkung einer Steuersatzsenkung des Auslands bezüglich des
öffentlichen Inputs XaS2 - Mobilitätsszenario 167
7.4 Wirkung einer Steuerdiskriminierung des Auslands bezüglich des
öffentlichen Inputs Xaai - Mobilitätsszenario 169
7.5 Wirkung einer Steuerdiskriminierung des Auslands bezüglich des
öffentlichen Inputs Xaö2 - Mobilitätsszenario 170
7.6 Wirkung einer Ausgabendiskriminierungsstrategie des Auslands
bezüglich des öffentlichen Inputs Xaa, - Mobilitätsszenario 171
7.7 Wirkung einer Ausgabendiskriminierungsstrategie des Auslands
bezüglich des öffentlichen Inputs Xao2 - Mobilitätsszenario 172
7.8 Wirkung einer Nettorenditeerhöhung des Auslands auf grenzüber¬
schreitende Direktinvestitionen - Mobilitätsszenario 174
XVII
TABELLENVERZEICHNIS
2.1 Einzelpositionen des internationalen Kapitalverkehrs nach der
Systematik der Deutschen Bundesbank 29
3.1 Grenzüberschreitende Ströme von Direkt- und Portfolioinvestitionen
weltweit 1982 - 1998, ausgewählte Jahre 51
3.2 FDI-Flüsse nach Regionen in vH der weltweiten FD11982 - 1998,
ausgewählte Jahre 53
3.3 FPI-Flüsse nach Regionen in vH der weltweiten FPI 1982 - 1998,
ausgewählte Jahre 55
3.4 FDI-Bestände nach Regionen 1985 und 1999 56
3.5 FDI-Bestände der vier größten Geberländer nach Gastregionen
1996 in vH 5g
3.6 Anteile der FDI-Abflüsse und FDI-Zuflüsse an den gesamten
inländischen Bruttoinvestitionen 1985-1998 in vH 59
3.7 Anteile der FDI-Bestände (kumulierter Kapitalexport und
Kapitalimport) am inländischen BIP 1985 - 1998 in vH 60
3.8 Mergers Acquisitions nach Regionen 1990 und 1999 62
3.9 Regionale Verteilung der Mutter- und der Tochter¬
unternehmen, Anfang und Ende der 90er Jahre 63
4.1 Ausgewählte Erklärungsansätze für Hindernisse
der internationalen Kapitalmobilität 74
8.1 Chronologische Abfolge und Anzahl der Steuersatzreformen bei der
Körperschaftsteuer in den Ländern der Europäischen Union 1985 - 2001 ..188
8.2 Körperschaftsteuern in den Ländern der Europäischen Union: Nominale
Steuersätze 1980 - 2001 und Zahl der Steuerreformen 1985 - 2001 190
8.3 Körperschaftsteuem in den Ländern der Europäischen Union: Anteile
am BIP und am gesamten Steueraufkommen 1980 - 1998 in vH
ausgewählte Jahre 193
8.4 Chronologische Abfolge und Anzahl der Reformen des Einkommen- steuer-Spitzensatzes in den Ländern der Europäischen
Union 1985-2001 1g6
8.5 Einkommensteuern in den Ländern der Europäischen Union: Nomi- nale Spitzensteuersätze und Zahl der Steuerreformen 1985 - 2001 .... 197
8.6 Staatliche Bruttoanlageinvestitionen der Europäischen Union-Länder
in vH des BIP 1980 - 2000 199
XVIII
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