Betriebswirtschaftliche Steuerlehre: Einführung
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
München u.a.
Oldenbourg
1998
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| Ausgabe: | 3., aktualisierte Aufl. |
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| Umfang: | VIII, 430 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort IX
1 Steuern und betriebliche Entscheidungen 1
1.1 Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre als Entscheidungslehre 2
1.2 Steuern im betrieblichen Entscheidungssystem 5
1.2.1 Das unternehmerische Minimalzielsystem und Steuern 5
1.2.2 Das unternehmenspolitische Instrumentarium und Steuern 13
1.2.3 Der betriebliche Entscheidungsprozeß und Steuern 18
1.3 Steuerdefinition und einteilung 25
2 Steuerrechtliche Basis: Die Ertragsteuern 29
2.1 Die Einkommensteuer 29
2.1.1 Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer 31
2.1.2 Die Gewinn Einkunftsarten 32
2.1.3 Die Überschuß Einkunftsarten 40
2.1.4 Besonderheiten der Einkommensteuer 48
2.1.4.1 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 48
2.1.4.2 Verlustausgleich/ rücktrag/ vortrag 50
2.1.4.3 Steuerfreie und außerordentliche Einkünfte 52
2.1.5 Der Einkommensteuertarif 58
2.1.5.1 Der Normalsteuertarif 58
2.1.5.2 Besondere Steuersätze 68
2.1.6 Die Lohn und die Kapitalertragsteuer 73
2.1.7 Die Kirchensteuer und Ergänzungsabgaben 75
2.2 Die Körperschaftsteuer 79
2.2.1 Die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer 81
2.2.2. Der Körperschaftsteuertarif 83
2.2.3 Besonderheiten der Körperschaftsteuer 85
2.2.3.1 Verwendbares Eigenkapital und Anrechnungsverfahren 85
2.2.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen 93
2.2.3.3 Ausländische Einkünfte 95
2.3 Die Gewerbesteuer 98
2.3.1 Die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer 100
2.3.2 Der Gewerbesteuertarif 106
2.4 Die Ertragsteuerbelastung 109
3 Steuer rechtliche Basis: Die Substanzsteuern 120
3.1 Das Bewertungsgesetz 120
3.2 Die Grundsteuer 122
3.3 Die Erbschaft und Schenkungsteuer 124
VI Inhaltsverzeichnis
4 Steuerrechtliche Basis: Andere Steuern und Subventionen 126
4.1 Die Umsatzsteuer 126
4.1.1 Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer 127
4.1.2 Der Umsatzsteuertarif. 133
4.1.3 Besonderheiten der Umsatzsteuer 134
4.2 Die Grunderwerbsteuer 140
4.3 Subventionen 140
5 Steuerrechtliche Basis: Die Steuerbilanz 143
5.1 Die Handelsbilanz als Basis der Steuerbilanz 143
5.2 Die Bilanzierung in der Steuerbilanz 153
5.3 Die Bewertung in der Steuerbilanz 158
5.3.1 Die Bewertung des Anlagevermögens 158
5.3.1.1 Die Basiswerte 159
5.3.1.2 Die Wertfortfuhrung 165
5.3.2 Die Bewertung des Umlaufvermögens 180
5.3.3 Die Bewertung des Eigenkapitals 184
5.3.4 Die Bewertung der steuerfreien Rücklagen 186
5.3.5 Die Bewertung der Rückstellungen 189
5.3.6 Die Bewertung der Verbindlichkeiten 191
5.4 Die Steuerbilanz der Mitunternehmerschaften 192
6 Steuerrechtliche Basis: Das Besteuerungsverfahren 200
6.1 Grundsätze des formellen Steuerrechts 200
6.2 Die Steuerschuld 205
6.2.1 Das Entstehen der Steuerschuld 205
6.2.2 Die Ermittlung der Steuerschuld 206
6.2.3 Die Festsetzung und Mitteilung der Steuerschuld 213
6.2.4 Die Fälligkeit der Steuerschuld 217
6.2.5 Die Beitreibung der Steuerschuld 218
6.2.6 Das Erlöschen der Steuerschuld 219
6.3 Die Durchsetzung der Rechte des Steuerpflichtigen 221
6.3.1 Der außergerichtliche Rechtsbehelf 221
6.3.2 Der Finanzgerichtsweg 224
6.4 Die Steuervergehen 227
7 Die steuerrechtliche Basis internationaler Beziehungen 230
7.1 Einschränkung der Doppelbesteuerung 231
7.2 Einschränkung ungerechtfertigter Vorteile 241
VIII Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 390
Symbolverzeichnis (Auswahl) 395
Literaturverzeichnis 397
Stichwortverzeichnis 414
Inhaltsverzeichnis yrr
8 Sachverhaltsgestaltungen (Steuerpolitik i.w.S.) 247
8.1 Der Kapitalwert als Entscheidungskriterium 248
8.2 Steuern und Rechtsformwahl 250
8.2.1 Die Methodik der Rechtsformwahl 250
8.2.2 Rechtsformfaktor Steuern 253
8.3 Steuern und Standortwahl 269
8.3.1 Die Methodik der Standortwahl 269
8.3.2 Standortfaktor Steuern und Subventionen 269
8.3.2.1 Standortfaktor Steuerermäßigung 271
8.3.2.2 Standortfaktor Steuerverschiebung 273
8.3.2.3 Standortfaktor Subvention 275
8.3.3 Internationale Standortwahl 277
8.4 Steuern und Beschaffung 286
8.5 Steuern und Produktion/Absatz ...288
8.5.1 Steuern als Kosten 289
8.5.2 Steuern und Produktionsverfahren 291
8.5.3 Steuern und Mengenpolitik 296
8.5.4 Steuern und Preispolitik 296
8.5.5 Steuern und Präferenzpolitik 305
8.6 Steuern und Investition 307
8.6.1 Das Steuerparadoxon 307
8.6.2 Steuern und ökonomische Nutzungsdauer 312
8.6.3 Steuern und Unternehmenswert 316
8.7 Steuern und Finanzierung 325
8.7.1 Steuern und Finanzierungsvolumen 325
8.7.2 Steuern und Finanzierungskosten 330
8.7.3 Steuern und Liqiüditätssicherung 343
8.8 Andere Sachverhaltsgestaltungen 350
8.8.1 Zurechnung zu Vermögenssphären 351
8.8.2 Zurechnung zu Einkunftsarten 354
8.8.3 Zurechnung zu Steuerpflichtigen 356
8.8.4 Zurechnung zu Veranlagungszeiträumen 358
8.8.5 Schwarzarbeit 362
9 Steuerliche Optionspolitik (Steuerpolitik i.e.S.) 366
9.1 Steuerbilanzpolitik 366
9.1.1 Zielfiinktionen der Steuerbilanzpolitik 366
9.1.2 Das Entscheidungsinstrumentarium der Steuerbilanzpolitik 373
9.2 Andere steuerliche Optionen 376
9.2.1 Ertragsteuerliche Optionen 376
9.2.2 Umsatzsteuerliche Optionen 385
9.2.3 Sonstige steuerliche Optionen 386
9.2.4 Verfahrensrechtliche Optionen 388
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