Marktwertorientiertes Beteiligungscontrolling: Shareholder-Value als Maß der Konzernsteuerung
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
1998
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| Schriftenreihe: | Gabler-Edition Wissenschaft
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis IX
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis X
Abkürzungsverzeichnis XIII
1 Zusammenhang zwischen Konzernführung und
Unternehmensbewertung
1.1 Grundsatzüberlegungen zur finanzwirtschaftlichen Verantwortung
im Konzern
1.2 Problematik üblicher Beurteilungsverfahren für
Beteiligungsgesellschaften 3
1.3 Marktwert von Beteiligungen als Zielgröße 8
1.4 Ziel der Arbeit 13
2 Entscheidungsebenen im Beteiligungscontrolling
2.1 Begriffsabgrenzung 15
2.2 Strategische Entscheidungsebene 21
2.2.1 Unterstützung der Entscheidungsfindung auf Konzernebene 21
2.2.2 Bestimmung strategischer und operativer Zielgrößen 23
2.2.3 Integration des strategischen und operativen Zielsystems 25
2.2.4 Implementierung und Harmonisierung des Konzerninformationssystems 27
2.2.5 Strategische Planungs und Kontrollaufgaben 29
2.2.6 Verkauf und Erwerb von Beteiligungsgesellschaften 31
X Inhaltsv
2.2.7 Aufbau und Anpassung der Konzernorganisation
2.3 Operative Entscheidungsebene
2.3.1 Unterstützung der Entscheidungsfindung auf der Ebene der
Beteiligungsgesellschaften
2.3.2 Erfassung und Konsolidierung dezentraler Informationen
2.3.3 Operative Planungs und Kontrollaufgaben
2.4 Problembereiche
2.4.1 Mangelnde Zielkongruenz
2.4.2 Vergangenheitsorientierung
2.4.3 Rechnungswesenorientierung
3 Unternehmensbewertungskonzepte als Controllinginstrument
3.1 Objektivierter und subjektiver Unternehmenswert
3.2 Konventionelle Bewertungsverfahren
3.2.1 Einzelwirtschaftsgut orientierte Konzeptionen
3.2.1.1 Liquidationswert
3.2.1.2 Substanzwert
3.2.1.3 Asset Wert
3.2.1.4 Beurteilung
3.2.2 Nutzenorientierte Konzeptionen
3.2.2.1 Ertragswert
3.2.2.2 Discounted Cash flows
erzeichnis Inhaltsverzeichnis XI
33 3.2.2.3 APT Wert 54
3.2.2.4 Beurteilung 55
33
3.2.3 Vergleichsorientierte Konzeptionen 56
31 3.2.3.1 Comparative Company Approach 56
31 3.2.3.2 Market Multiples 57
35 3.2.3.3 Vergleichswertverfahren 58
37 3.2.3.4 Beurteilung 59
37 3.3 BesonderheitendesShareholder Value Ansatzes 60
3g 3.3.1 ValueDrivers als Steuerungsgrößen 60
39 3.3.2 Beurteilung 64
3.4 Problematik der Marktwertermittlung bei
Beteiligungsgesellschaften 66
3.4.1 Strukturelle Fragen 66
4t
3.4.1.1 Finanz Holding 67
43
3.4.1.2 Management Holding 68
44
3.4.1.3 Integrierter Konzern 69
44
3.4.2 Leistungswirtschaftliche Probleme 70
45
3.4.2.1 Interne Leistungsbeziehungen 70
46
3.4.2.2 Strategische Kosten und Leistungen 72
47
3.4.3 Finanzwirtschaftliche Probleme 74
3.4.3.1 Konzernportfolio 74
48
3.4.3.2 Eigenkapitalkosten 77
51
sgi Inhaltsverzeichnil 1
3.4.3.3 Kapitalstruktur 79
4 Marktwertrechnung im Beteiligungscontrolling
4.1 Allgemeine Anforderungen 1
4.1.1 Zielkongruenz 81
4.1.2 Zukunftsorientierung 83
4.1.3 Kommunizierbarkeit 84
4.1.4 Anpassungsfähigkeit 85
4.1.5 Wirtschaftlichkeit 87
4.2 Grundkonzeption
4.2.1 Aufgaben 88
4.2.2 Konzemorganisation 89
4.2.2.1 Abgrenzung von Value Centers 90
4.2.2.2 Wertorientiertes Regelkreismodell 91
4.2.2.3 Integration der Controlling Regelkreise 96
4.2.2.4 Rolle des Corporate Center 97
4.2.2.5 Klassifizierung der Aufgaben des Corporate Center 100
4.2.3 Leistungswirtschaft 104
4.2.3.1 Marktbezogene Verrechnung interner Leistungen 104
4.2.3.2 Erfassung und Bewertung strategischer Kosten und Leistungen 108
4.2.4 Finanzwirtschaft 114
4.2.4.1 Einheitliche FCF Ermittlung 114
4.2.4.2 Differenzierte Eigenkapitalkosten 117
Inhaltsverzeichnis XIII
4.2.4.3 Differenzierte Kapitalstrukturen 119
4.2.4.4 Wertorientiertes Konzernportfolio 120
4.3 Auswirkungen auf die Finanz Holding 124
4.3.1 Zielgrößen 124
4.3.2 Planung und Kontrolle 126
4.4 Auswirkungen auf den integrierten Konzern 129
4.4.1 Zielgrößen 129
4.4.2 Planung und Kontrolle 131
4.5 Flexible Management Holding als Mittelweg 133
4.5.1 Geschäftsfeldkategorien 134
4.5.2 Geschäftsfeldbezogene Zielgrößen 135
4.5.3 Geschäftsfeldbezogene Planung und Kontrolle 137
4.5.4 Strukturelle Auswirkungen 139
4.6 Beurteilung 14°
5 Zusammenfassung 143
Literaturverzeichnis 149
1
i Abbildungsverzeichnis XV
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Aufbau der Arbeit 16
Abb. 2: Vergleich der Beteiligungscontrolling Definitionen 20
Abb. 3: Informationsbedarf in Abhängigkeit von Entscheidungsbefugnis¬
sen beim Beteiligungscontrolling 28
Abb. 4: Systematik konventioneller Bewertungsverfahren 50
Abb. 5: Grundschema des Ertragswertverfahrens 57
Abb. 6: Grundschema des DCF Verfahrens 60
Abb. 7: Zusammenhang zwischen Marktwertsteigerung und Value Drivers
(Shareholder Value Netzwerk) 73
Abb. 8: Bereichsabgrenzung und Transferpreise 80
Abb. 9: Zusammenhang zwischen Ertragspotentialen und strategischen
Kosten und Leistungen 83
Abb. 10: Wertbeitrags Free Cash flow Matrix 85
Abb. 11: Wertpapierlinie im diversifizierten Konzern 88
Abb. 12: Aufgabenfelder im marktwertorientierten Beteiligungscontrolling 101
bb.13: Regelkreis fiir eine wertorientierte Unternehmensfuhrung 105
Abb. 14: Integration der Beteiligungscontrolling Regelkreise 11
Abb. 15: Unterschiede von Holdingkonstruktionen 111
Abb. 16: Beispiele für zentrale/dezentrale Funktionen
Abb. 17: Klassifikation zentraler Aufgaben 1^1
Abb. 18: Entstehung von Transfererträgen und aufwendungen 10
Abb. 19: Cash flows der Value Centers nach Quellen 107
Abb. 20: Zusammenhang zwischen Ertragspotentialen und Shareholder
Value 109
Abb. 21: Beispiele für die Verknüpfung strategischer Kosten und 1 ¦
Leistungen
Abb. 22: Schema I zur Ermittlung des Jahres FCF 115
Abb. 23: Schema II zur Ermittlung des Jahres FCF *X 6
Abb. 24: Kapitalallokation in Abhängigkeit vom Wertbeitrag ^
Abb. 25: Investitionsstrategien und Marktwert/Buchwert Relation 123
ibb. 26: Zielvorgabe und Überwachung in der Finanz Holding 126
Vbb. 27: Auswirkungen marktwertbezogener Aufgaben auf die
Finanz Holding 128
Abb. 28: Zielvorgabe und Überwachung im integrierten Konzern 131
Abb. 29: Auswirkungen marktwertbezogener Aufgaben auf den integrierten
Konzern 132
Abb. 30: Unterstützungsbedürfnis der Geschäftsfeldkategorien 134
Abb. 31: Zielvorgabe und Überwachung in der flexiblen
Management Holding 13 6
Abb. 32: Strukturmerkmale der flexiblen Management Holding 140
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