Wertorientierte Strategiebewertung: Modell, Konzeption und Umsetzung
Gespeichert in:
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl. [u.a.]
1997
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XV
Übersichtsverzeichnis XVII
Abkürzungsverzeichnis XIX
1 Einführung 1
1.1 Problemstellung und Zielsetzung der Untersuchung 1
1.2 Forschungskonzeptionelle Grundlagen 9
1.2.1 Skizzierung der Forschungsstrategie 9
1.2.2 Charakterisierung der Untersuchungseinheit 14
1.3 Begrifflich konzeptionelle Grundlagen 20
1.3.1 Begriff und Aufgabenfelder der Strategiebewertung 20
1.3.2 Geschäftsstrategien als Bewertungsobjekt 26
1.4 Skizzierung des Untersuchungsganges 35
2 Grundmodelle der wertorientierten Strategiebewertung 39
2.1 Die Steigerung des Shareholder Value als Unternehmensziel 39
2.2 Die Unzulänglichkeiten buchhalterischer Bewertungsmaßstäbe 49
2.3 Darstellung und Diskussion von wertorientierten Bewertungsmodellen 54
2.3.1 Das Modell von Rappaport 55
2.3.2 Das Modell von Copeland, Koller und Murrin 70
2.3.3 Das Modell der Boston Consulting Group 73
2.3.4 Abschließende Modellbeurteilung 80
X
2.4 Probleme der Umsetzung von wertorientierten Bewertungsmodellen 83
2.4.1 Fehlende Erfassung strategischer Einflußfaktoren 84
2.4.2 Nichtberücksichtigung des Kundenwertes 89
2.4.3 Gestaltung des Prozeßmanagements 94
2.4.4 Empirische Befunde zu Umsetzungsproblemen in der Praxis 97
2.5 Zusammenfassung und Zwischenfazit 99
3 Erweiterung des Grundmodells um strategische Einflußfaktoren 103
3.1 Analyse problemspezifischer Ansätze in der Literatur 104
3.1.1 Ansätze zur Strukturierung strategischer Einflußfaktoren 104
3.1.1.1 Ansätze im Rahmen strategischer Planungsinstrumente 104
3.1.1.2 Ansätze in der empirischen Erfolgsfaktorenforschung 110
3.1.2 Ansätze zur Erweiterung finanzieller Werttreibermodelle 115
3.1.2.1 Der Ansatz von Rappaport 115
3.1.2.2 Der Ansatz von Klien 120
3.1.2.3 Der Ansatz der Boston Consulting Group 123
3.1.3 Zusammenfassung 125
3.2 Modifikation bestehender Ansätze und Entwicklung des eigenen Ansatzes 127
3.2.1 Problemspezifische Präzisierung und Ergänzung des
Branchenstrukturmodells 127
3.2.2 Kundenwertbezogene Präzisierung des Wettbewerbsvorteils 130
3.2.2.1 Dimensionen des Kundenwertes 131
3.2.2.2 Kundenzufriedenheit als Indikator des Kundenwertes 13 6
3.2.3 Präzisierung und Erweiterung der ressourcenbezogenen Perspektive 139
3.3 Ergebnissynthese: Das erweiterte Werttreibermodell der Untersuchung 145
XI
4 Die zugrundegelegte Konzeption der wertorientierten Strategie¬
bewertung 25i
4.1 Die Elemente der Bewertungskonzeption im Überblick 151
4.2 Prozessuale Gestaltung der wertorientierten Strategiebewertung 153
4.2.1 Prognose der Entwicklung strategischer Einflußfaktoren unter Berück¬
sichtigung von potentiellen Strategieauswirkungen 153
4.2.1.1 Prognose der Marktpotentialentwicklung 153
4.2.1.2 Prognose der Marktpreisniveauentwicklung 161
4.2.1.3 Prognose der Kundenzufriedenheitsentwicklung 166
4.2.1.3.1 Ermittlung von Kundenanforderungen 167
4.2.1.3.2 Messung der aktuellen Kundenzufriedenheit 177
4.2.1.3.3 Prognose der Wettbewerberstrategien 182
4.2.1.3.4 Abschließende Ergebnissynthese 184
4.2.1.4 Prognose der Ressourcenbedarfsentwicklung 188
4.2.1.5 Prognose der Beschaffungspreisentwicklung 195
4.2.2 Ermittlung der Wertbeiträge alternativer Geschäftsstrategien 198
4.2.2.1 Analyse der Finanzentwicklung in der Vergangenheit 198
4.2.2.2 Festlegung Cash flow bezogener Bewertungsprämissen 202
4.2.2.3 Bestimmung geschäftsspezifischer Kapitalkosten 207
4.2.2.4 Berechnung der Strategiewertbeiträge 211
4.2.2.5 Durchführung flankierender Sensitivitätsanalysen 217
4.2.3 Zusammenfassung und Strategieauswahl 221
4.3 Strukturelle Gestaltung des Strategiebewertungsprozesses 225
4.3.1 Verteilung von Aufgaben auf Bewertungsträger 225
4.3.1.1 Hierarchische Organisationsformen 227
4.3.1.2 Teamorientierte Organisationsformen 234
4.3.2 Koordination der Aktivitäten des Bewertungsprozesses 241
XII
4.3.2.1 Identifikation kritischer Schnittstellen 242
4.3.2.2 Auswahl von Koordinationsmaßnahmen 245
4.4 Zusammenfassung der konzeptionellen Vorüberlegungen 250
5 Fallstudie zur Überprüfung der praktischen Relevanz der entwickelten
Bewertungskonzeption 255
5.1 Fallbeschreibung 257
5.1.1 Die strategische Geschäftseinheit 257
5.1.2 Die strategische Ausgangssituation 259
5.1.3 Entwicklung der Geschäftsstrategie 262
5.2 Befunde zur Prognose der Entwicklung strategischer Einflußfaktoren 266
5.2.1 Marktpotentialprognose 267
5.2.2 Marktpreisniveauprognose 285
5.2.3 Kundenzufriedenheitsprognose 291
5.2.3.1 Ermittlung von Kundenanforderungen 292
5.2.3.2 Messung der aktuellen Kundenzufriedenheit 301
5.2.3.3 Prognose der Wettbewerberstrategien 308
5.2.3.4 Ergebnissynthese und Wertung 310
5.2.4 Ressourcenbedarfsprognose 312
5.2.5 Beschaffungspreisprognose 315
5.3 Befunde zur Ermittlung der Wertbeiträge alternativer Geschäftsstrategien 316
5.3.1 Aufbau des eingesetzten Finanzsimulationsmodells 316
5.3.2 Vergangenheitsanalyse und Prämissenfestlegung 318
5.3.3 Ermittlung geschäftsspezifischer Kapitalkosten 324
5.3.4 Berechnung der Strategiewertbeiträge 328
5.3.5 Durchführung von Sensitivitätsanalysen 332
xin
5.4 Befunde zur Zusammenfassung und Strategieauswahl 334
5.5 Befunde zur strukturellen Gestaltung des Strategiebewertungsprozesses 336
5.5.1 Verteilung von Aufgaben auf Bewertungsträger 336
5.5.2 Koordination der Bewertungsaktivitäten 339
6 Zusammenfassung und Implikationen der zentralen Untersuchungs¬
befunde 343
Literaturverzeichnis 353
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