Steuer-Klientel-Effekte an DM-Anleihemärkten:
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos-Verl.-Ges.
1996
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung <Mannheim>: Schriftenreihe des ZEW
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 13
Symbolverzeichnis 4
Abbildungsverzeichnis ?
Tabellenverzeichnis *
Kapitel 1: Einführung 23
1.1 Problemstellung 23
1.2 Zielsetzungen der Arbeit 25
1.3 Aufbau der Arbeit 26
Erster Teil: Theoretische Grundlagen
Kapitel 2: Anlegerverhalten, Gleichgewichtskurse und steuerlich
bedingte Marktsegmentationen 28
2.1 Einfuhrung 28
2.2 Modell zur Erklärung der Existenz von Steuer-Klientel-Effekten 29
2.2.1 Steuerrechtlich relevante Gestaltungsmöglichkeiten bei
Anleihen 29
2.2.2 Preisminimale Substitutionsportefeuilles 32
2.3 Gleichgewichtskurse und Steuern 36
2.3.1 Gleichgewichtsüberlegungen zum Grundmodell 36
2.3.2 Gleichgewichtskurse und Steuern: Zum Stand der Diskussion 3 9
2.3.3 Hypothesen über die Existenz von Steuer-Klientel-Effekten 42
2 4 Zusammenfassung 45
Kapitel 3: Optimierungskalkül von Privatanlegern unter Berück¬
sichtigung von Steuern 46
3.1 Einführung 46
8
3.2 Anlageentscheidungen von Privatanlegern am Anleihemarkt 47
3.2.1 Vorüberlegungen zur Methodik 47
3.2.2 Bisherige Ansalze zur Untersuchung von Steuer-Klientel-
Effekten 48
3.2.3 Formulierung des Nutzenmaximienmgskalküls 51
3.2.4 Steuerrechtliche Rahmenbedingungen an den DM-Anleihemärkten 52
3.2.5 Spezifizierung des Ansatzes für Privatanleger 53
3.3 Zum Problem der Einflußfaktoren von Steuer-Klientel-Effekten 57
3.3.1 Vorbemerkungen 57
3.3.2 Behandlung in bisherigen Studien 58
3.3.3 Hypothesen über Einflußfaktoren auf Steuer-Klientel-Effekte 5 9
3.4 Zusammenfassung 60
Kapitel 4: Der kombinationsbedingte Kuponeffekt 62
4.1 Einfuhrung 62
42 Duplikationsproblematik 63
4.2.1 Standardfälle der Bildung von Substitulionsportefeuilles 63
4.2.2 Duplikatumsproblematik in bisherigen Studien 65
4.2.3 Annahmen bezüglich der Substitutionsanleihen 67
4.3 Analyse von optimalen Lösungsstrukturen 71
4.3.1 Einzellösungen 71
4.3.2 Staffellösungen 75
4.3.3 Sonstige I.ösungsstrukturen 79
4.3.4 Sonderfalle 81
44 Zusammenfassung 83
Zweiter Teil . Empirische Untersuchungen
Kapitel 5: Existenz von Steuer-Klientel-Effekten an
DM-Anleihemärkten 84
5 1 Einfuhrung 84
9
52 Untersuchungsfeld 85
5.2.1 Literaturübersicht 85
5.2.2 Daten 87
5.2.3 Untersuchungsdesign 89
5 3 Ergebnisse 91
5.3.1 Überprüfung der starken Existenzhypothese 91
5.3.2 Überprüfung der schwachen Existenzhypothese 94
5.3.3 Untersuchung teilmarktspezifischer Effekte 98
5 4 Zusammenfassung 100
Kapitel 6: Einflußfaktoren auf die Ausprägung von Steuer-
Klientel-Effekten 101
6 1 Einführung 101
6 2 Quantifizierung von Steuer-Klientel-Effekten 102
6.2.1 Empirische Ergebnisse in bisherigen Studien 102
6.2.2 Untersuchungsdesign 102
6 3 Ergebnisse 104
6.3.1 A nafyse der Differenzgröße D 104
6.3.2 Einfluß der Kuponhöhe 106
6.3.3 Einfluß der Restlaufzeit 109
6.3.4 Einfluß der Kurshöhe 111
6 4 Zusammenfassung 114
Kapitel 7: Explizite Analyse von optimalen Substitutionsporte¬
feuilles 116
7 1 Einführung 116
7 2 Empirische Analyse von Lösungsstrukturen in Substitutionsporte¬
feuilles 117
.2. l hxplizüe Analyse von Lösungsstrukturen in bisherigen
Studien 1 17
.2.2 l hitersuchungsdesign 118
7.3 Ergebnisse 118
10
7.3.1 Einfluß des kombinatiombedingten Kuponeffektes 118
7.3.2 Analyse einzelner Substitutionsportefeuilles 122
7.4 Zusammenfassung 129
Dritter Teil: Anwendung auf Anlage- und
Finanzierungsentscheidungen
Kapitel 8: Optimale Entscheidung von Privatanlegern am
Anleihemarkt unter Berücksichtigung von Steuern 130
8.1 Einführung 130
8 2 Ansatz 131
8.2.1 Suboptimalität von Renditeentscheidungen 13 1
8.2.2 Überprüfung von Renditeentscheidungen durch die Bildung
von Substitutionsportefeuilles 132
8.2.3 Untersuchungsdesign 133
8.3 Ergebnisse 134
8.3.1 Anleihen mit der maximalen steuermodifizierten Rendite 134
8.3.2 Verzinsliche Wiederanlagemöglichkeiten 135
8 4 Zusammenfassung 138
Kapitel 9: Optimale Gestaltung von Emissionskonditionen unter
Berücksichtigung von Steuern 140
9.1 Einführung 140
9.2 Ansatz 141
9.2.1 Zum Stand der Diskussion 141
9.2.2 Steuerliche Situation der Emittenten 142
9.2.3 Modellierung des optimalen Emissionsporte feuilles 143
9.2.4 l Inlersuchungsdesign 145
9.3 Ergebnisse 147
9.3.1 Emissionskonditionen des Bundes 147
9.3.2 Emissionskonditionen von Banktochtern am DM-Euromarkl 149
11
9.3.3 Analyse eines dominanten Emissionsportefeuilles 150
9 4 Zusammenfassung 151
Kapitel 10: Schlußbetrachtung 153
10.1 Relevanz zwischenzeitlich erfolgter Novellierungen bei der Zinsbesteuerung
für die Existenz von Steuer-Klientelen 153
10 2 Zusammenfassung der Arbeit 156
10 3 Ausblick auf künftige Forschung 159
11 Anhang 160
11 1 Beweise 160
//././ Beweis für die Gültigkeit von Relation (2.20) 160
11.1.2 Beweis für die Identität der Gleichungen (2.21) und (2.23) 161
11.1.3 Beweis von Ableitung (4.40) 161
11.1.4 Beweis von Ableitung (4.42) 162
11.2 Ergänzende Tabellen 164
11.2.1 Referenzanleihen im empirischen Teil 164
11.2.2 Ergebnisse zum A bschmlt 5.3.1 167
11.2.3 Ergebnisse zum A bschnitt 5.3.2 169
11.2.4 Ergänzende Schätzergebnisse zum A bschnitt 6.3 171
11.2.5 Einzelergebnisse zum Abschnitt 8.3.1 172
Literaturverzeichnis 174
12
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