Grundfälle Körperschaftsteuer: 46 praktische Fälle
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Lammerding, Jo Körperschaftssteuer |
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| Beteiligte Personen: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1992
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| Ausgabe: | 7. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerseminar / Grundfälle
5 |
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| Umfang: | 349 S. |
| ISBN: | 3816830579 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Teil I: Steuerpflicht und Einkommensermittlung
Fall Seite
1 Vergleich der Besteuerung von Personengesellschaften und
Kapitalgesellschaften - Überblick 13
AO, BewG, EStG, GewStG, KStG, UStG, VStG
2 Subjekte der Körperschaftsteuer 17
KStG § 1
3 Unbeschränkte Steuerpflicht 21
KStG § 1; AO §§ 10, 11
4 Beschränkte Steuerpflicht (I) 22
KStG § 2 Nr. 1, § 8; AO §§ 12, 13; EStG § 49 Abs. 1 Nr. 2 a
5 Beschränkte Steuerpflicht (II) 24
KStG § 2 Nr. 2, §§ 50, 51; EStG §§ 43, 44
6 Beginn der Steuerpflicht 25
KStG § 1; GmbHG § 11
7 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen
Rechts 28
KStG § 1 Abs. 1 Nr. 6, § 4
8 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - wirtschaftlicher
Geschäftsbetrieb 33
KStG §§ 1, 5 Abs. 1; AO §§ 14, 52, 64, 65, 68
9 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - Zweckbetrieb von
Sportvereinen 36
KStG §§ 5, 23, 24; AO §§ 14, 55, 58, 64, 65, 67 a, 68
10 Sachliche Steuerpflicht - Ermittlung des zu versteuernden
Einkommens 38
KStG §§ 7, 8; EStG § 2
11 , Einkommensermittlung - abziehbare und nichtabziehbare
Aufwendungen 44
KStG §§ 8, 9, 10; EStG §§ 3, 3 c, 4, 6; BerlinFG § 19; InvZulG §§ 1, 10
12y Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttungen und
Einlagen 47
KStG § 8 Abs. 3, § 9 Nr. 3
13 , Einkommensermittlung - Verlustabzug 59
- KStG § 8 Abs. 5; EStG 5 10 d
14 Freibetrag für kleinere Körperschaften 61
KStG §§ 8, 24
7
Teil II: Anrechnungsverfahren
Fall Seite
15 Körperschaftsteuer bei Thesaurierung - Gliederung des verwendbaren
Eigenkapitals - gesonderte Feststellung 62
KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 2, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 47
16 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen
der Ausschüttungsbelastung 69
KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 1, § 30
17 Auswirkung der Gewinnausschüttung auf der Ebene des Anteilseigners 78
EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 9 a Nr. 2
18 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der
Ausschüttungsbelastung im Veranlagungszeitraum 1989 und
im Veranlagungszeitraum 1990 81
KStG § 23 Abs. 1, §§ 27, 28, 29, 30, 47
19 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬
wands (VSt, GewSt, KSt) - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals
- Herstellen der Ausschüttungsbelastung - Abstimmen des verwend¬
baren Eigenkapitals mit der Steuerbilanz 92
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 16;
VStG §§ 4, 5, 10 Nr. 2; BewG § 117 a Abs. 1, HGB §§ 266, 268, 275, 278i
GmbHG §§ 29, 42 a, 46
20 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals - Zuordnung der nicht-
abziehbaren Ausgaben - Verwendungsfiktion - KSt-Änderung bei
Ausschüttung 107
KStG §§ 27, 28, 30, 31
21 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner — ertragsteuer¬
liche Behandlung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft
beim Anteilseigner einschließlich der Kapitalertragsteuer 123
KStG §§ 8, 30 Abs. 2, §§ 49, 50, 52, 54 Abs. 1; EStG §§ 15, 20 Abs. 1 Nr. 1-3 u.
Abs. 3, § 36 Abs. 2 Nr. 3 u. Abs. 3, §§ 36 a, 36 b, 36 e, 43 Abs. 1 Nr. 1 u. 6,
§§ 43 a, 44 Abs. 1 u. 2, §§ 44 a, 44 b, 45 c, 46 Abs. 2 Nr. 8, § 49 Abs. 1 Nr. 5 a u. 5 b,
§ 50 Abs. 1 u. 5; AO §§ 179, 180
22 Verwendungsfiktion - Herstellen der Ausschüttungsbelastung bei
Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner 131
KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 1
23 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner bei
Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner - Kapitalertragsteuer¬
abzug 135
KStG § 40 Nr. 1; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3
24 Gewinnausschüttung im gewinnlosen Jahr nach Thesaurierungsperiode
- Verwendungsfiktion - nichtabziehbare Ausgaben 138
KStG § 27 Abs. 1, § 28 Abs. 3, § 31 Abs. 1 Nr. 4; KStR Abschn. 77, 78, 84
25 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner -
Gewinnausschüttungen unter Verwendung von EK 04 bei Anteilen
im Betriebsvermögen 143
KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 1; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3
8
Fall Seite
26 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft — Berechnung des Steuerauf¬
wands unter Berücksichtigung von Beteiligungserträgen (Gewerbe¬
ertragsteuer, Körperschaftsteuer) - Gliederung des verwendbaren
Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungsbelastung 147
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16;
EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44;
HGB §§ 266, 268, 275, 278; GmbHG §§ 29, 42 a, 46
Verdeckte Gewinnausschüttungen im körperschaftsteuerlichen
Anrechnungsverfahren, Vorbemerkungen zu Fall 27 156
27; Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Kapitalgesellschaft bei
verdeckter Gewinnausschüttung - nichtabziehbare Ausgaben 161
KStG § 8 Abs. 3 Satz 2, §§ 10, 27 Abs. 3 Satz 2, § 28 Abs. 2 Satz 2, § 31;
KStR Abschn. 31, 80, 84
28 Auswirkung der vGA beim Anteilseigner 172
EStG § 11 Abs. 1, § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1, § 36 Abs. 2
29 Aufteilung ermäßigt belasteten Eigenkapitals - Tarifbelastung niedriger
als Ausschüttungsbelastung - Zuordnung sonstiger nichtabziehbarer
Ausgaben — Verwendungsfiktion 176
KStG § 28 Abs. 3, § 31 Abs. 1 Nr. 2 u. Nr. 4, § 32 Abs. 2 Nr. 1; KStR Abschn. 84
Abs. 1, Abschn. 86 Abs. 1 u. 2, Abschn. 87 Abs. 1 u. 2, Abschn. 88 Abs. 1
30 Aufteilung ermäßigt belasteten Eigenkapitals — Tarifbelastung höher als
Ausschüttungsbelastung - sonstige nichtabziehbare Ausgaben 186
KStG § 31 Abs. 1 Nr. 2 u. Nr. 4, § 32 Abs. 2 Nr. 2; KStR Abschn. 84 Abs. 1,
Abschn. 86 Abs. 1 u. 2, Abschn. 87 Abs. 1 u. 3, Abschn. 88 Abs. 1
31 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarif¬
belastung niedriger als Ausschüttungsbelastung — nichtabziehbare
Ausgaben 190
KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1,
Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 2, Abschn. 88, 88 a
32 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarifbela¬
stung höher als Ausschüttungsbelastung - nichtabziehbare Ausgaben . . 195
KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 2; KStR Abschn. 84 Abs. 1,
Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 3, Abschn. 88, 88 a
33 Verlust im Jahr der Entstehung - nichtabziehbare Ausgaben 200
KStG § 31 Abs. 1 u. 2, § 33 Abs. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89;
EStG § 10 d; GewStG § 10 a
34 Verlustvortrag - nichtabziehbare Ausgaben - bei Thesaurierung und bei
Ausschüttung 203
KStG § 31 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2, § 33; KStR Abschn. 84 Abs. 1 u. 2, Abschn. 89;
EStG § 10 d; GewStG § 10 a
35 Umgliederung eines Negativbetrages an EK 56 im Veranlagungs¬
zeitraum 1990 209
KStG § 54 Abs. 11
9
Fall Seite
36 Umgliederung eines positiven Teilbetrags an EK 56 im Veranlagungs-
zeitraum 1994 213
KStG § 54 Abs. 11
37 Zweijähriger Verlustrücktrag und Verlust im Entstehungsjahr -
nichtabziehbare Ausgaben 218
KStG § 8 Abs. 5, §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 37,
Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89, 89 a
38 Verlustvortrag im Verlustfolgejahr - übersteigende nichtabziehbare
Ausgaben 236
KStG §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 84 Abs. 2, Abschn. 89,
Abschn. 89 a
39 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei Erlaß von KSt 243
KStG § 34; KStR Abschn. 82 Abs. 2, Abschn. 90
40 Fehlendes verwendbares Eigenkapital bei vGA 246
KStG § 35; KStR Abschn. 31, 80, 90 a
41 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei der
Organgesellschaft 255
KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37; KStR Abschn. 48-51, 53, 55, 57-59, 63, 64, 65, 82,
83, 87, 88, 91, 92
42 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals beim
Organträger 263
KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37, KStR Abschn. 48-51, 53, 55, 57-59, 63, 64, 65, 82,
83, 87, 88, 91, 92
43 Das Anrechnungsverfahren bei der Liquidation 273
KStG §§ 11, 27, 30; EStG §§ 20, 36; KStR Abschn. 46, 77, 82-83, 95 a
44 Jahresabschluß und Berechnung der Körperschaftsteuer einer Kapital¬
gesellschaft 280
KStG §§ 7, 8 Abs. 1-3, § 9 Nr. 3, § 10 Nr. 2, §§ 14-19, 23 Abs. 1 u. 5, § 26 Abs. 1 u. 6,
§§ 27, 28 Abs. 1-4, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 31, 32, 36, 44, 47, 48, 49 Abs. 1; EStG
§§ 2, 4 Abs. 5 Nr. 1, § 34 c Abs. 1, § 36 Abs. 2 u. 3, § 43 Abs. 1 Nr. 1 u. Abs. 3 u. 4,
§ 43 a Abs. 1 Nr. 1 u. Abs. 2, §§ 44, 45 a; EStDV §§ 68 a, 68 b; KStR Abschn. 26
Abs. 1 u. 2, Abschn. 31, 42, 48-65, 76 Abs. 1, Abschn. 77, 78, 78 a, 79, 80, 82, 82 a,
83, 84, 86-88 a, 91, 97; EStR Abschn. 4, 20, Abs. 1-11, Abschn. 212 a-212 e, 213 f
u. 213 g
45 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬
wands unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags 313
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16; EStG
§ 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 51 a; SolZG §§ 1, 2, 3 Abs. 1
Nr. 2, 3 u. 6, § 4; HGB §§ 266, 268, 275, 278; GmbHG §§ 29, 42 a, 46
46 Behandlung des Solidaritätszuschlags auf Kapitalertragsteuer auf der
Ebene der Anteilseigner 3^4
EStG § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 44 b, 44 c, 45,
45 a, 49, 50, 50 d, 51 a; SolZG §§ 1, 2, 3, 4, 5; KStG §§ 2, 8, 10, 23, 49
10
Seite
Anlage 1 Formeln zum Anrechnungsverfahren nach dem KStG 329
Anlage 2 Die Vordrucke für die Körperschaftsteuererklärung und die Gliede¬
rung des verwendbaren Eigenkapitals 330
Abkürzungen 337
§§-SchlUssel 339
Schlüssel zu den Vordruckauszügen 344
Stichwortverzeichnis 345
11
|
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| author | Lammerding, Jo Seemann, Curt H. |
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