Fallsammlung Umsatzsteuer: [besonders aktuell: neue Fälle nach der Vereinigung beider deutscher Staaten]
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Herne u.a.
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1991
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| Ausgabe: | 5., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Trainingsprogramm Steuern
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| Beschreibung: | 4. Aufl. u.d.T.: Bolk, Wolfgang: Fälle mit Lösungen zur Umsatzsteuer |
| Umfang: | 251 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3482795258 |
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Inhaltsverzeichnis 7
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 12
Literaturhinweise 14
I. Leistungsaustausch 15
Fall 1: Entgeltliche Betriebsaufgabe 16
Fall 2: Leistungen an Arbeitnehmer 19
Fall 3: Erbfolge und Erbauseinandersetzung 21
II. Schadensersatz 23
Schaubild Nr. 1 24
Fall 4: Abgrenzung zwischen vertraglichem Leistungsverzicht
und Schadensersatz 24
Fall 5: Echter und unechter Schadensersatz 26
Fall 6: Vertragsstrafe und Leistungsaustausch 29
ID. Eigenverbrauch 31
Fall 7: Eigenverbrauch, Gebäudeerrichtung für eheliche
Gütergemeinschaft 31
Fall 8: Sonstige Leistung als Eigenverbrauch 34
IV. Lieferung und sonstige Leistung 36
Schaubild Nr. 2 37
Fall 9: Begriff und Verschaffung von Verfugungsmacht 38
Fall 10: Errichtung eines Gebäudes und wirtschaftliches Eigentum 41
Fall 11: Lieferung oder sonstige Leistung, Differenzbesteuerung
im Gebrauchtwagenhandel 44
Fall 12: Differenzbesteuerung bei Kraftfahrzeughändlern 47
Fall 13: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 7 und 8 UStG);
Reihengeschäft 49
Schaubild Nr. 3 51
g Inhaltsverzeichnis
Fall 14: Ort der sonstigen Leistung: Vermietung von
Beförderungsmitteln 52
Fall 15: Ort der sonstigen Leistung: Beratungsleistung 54
Fall 16: Ort der sonstigen Leistung und unzutreffender
Steuerausweis 55
Fall 17: Sonderfall der Leistung nach § 3 Abs. 10 UStG 57
V. Leistungen im Zusammenhang mit Gesellschaften 59
Fall 18: Überlassung von Patenten 59
Fall 19: Überlassung von Räumlichkeiten und
Einrichtungsgegenständen 61
Fall 20: Kfz Überlassung an Gesellschafter 63
Fall 21: Private Nutzung eines Betriebs Pkw durch
Gesellschafter 64
Fall 22: Nutzungsüberlassung Motorflugzeug 66
Fall 23: Nutzungsüberlassung an Gesellschafter Geschäftsführer
einer GmbH laut Anstellungsvertrag 68
VI. Unternehmerbegriff 70
Schaubild Nr. 4 71
Fall 24: Leistungsaustausch zwischen einer Arbeitsgemeinschaft
und ihren Mitgliedern 72
VII. Steuerbefreiungen 74
Schaubild Nr. 5 75
Fall 25: Grundstücksvermietung 7"
Fall 26: Steuerbefreiung von Ausruhrlieferungen 77
Fall 27: Steuerbefreiung von Vermittlungsleistungen 7^
Fall 28: Steuerbefreiung von Hilfsgeschäften 80
Q 1
Vin. Bemessungsgrundlage °
Schaubild Nr. 6 82
Fall 29: Umfang des Entgelts beim Finanzierungskauf. 83
Fall 30: Verdeckter Preisnachlaß 85
Schaubüd Nr. 7 87
Fall 31: Geschäftsveräußerung im Ganzen 88
Fall 32: Vermittlungsleistung 9°
Fall 33: Änderung der Bemessungsgrundlage 93
Inhaltsverzeichnis 9
IX. Entstehung der Steuerschuld; Steuerschuldner 96
Schaubild Nr. 8 97
Fall 34: Entstehung der Steuerschuld 98
X. Mindest Istversteuerang 101
Fall 35: Entstehung der Steuerschuld bei
Mindest Istversteuerung 102
XI. Abzugsverfahren 106
Fall 36: Abzugsverfahren (Grundfall) 108
Fall 37: Abzugsverfahren (Nullregelung) 109
Fall 38: Abzugsverfahren (tauschähnlicher Umsatz) 110
Fall 39: Abzugsverfahren (Werklieferung) 111
Fall 40: Abzugsverfahren (tauschähnlicher Umsatz
mit Baraufgabe) 112
XII. Ausstellung von Rechnungen 115
Fall 41: Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug 116
Fall 42: Überhöhter Steuerausweis bei der Abrechnung mit
Gutschriften 121
Fall 43: Abrechnung über die Verwertung von Sicherungsgut
nach Konkurseröffnung 124
Fall 44: Überhöhter Steuerausweis in einer Rechnung 129
Fall 45: Verdeckter Preisnachlaß und überhöhter Steuerausweis 131
Fall 46: Unberechtigter Steuerausweis in einer Rechnung 133
Fall 47: Gutschrift und § 14 Abs. 3 UStG 135
XIII. Vorsteuerabzug 137
Schaubild Nr. 9 138
Schaubild Nr. 10 138
Fall 48: Berechtigung zum Vorsteuerabzug 139
Fall 49: Vorsteuerabzug bei Leistungen der Gesellschafter 144
Fall 50: Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Gesellschafters
an eine Personengesellschaft 148
Fall 51: Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen auf fremdem
Grund und Boden 154
Fall 52: Vorsteuerabzug aus Reisekosten 157
Fall 53: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer 162
10 Inhaltsverzeichnis
Fall 54: Abzug der Einfiihrumsatzsteuer als Vorsteuer
im Reihengeschäft 164
Fall 55: Zwischenvermietung und Vorsteuerabzug;
Berichtigung des Vorsteuerabzugs 165
Fall 56: Aufteilung von Vorsteuerbeträgen und § 4 Nr. 28 UStG;
Vorsteuerberichtigung gem. § 15 a UStG 169
Fall 57: Vorsteueraufteilung 173
Fall 58: Vorsteueraufteilung bei unentgeltlichen Leistungen 178
XIV. Vergütungsverfahren 181
Fall 59: Vergütungsverfahren/Abzugsverfahren 182
XV. Berichtigung des Vorsteuerabzugs 184
1. Grundzüge 184
2. Durchführung der Berichtigung 185
3. Berichtigung bei Entnahmen und Veräußerungen 186
4. Das Verhältnis von § 15a zu § 4 Nr. 28 UStG 186
5. Vereinfachungsvorschriften 187
Fall 60: Vorsteuerberichtigung (Grundfall) 187
Fall 61: Vorsteuerberichtigung mit verkürztem
Berichtigungszeitraum 189
Fall 62: Vorsteuerberichtigung nach Totalschaden 190
Fall 63: Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden 192
Fall 64: Vorsteuerberichtigung bei Veräußerungen 193
Fall 65: Vorsteuerberichtigung im Erstjahr der Verwendung 195
Fall 66: Vorsteuerberichtigung bei verschiedenen
Berichtigungszeiträumen 196
Fall 67: Vorsteuerberichtigung bei Einbringung in eine
Gesellschaft 198
Fall 68: Vorsteuerberichtigung nach einer Zwangsversteigerung 201
Fall 69: Vorsteuerabzug bei Änderung der geplanten
Verwendung 204
Fall 70: Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der Veräußerung
von Grundstücken 205
Fall 71: Vorsteuerberichtigung bei Änderung des
Aufteilungsschlüssels 210
Fall 72: Vorsteuerberichtigung nach Entnahme 214
Fall 73: Vorsteuerberichtigung und Vereinfachungsvorschriften . 217
Fall 74: Vorsteuerberichtigung und § 4 Nr. 28 UStG 220
Inhaltsverzeichnis 11
XVI. Besteuerung der Kleinuntemehmer nach § 19 UStG 221
Schaubild Nr. 11 222
Umsatz i. S. des § 19 Abs. 1 UStG 222
Fall 75: Besteuerung der Kleinuntemehmer nach
§ 19 UStG 223
Fall 76: Unternehmer mit niedrigem Gesamtumsatz und
Gesamtrechtsnachfolge Übergang zur
Regelversteuerung 227
XVII. Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten 233
Fall 77: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten 234
XVIII. Innerdeutscher Waren und Dienstleistungsverkehr 238
Fall 78: Leistungsort, § 26 a Nr. 2 (Grundfall) 238
Fall 79: Leistungsort, § 26 a Nr. 2
(grenzüberschreitende Warenbeförderung) 239
Fall 80: Leistungsort, § 26 a Nr. 2
(grenzüberschreitende Warenbeförderung,
§ 4 Nr. 3 a UStG, § 19 Abs. 1 Nr. 1 UStDV) 240
Fall 81: Leistungsort, § 26 a Nr. 3 241
Fall 82: Innerdeutscher Warenverkehr
(DDR Umsatzsteuer, Vorsteuer, Kürzungsanspruch). 242
Stichwortverzeichnis 247 |
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