Abgabenordnung:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1991
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| Ausgabe: | 7. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriß des Steuerrechts
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
1 Grundlagen des Abgabenrechts 11
1.1 Allgemeines 11
1.1.1 Bedeutung der Abgabenordnung 11
1.1.2 Geschichte der Abgabenordnung 11
1.1.3 Steuerhoheit der Körperschaften öffentlichen Rechts 12
1.2 Anwendungsbereich der Abgabenordnung 13
1.3 Die Steuer 16
1.3.1 Begriff der Steuer 16
1.3.2 Einteilung der Steuern 18
1.4 Anwendung der Steuergesetze 19
1.4.1 Gesetze, Rechtsverordnungen und Verwaltungsanordnungen .... 19
1.4.2 Gesetzesanwendung 20
1.4.3 Auslegung der Steuergesetze 21
1.4.4 Ermessen, Treu und Glauben 23
1.4.4.1 Ermessen 23
1.4.4.2 Treu und Glauben 24
1.5 Pflichten der Amtsträger im Besteuerangsverfahren 27
1.5.1 Amtsträger 27
1.5.2 Einzelne Pflichten des Amtsträgers 28
1.5.2.1 Amtsgeheimnis 28
1.5.2.2 Das Steuergeheimnis 29
1.5.3 Ausschließung und Ablehnung der Amtsträger 40
1.5.3.1 Die Ausschließung 40
1.5.3.2 Selbstablehnung wegen Befangenheit 45
2 Das Steuerschuldverhältnis 46
2.1 Allgemeines 46
2.2 Die Beteiligten am Steuerschuldverhältnis 47
2.2.1 Steuergläubiger 47
2.2.2 Steuerschuldner 47
2.2.3 Steuerpflichtiger 47
2.2.4 Steuerliche Rechtsfähigkeit 48
2.2.5 Handlungsfähigkeit 48
2.2.6 Vertretung und Vollmacht 51
2.2.7 Haftung 53
2.2.7.1 Haftung aufgrund steuerrechtlicher Vorschriften 54
2.2.7.2 Haftung aufgrund zivilrechtlicher Vorschriften 56
2.2.7.3 Haftung aufgrund Vertrages 57
7
2 2 7 4 Haftungsbescheid als Ermessensentscheidung 58
2.2.8 Gesamtschuldverhältnis 58
2.3 Der Steueranspruch 60
2.3.1 Allgemeines 60
2.3.2 Entstehen des Steueranspruchs 60
2.3.3 Gesetzliche Fälligkeit 64
2.3.4 Hinausschieben der Fälligkeit 64
2.3.4.1 Stundung 64
2.3.4.2 Aussetzung der Vollziehung 66
2.3.4.3 Vollstreckungsaufschub 67
2.3.5 Verzinsung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 68
2.3.5 1 Allgemeines 68
2.3.5.2 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen .... 69
2.3.5.3 Stundungszinsen, Verzinsung von hinterzogenen Steuern,
Prozeßzinsen auf Erstattungsbeträge, Zinsen bei Aussetzung
der Vollziehung 73
2.3.6 Folgen der Säumnis 74
2.3.7 Erlöschen des Steueranspruchs 83
2.3.7.1 Zahlung 83
2.3.7.2 Aufrechnung 85
2.3.7.3 Erlaß und abweichende Festsetzung von Steuern
aus Billigkeitsgründen 87
2.3.7.4 Verjährung 89
2.3.7.4.1 Festsetzungsverjährung 91
2.3.7.4.2 Zahlungsverjährung 95
3 Formelles Abgabenrecht 98
3.1 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen 98
3.1.1 Steuerfestsetzung nach § 157 Abs. 2 AO 98
3.1.2 Gesonderte Feststellung 98
3.1.3 Feststellung von Einkünften 100
3.1.4 Gesonderte Feststellung nach der Verordnung zu § 180 Abs. 2 AO . . 102
3.2 Sachliche und örtliche Zuständigkeit 1°3
3.2.1 Allgemeines 103
3.2.2 Die örtliche Zuständigkeit im einzelnen 108
3.2.2.1 Die örtliche Zuständigkeit für die gesonderte Feststellung von
Besteuerungsgrundlagen 108
3.2.2.2 Örtliche Zuständigkeit für die Einkommen und Vermögensteuer . . . HO
3.2.2.3 Örtliche Zuständigkeit für die Einkommen und Vermögensteuer
nach § 19 Abs. 3 und 4 AO 113
3.2.2.4 Örtliche Zuständigkeit für die Festsetzung und Zerlegung der
Steuermeßbeträge für die Grundsteuer und Gewerbesteuer H?
3.2.2.5 Örtliche Zuständigkeit für die Umsatzsteuer H^
8
3.2.3 Beginn und Ende der Zuständigkeit, Ersatzzuständigkeit,
Zuständigkeitsvereinbarung und Zuständigkeitsstreit 118
3.2.4 Folgen der mangelnden örtlichen Zuständigkeit 119
3.3 Fristen und Nachsicht bei Fristversäumnis 120
3.3.1 Begriff und Arten der Fristen 120
3.3.2 Berechnung der Fristen 121
3.3.3 Versäumnis der Frist 126
3.3.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (Nachsichtgewährung) 126
3.4 Steuerverwaltungsakt 129
3.4.1 Begriff 129
3.4.2 Allgemeinverfügungen 132
3.4.3 Entstehen des Verwaltungsaktes 132
3.4.4 Bestimmtheit und Form der Verwaltungsakte 133
3.4.4.1 Förmliche Bescheide 134
3.4.4.2 Formlose Steuerfestsetzungen 136
3.4.4.3 Andere Verfügungen 136
3.4.5 Bekanntgabe und Zustellung 138
3.4.5.1 Allgemeines 138
3.4.5.2 Bekanntgabe von Bescheiden in Sonderfällen 140
3.4.5.2.1 Bekanntgabe an Ehegatten 140
3.4.5.2.2 Bekanntgabe bei den einheitlichen Feststellungen 141
3.4.5.3 Formlose Bekanntgabe 142
3.4.5.4 Zustellung 144
3.4.5.4.1 Normale Zustellungsarten 145
3.4.5.4.2 Sonderarten der Zustellung 147
3.4.5.4.3 Zustellung an Zustellungsvertreter 147
3.4.6 Nichtigkeit und Fehlerhaftigkeit von Verwaltungsakten und
deren Folgen 149
3.4.6.1 Nichtigkeit von Verwaltungsakten 149
3.4.6.2 Fehler, die die Aufhebbarkeit von Verwaltungsakten zur
Folge haben 150
3.4.6.3 Fehler, die weder die Nichtigkeit noch die Aufhebbarkeit des
Verwaltungsaktes zur Folge haben 151
3.4.7 Zurücknahme und Änderung von Verfügungen außerhalb des
Rechtsbehelfsverfahrens 152
3.4.7.1 Allgemeines 152
3.4.7.2 Zurücknahme und Änderung nach § 129 AO 152
3.4.7.3 Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes (§ 130 AO) 153
3.4.7.4 Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes (§ 131 AO) 156
3.4.7.5 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden 159
3.4.7.5.1 Aufhebung und Änderung nach § 172 AO 159
3.4.7.5.2 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen
neuer Tatsachen oder Beweismittel nach § 173 AO 161
9
3.4.7.5.3 Berichtigung von Rechtsfehlern (§ 177 AO) 164
3.4.7.5.4 Folgeänderungen (§ 175 AO) 166
3.4.7.5.5 Steuerfestsetzungen unter dem Vorbehalt der
Nachprüfung (§ 164 AO) 167
3.4.7.5.6 Vorläufige Steuerfestsetzung (§ 165 AO) 170
3.4.7.5.7 Widerstreitende Steuerfestsetzungen (§ 174 AO) 171
3.4.7.5.8 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung
von Steuerbescheiden (§ 176 AO) 172
3.5 Besteuerungsverfahren 172
3.5.1 Allgemeines 172
3.5.2 Ermittlungsverfahren 173
3.5.3 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen im Besteuerungsverfahren
im allgemeinen 175
3.5.3.1 Meldepflichten 176
3.5.3.2 Pflichten zur Abgabe von Steuererklärungen 176
3.5.3.3 Auskunfts und Mitwirkungspflicht 179
3.5.4 Pflichten Dritter 180
3.5.5 Zwangsmittel 182
3.5.6 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 184
3.6 Rechtsbehelfsverfahren 185
3.6.1 Allgemeines 185
3.6.2 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 185
Abkürzungsverzeichnis 193
SUchwortverzeichnis 195
10
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