Die Krise der Pelikan-Aktiengesellschaft: Verlauf, Ursachen und Früherkennung
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| Format: | Hochschulschrift/Dissertation Buch |
| Sprache: | Deutsch |
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1990
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DIE KRISE DER PELIKAN AKTIENGESELLSCHAFT
Verlauf, Früherkennung und Ursachen
j Seite
1 Verzeichnis der Abkürzungen V
! Verzeichnis der Abbildungen VI
f
¦ 1• Grundlegung 1
1 11 Gegenstand und Zielsetzung der Arbeit 1
} 12 Allgemeine Insolvenzentwicklung in der
I Bundesrepublik Deutschland 3
I 13 Grundbegriffe 8
[ 131 Der Begriff des Risikos 8
132 Der Begriff der Krise 9
: 14 Problemstellung 12
; .15 Gang der Untersuchung 12
j 2. Theoretische Möglichkeiten der Früherkennung
j yon_IJnternehme:nskrisen ^ _ _ 15
21 Früherkennung durch die Fundamentalanalyse 16
¦; 22 Früherkennung durch die Kennzahlenanalyse 21
• 221 Prognoseeignung von Kennzahlen Mittelwerten 22
222 Dichotomischer Klassifikationstest 28
i 223 Multivariate Diskriminanzanalyse 34
, 23 Früherkennung durch die dynamische Finanzanalyse 40
; 24 Früherkennung mit Hilfe von Ursachen und
Symptomkatalogen 50
25 Früherkennung aus der Analyse neutraler
Ergebnisse 55
; 3 Beschreibung_und_AnalYse_der_Krise_und_ihres_Verlaufs 71
¦j 31 Chronik der Pelikan Aktiengesellschaft 71
311 Die gesellschaftsrechtliche Entwicklung 71
; 312 Die wirtschaftliche Entwicklung 73
313 Das Vergleichsverfahren 80
32 Dynamische Finanzanalyse 82
iv :M
Seit!
321 Entwicklung der Vermögenslage 1978 1982 82j
.1 Verlauf der Struktur der Aktiva 82|
.2 Verlauf der Struktur der Passiva 85|
322 Entwicklung der Ertragslage 1978 1982 9t|
.1 Verlauf des Betriebsergebnisses vor j
Steuern 911
.2 Verlauf des neutralen Ergebnisses 92
.3 Verlauf des Unternehmenserfolges vor ;
Steuern 93
323 Entwicklung der finanziellen Situation
1979 1982 941
33 Analyse der Krise ihres Verlaufs
331 Zeitreihenanalyse der wirtschaftlichen
Situation 96
.1 Vermögenslage 9°
.2 Ertragslage 10S
.3 Finanzielle Situation 120
332 Analyse der sich aus den Zeitreihenanalysen
ergebenden Strategien der Geschäftsjahre
1978 1982 12°
.1 Strategie im Geschäftsjahr 1979 12^
.2 Strategie im Geschäftsjahr 1980 129
.3 Strategie im Geschäftsjahr 1981 132
• 4 Strategie im Geschäftsjahr 1982 135
4.1 In der Wirtschaftspresse angegebene Ursachen 137
42 In den Personen der Beteiligten und der Ge
schäftsleitung liegende Ursachen 141
43 Die aus der dynamischen Finanzanalyse erkannten
Ursachen ] 143
431 Die auf der Grundlage einer dynamischen
Bilanzanalyse erkannten Ursachen 143
4.32 Die auf der Grundlage einer dynamischen
Analyse der Erfolgsrechnungen erkannten
Ursachen 145
433 Die auf der Grundlage von Cash flow
Rechnungen erkannten Ursachen 14°
44 Möglichkeiten der Früherkennung 147
441 Früherkennung auf der Grundlage einer
dynamischen Bilanzanalyse 148
• I
V
Seite
4 4 2 Früherkennung auf der Grundlage von dynami
. sehen Analysen der Erfolgsrechnungen 14 9
4 4 3 Früherkennung auf der Grundlage von
Cash flow Rechnungen 151
5 . Zusammenf assung_und_Ausblick 1 54
Literaturverzeichnis
Verzeichnis der Anlagen
Anlagen
VII
VERZEICHNIS DER ABBILDUNGEN
Seite
1 Entwicklung der Insolvenzen in der Bundes¬
republik Deutschland von 1970 1984 4
2 Entwicklung der Gesamtinsolvenzen, Konkurse
und Vergleiche von 1970 1984 5
3 Entwicklung der Insolvenzverluste und Deckungs¬
quoten von 1970 1983 6
4 Entwicklung der Gesamtverluste, Konkursverluste
und Vergleichsverluste in den Jahren 1970 bis 1983 7
5 Entwicklung von Kennzahlen Mittelwerten in den
letzten Jahren vor Insolvenz bei fallierten und
nicht fallierten Unternehmen • . 24
5a Verteilungen der Kennzahl Cash flow/Total Debt
5 Jahre vor Insolvenz 25
5b Verteilungen der Kennzahl Cash flow/Total Debt
4 Jahre vor Insolvenz , 25
5c Verteilungen der Kennzahl Cash flow/Total Debt
3 Jahre vor Insolvenz 26
5d. Verteilungen der Kennzahl Cash flow/Total Debt
2 Jahre vor Insolvenz 26
5e Verteilungen der Kennzahl Cash flow/Total Debt
1 Jahr vor Insolvenz 27
6 Absolute und prozentuale Fehlklassifikationen
unter Zugrundelegung eines fehlerminimierenden
cut off point 32
7 Rangfolge der Kennzahlen nach Prognosestärke
im Verlauf der letzten 4 Jahre vor Vermögens¬
verlust 33
8 Verteilung der Z Werte der Diskriminanzfunk
tion um die Gruppenmittelwerte Z. und 2 _ 35
9 Fehler 1. Art und 2. Art bei Gruppentrsnnung
mit Hilfe der Diskriminanzanalyse unter Zu¬
grundelegung einer fehlerminimalen Trenn¬
grenze 38
10 Bilanzen per 31.12. der Jahre 1972 1982 in
Mio. DM in jeweiligen Preisen 43
VIII iiPj
Sä«
11 Erfolgsrechnungen der Jahre 1972 1982 in ;}
Mio. DM zu den Handelsbilanzen in jeweiligen J
Preisen Tg«
12 Prozentbilanzen der Bilanzen per 31.12. der jj
Jahre 1972 1982 11
13 Bewegungsbilanzen zu den Zeitwertbilanzen für •
die Geschäftsjahre 1973 1982 in Mio. DM *?
14 Cash flow Rechnungen der Jahre 1973 1982 zu
den Bilanzen und Erfolgsrechnungen in jeweili . .
gen Preisen
15 Ermittlung der Multiplikatoren zur Umbasie
rung der Nominalwerte zu jeweiligen Preisen
auf Preise von 1982 * ¦
16 Die Unternehmung als Mittel Zweck BÄtsi hwBJ., 51
17 Gefüge unmittelbar beobachtbarer KfaSen
ursachen .. l
18 Die Insolvenzhauptursaehen im Primärbereich 5f
19 Die Kausalverläufe der Insolvenz Hauptursachen i
von der Primär zur Sekundärebene 6(*
20 Kumulierte Posten der Gewinn und Verlustrech j
nungen 1972 1982 in Mio. DM in Preisen von
1982 7*
21 Kumulierte Posten der Gewinn und Verlustrech¬
nungen 1972 1982 in Prozent zu den jeweiligen
Betriebserträgen 75
22 Kennzahlen zur Entwicklung der Vermögenslage 7?
23 Entwicklung zusammengefaßter Aktivposten in
Prozent zur Bilanzsumme der Jahre 1978 1982 83
24 Graphische Darstellung der kumulierten Positio¬
nen der Aktiva in Prozent der Bilanzsummen der
Jahre 1978 1982 83
25 Entwicklung zusammengefaßter Passivpositionen
der Jahre 1978 1982 in Mio. DM in Preisen von 1982 8*
26 Graphische Darstellung der zusammengefaßten Positio¬
nen des Fremd und Eigenkapitals der Jahre 1978 1982
in Mio. DM in Preisen von 1982 8?
IX
Seite
26a Graphische Darstellung der Entwicklung der Be¬
triebsergebnisse vor Steuern in Mio.DM in
Preisen von 1982 92
27 Graphische Darstellung der Entwicklung des neu¬
tralen Ergebnisses in Mio.DM in Preisen von 1982 93
28 Graphische Darstellung der Entwicklung des Unter¬
nehmenserfolges vor Steuern in Mio.DM in Preisen
von 1982 94
29 Entwicklung der finanziellen Situation in Mio.DM
in Preisen von 1982 95
30 Aktiva der Bilanzen per 31.12. der Jahre 1978
1982 in Mio.DM in Preisen von 1982 97
31 Passiva der Bilanzen per 31.12. der Jahre 1978
1982 in Mio.DM in Preisen von 1982 103
32 Entwicklung der langfristigen Verbindlichkeiten
und der kurzfristigen Bankverbindlichkeiten
1978 1982 in Mio.DM in Preisen von 1982 106
33 Entwicklungen der Betriebsergebnisse vor Steuern,
neutralen Ergebnisse und Unternehtnenserfolge
vor Steuern in Mio.DM 1978 1982 in Preisen von
1982 109
34 Entwicklung der Zinssätze für Kontokorrent¬
kredite von DM 1 Mio. bis unter DM 5 Mio. 111
35 Entwicklung der neutralen Ertragspoaten 117
36 Entwicklung der Erträge und Aufwendungen des
neutralen Ergebnisses 1978 1982 119
37 Cash flow Reehnungen der Jahre 1973 1982 zu
den Bilanzen und Erfolgsrechnungen in Preisen
von 1982 122
38 Bewegungsbilanz für das Geschäftsjahr 1979
(in Mio.DM) 128
39 Bewegungsbilanz für das Geschäftsjahr 1980
(in Mio.DM) 131
40 Bewegungsbilanz für das Geschäftsjahr 1981
(in Mio.DM) 13t
41 Bewegungsbilanz für das Geschäftsjahr 1982
(in Mio.DM) 136
4 2 Entwicklung dee Betriebsargebnisses vor Steuern
und des Eigankapitals in Mio. DM 1978 1982
in Preisen von 1982 148
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