Einführung in das Steuerrecht:
Gespeichert in:
| Beteiligte Personen: | , , , , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Wien
facultas
2023
|
| Ausgabe: | 22., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | manual
|
| Schlagwörter: | |
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| Beschreibung: | Auf dem Buchdeckel: Institut für österreichisches und internationales Steuerrecht, Institute for Austrian and International tax law |
| Umfang: | 222 Seiten 24 cm x 17 cm |
| ISBN: | 9783708924007 3708924002 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
MODUL
1:
GRUNDZUEGE
DER
EINKOMMENSTEUER
.............................................................
1
I
PRINZIPIEN
DER
EINKOMMENSTEUER
...........................................................
1
1
DAS
LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP
........................................................................
1
2
DAS
UNIVERSALITAETSPRINZIP
.............................................................................
2
3
DAS
PERIODENPRINZIP
.....................................................................................
2
II
EINKOMMENSBEGRIFF
UND
EINKUNFTSARTEN
........................................
2
1
DIE
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.......................................................................
2
2
DER
KATALOG
DER
SIEBEN
EINKUNFTSARTEN
.........................................................
3
3
DIE
BETRIEBLICHEN
EINKUENFTE
UND
DER
GEWERBEBETRIEB
.................................
3
4
DIE
ABGRENZUNG
DER
EINZELNEN
EINKUNFTSARTEN
............................................
4
5
DIE
BEDEUTUNG
DER
ABGRENZUNG
DER
EINZELNEN
EINKUNFTSARTEN
....................
7
6
DIE
SUBSIDIARITAET
DER
EINKUNFTSARTEN
............................................................
8
7
NICHT
STEUERBARE
EINKUENFTE
IM
UNTERSCHIED
ZU
STEUERBEFREITEN
EINKUENFTEN
...............................................................................................
8
8
DIE
SYNTHETIK
DES
EINKOMMENSBEGRIFFS
.......................................................
9
III
EINKUENFTEERMITTLUNG
..................................................................................
10
1
DIE
GEWINN
UND
UEBERSCHUSSEINKUENFTE
......................................................
10
2
DER
DUALISMUS
DER
EINKUENFTEERMITTLUNG
.....................................................
11
3
BETRIEBSAUSGABEN
UND
WERBUNGSKOSTEN
.....................................................
12
IV
SONDERAUSGABEN
UND
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN....
14
1
SONDERAUSGABEN
...........................................................................................
14
2
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
.................................................................
17
V
TARIF
UND
ABSETZBETRAEGE
.........................................................................
18
1
DER
N
ORMALTARIF
..........................................................................................
18
2
TARIFBEGUENSTIGUNGEN
...................................................................................
19
3
ERMAESSIGUNGEN
DER
PROGRESSION
...................................................................
20
4
SONDERSTEUERSATZ
FUER
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
EINKUENFTE
AUS
PRIVATEN
GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN
....................................................
21
5
ABSETZBETRAEGE
.............................................................................................
22
VI
ERHEBUNGSFORMEN
DER
EINKOMMENSTEUER
...................................
25
1
DIE
VERANLAGUNG
.........................................................................................
25
2
DIE
LOHNSTEUER
...........................................................................................
25
3
DIE
KAPITALERTRAGSTEUER
(KEST)
.................................................................
27
4
EINKUENFTE
AUS
PRIVATEN
GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN
UND
DIE
IMMOBILIENERTRAGSTEUER
(IMMO-EST)
..........................................................
30
VII
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
....................................................................
32
VIII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
............................................................................
32
MODUL
2:
DIE
STEUERLICHE
GEWINNERMITTLUNG
..........................................................
35
I
DER
STEUERLICHE
GEWINN
BEI
DEN
BETRIEBLICHEN
EINKUNFTSARTEN
35
II
DIE
UNTERSCHIEDLICHEN
GEWINNERMITTLUNGSARTEN
.................
36
1
DIE
GEWINNERMITTLUNG
NACH
§
4
ABS
1
ESTG
............................................
36
2
DIE
BESONDERHEITEN
NACH
§
5
ESTG
............................................................
43
3
DIE
BESONDERHEITEN
NACH
§
4
ABS
3
ESTG
..................................................
45
III
INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN
...............................................................
46
IV
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
....................................................................
49
V
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...............................................................................
50
MODUL
3:
DIE
BESTEUERUNG
UNTERSCHIEDLICHER
RECHTSFORMEN
.................................
53
I
DIE
UNTERSCHIEDLICHEN
RECHTSFORMEN
..............................................
53
1
DIE
KOERPERSCHAFTSTEUER:
EINKOMMENSTEUER
JURISTISCHER
PERSONEN
.............
53
2
DIE
BESTEUERUNG
DER
PERSONENGESELLSCHAFT
..................................................
54
3
DER
WECHSEL
DER
RECHTSFORM
.......................................................................
56
II
DAS
SUBJEKT
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
...............................................
57
1
DIE
JURISTISCHEN
PERSONEN
DES
PRIVATEN
RECHTS
...........................................
57
2
BETRIEBE
GEWERBLICHER
ART
VON
KOERPERSCHAFTEN
OEFFENTLICHEN
RECHTS
........
57
3
BEFREIUNGEN
VON
DER
UNBESCHRAENKTEN
STEUERPFLICHT
...................................
57
III
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
TARIF
UND
ERHEBUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
...................................................................................
58
1
EINKOMMENSBEGRIFF
UND
EINKOMMENSERMITTLUNG
.....................................
58
2
SONDERAUSGABEN
...........................................................................................
59
3
TARIF
.............................................................................................................
59
4
ERHEBUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
...............................................................
60
IV
KOERPERSCHAFT
UND
GESELLSCHAFTER
....................................................
60
1
EINKOMMENS
VERWENDUNG
...........................................................................
60
2
DIE
BESTEUERUNG
DER
EINKUENFTE
AUS
BETEILIGUNGEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
...................................................................................
62
3
DIE
BESTEUERUNG
VON
UNTERNEHMENSGRUPPEN
.............................................
64
V
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
.......................................................................
66
VI
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...............................................................................
66
MODUL
4:
GRUNDZUEGE
DER
UMSATZSTEUER
...................................................................
69
I
DIE
PRINZIPIEN
DER
UMSATZSTEUER
..........................................................
69
1
DIE
UMSATZSTEUER
UND
DIE
EUROPAEISCHE
UNION
..........................................
69
2
DIE
WIRKUNGSWEISE
DER
UMSATZSTEUER
........................................................
70
3
DAS
BESTEUERUNGSKONZEPT
DER
UMSATZSTEUER
..............................................
71
II
DAS
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
...............................................................
71
1
UMSATZSTEUERBARKEIT
UND
UMSATZSTEUERPFLICHT
...........................................
71
2
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.........................................................
72
3
DER
UNTERNEHMERBEGRIFF
.............................................................................
75
4
DER
EIGENVERBRAUCH
....................................................................................
78
5
AUSFUHRLIEFERUNGEN
UND
EINFUHRUMSATZSTEUER
............................................
79
6
DIE
BINNENMARKTREGELUNG
...........................................................................
80
III
BEFREIUNGEN
......................................................................................................
82
1
ECHTE
BEFREIUNGEN
.......................................................................................
82
2
UNECHTE
BEFREIUNGEN
..................................................................................
83
IV
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
STEUERSAETZE,
VORSTEUERABZUG
.......
84
1
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.........................................................................
84
2
DIE
STEUERSAETZE
............................................................................................
85
3
DER
VORSTEUERABZUG
....................................................................................
85
V
DIE
ERHEBUNG
DER
UMSATZSTEUER
..........................................................
86
1
DER
STEUERSCHULDNER
...................................................................................
86
2
DIE
ENTSTEHUNG
DER
STEUERSCHULD
UND
DAS
VERFAHREN
................................
87
VI
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
.......................................................................
89
VII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...............................................................................
89
MODUL
5:
RECHTSVERKEHRSTEUERN
................................................................................
92
I
DIE
GRUNDERWERBSTEUER
...........................................................................
92
1
DER
STEUERGEGENSTAND
..................................................................................
92
2
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
DER
TARIF
UND
DIE
ERHEBUNG
DER
GRUNDERWERBSTEUER
................................................................................
95
II
DIE
RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN
.............................................................
96
1
DER
GEGENSTAND
DER
RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN
...........................................
96
2
DIE
BESTANDVERTRAGSGEBUEHR
..........................................................................
97
3
DIE
ERHEBUNG
DER
GEBUEHREN
........................................................................
98
III
GEMEINSAMKEITEN
DER
RECHTSVERKEHRSTEUERN
............................
99
IV
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
.....................................................................
100
V
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
.............................................................................
101
MODUL
6:
WIRTSCHAFTLICHE
AKTIVITAETEN
VON
INLAENDERN
IM
AUSLAND
......................
103
I
PERSOENLICHE
EINKOMMENSTEUERPFLICHT
...........................................
103
1
DIE
UNTERSCHEIDUNG
ZWISCHEN
UNBESCHRAENKTER
UND
BESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT
.........................................................................................
103
2
WOHNSITZ
UND
GEWOEHNLICHER
AUFENTHALT
....................................................
104
II
AUSWIRKUNGEN
DER
UNIONSRECHTLICHEN
GRUNDFREIHEITEN
.
107
1
DIE
GRUNDFREIHEITEN
DES
AEUV
................................................................
107
2
DIE
AUSWIRKUNGEN
......................................................................................
114
III
AUSWIRKUNGEN
DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
..............
114
1
RECHTSNATUR
UND
WIRKUNGSWEISE
DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
....
114
2
DIE
BEDEUTUNG
DER
MUSTERABKOMMEN
.......................................................
115
3
DER
AUFBAU
DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.......................................
116
4
DER
PERSOENLICHE
ANWENDUNGSBEREICH
........................................................
116
5
DER
SACHLICHE
ANWENDUNGSBEREICH
...........................................................
118
6
DIE
VERTEILUNGSNORMEN
..............................................................................
118
7
DIE
METHODEN
ZUR
VERMEIDUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
..........................
123
8
SONSTIGE
ABKOMMENSVORSCHRIFTEN
.............................................................
125
IV
INNERSTAATLICHE
MASSNAHMEN
ZUR
VERMEIDUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
...................................................................................
126
V
WEGZUGSBESTEUERUNG
................................................................................
126
VI
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
....................................................................
129
VII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
............................................................................
129
MODUL
7:
WIRTSCHAFTLICHE
AKTIVITAETEN
VON
INLAENDISCHEN
KOERPERSCHAFTEN
IM
AUSLAND
132
I
PERSOENLICHE
KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT
......................................
132
1
DIE
UNTERSCHEIDUNG
ZWISCHEN
UNBESCHRAENKTER
UND
BESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT
.........................................................................................
132
2
SITZ
UND
ORT
DER
GESCHAEFTSLEITUNG
..............................................................
132
II
AUSLAENDISCHE
BETRIEBSSTAETTENGEWINNE
.........................................
135
1
DOPPELBESTEUERUNG
BEI
KOERPERSCHAFTEN
.....................................................
135
2
DIE
ANWENDUNG
DER
DBA
AUF
KOERPERSCHAFTEN
..........................................
135
III
TOCHTERGESELLSCHAFT
IM
AUSLAND
.....................................................
136
1
DIE
MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE
...................................................................
136
2
DIE
UMSETZUNG
DER
MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE
IN
OESTERREICH
...................
137
3
BETEILIGUNGSERTRAGSBEFREIUNG
FUER
PORTFOLIODIVIDENDEN
.............................
138
IV
VERLUSTE
IM
AUSLAND
.................................................................................
141
1
DIE
VERLUSTE
AUSLAENDISCHER
BETRIEBSSTAETTEN
...............................................
141
2
DIE
VERLUSTE
AUSLAENDISCHER
TOCHTERGESELLSCHAFTEN
....................................
143
V
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
UND
-VERLUSTE
.........................................
147
1
DIE
VERAEUSSERUNG
VON
AUSLANDSBETRIEBSSTAETTEN
.........................................
147
2
DIE
VERAEUSSERUNG
VON
BETEILIGUNGEN
AN
AUSLAENDISCHEN
TOCHTERGESELLSCHAFTEN
...........................................................................
147
3
UEBERFUEHRUNG
VON
WIRTSCHAFTSGUETERN
UND
VERLEGUNG
VON
BETRIEBEN
(BETRIEBSSTAETTEN)
INS
AUSLAND
...............................................................
149
VI
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
....................................................................
150
VII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
............................................................................
150
MODUL
8:
WIRTSCHAFTLICHE
AKTIVITAETEN
VON
AUSLAENDERN
UND
AUSLAENDISCHEN
KOERPERSCHAFTEN
IM
INLAND
............................................................................................
153
I
DIE
VORAUSSETZUNGEN
DER
BESCHRAENKTEN
STEUERPFLICHT
...
153
1
DAS
TERRITORIALITAETSPRINZIP
...........................................................................
153
2
DER
KATALOG
DER
INLAENDISCHEN
EINKUENFTE
...................................................
153
II
DER
UMFANG
DER
BESCHRAENKTEN
STEUERPFLICHT
............................
154
III
BESONDERHEITEN
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
....................................
157
1
INLAENDISCHE
BETRIEBSSTAETTEN
.........................................................................
157
2
ANWENDUNG
DES
§
10
KSTG
AUF
INLAENDISCHE
BETRIEBSSTAETTEN
....................
157
IV
ERHEBUNGSFORMEN
DER
EINKOMMEN
UND
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
..................................................................................
158
1
DER
STEUERABZUG
........................................................................................
158
2
DIE
VERANLAGUNG
........................................................................................
160
V
AUSWIRKUNGEN
DER
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
............
163
1
UNTERNEHMENSGEWINNE
..............................................................................
163
2
DIVIDENDEN
................................................................................................
164
3
BETRIEBSSTAETTENDISKRIMINIERUNGSVERBOT
.....................................................
165
VI
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
....................................................................
166
VII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
............................................................................
166
MODUL
9:
DAS
ABGABEN
VERFAHREN:
ORGANISATION
DER
ABGABENBEHOERDEN,
ERMITTLUNG
UND
FESTSETZUNG
DER
ABGABEN
.................................................................
169
I
AUFBAU
UND
ZUSTAENDIGKEITEN
DER
ABGABENBEHOERDEN
.........
169
1
DER
AUFBAU
DER
ABGABENVERWALTUNG
DES
BUNDES
.....................................
169
2
DIE
ZUSTAENDIGKEIT
DER
FINANZAEMTER
...........................................................
170
II
DIE
ABGABE
DER
STEUERERKLAERUNG
....................................................
171
1
FRISTEN
.........................................................................................................
171
2
V
ORAUSSETZUNGEN
.........................................................................................
171
III
VON
DER
STEUERERKLAERUNG
BIS
ZUM
BESCHEID
..............................
173
1
DIE
BEARBEITUNG
DER
STEUERERKLAERUNG
DURCH
DAS
FINANZAMT
.....................
173
2
DIE
FESTSETZUNG
DER
ABGABEN
....................................................................
173
IV
DAS
VON
DER
BEHOERDE
DURCHZUFUEHRENDE
ERMITTLUNGSVERFAHREN
...........................................................................
176
1
AMTSWEGIGKEIT
UND
MITWIRKUNGSPFLICHT
DES
STEUERPFLICHTIGEN
................
176
2
DAS
BEWEISVERFAHREN
..................................................................................
177
3
VERJAEHRUNG
..................................................................................................
178
V
FAELLIGKEIT
UND
LEISTUNGSSTOERUNGEN
..............................................
180
1
FAELLIGKEIT
.....................................................................................................
180
2
AUFSCHUB
DER
ENTRICHTUNG
.........................................................................
181
VI
FINANZSTRAFRECHT
......................................................................................
182
1
DAS
FINSTRG
...............................................................................................
182
2
FINANZVERGEHEN
.........................................................................................
183
3
SELBSTANZEIGE
............................................................................................
186
4
FINANZSTRAFVERFAHREN
.................................................................................
188
VII
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
...................................................................
189
VIII
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...........................................................................
189
MODUL
10:
RECHTSSCHUTZ
...........................................................................................
191
I
DIE
BESCHWERDE
...........................................................................................
191
1
BESCHWERDEFRIST
........................................................................................
191
2
INHALT
DER
BESCHWERDE
...............................................................................
191
II
DIE
BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG,
DIE
VORLAGE
DER
BESCHWERDE
UND
DER
VORLAGEANTRAG
............................................
192
1
DIE
BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG
..............................................................
192
2
DER
V
ORLAGEANTRAG
.....................................................................................
192
III
DAS
VERFAHREN
VOR
DEM
BUNDESFINANZGERICHT
(BFG)
.............
193
1
DIE
ORGANISATION
........................................................................................
193
2
GESCHAEFTSORDNUNG,
ZUSTAENDIGKEIT
DES
SENATS
UND
DER
EINZELRICHTER
.......
193
3
DAS
VERFAHREN
............................................................................................
194
4
DIE
ENTSCHEIDUNG
.......................................................................................
195
IV
DAS
VERFAHREN
VOR
DEM
VWGH
UND
DEM
VFGH
............................
196
1
REVISIONSANTRAG
AN
DEN
VWGH
UND
BESCHWERDE
AN
DEN
VFGH
.............
196
2
DIE
ENTSCHEIDUNG
DES
VWGH
...................................................................
197
3
DIE
AMTSREVISION
......................................................................................
198
4
DIE
ZUSTAENDIGKEIT
DES
VFGH
IM
ABGABENRECHT
......................................
199
V
SCHUTZ
VOR
SAEUMNIS
DER
BEHOERDEN
UND
DES
BFG
......................
200
1
SAEUMNISBESCHWERDE
.................................................................................
200
2
FRISTSETZUNGSANTRAG
...................................................................................
200
VI
DIE
RECHTSKRAFT
UND
IHRE
DURCHBRECHUNGEN
...........................
201
1
DIE
RECHTSKRAFT
.........................................................................................
201
2
DIE
DURCHBRECHUNGEN
DER
RECHTSKRAFT
....................................................
201
VII
UEBERSICHT
UEBER
DAS
VERFAHREN
IN
ABGABENSACHEN
................
206
VIII
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
...................................................................
206
IX
WIEDERHOLUNGSFRAGEN
...........................................................................
206
GLOSSAR
...........................................................................................................................
209
STICHWORTVERZEICHNIS
216
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| author | Kofler, Georg 1977- Lang, Michael 1965- Rust, Alexander 1973- Schuch, Josef 1968- Spies, Karoline 1986- Staringer, Claus 1967- |
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