Verfügbarkeit: Umsatzsteuer | Technische Universität München

Umsatzsteuer:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Meissner, Gabi (VerfasserIn), Neeser, Alexander (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag 2023
Ausgabe:	27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023
Schriftenreihe:	Grundkurs des Steuerrechts Band 4
Schlagwörter:	Umsatzsteuerrecht Deutschland Lehrbuch
Links:	http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Umfang:	383 Seiten Diagramme 1.9 cm x 17 cm
ISBN:	9783791058108 379105810X

Internformat

MARC


LEADER	00000nam a22000001cb4500
001	BV049099539
003	DE-604
005	20231030
007	t\|
008	230814s2023 gw \|\|\|\| \|\|\|\| 00\|\|\| ger d
015			\|a 23,N20 \|2 dnb
016	7		\|a 1289382255 \|2 DE-101
020			\|a 9783791058108 \|c Broschur : EUR 39.99 (DE), EUR 41.20 (AT) \|9 978-3-7910-5810-8
020			\|a 379105810X \|9 3-7910-5810-X
024	3		\|a 9783791058108
028	5	2	\|a 20204-0006
035			\|a (OCoLC)1396127041
035			\|a (DE-599)DNB1289382255
040			\|a DE-604 \|b ger \|e rda
041	0		\|a ger
044			\|a gw \|c XA-DE-BW
049			\|a DE-M124 \|a DE-N2 \|a DE-M382 \|a DE-1050 \|a DE-1049 \|a DE-92 \|a DE-858 \|a DE-473 \|a DE-29 \|a DE-1051 \|a DE-20 \|a DE-898
084			\|a QL 641 \|0 (DE-625)141751: \|2 rvk
084			\|a PP 4584 \|0 (DE-625)138563:282 \|2 rvk
084			\|a PP 4524 \|0 (DE-625)138559:282 \|2 rvk
100	1		\|a Meissner, Gabi \|e Verfasser \|0 (DE-588)1043359524 \|4 aut
245	1	0	\|a Umsatzsteuer \|c Gabi Meissner, Alexander Neeser
250			\|a 27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023
264		1	\|a Stuttgart \|b Schäffer-Poeschel Verlag \|c 2023
300			\|a 383 Seiten \|b Diagramme \|c 1.9 cm x 17 cm
336			\|b txt \|2 rdacontent
337			\|b n \|2 rdamedia
338			\|b nc \|2 rdacarrier
490	1		\|a Grundkurs des Steuerrechts \|v Band 4
650	0	7	\|a Umsatzsteuerrecht \|0 (DE-588)4114557-4 \|2 gnd \|9 rswk-swf
651		7	\|a Deutschland \|0 (DE-588)4011882-4 \|2 gnd \|9 rswk-swf
655		7	\|0 (DE-588)4123623-3 \|a Lehrbuch \|2 gnd-content
689	0	0	\|a Deutschland \|0 (DE-588)4011882-4 \|D g
689	0	1	\|a Umsatzsteuerrecht \|0 (DE-588)4114557-4 \|D s
689	0		\|5 DE-604
700	1		\|a Neeser, Alexander \|e Verfasser \|0 (DE-588)12442029X \|4 aut
776	0		\|z 9783791058122
776	0		\|z 9783791058115
776	0	8	\|i Erscheint auch als \|n Online-Ausgabe, ePub \|z 978-3-7910-5812-2
776	0	8	\|i Erscheint auch als \|n Online-Ausgabe, ePDF \|z 978-3-7910-5811-5
830		0	\|a Grundkurs des Steuerrechts \|v Band 4 \|w (DE-604)BV001902363 \|9 4
856	4	2	\|m X:MVB \|q text/html \|u http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm \|x Verlag \|3 Inhaltstext
856	4	2	\|m DNB Datenaustausch \|q application/pdf \|u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA \|3 Inhaltsverzeichnis
943	1		\|a oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100

Datensatz im Suchindex

_version_	1819320085245853696
adam_text	9 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 27. AUFLAGE ........................................................................................................................... 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ............................................................................................................................ 21 TEIL A EINFUEHRUNG .......................................................................................... 24 1 BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER ....................................................................................................... 24 2 UMSATZSTEUER IN DER EUROPAEISCHEN UNION .................................................................................. 24 3 RECHTSGRUNDLAGEN DES UMSATZSTEUERRECHTS .............................................................................. 28 TEILB ALLGEMEINER UEBERBLICK UEBER DAS UMSATZSTEUERGESETZ ...................... 30 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 30 2 TYPISCHE MERKMALE DES ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS MIT VORSTEUERABZUG ........... 33 3 ANWENDUNG DES ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS MIT VORSTEUERABZUG IN DER PRAXIS .. 35 4 SONDERREGELUNGEN FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN WARENVERKEHR ...................................... 36 5 BESTEUERUNGSFORMEN DES UMSATZSTEUERGESETZES ....................................................................... 39 6 AUSGANGSUMSATZSTEUER ................................................................................................................. 40 6.1 STEUERGEGENSTAND ........................................................................................................................... 40 6.1.1 UMSATZART LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN .......................................................... 40 6.1.2 EINFUHR ............................................................................................................................... 40 6.1.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB ..................................................................................... 41 7 UEBERSICHT UEBER DIE STEUERBAREN UMSAETZE .................................................................................... 41 8 SCHEMA ZUR LOESUNG UMSATZSTEUERRECHTLICHER SACHVERHALTE ..................................................... 42 TEIL C UMSATZART LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN GEMAESS § 1 ABS. 1 NR. 1 USTG ....................................................................................................... 44 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 44 2 LIEFERUNGEN .................................................................................................................................... 44 3 LIEFERGEGENSTAND .......................................................................................................................... 44 3.1 SACHGESAMTHEIT ............................................................................................................................ 45 3.2 VERTRETBARE SACHEN ........................................................................................................................ 46 4 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT AN EINEM GEGENSTAND ..................................................... 47 4.1 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT (= LIEFERUNG) BEI BEFOERDERUNG BZW. VERSENDUNG DES GEGENSTANDS ........................................................................................................................... 48 4.2 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT (= LIEFERUNG) OHNE BEFOERDERUNG BZW. VERSENDUNG DES GEGENSTANDS ................................................................................................................ 48 4.3 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT IN SONDERFAELLEN .................................................................. 49 5 LIEFERWEG ........................................................................................................................................ 53 5.1 ALLGEMEINES ................................................................................................................................... 53 5.2 REIHENGESCHAEFT .............................................................................................................................. 54 6 AUSFUEHRUNGDER LIEFERUNG IM INLAND ........................................................................................... 56 10 INHALTSVERZEICHNIS TEILD INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET ................................ 57 1 INLAND ............................................................................................................................................... 57 2 BUESINGEN ......................................................................................................................................... 57 3 ZOLLFREIGEBIETE ................................................................................................................................. 57 4 BESONDERHEITEN ............................................................................................................................. 58 5 GEMEINSCHAFTSGEBIET, UEBRIGES GEMEINSCHAFTSGEBIET UND DRITTLANDSGEBIET ............................. 59 TEILE LIEFERORT .............................................................................................. 61 1 GRUNDSATZ ......................................................................................................................................... 61 1.1 ORT DER BEFOERDERUNGS UND VERSENDUNGSLIEFERUNG ....................................................................... 61 1.2 ORT DER LIEFERUNG BEI REIHENGESCHAEFTEN ....................................................................................... 63 1.3 ORT DER LIEFERUNG BEI LIEFERUNGEN OHNE WARENBEWEGUNG ............................................................ 66 1.4 LIEFERUNGEN UEBER EINE ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLE - FIKTION EINES REIHENGESCHAEFTS ................ 67 2 SONDERREGELUNGEN NACH §3 ABS. 8 USTG UND § 3C USTG .............................................................. 68 2.1 SONDERREGELUNG NACH §3 ABS. 8 USTG ............................................................................................. 68 2.2 SONDERREGELUNG NACH §3C USTG ...................................................................................................... 69 2.2.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHER FERNVERKAUF (§ 3C ABS. 1 SATZ 1 USTG) ................................... 69 2.2.2 FERNVERKAUF MIT AUS DEM DRITTLANDSGEBIET UEBER EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT EINGEFUEHRTEN GEGENSTAENDEN (§3C ABS. 2 SATZL USTG) .................................... 72 2.2.3 FERNVERKAUF AUS DEM DRITTLAND BIS 150YY(§ 3C ABS. 3 SATZL USTG) ................................. 73 2.2.4 VEREINFACHUNGSREGEL DES §3 ABS. 4 I.V.M. §3A ABS. 5 SATZ3 USTG .................................. 73 TEIL F TEILUMSATZART SONSTIGE LEISTUNGEN .................................................. 78 1 BEGRIFF DER LEISTUNG ....................................................................................................................... 78 2 LEISTUNGSWEG ................................................................................................................................ 80 TEIL G ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ................................................................. 82 1 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ................................................................................................................. 82 1.1 SONSTIGE LEISTUNG AN EINE BETRIEBSSTAETTE (A 3 A.L ABS. 3 USTAE) .................................................. 83 1.2 BEGRIFF BETRIEBSSTAETTE ..................................................................................................................... 84 2 VERWENDUNG EINER IDENTIFIKATIONSNUMMER DURCH DEN LEISTUNGSEMPFAENGER .......................... 84 3 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI DIENSTLEISTUNGEN ......................................................................... 85 4 AUSNAHMEREGELUNG NACH § 3A ABS. 3 USTG BEI B2B-LEISTUNGEN ............................................... 85 5 BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI B2B-LEISTUNGEN ..................................................... 86 5.1 NICHTSTEUERBARE SONSTIGE LEISTUNG NACH §3A ABS. 2 USTG MIT LEISTUNGSORT IM EU-AUSLAND .... 86 5.2 STEUERPFLICHTIGE SONSTIGE LEISTUNG NACH § 3A ABS. 2 USTG EINES IM EU-AUSLAND ANSAESSIGEN LEISTENDEN MIT LEISTUNGSORT IM INLAND ....................................................................................... 86 5.3 VORSTEUERABZUG DER §13B-STEUER ............................................................................................... 87 6 B2C-LEISTUNGEN (BUSINESS-TO-CONSUMER) .................................................................................... 89 6.1 LEISTUNGSORT BEI B2C-LEISTUNGEN ................................................................................................... 89 6.2 AUSNAHMEREGELUNGEN BEI B2C-LEISTUNGEN ................................................................................... 89 7 PRUEFUNGSSCHEMA FUER B2C-LEISTUNGEN .......................................................................................... 91 8 SONSTIGE LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT GRUNDSTUECKEN (§3A ABS. 3 NR. 1 USTG) ............. 92 9 MESSELEISTUNGEN (VGL.A3 A.4 USTAE) ............................................................................................ 93 9.1 GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG .............................................................................................................. 93 INHALTSVERZEICHNIS 11 9.2 MESSEKATALOGLEISTUNGEN ............................................................................................................... 94 10 LEISTUNGSORT BEI KULTURELLEN, KUENSTLERISCHEN, WISSENSCHAFTLICHEN UND UNTERRICHTENDEN LEISTUNGEN .......................................................................................................................... 95 11 LEISTUNGSORT BEI EINTRITTSBERECHTIGUNGEN ZU KULTURELLEN, KUENSTLERISCHEN UND AEHNLICHEN VERANSTALTUNGEN (§3A ABS. 3 NR. 5 USTG) .......................................................................... 96 12 ABGABE VON SPEISEN ZUM VERZEHR AN ORT UND STELLE (RESTAURATIONSLEISTUNGEN) .................... 98 13 VERMIETUNG/VERCHARTERUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN ............................................................... 98 13.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 98 13.2 BEGRIFF BEFOERDERUNGSMITTEL (A 3 A.5 ABS. 2 USTAE) ....................................................................... 98 13.3 BEGRIFF DER VERMIETUNG BZW. VERCHARTERUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN ....................................... 99 13.4 VERMIETUNGSDAUER ......................................................................................................................... 99 13.5 KURZFRISTIGE VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN ...................................................................... 100 14 BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN ............................................................................................................... 100 14.1 PERSONENBEFOERDERUNGEN ................................................................................................................ 100 14.2 GUETERBEFOERDERUNGEN ..................................................................................................................... 101 14.2.1 GUETERBEFOERDERUNGEN MIT BEGINN IM INLAND/DRITTLAND UND ENDE IM INLAND/DRITTLAND . 101 14.2.1.1 LEISTUNGSEMPFAENGER IST UNTERNEHMER (B2B) ............................................... 101 14.2.1.2 LEISTUNGSEMPFAENGER IST NICHTUNTERNEHMER (B2C) ...................................... 101 14.2.2 STEUERFREIHEIT DER GUETERBEFOERDERUNG NACH §4 NR. 3 BUCHST, A USTG (A 4.3.2 ABS. 1 USTAE) ............................................................................................................... 101 14.2.3 GUETERBEFOERDERUNGEN MIT BEGINN UND ENDE IN ZWEI VERSCHIEDENEN MITGLIEDSTAATEN (INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN) ............................................. 102 14.2.3.1 LEISTUNGSEMPFAENGER IST UNTERNEHMER ........................................................ 102 14.2.3.2 LEISTUNGSEMPFAENGER IST NICHTUNTERNEHMER ................................................. 102 14.2.4 STEUERFREIHEIT DER GUETERBEFOERDERUNG NACH §4 NR. 3 BUCHST, A USTG (A 4.3.2 ABS.L USTAE) ............................................................................................................... 102 14.2.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN NICHTUNTERNEHMER ............................. 102 14.3 GUETERBEFOERDERUNG MIT BEGINN UND ENDE AUSSCHLIESSLICH IM DRITTLAND ......................................... 103 15 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN (§3A ABS. 2 NR. 3C USTG; A 3 A.6 USTAE) .................................................................................................................................. 103 16 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN ................................................................................................................ 104 17 KATALOGLEISTUNGEN NACH §3AABS.4 USTG .................................................................................... 105 17.1 ALLGEMEINES ................................................................................................................................... 105 17.2 BESTIMMUNG DES LEISTUNGSORTS ..................................................................................................... 105 18 TRFE-LEISTUNGEN (§3A ABS.5 USTG) ............................................................................................. 106 19 GUTSCHEINE ..................................................................................................................................... 111 TEIL H GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG ......................................... 116 TEIL I WERKLIEFERUNGEN UND WERKLEISTUNGEN ................................................. 120 1 ALLGEMEINES ................................................................................................................................... 120 2 DEFINITION WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG ..................................................................................... 120 2.1 HAUPTSTOFF, NEBENSTOFF ................................................................................................................... 121 2.2 BEGRIFF DER BESCHAFFUNG ................................................................................................................. 122 3 ORT DER WERKLIEFERUNG .................................................................................................................. 123 4 ORT DER WERKLEISTUNG .................................................................................................................... 124 12 INHALTSVERZEICHNIS TEIL K LEISTUNGSAUSTAUSCH ............................................................................. 125 1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................................... 125 2 LEISTUNGUND ENTGELT (GEGENLEISTUNG) ........................................................................................... 125 3 MEHRERE BETEILIGTE .......................................................................................................................... 125 4 WIRTSCHAFTLICHE VERKNUEPFUNG ZWISCHEN LEISTUNGUND ENTGELT .................................................. 126 5 FEHLENDER LEISTUNGSAUSTAUSCH ...................................................................................................... 127 5.1 ECHTE SCHENKUNG ............................................................................................................................ 127 5.2 ECHTER SCHADENERSATZ .................................................................................................................... 128 TEIL L DIE STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN BEI DEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN (§4 USTG) .............................................................. 130 1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................................... 130 2 ABSOLUT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE STEUERBEFREIUNGEN (§4 NR. 1-7 USTG) ............... 131 2.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 131 2.2 AUSFUHRLIEFERUNGEN NACH §4 NR. 1 BUCHST, A USTG I.V.M. §6 USTG ................................................ 131 2.3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ................................................................................................................... 132 2.3.1 AUSLAND ............................................................................................................................. 132 2.3.1.1 GEBIETE I.S.V.§L ABS. 3 USTG .......................................................................... 132 2.3.1.2 UEBRIGES GEMEINSCHAFTSGEBIET ........................................................................ 132 2.3.1.3 DRITTLANDSGEBIET .............................................................................................. 133 2.3.2 AUSFUHR ............................................................................................................................. 133 2.3.3 AUSFUEHRER ......................................................................................................................... 133 2.3.4 AUSLAENDISCHER ABNEHMER ................................................................................................ 134 2.4 AUSFUHRLIEFERUNG NACH §6 ABS.L NR. 1 USTG ................................................................................... 135 2.5 AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 3 USTG ................................................................................ 136 2.6 AUSFUHRLIEFERUNG NACH §6 ABS.L NR. 2 USTG ................................................................................... 136 2.6.1 ALLGEMEINES ...................................................................................................................... 136 2.6.2 AUSFUHR VON GEGENSTAENDEN NACH §6 ABS. 1 NR. 2 USTG .................................................. 137 2.6.3 AUSFUHR VON GEGENSTAENDEN ZUR AUSRUESTUNGODERVERSORGUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS (§6 ABS. 3 USTG) ................................................................. 137 2.6.4 AUSFUHRLIEFERUNGEN IM PERSOENLICHEN REISEGEPAECK (§6 ABS.3A USTG) ........................... 138 2.7 AUSFUHRLIEFERUNGEN IM RAHMEN EINES REIHENGESCHAEFTS .............................................................. 139 2.8 LOHNVEREDELUNG NACH §4 NR. 1 BUCHST, A USTG I. V. M. §7 USTG .................................................... 140 2.8.1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................... 140 2.8.2 LOHNVEREDELUNG NACH §7 ABS.L NR. 1 USTG .................................................................... 140 2.8.3 LOHNVEREDELUNG NACH § 7 ABS. 1 NR. 3 USTG .................................................................... 140 2.8.4 LOHNVEREDELUNG NACH §7 ABS.L NR. 2 USTG .................................................................... 141 2.9 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG NACH §4 NR. 1 BUCHST.B I.V.M. § 6A USTG ............................. 141 2.9.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN ............................................................................. 146 2.9.2 EINZELHEITEN ZUM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN VERBRINGEN ................................................ 147 2.9.3 BEGRIFF NICHT NUR VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG ....................................................... 148 2.9.4 NICHTERFASSUNG BESTIMMTER INNERGEMEINSCHAFTLICHER VERBRINGENSTATBESTAENDE ALS INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG BZW. ERWERB ....................................................... 149 2.9.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN NACH §4 NR. 1 BUCHST, B I. V. M. §6A USTG IM RAHMEN EINES REIHENGESCHAEFTS ................................................................. 149 3 BEFREIUNGEN MIT ABSOLUTEM VORSTEUERABZUGSVERBOT (§4 NR. 8 FF. USTG, AUSGENOMMEN DIE UNTER 4 UND 5 GENANNTEN BEFREIUNGEN) ...................................................................... 152 3.1 ALLGEMEINES ................................................................................................................................... 152 INHALTSVERZEICHNIS 13 3.2 HEILBERUFLICHE LEISTUNGEN NACH §4 NR. 14 BUCHST, A USTG .......................................................... 153 3.2.1 BEGRIFF AERZTLICHE HEILBEHANDLUNGEN (A4.14.1 ABS.4 USTAE) ........................................ 153 3.2.2 TAETIGKEIT ALS ARZT (A4.14.2 USTAE) ................................................................................... 153 3.2.3 SONDERREGELUNG BEI ZAHNAERZTEN ..................................................................................... 154 3.3 STEUERBEFREIUNG NACH §4 NR. 28 USTG BEI DER LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN .............................. 155 4 BEFREIUNGEN MIT OPTIONSMOEGLICHKEIT GEMAESS §9 USTG (§4 NR. 8 BUCHST.A-G, NR. 9 BUCHST.A, NR. 12, NR. 13 UND NR. 19 USTG) ............................. 155 4.1 ALLGEMEINES ................................................................................................................................... 155 4.2 VERMIETUNG VON GRUNDSTUECKEN NACH §4 NR. 12 BUCHST, A USTG ................................................... 157 4.2.1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................... 157 4.2.2 BEGRIFF DES GRUNDSTUECKS ................................................................................................. 157 4.2.3 BEGRIFF VERMIETUNG .......................................................................................................... 158 4.2.4 REINE GRUNDSTUECKSMIETVERTRAEGE .................................................................................... 158 4.2.6 GEMISCHTE VERTRAEGE (A4.12.5 USTAE) ............................................................................. 159 4.2.7 AUSSCHLUSSDER STEUERFREIHEIT BEI GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN ..................................... 159 4.3 VERAEUSSERUNG VON GRUNDSTUECKEN NACH §4 NR. 9 BUCHST, A USTG ................................................... 161 4.4 OPTION NACH §9 USTG .................................................................................................................... 161 4.4.1 VORAUSSETZUNG DER OPTION BEI GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN (§9 ABS. 2 USTG) ................ 162 4.4.2 BEGRIFF ERRICHTUNG ............................................................................................................. 163 4.4.3 BEGRIFF FERTIGSTELLUNG ....................................................................................................... 163 4.4.4 EINGREIFEN DES OPTIONSVERBOTS ......................................................................................... 163 4.4.5 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ZUR OPTION GEMAESS §9 USTG ...................................................... 164 5 BEDINGT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE STEUERBEFREIUNGEN (§4 NR. 8 BUCHST, A-G, NR.10 BUCHST, A USTG) .................................................................................................................... 166 5.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 166 5.2 STEUERFREIE KREDITGEWAEHRUNG NACH §4 NR.8 BUCHST, A USTG ........................................................ 166 TEIL M BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER UMSATZART LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN ................................................................................. 167 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 167 2 EINZELFAELLE ....................................................................................................................................... 168 2.1 BRUTTOENTGELT .................................................................................................................................. 168 2.2 KOSTEN ............................................................................................................................................. 169 2.3 TRINKGELDER ...................................................................................................................................... 170 2.4 SKONTO ............................................................................................................................................. 170 2.5 FORDERUNGSAUSFALL ........................................................................................................................... 171 2.6 ZUSCHUESSE ....................................................................................................................................... 171 2.7 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE ..................................................................................................... 172 2.8 DURCHLAUFENDE POSTEN .................................................................................................................. 173 2.9 MATERIALGESTELLUNG, MATERIALBEISTELLUNG ....................................................................................... 174 TEIL N STEUERSAETZE .......................................................................................... 176 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 176 2 NULLSTEUERSATZ BEI LIEFERUNG UND INSTALLATION VON PHOTOVOLTAIKANLAGEN (§12 ABS. 3 USTG) . 177 3 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI LIEFERUNGEN NACH §12 ABS. 2 NR.1 USTG .......................................... 177 3.1 LAND-UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE ERZEUGNISSE ................................................................................. 178 3.2 FUTTERMITTEL .................................................................................................................................... 178 3.3 LEBENSRNITTEL .................................................................................................................................. 178 14 INHALTSVERZEICHNIS 3.4 GETRAENKE .......................................................................................................................................... 178 3.5 VERLAGSERZEUGNISSE UND ERZEUGNISSE DES GRAFISCHEN GEWERBES ................................................... 179 3.6 ROLLSTUEHLE, KOERPERERSATZSTUECKE UND AEHNLICHE GEGENSTAENDE ........................................................ 179 3.7 HYGIENEARTIKEL ................................................................................................................................. 179 4 ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN ZUM VERZEHR AN ORT UND STELLE ........................................ 179 4.1 ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN IM CATERING-BEREICH ............................................................ 180 4.2 ABGABE VON SPEISEN IM BEREICH DER IMBISSBUDEN UND IMBISSECKEN IN LADENGESCHAEFTEN (BAECKEREIEN U.AE.) ................................................................................................................ 181 4.3 ABGABE VON SPEISEN IN THEATERN, KINOS, MULTIPLEXKINOS ............................................................ 181 4.4 CORONA-SONDERREGELUNG ............................................................................................................... 181 5 ERMAESSIGTER STEUERSATZ NACH § 12 ABS. 2 NR. 2 USTG BEI DER VERMIETUNG VON GEGENSTAENDEN DER ANLAGE 2 ........................................................................................................................ 182 6 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI ZAHNTECHNIKERN UND ZAHNAERZTEN NACH §12 ABS. 2 NR. 6 USTG .... 182 7 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI KURZFRISTIGEN BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN SOWIE KURZFRISTIGER VERMIETUNG VON CAMPINGFLAECHEN NACH §12 ABS. 2 NR. 11 USTG .................................... 182 8 STEUERSATZ UND GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG ..................................................... 183 TEILO SONDERFAELLE ZU DEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN .............. 186 1 TAUSCH/TAUSCHAEHNLICHER UMSATZ ................................................................................................. 186 1.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 186 1.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§10 ABS. 2 SATZ 2 USTG) .......................................................................... 186 1.3 BESONDERHEIT DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM TAUSCH BZW. TAUSCHAEHNLICHEM UMSATZ MIT BARAUFGABE .................................................................................................................. 187 2 RUECKGABE ........................................................................................................................................ 188 3 LEISTUNGEN DES UNTERNEHMERS AN SEIN PERSONAL (ARBEITNEHMER) ............................................ 189 3.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 189 3.2 UNENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABE AN DAS PERSONAL (ARBEITNEHMER) ............................................. 189 3.3 ENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABE AN DAS PERSONAL (ARBEITNEHMER) ................................................ 189 3.4 ANSATZ LOHNSTEUERLICHER WERTE ....................................................................................................... 190 3.5 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI LEISTUNGEN DES UNTERNEHMERS AN SEIN PERSONAL GEGEN BESONDERS BERECHNETES ENTGELT .............................................................................. 191 4 KOMMISSIONS-UND AGENTURGESCHAEFTE .......................................................................................... 192 4.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 192 4.1.1 DEFINITION KOMMISSIONSGESCHAEFT .................................................................................... 192 4.1.2 DEFINITION AGENTURGESCHAEFT ............................................................................................. 193 4.2 DIE LEISTUNG DES KOMMISSIONAERS UND DES HANDELSVERTRETERS (AGENTEN) .................................... 193 4.3 ABGRENZUNG KOMMISSIONSGESCHAEFT - AGENTURGESCHAEFT ................................................................ 194 4.3.1 HANDELN FUER FREMDE RECHNUNG ....................................................................................... 194 4.3.2 HANDELN IM FREMDEN NAMEN ......................................................................................... 194 4.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM KOMMISSIONSGESCHAEFT (VERKAUFSKOMMISSION) ............................ 194 4.4.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES KOMMISSIONAERS ..................................... 194 4.4.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES KOMMITTENTEN AN DEN KOMMISSIONAER . 195 4.5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM AGENTURGESCHAEFT ............................................................................. 195 4.5.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE SONSTIGE LEISTUNG DES AGENTEN ..................................... 195 4.5.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES AUFTRAGGEBERS AN DEN ABNEHMER .......... 195 4.6 DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION ........................................................................................................... 195 4.7 LEISTUNGSKETTENFIKTIONEN .............................................................................................................. 197 4.7.1 VERKAUF UEBER ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLEN (§ 3 ABS. 3A USTG) ....................................... 197 4.7.2 APP-VERKAUF UEBER APP-STORES (§3 ABS. 11A USTG) ......................................................... 197 INHALTSVERZEICHNIS 15 TEIL P UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN .............................................................. 199 1 UNTERNEHMER ................................................................................................................................... 199 1.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 199 1.2 UNTERNEHMERFAEHIGKEIT .................................................................................................................... 199 1.3 SELBSTSTAENDIGKEIT ........................................................................................................................... 200 1.4 NACHHALTIGE TAETIGKEIT ...................................................................................................................... 201 1.5 EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT ........................................................................................................... 202 2 UNTERNEHMEN ................................................................................................................................. 202 2.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 202 2.2 LEISTUNGEN VOM UNTERNEHMENSBEREICH AN DRITTE ........................................................................ 203 2.3 UMSAETZE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG ................................................................................. 204 2.4 VERFAHRENSRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER EINHEITSTHEORIE ................................................................. 204 3 UNTERNEHMENSVERMOEGEN BEI GEGENSTAENDEN ............................................................................... 204 3.1 AUSUEBUNG DES ZUORDNUNGSWAHLRECHTES ....................................................................................... 206 3.2 FRIST FUER DIE AUSUEBUNG DER ZUORDNUNGSENTSCHEIDUNG ................................................................. 206 3.3 UMSATZSTEUERRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER NUTZUNG VON GEGENSTAENDEN MIT AUSNAHME VON GRUNDSTUECKEN ..................................................... 207 3.4 UMSATZSTEUERRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER NUTZUNG VON GRUNDSTUECKEN ........................................................................................................................ 208 4 UNTERNEHMENSVERMOEGEN BEI NUTZUNGSRECHTEN AN GEGENSTAENDEN UND SONSTIGEN LEISTUN GEN ...................................................................................................................................... 209 5 VERTRETBARE SACHEN ....................................................................................................................... 210 6 GRUNDGESCHAEFTE ............................................................................................................................... 210 7 BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT ......................................................................... 211 7.1 BEGINN DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT ............................................................................................ 211 7.2 ENDEDERUNTERNEHMEREIGENSCHAFT ................................................................................................ 212 7.3 ERBSCHAFT ......................................................................................................................................... 212 TEILQ UNENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABEN ....................................................... 214 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 214 1.1 HINTERGRUND .................................................................................................................................... 214 1.2 REGELUNGSGEGENSTAND DES §3 ABS. 1B UND ABS.9A USTG ............................................................... 214 1.3 ORTSBESTIMMUNG ............................................................................................................................ 215 1.4 ERMITTLUNG DES RICHTIGEN TATBESTANDES ........................................................................................ 215 2 ENTNAHME EINES GEGENSTANDES GEMAESS §3 ABS. 1B NR. 1 USTG ................................................... 216 2.1 STEUERBEFREIUNG FUER LIEFERUNGEN GEMAESS §3 ABS. 1B NR. 1 USTG .................................................... 216 2.2 STEUERSAETZE FUER LIEFERUNGEN GEMAESS §3 ABS. 1B NR. 1 USTG ........................................................... 216 2.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI LIEFERUNGEN GEMAESS § 3 ABS. 1B NR. 1 USTG ....................................... 217 3 UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG EINES GEGENSTANDES AN DAS PERSONAL GEMAESS §3 ABS. 1B NR. 2 USTG ............................................................................................................................................... 218 3.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 218 3.2 STEUERBEFREIUNGEN, BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ ........................................................ 219 4 UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG EINES GEGENSTANDES FUER ZWECKE DES UNTERNEHMENS GEMAESS §3 ABS. 1B NR. 3 USTG ......................................................................................................................... 220 4.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................. 220 4.2 LIEFERORT, STEUERBEFREIUNGEN, BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ ....................................... 220 5 BESTEUERUNGSVERBOT BEI LIEFERUNGEN OHNE ZUMINDEST TEILWEISEN VORSTEUERABZUG ............... 221 6 SONSTIGE LEISTUNGEN NACH §3 ABS. 9A USTG .................................................................................. 221 16 INHALTSVERZEICHNIS 7 VERWENDUNG EINES DEM UNTERNEHMEN ZUGEORDNETEN GEGENSTANDES NACH §3 ABS.9A NR.L USTG .................................................................................................................................... 222 7.1 STEUERBARKEITSPRUEFUNG BEI DER SONSTIGEN LEISTUNG NACH §3 ABS. 9A NR. 1 USTG .......................... 223 7.2 STEUERBEFREIUNG UND ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH §3 ABS.9A NR.L USTG .................................................................................................................................... 223 7.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN NACH §3 ABS. 9 NR. 1 USTG .................... 223 7.3.1 ANSCHAFFUNGS ODER HERSTELLUNGSKOSTEN ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE ............................ 224 7.3.2 STEUERN UND VERSICHERUNGSBEITRAEGE ............................................................................... 224 7.3.3 UNFALLREPARATURKOSTEN ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI (AUCH) NICHTUNTERNEHMERISCHER PKW-NUTZUNG ......................................................................... 224 7.3.4 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER NICHTUNTERNEHMERISCHEN PKW NUTZUNG .......................................................................................................................... 225 7.3.5 PRIVATE TELEFONBENUTZUNG ................................................................................................ 226 8 UNENTGELTLICHE ANDERE SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9A NR.2 USTG ................................... 227 8.1 STEUERBEFREIUNG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH §3 ABS.9A NR.2 USTG .......................................... 227 8.2 ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER SONSTIGE LEISTUNGENNACH §3 ABS.9A NR.2 USTG ................................. 228 8.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH §3 ABS.9A NR.2 USTG ............................... 228 9 ABSEHEN VON BESTEUERUNG AUS BILLIGKEITSGRUENDEN ..................................................................... 230 TEIL R INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB ......................................................... 231 1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................................... 231 2 TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS (§LABS. 1 NR. 5 USTG) 231 2.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB I.S.D. § LA USTG ......................................................................... 231 2.2 ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS NACH §3D USTG .......................................................... 232 3 WEITERE FAELLE DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS ................................................................. 233 3.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN ............................................................................................. 233 3.2 LIEFERUNG VON NEUFAHRZEUGEN ....................................................................................................... 234 4 AUSNAHMEN VOM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB ................................................................... 235 5 STEUERBEFREIUNGEN FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB .................................................. 235 6 BERECHNUNG DER STEUER .................................................................................................................. 236 7 BEISPIELE ZUM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB ......................................................................... 236 8 STEUERLICHE ERFASSUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS .................................................. 237 8.1 VORAUSRECHNUNGEN ......................................................................................................................... 238 8.2 ANZAHLUNGS-UND SCHLUSSRECHNUNGEN ........................................................................................... 238 TEIL S STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (UMKEHR DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG) ................................................. 239 1 ALLGEMEINES ..................................................................................................................................... 239 1.1 SYSTEMATIK ...................................................................................................................................... 239 1.2 BESONDERHEITEN ............................................................................................................................... 239 1.3 UEBERBLICK ........................................................................................................................................ 240 1.4 ZWEIFELSFAELLE ..................................................................................................................................... 241 1.5 LEISTUNGFUER DEN PRIVATEN BEREICH .................................................................................................. 241 2 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI NACH §3A ABS. 2 USTG IM INLAND STEUERPFLICHTIGEN SONSTIGEN LEISTUNGEN EINES IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGEN UNTERNEHMERS (§ 13B ABS.L USTG) .................................................................................................................................... 241 INHALTSVERZEICHNIS 17 3 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI STEUERPFLICHTIGEN WERKLIEFERUNGEN UND NICHT UNTER § 13B ABS.L USTG FALLENDEN SONSTIGEN LEISTUNGEN EINES IM AUSLAND ANSAESSIGEN UNTERNEHMERS (§13BABS.2 NR.L USTG) ..................................................................................................... 242 4 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS BEI INLAENDISCHEN BAULEISTUNGEN (§13B ABS. 2 NR. 4 USTG) ................................................................................................................. 244 4.1 BAULEISTUNGEN I.S.D. § 13BABS. 2 NR. 4 USTG ................................................................................ 244 4.2 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS .............................. 245 TEIL T PRUEFUNGSSCHEMA ZUR FESTSTELLUNG DER UMSATZSTEUER BEI EINZELSACHVERHALTEN ................................................................................ 247 TEILU VORSTEUER (EINGANGSUMSATZSTEUER) ..................................................... 248 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 248 2 TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG NACH § 15 ABS. 1 NR. 1 USTG ................ 249 2.1 STEUERPFLICHTIGE LEISTUNGEN .......................................................................................................... 250 2.2 LEISTUNGEN AN DAS UNTERNEHMEN ................................................................................................. 250 2.3 VORSTEUERABZUG AUS LAUFENDEN KOSTEN BEI GEGENSTAENDEN IM AUSSERUNTERNEHMERISCHEN BEREICH ............................................................................................................................... 251 2.4 RECHNUNG I.S.D. §§14 UND 14A USTG ........................................................................................... 252 2.4.1 NOTWENDIGKEIT UND BEGRIFF ............................................................................................. 252 2.4.2 GUTSCHRIFT ........................................................................................................................ 252 2.5 EINZELHEITEN ZUR RECHNUNGSERTEILUNG ........................................................................................... 253 2.5.1 ERFORDERLICHE ANGABEN IN DER RECHNUNG ....................................................................... 253 2.5.2 EINZELHEITEN ZU DEN IN § 14 ABS. 4 USTG VORGESCHRIEBENEN ANGABEN ........................... 253 2.5.2.1 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS UND DES LEISTUNGSEMPFAENGERS ................................................................................... 254 2.5.2.2 STEUERNUMMER ODER UST-IDNR, DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS .................... 254 2.5.2.3 FORTLAUFENDE NUMMER (RECHNUNGSNUMMER) ............................................. 254 2.5.2.4 MENGE UND ART DER GELIEFERTEN GEGENSTAENDE ODER UMFANG UND ART DER SONSTIGEN LEISTUNG .................................................................................. 254 2.5.2.S ZEITPUNKT DER LEISTUNG UND VEREINNAHMUNG DES ENTGELTS .......................... 255 2.5.2.6 ANGABE DES ENTGELTS ..................................................................................... 255 2.5.2.7 ANGABE DES STEUERSATZES UND DES STEUERBETRAGS ........................................ 256 2.5.3 WEITERE VORAUSSETZUNGEN NACH § 14A USTG ................................................................... 256 2.5.4 ELEKTRONISCHE ABRECHNUNG ............................................................................................. 256 2.5.5 BERICHTIGUNG FEHLENDERODER UNRICHTIGER ANGABEN IN DER RECHNUNG ........................... 256 2.6 SONDERFAELLE VON RECHNUNGEN ....................................................................................................... 257 2.6.1 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN I.S.D. §§33 UND 35 USTDV ..................................................... 257 2.6.2 FAHRAUSWEISE I.S.D. §34 USTDV ALS ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE RECHNUNGEN 258 2.6.3 RECHNUNGEN IN DEN FAELLEN DER MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE ................................... 258 2.7 ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS ..................................................................................................... 259 2.7.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................... 259 2.7.2 VORSTEUERABZUG VOR BEZUG DER LEISTUNG NACH §15 ABS.L NR.L SATZ 3 USTG ................. 259 2.8 RECHNUNGEN MIT FALSCHEM UMSATZSTEUERAUSWEIS ........................................................................ 260 2.8.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................... 260 2.8.2 UNRICHTIGER UMSATZSTEUERAUSWEIS (§ 14C ABS.L USTG) .................................................. 261 2.8.3 UNBERECHTIGTER UMSATZSTEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 2 USTG) ............................................. 262 18 INHALTSVERZEICHNIS 2.8.4 ZU NIEDRIGER UMSATZSTEUERAUSWEIS ............................................................................... 263 2.9 VORSTEUERABZUGAUS REISEKOSTEN .................................................................................................. 265 2.9.1 VORSTEUERABZUG AUS UEBERNACHTUNGSKOSTEN .................................................................. 265 2.9.2 VORSTEUERABZUGAUS VERPFLEGUNGSKOSTEN ........................................................................ 265 2.9.2.1 VERPFLEGUNGSKOSTEN DES UNTERNEHMERS (GESCHAEFTSREISE) ........................... 265 2.9.2.2 VERPFLEGUNGSKOSTEN DES ARBEITNEHMERS ....................................................... 266 3 PRUEFUNGSSCHEMA ZUR ABZIEHBARKEIT DER VORSTEUER ..................................................................... 268 4 ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER ALS VORSTEUER NACH § 15 ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 USTG ................... 269 4.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 269 4.2 ENTSTEHUNG DER EINFUHRUMSATZSTEUER ........................................................................................... 269 4.3 EINFUHR FUER DAS UNTERNEHMEN ....................................................................................................... 269 5 VORSTEUERABZUG DER ERWERBSSTEUER NACH §15 ABS.L NR. 3 USTG ................................................ 270 5.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 270 5.2 EINZELHEITEN ..................................................................................................................................... 270 6 TATBESTANDSVORAUSSETZUNG: KEIN VORSTEUERABZUGSVERBOT .......................................................... 271 6.1 VORSTEUERABZUGSVERBOT NACH § 15 ABS. LA USTG ............................................................................ 271 6.2 VORSTEUERABZUGSVERBOT NACH §15 ABS. 1B USTG ............................................................................ 273 6.3 NICHTABZUGSFAEHIGE VORSTEUER NACH §15 ABS. 2 USTG ..................................................................... 274 6.3.1 ZUSAMMENHANG ZU AUSGANGSUMSAETZEN ....................................................................... 274 6.3.2 VORSTEUERAUFTEILUNG NACH §15 ABS. 4 USTG ................................................................... 276 6.3.2.1 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ................................................................................ 276 6.3.2.2 BESONDERHEITEN BEI GEBAEUDEN ..................................................................... 277 7 VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG ....................................................................................... 278 7.1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 278 7.2 ANKNUEPFUNGSPUNKT VERWENDUNGSABSICHT ..................................................................................... 280 7.3 EINSTIEGSFALL ..................................................................................................................................... 281 7.4 FALLGRUPPEN DER VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG ............................................................ 283 7.5 VORSTEUERBERICHTIGUNGSTATBESTAND NACH § 15A ABS. 1 UND 6 USTG (FALLGRUPPEN A) UND B)) ......... 284 7.6 VORSTEUERN AUF LEISTUNGEN, DIE IN EIN WIRTSCHAFTSGUT EINGEHEN (ERHALTUNGSAUFWAND), § 15A ABS.3USTG ..................................................................................................................................... 288 7.7 DURCHFUEHRUNG DER BERICHTIGUNG ...................................................................................................... 289 TEILV BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER ................................................... 291 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 291 2 GESAMTUMSATZI.S.D. §19 USTG .................................................................................................... 291 3 KLEINUNTERNEHMER NACH §19 ABS.L USTG .................................................................................... 292 4 OPTION NACH §19 ABS. 2 USTG ....................................................................................................... 293 5 RAEUMLICHER ANWENDUNGSBEREICH ................................................................................................. 294 TEIL W DIFFERENZBESTEUERUNG (§25A USTG) ..................................................... 295 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 295 2 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE DIFFERENZBESTEUERUNG ........................................................................ 295 3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE ................................................................................................................. 296 4 AUSWEITUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH §25A ABS. 2 USTG AUF VORSTEUERBELASTETE GEGENSTAENDE ................................................................................................................................. 296 5 STEUERSATZ UND VORSTEUERABZUG ................................................................................................... 297 6 OPTION ZUR BESTEUERUNG NACH DEN ALLGEMEINEN VORSCHRIFTEN DES UMSATZSTEUERGESETZES GEMAESS §25A ABS. 8 USTG ................................................................................................... 297 INHALTSVERZEICHNIS 19 7 VERBOT DES GESONDERTEN STEUERAUSWEISES IN EINER RECHNUNG ................................................. 298 8 BESONDERHEITEN NACH §25A ABS. 7 USTG ...................................................................................... 298 8.1 AUSSCHLUSS DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH §25AABS.7 NR.L BUCHST, A USTG ............................ 298 8.2 AUSSCHLUSS DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH §25A ABS. 7 NR.L BUCHST, B USTG ............................ 298 8.3 AUSWIRKUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG AUF DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN WARENVERKEHR ........ 299 9 BEISPIELE ZUR DIFFERENZBESTEUERUNG ............................................................................................ 299 10 BESONDERHEITEN BEI REISELEISTUNGEN (SOG. MARGENBESTEUERUNG) .............................................. 300 TEILX BESTEUERUNGSVERFAHREN ....................................................................... 302 1 ALLGEMEINES .................................................................................................................................... 302 2 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGSVERFAHREN ..................................................................................... 302 2.1 VORANMELDUNGSZEITRAUM ................................................................................................................ 302 2.1.1 NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER STEUER FUER DAS VORJAHR ...................................................... 303 2.1.2 VERKUERZUNG DES VORANMELDUNGSZEITRAUMS BEI UNTERNEHMENSNEUGRUENDUNGEN ....... 304 2.2 UEBERSICHT UEBER DEN ABGABEZEITRAUM ............................................................................................ 304 3 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUER ................................................................................................ 304 3.1 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT BEIDER IST-BESTEUERUNG-VORANMELDUNGSZEITRAUM ............................... 305 3.2 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT BEI DER SOLL-BESTEUERUNG .......................................................................... 305 3.2.1 TEILLEISTUNGEN ................................................................................................................. 306 3.2.2 ANZAHLUNGEN, ABSCHLAGSZAHLUNGEN UND VORAUSZAHLUNGEN ........................................ 307 3.3 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT BEI UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN I.S.D. §3 ABS.LB UND 9A USTG .............. 308 3.4 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUER BEIM UNRICHTIGEN UND UNBERECHTIGTEN STEUERAUSWEIS NACH § 14C ABS. 1 UND 2 USTG ............................................................................................ 308 3.5 ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER ERWERBSSTEUER ..................................................................................... 308 4 ZEITPUNKTDESVORSTEUERABZUGS .................................................................................................... 308 5 ABGABEZEITPUNKT DER STEUERANMELDUNGEN UND FAELLIGKEIT DER STEUER ...................................... 309 5.1 ABGABEFRIST ...................................................................................................................................... 309 5.2 ZAHLUNGSFRIST .................................................................................................................................. 310 5.3 ERSTATTUNG VON UMSATZSTEUER GEGEN SICHERHEITSLEISTUNG ............................................................ 311 5.4 RECHTSFOLGEN VORSAETZLICH NICHT BEZAHLTER UMSATZSTEUER .............................................................. 311 6 DERONE-STOP-SHOP(OSS) .............................................................................................................. 311 7 DAUERFRISTVERLAENGERUNG .................................................................................................................. 312 8 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG ........................................................................................................ 314 8.1 MELDEZEITRAEUME UND MELDEFRISTEN ................................................................................................ 314 8.2 ANGABEN IN DER ZUSAMMENFASSENDEN MELDUNG ............................................................................ 314 9 VERGUETUNG DER VORSTEUERBETRAEGE (VERGUETUNGSVERFAHREN) ......................................................... 315 10 UMSATZSTEUER-NACHSCHAU .............................................................................................................. 316 11 BESONDERE SANKTIONEN BEI BETEILIGUNG AN EINER STEUERHINTERZIEHUNG (§25F USTG) ............... 316 TEIL Y LOESUNGSHINWEISE ZU DEN FAELLEN 1-31 ................................................... 318 TEIL ZI KOMPLEXE UEBUNGSFAELLE ....................................................................... 352 1 UEBUNGSFALL 1 ..................................................................................................................................... 352 2 UEBUNGSFALL 2 ..................................................................................................................................... 354 3 UEBUNGSFALL3 ..................................................................................................................................... 358 20 INHALTSVERZEICHNIS TEIL Z2 LOESUNGSHINWEISE ZU DEN KOMPLEXEN UEBUNGSFAELLEN ......................... 361 1 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 1 .................................................................................................................. 361 2 LOESUNG ZU UEBUNGSFALL2 .................................................................................................................. 366 3 LOESUNG ZU UEBUNGSFALLSS .................................................................................................................. 372 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................................................................ 377
any_adam_object	1
author	Meissner, Gabi Neeser, Alexander
author_GND	(DE-588)1043359524 (DE-588)12442029X
author_facet	Meissner, Gabi Neeser, Alexander
author_role	aut aut
author_sort	Meissner, Gabi
author_variant	g m gm a n an
building	Verbundindex
bvnumber	BV049099539
classification_rvk	QL 641 PP 4584 PP 4524
ctrlnum	(OCoLC)1396127041 (DE-599)DNB1289382255
discipline	Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften
edition	27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023
format	Book
fullrecord	<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>02396nam a22005531cb4500</leader><controlfield tag="001">BV049099539</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20231030 </controlfield><controlfield tag="007">t\|</controlfield><controlfield tag="008">230814s2023 gw \|\|\|\| \|\|\|\| 00\|\|\| ger d</controlfield><datafield tag="015" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">23,N20</subfield><subfield code="2">dnb</subfield></datafield><datafield tag="016" ind1="7" ind2=" "><subfield code="a">1289382255</subfield><subfield code="2">DE-101</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783791058108</subfield><subfield code="c">Broschur : EUR 39.99 (DE), EUR 41.20 (AT)</subfield><subfield code="9">978-3-7910-5810-8</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">379105810X</subfield><subfield code="9">3-7910-5810-X</subfield></datafield><datafield tag="024" ind1="3" ind2=" "><subfield code="a">9783791058108</subfield></datafield><datafield tag="028" ind1="5" ind2="2"><subfield code="a">20204-0006</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)1396127041</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)DNB1289382255</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="044" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">gw</subfield><subfield code="c">XA-DE-BW</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-M124</subfield><subfield code="a">DE-N2</subfield><subfield code="a">DE-M382</subfield><subfield code="a">DE-1050</subfield><subfield code="a">DE-1049</subfield><subfield code="a">DE-92</subfield><subfield code="a">DE-858</subfield><subfield code="a">DE-473</subfield><subfield code="a">DE-29</subfield><subfield code="a">DE-1051</subfield><subfield code="a">DE-20</subfield><subfield code="a">DE-898</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 641</subfield><subfield code="0">(DE-625)141751:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4584</subfield><subfield code="0">(DE-625)138563:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4524</subfield><subfield code="0">(DE-625)138559:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Meissner, Gabi</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)1043359524</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Umsatzsteuer</subfield><subfield code="c">Gabi Meissner, Alexander Neeser</subfield></datafield><datafield tag="250" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Stuttgart</subfield><subfield code="b">Schäffer-Poeschel Verlag</subfield><subfield code="c">2023</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">383 Seiten</subfield><subfield code="b">Diagramme</subfield><subfield code="c">1.9 cm x 17 cm</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="490" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Grundkurs des Steuerrechts</subfield><subfield code="v">Band 4</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4123623-3</subfield><subfield code="a">Lehrbuch</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Neeser, Alexander</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)12442029X</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2=" "><subfield code="z">9783791058122</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2=" "><subfield code="z">9783791058115</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Online-Ausgabe, ePub</subfield><subfield code="z">978-3-7910-5812-2</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Online-Ausgabe, ePDF</subfield><subfield code="z">978-3-7910-5811-5</subfield></datafield><datafield tag="830" ind1=" " ind2="0"><subfield code="a">Grundkurs des Steuerrechts</subfield><subfield code="v">Band 4</subfield><subfield code="w">(DE-604)BV001902363</subfield><subfield code="9">4</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">X:MVB</subfield><subfield code="q">text/html</subfield><subfield code="u">http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm</subfield><subfield code="x">Verlag</subfield><subfield code="3">Inhaltstext</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">DNB Datenaustausch</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Inhaltsverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="943" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100</subfield></datafield></record></collection>
genre	(DE-588)4123623-3 Lehrbuch gnd-content
genre_facet	Lehrbuch
geographic	Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd
geographic_facet	Deutschland
id	DE-604.BV049099539
illustrated	Not Illustrated
indexdate	2024-12-20T20:00:47Z
institution	BVB
isbn	9783791058108 379105810X
language	German
oai_aleph_id	oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100
oclc_num	1396127041
open_access_boolean
owner	DE-M124 DE-N2 DE-M382 DE-1050 DE-1049 DE-92 DE-858 DE-473 DE-BY-UBG DE-29 DE-1051 DE-20 DE-898 DE-BY-UBR
owner_facet	DE-M124 DE-N2 DE-M382 DE-1050 DE-1049 DE-92 DE-858 DE-473 DE-BY-UBG DE-29 DE-1051 DE-20 DE-898 DE-BY-UBR
physical	383 Seiten Diagramme 1.9 cm x 17 cm
publishDate	2023
publishDateSearch	2023
publishDateSort	2023
publisher	Schäffer-Poeschel Verlag
record_format	marc
series	Grundkurs des Steuerrechts
series2	Grundkurs des Steuerrechts
spellingShingle	Meissner, Gabi Neeser, Alexander Umsatzsteuer Grundkurs des Steuerrechts Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd
subject_GND	(DE-588)4114557-4 (DE-588)4011882-4 (DE-588)4123623-3
title	Umsatzsteuer
title_auth	Umsatzsteuer
title_exact_search	Umsatzsteuer
title_full	Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser
title_fullStr	Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser
title_full_unstemmed	Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser
title_short	Umsatzsteuer
title_sort	umsatzsteuer
topic	Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd
topic_facet	Umsatzsteuerrecht Deutschland Lehrbuch
url	http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
volume_link	(DE-604)BV001902363
work_keys_str_mv	AT meissnergabi umsatzsteuer AT neeseralexander umsatzsteuer

Verfügbarkeit

‌

Inhaltsverzeichnis