Bilanzanalyse: Finanz- und erfolgswirtschaftliche Kennzahlen : traditionelle Kennzahlenanalyse des Einzeljahresabschlusses : kapitalmarktorientierte Konzernjahresabschlussanalyse : mit zahlreichen Abbildungen, Aufgaben und Lösungen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Herne
NWB
2023
|
| Edition: | 15., überarbeitete Auflage |
| Series: | NWB Studium Betriebswirtschaft
Lehrbuch |
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| Item Description: | Auf dem Umschlag: Online-Version und Online-Training inklusive |
| Physical Description: | XIX, 234 Seiten 24 cm x 16.8 cm |
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VORWORT
V
INHALTSVERZEICHNIS
VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XV
L
.TEIL:
ALLGEMEINE
GRUNDLAGEN,
METHODEN,
INSTRUMENTE
UND
TECHNIKEN
DER
ANALYSE
VON
JAHRESABSCHLUESSEN
1
1.
ALLGEMEINE
GRUNDLAGEN
1
1.1
BEDEUTUNG
DES
JAHRESABSCHLUSSES
UND
PROBLEMSTELLUNG
DER
BILANZANALYSE
1
1.2
DER
AN
DER
ANALYSE
DES
JAHRESABSCHLUSSES
INTERESSIERTE
PERSONENKREIS
5
1.2.1
ANTEILSEIGNER,
GESELLSCHAFTER
UND
POTENZIELLE
ANLEGER
5
1.2.2
KREDITGEBER,
LIEFERANTEN,
KUNDEN
6
1.2.3
ARBEITNEHMER
UND
GEWERKSCHAFTEN
6
1.2.4
DIE
YYINTERESSIERTE
OEFFENTLICHKEIT
7
1.2.5
UNTERNEHMENSLEITUNG
7
1.2.6
ANALYSTEN
UND
FONDSMANAGER
8
1.3
DAS
INFORMATIONSMATERIAL
8
1.4
GRENZEN
UND
SCHWIERIGKEITEN
DER
EXTERNEN
BILANZANALYSE
9
2.
METHODEN,
INSTRUMENTE
UND
TECHNIKEN
DER
ANALYSE
11
2.1
AUFDECKUNG
DER
RAHMENBEDINGUNGEN
UND
FORMALE
ANALYSE
11
2.1.1
KURZUEBERSICHT
11
2.1.2
DIE
RAHMENBEDINGUNGEN
DER
UNTERNEHMUNG
12
(1)
DIE
EIGENTUMS
UND
KAPITALVERHAELTNISSE
12
(2)
BEZIEHUNGEN
ZU
VERBUNDENEN
UNTERNEHMEN
13
(3)
DIE
UNTERNEHMUNG
IN
IHREM
MARKT
13
2.1.3
FORMALE
BILANZBETRACHTUNGEN:
EINHALTUNG
DER
RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN
14
2.1.4
AUSWERTUNG
DES
ANHANGS
14
2.2
ANALYSE
UND
AUSWERTUNG
DER
BILANZPOLITIK
15
2.3
BILANZANALYSE
ALS
KENNZAHLENRECHNUNG
17
2.3.1
BEDEUTUNG
DER
BILDUNG
VON
KENNZAHLEN
17
VII
SEITE
2.3.2
KENNZAHLENARTEN
18
(1)
GRUNDZAHLEN
18
(2)
VERHAELTNIS-/RELATIVZAHLEN
18
2.4
INTERPRETATION
DER
ERKENNTNISSE
DER
TEILANALYSEN
MITHILFE
VON
VERGLEICHSMASSSTAEBEN
20
2.4.1
WESEN
DER
TEILANALYSE
20
2.4.2
DIE
STATISCHE
BILANZANALYSE
ALS
AUSGANGSPUNKT
UND
DAS
PROBLEM
DES
VERGLEICHSMASSSTABS
20
2.4.3
DER
ZEIT-UND
ENTWICKLUNGSVERGLEICH
21
2.4.4
DER
BETRIEBS
UND
BRANCHENVERGLEICH
22
2.4.5
DER
NORMENVERGLEICH:
SOLL-IST-VERGLEICH
23
2.4.6
KOMBINATION
DER
BEURTEILUNGSMASSSTAEBE
23
2.5
METHODISCH-SYSTEMATISCHER
ABLAUF
DER
UNTERNEHMENSBEURTEILUNG
23
2
.
TEIL:
TRADITIONELLE
KENNZAHLENANALYSE
DES
EINZELJAHRESABSCHLUSSES
27
1.
ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE
JAHRESABSCHLUSSANALYSE
27
1.1
PROBLEMSTELLUNG
UND
ANALYSEZIEL
27
1.2
DIE
GEWINN-UND
VERLUSTRECHNUNG
ALS
INFORMATIONSBASIS
30
1.3
ERGEBNISQUELLENANALYSE
UND
ERFOLGSSPALTUNG
33
1.3.1
BEDEUTUNG
UND
ERMITTLUNG
DES
ORDENTLICHEN
BETRIEBSERGEBNISSES
34
1.3.2
DER
FINANZ-UND
VERBUNDERFOLG
38
1.3.3
DAS
FINANZWIRKSAME
AUSSERORDENTLICHE
UND
LIQUIDATIONSERGEBNIS
42
1.3.4
DER
BEWERTUNGSERFOLG
43
1.3.5
ANALYSE
DER
ERFOLGSVERWENDUNG
45
1.4
DIE
DETAILLIERTE
ANALYSE
DES
BETRIEBSERGEBNISSES
47
1.4.1
UMSATZANALYSE
47
1.4.2
BESTANDSVERAENDERUNGEN
48
1.4.3
INTENSITAETS
UND
AUFWANDSSTRUKTURKE
INZAHLEN
48
(1)
MATERIALAUFWAND/MATERIALINTENSITAET
48
(2)
PERSONALAUFWAND/PERSONALINTENSITAET
49
(3)
ABSCHREIBUNGSAUFWAND/KAPITALINTENSITAET
50
(4)
SONSTIGER
BETRIEBLICHER AUFWAND
50
(5)
HERSTELLUNGSKOSTEN
51
(6)
VERTRIEBSKOSTEN
51
VIII
SEITE
(7)
ALLGEMEINE
VERWALTUNGSKOSTEN
51
(8)
SONSTIGE
BETRIEBLICHE
AUFWENDUNGEN
51
1.4.4
WIRTSCHAFTLICHKEITSBETRACHTUNGEN
52
1.4.5
URSACHENFORSCHUNG
54
1.5
PRO-FORMA-KENNZAHLEN:
DIE
YYBEFORE
..
.
-FAMILIE
58
1.5.1
EARNINGS
BEFORE
TAXES
(EBT)
58
1.5.2
EARNINGS
BEFORE
INTEREST
AND
TAXES
(EBIT)
59
1.5.3
EARNINGS
BEFORE
INTEREST,
TAXES
AND
AMORTIZATION
(EBITA)
60
1.5.4
EARNINGS
BEFORE
INTEREST,
TAXES,
DEPRECIATION
AND
AMORTIZATION
(EBITDA)
60
1.5.5
ZUSAMMENFASSENDE
BEURTEILUNG
61
1.6
RENTABILITAETSBETRACHTUNGEN
62
1.6.1
DIE
EIGENKAPITALRENTABILITAET
63
1.6.2
DIE
GESAMTKAPITALRENTABILITAET
65
1.6.3
DIE
BETRIEBSRENTABILITAET
66
1.6.4
DIE
UMSATZRENTABILITAET,
EBIT-MARGE
66
1.6.5
DAS
RETURN-ON-LNVESTMENT-KONZEPT
68
2.
FINANZWIRTSCHAFTLICHE
JAHRESABSCHLUSSANALYSE
74
2.1
DAS
ANALYSEZIEL
74
2.2
DIE
BEURTEILUNG
DER
KURZFRISTIGEN,
SITUATIVEN
LIQUIDITAET
76
2.2.1
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
76
(1)
BARLIQUIDITAET,
LIQUIDITAET
1.
GRADES
76
(2)
LIQUIDITAET
2.
GRADES
76
(3)
WORKING
CAPITAL
77
(4)
BEURTEILUNG
UND
ZUSAMMENFASSENDE
THESEN
ZU
DEN
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
77
2.2.2
WORKING
CAPITAL
MANAGEMENT
78
(1)
VORRAETE
UND
DER
LEISTUNGSERSTELLUNGSBEREICH
(DIO)
80
(2)
DEBITORENLAUFZEIT
(DPO)
80
(3)
KREDITORENLAUFZEIT
(DSO)
81
2.2.3
VERMOEGENSSTRUKTURKENNZAHLEN
82
(1)
VERMOEGENSINTENSITAETEN
82
(2)
UMSCHLAGSKOEFFIZIENTEN
82
2.3
STATISCHE,
STRUKTURELLE
FINANZANALYSE:
DIE
AUSSTATTUNG
MIT
KAPITAL
84
2.3.1
FINANZIERUNGSGRUNDSAETZE
ALS
AUSGANGSPUNKT
84
2.3.2
EIGENKAPITAL
UND
EIGENKAPITALQUOTE
86
(1)
DIE
BESONDERE
BEDEUTUNG
DES
EIGENKAPITALS
86
IX
SEITE
(2)
AUFBEREITUNG
DES
DATENMATERIALS:
DIE
YYVORSICHTIGE
ERMITTLUNG
DES
YYBILANZANALYTISCHEN
EIGENKAPITALS
87
(3)
DIE
EIGENKAPITALQUOTE
UND
IHRE
BEDEUTUNG
90
(4)
DIE
STRUKTUR
DES
EIGENKAPITALS
91
2.3.3
ANALYSE
DER
RUECKSTELLUNGEN
93
2.3.4
DIE
HOEHE
UND
STRUKTUR
DER
VERBINDLICHKEITEN
94
2.3.5
VERMOEGENSAUFBAU
UND
FINANZIELLE
DECKUNG:
HORIZONTALE
BILANZANALYSE
97
2.4
DYNAMISCHE,
STROMGROESSENORIENTIERTE
FINANZANALYSE:
DER
CASHFLOW
101
2.4.1
DER
CASHFLOW
ALS
MASSSTAB
FUER
DAS
INNENFINANZIERUNGSPOTENZIAL
101
(1)
DEFINITION
UND
CHARAKTERISTIK
101
(2)
DIE
ERMITTLUNG
DES
CASHFLOW
102
2.4.2
AUSSAGE
UND
INTERPRETATION
104
(1)
BEURTEILUNG
DER
FINANZKRAFT
105
(2)
DER
CASHFLOW
ALS
ERFOLGSINDIKATOR
106
(3)
DER
CASHFLOW
ALS
FRUEHWARNINDIKATOR
107
3.
UNTERSUCHUNGEN
ZUR
ZUKUNFTSVORSORGE:
INVESTITIONSPOLITIK,
RISIKOSTREUUNG,
WACHSTUM
UND
FINANZIERUNGSPOTENZIAL
109
3.1
PRAEZISIERUNG
DES
UNTERSUCHUNGSZIELS
109
3.2
ANALYSE
DER
INVESTITIONSTAETIGKEIT
110
3.2.1
DAS
INVESTITIONSVOLUMEN
DES
GESCHAEFTSJAHRES
110
3.2.2
INVESTITIONEN
IM
KERNBEREICH
DER
UNTERNEHMUNG
112
(1)
INVESTITIONEN
IN
IMMATERIELLE
VERMOEGENSGEGENSTAENDE
112
(2)
INVESTITIONEN
IN
DAS
SACHANLAGEVERMOEGEN
112
3.2.3
INVESTITIONEN
IM
FINANZANLAGEVERMOEGEN
UND
BETEILIGUNGSBEREICH
113
3.3
BEURTEILUNG
DES
INVESTITIONSRISIKOS
114
3.4
WACHSTUM
UND
FINANZIERUNGSPOTENZIAL
116
3.4.1
DIE
MESSUNG
DES
WACHSTUMS
116
3.4.2
FINANZIERUNG
DER
INVESTITIONEN
UND
DES
PERIODENWACHSTUMS
117
3.4.3
FINANZIERUNGSPOTENZIAL
FUER
KUENFTIGES
WACHSTUM
118
X
SEITE
3.
TEIL:
KAPITALMARKTORIENTIERTE
ANALYSE
VON
KONZERNJAHRESABSCHLUESSEN
121
1.
BESONDERHEITEN
UND
GRUNDLAGEN
DER
ANALYSE
VON
KONZERNABSCHLUESSEN
121
1.1
METHODISCHE
VORBEMERKUNGEN
121
1.2
FUNKTIONEN
UND
BESONDERHEITEN
DES
KONZERNJAHRESABSCHLUSSES
122
1.3
DIE
ART
DER
EINBEZIEHUNG
DER
ZUM
KONZERN
GEHOERENDEN
EINZELUNTERNEHMEN
IN
DEN
KONZERNJAHRESABSCHLUSS
123
1.4
BEISPIEL
ZUR
VOLLKONSOLIDIERUNG
124
2.
ZUSAETZLICHE
BILANZ
UND
ERFOLGSRECHNUNGSPOSTEN
UND
IHRE
PROBLEMATIK
127
2.1
GESCHAEFTS
UND
FIRMENWERTE
127
2.2
PASSIVISCHER
UNTERSCHIEDSBETRAG
128
2.3
UNTERSCHIEDSBETRAG
AUS
WAEHRUNGSUMRECHNUNGEN
129
2.4
LATENTE
STEUERN
132
2.5
AUSGLEICHSPOSTEN
FUER
ANTEILE
IM
FREMDBESITZ,
ANTEILE
ANDERER
GESELLSCHAFTER,
ANTEILE
KONZERNFREMDER
134
2.6
GEWINN-UND
VERLUSTANTEILE
ANDERER
GESELLSCHAFTER
134
2.7
ERWIRTSCHAFTETES
KAPITAL
DER
GRUPPE
134
3.
DIE
NUTZUNG
DES
INFORMATIONSGEHALTS
VON
KAPITALFLUSSRECHNUNGEN
(STATEMENT
OF
CASHFLOWS)
135
3.1
FUNKTION
UND
CHARAKTERISTIKA
135
3.2
AUFBAU
UND
STRUKTUR
136
3.3
ANALYSE
UND
INTERPRETATION
DER
KAPITALFLUSSRECHNUNG
138
3.4
DIE
EXTERNE
ABLEITUNG
EINER
KAPITALFLUSSRECHNUNG
AUS
DEM
JAHRESABSCHLUSS
143
4.
DIE
EINSCHAETZUNG
DER
UNTERNEHMUNG
DURCH
DEN
KAPITALMARKT
145
4.1
SINN
DER
BETRACHTUNG
145
4.2
BOERSENKURS/BILANZKURS
146
4.3
KURS/GEWINN-VERHAELTNIS,
ERGEBNIS
NACH
DVFA/SG
UND
EARNINGS
PER
SHARE
NACH
IFRS
147
5.
KONZEPT
UND
INSTRUMENTE
DER
WERTORIENTIERTEN
UNTERNEHMENSFUEHRUNG
149
5.1
DAS
KAPITALKOSTENKONZEPT
(WACC)
150
5.2
WERTORIENTIERTE
KENNZAHLEN
152
5.2.1
CASHFLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
(CFROL)
152
5.2.2
RETURN
ON
CAPITAL
EMPLOYED
(ROCE)
UND
RETURN
ON
NET
ASSETS
(RONA)
156
5.2.3
ECONOMIC
VALUE
ADDED
(EVA)
157
5.3
AUFGABEN,
STRUKTUR
UND
ERGEBNISSE
DER
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
158
XI
SEITE
4.TEIL
:
STATISTISCHE
VERFAHREN
ZUR
FRUEHERKENNUNG
VON
INSOLVENZEN:
DIE
DISKRIMINANZANALYSE
161
1.
PROBLEMSTELLUNG
UND
ANSATZ
161
2.
GENERELLE
VORGEHENSWEISE
BEI
DER
DISKRIMINANZANALYSE
162
3.
DIE
ERMITTLUNG
GEEIGNETER
KENNZAHLEN
UND
DEREN
KOMBINATION
163
3.1
DIE
AUSGANGSLAGE
163
3.2
UNIVARIATE
DISKRIMINANZANALYSE
163
3.3
MULTIVARIATE
DISKRIMINANZANALYSE
165
3.4
BESONDERS
GEEIGNETE
KENNZAHLEN
UND
IHRE
KOMBINATIONEN
167
ANHANG
169
UEBUNGEN
UND
KONTROLLFRAGEN
169
LOESUNGEN
ZU
DEN
UEBUNGEN
UND
KONTROLLFRAGEN
183
TABELLARISCHE
UEBERSICHTEN
ZU
DEN
KENNZIFFERN
UND
IHREM
AUSSAGEGEHALT
211
LITERATURVERZEICHNIS
227
STICHWORTVERZEICHNIS
231
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