Availability: Grunderwerbsteuer im Unternehmen | Technische Universität München

Grunderwerbsteuer im Unternehmen:

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Main Authors:	Loose, Matthias 1965- (Author, Editor), Broemel, Karl (Author, Editor), Mörwald, Frieder B. (Author, Editor), Böwing-Schmalenbrock, Philipp (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Köln ottoschmidt 2023
Subjects:	Deutschland > Grunderwerbsteuergesetz Gesellschaftsumwandlung Unternehmen Grunderwerbsteuerrecht Grunderwerbsteuer Deutschland Anteilsübertragungen
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adam_text	INHALTSUEBERSICHT AUSFUEHRLICHE INHALTSVERZEICHNISSE FINDEN SICH JEWEILS AM ANFANG DER EINZELNEN KAPITEL. SEITE VORWORT ................................................................................................................ VII LITERATURVERZEICHNIS ............................................................................................. XVII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .......................................................................................... XIX KAPITEL 1 SYSTEMATISCHER UEBERBLICK UEBER DIE GRUNDERWERBSTEUER RZ. A. RECHTSNATUR, BELASTUNGSGRUND UND BEDEUTUNG DER GRUND ERWERBSTEUER ................................................................................ 1.1 B. RECHTSENTWICKLUNG ............................................................................ 1.6 I. RECHTSENTWICKLUNG BIS ZUM GRESTG 1983 .................................. 1.6 II. RECHTSENTWICKLUNG BEI SOG. YYSHARE DEALS .................................. 1.10 III. YYSHARE DEAD-REFORM 2021 ......................................................... 1.14 IV. ZUKUENFTIGE AENDERUNGEN DES GRUNDERWERBSTEUERGESETZES ......... 1.25 C. BEGRIFFLICHKEITEN .............................................................................. 1.27 I. GRUNDSTUECK UND GRUNDSTUECKSGLEICHE RECHTE .............................. 1.27 II. RECHTSTRAEGER IM SINNE DES GRUNDERWERBSTEUERRECHTS ................ 1.59 III. RECHTSTRAEGERWECHSEL .................................................................... 1.74 IV. GRUNDBESITZENDE GESELLSCHAFTEN ................................................ 1.79 D. VERWIRKLICHUNG VON ERWERBSVORGAENGEN ........................................ 1.90 I. ENTSTEHUNG DER STEUER .................................................................. 1.90 II. ENTSTEHUNG DER STEUER BEI BEDINGTEN UND GENEHMIGUNGS BEDUERFTIGEN ERWERBSVORGAENGEN ........................................... 1.95 III. UNTERSCHIEDLICHE ENTSTEHUNG DER STEUER BEI SOG. SHARE DEALS . . 1.96 SEITE 1 3 3 4 5 8 9 9 19 26 27 32 32 33 34 KAPITEL 2 GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNGEN IM UNTERNEHMEN A. GESELLSCHAFT ALS RECHTSTRAEGER IM GRUNDERWERBSTEUERRECHT ......... 2.1 39 I. ERFORDERNIS DES RECHTSTRAEGERWECHSELS ........................................ 2.1 39 II. KAPITALGESELLSCHAFT ALS EIGENSTAENDIGER RECHTSTRAEGER .................. 2.5 40 III. PERSONENGESELLSCHAFT ALS EIGENSTAENDIGER RECHTSTRAEGER ............... 2.10 41 IV. AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFT ALS EIGENSTAENDIGER RECHTSTRAEGER .... 2.22 44 INHALTSUEBERSICHT KAPITEL 4 GRUNDERWERBSTEUER UND UNTERNEHMENSNACHFOLGE RZ. SEITE A. NACHFOLGEPLANUNG ................................................................................ 4.1 491 B. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE IN DER GRUNDERWERBSTEUER .............. 4.3 492 I. GRUNDERWERBSTEUERLICHE PRUEFUNGSREIHENFOLGE ........................... 4.3 492 II. ANWENDUNG VON STEUERBEFREIUNGEN ........................................... 4.8 493 III. ANWENDUNG DER BEFREIUNGEN NACH § 3 GRESTG BEI ANTEILS UEBERTRAGUNGEN .................................................................... 4.22 499 IV. GRUNDERWERBSTEUER BEI TYPISCHEN NACHFOLGEGESTALTUNGEN .... 4.95 527 V. STRUKTURMASSNAHMEN IM VORFELD DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE ............................................................................. 4.143 550 VI. AUSWIRKUNGEN DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE AUF GRUND ERWERBSTEUERLICHE NACHBEHALTENSFRISTEN ................. 4.165 564 VII. GESTALTUNGEN IN SCHENKUNGS UND GESELLSCHAFTSVERTRAEGEN .... 4.173 568 C. ERBFALL UND GRUNDERWERBSTEUER ....................................................... 4.196 580 I. STEUERBARKEIT BEIM ERBFALL ............................................... 4.196 580 II. ANWENDUNG VON STEUERBEFREIUNGEN ............................... 4.212 585 III. AUSWIRKUNGEN DES ERBFALLS AUF FRUEHERE ERWERBSVORGAENGE .... 4.232 592 KAPITEL 5 GRUNDERWERBSTEUER BEI BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN A. BOERSENHANDEL ALS GRUNDERWERBSTEUERLICH RELEVANTER VORGANG ... 5.1 597 I. RELEVANTE FALLGRUPPEN IM UEBERBLICK .......................................... 5.1 597 II. ZAEHLQUOTENERMITTLUNG UND INFORMATIONSDEFIZITE ..................... 5.14 601 B. AUSNAHMEN DURCH DIE SOG. BOERSENKLAUSEL (§ 1 ABS. 2C GRESTG) . . 5.38 609 I. GESETZGEBERISCHER HINTERGRUND ....................................... 5.38 609 II. ANWENDUNGSVORAUSSETZUNGEN ..................................................... 5.41 610 III. RECHTSFOLGE: AUSSERBETRACHTBLEIBEN FUER ZWECKE DES § 1 ABS. 2A/2B GRESTG ................................................................ 5.62 615 IV. ANZEIGEPFLICHT ............................................................................... 5.66 616 V. ZEITLICHE ANWENDUNG ................................................................... 5.67 616 VI. VERWALTUNGSANWEISUNGEN ............................................................ 5.70 617 VII. PROBLEMFELDER ............................................................................... 5.71 617 VIII. FAZIT UND VORAUSSICHTLICHER ANWENDUNGSBEREICH .................. . 5.91 621 C. GRUNDERWERBSTEUERLICHE SPEZIALPROBLEME DES WERTPAPIER HANDELS ............................................................................................ 5.96 622 I. BETEILIGTE INVESTMENTFONDS .......................................................... 5.96 622 II. ADR-VERBRIEFUNGEN ................................................................... 5.105 626 III. WERTPAPIERDARLEHEN UND WERTPAPIERPENSIONSGESCHAEFT ............. 5.118 630 IV. OEFFENTLICHE UEBERNAHME ............................................................... 5.133 634 INHALTSUEBERSICHT RZ. D. GRUNDERWERBSTEUERLICHE COMPLIANCE IM BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN .................................................................................... 5.140 I. ANZEIGE-UND ERMITTLUNGSPFLICHTEN ........................................... 5.140 II. MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN DER SACHVERHALTSERMITTLUNG ......... 5.151 III. PRAKTISCHER UMGANG MIT INFORMATIONSDEFIZITEN ....................... 5.164 KAPITEL 6 GRUNDERWERBSTEUER BEI UMWANDLUNGEN UND KONZERNINTERNEN UEBERTRAGUNGEN A. UEBERTRAGENDE UMWANDLUNG ............................................................. 6.1 I. STEUERBARE VORGAENGE .................................................................... 6.1 II. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI STEUERBAREN VORGAENGEN AUFGRUND VON UMWANDLUNGEN ............................................................. 6.43 III. BEFREIUNG NACH § 6A GRESTG ....................................................... 6.46 IV. BEFREIUNGEN IM PERSONENGESELLSCHAFTSKONZERN ......................... 6.126 V. RISIKEN IM HINBLICK AUF BESTEHENDE SPERRFRISTEN ....................... 6.135 B. EINBRINGUNG UND ANDERE ANTEILSGESCHAEFTE .................................... 6.140 I. STEUERBARE VORGAENGE .................................................................... 6.140 II. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI STEUERBAREN VORGAENGEN AUFGRUND VON EINBRINGUNGEN ....................................................................... 6.168 III. BEFREIUNG NACH § 6A GRESTG ....................................................... 6.170 IV. BEFREIUNGEN IM PERSONENGESELLSCHAFTSKONZERN ......................... 6.194 V. RISIKEN IM HINBLICK AUF BESTEHENDE SPERRFRISTEN ....................... 6.201 C. FORMWECHSEL ...................................................................................... 6.202 I. RECHTSNATUR UND ZIVILRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN .............. 6.202 II. GRUNDERWERBSTEUERLICHE IRRELEVANZ AUF GESELLSCHAFTSEBENE . . . 6.205 III. GRUNDERWERBSTEUERLICHE FOLGEN AUF GESELLSCHAFTEREBENE ......... 6.206 IV. AUSWIRKUNG DES FORMWECHSELS AUF STEUERBEFREIUNGEN .............. 6.237 V. AUSWIRKUNG DES FORMWECHSELS AUF ERWERBSVORGAENGE NACH § 1 ABS. 2A UND ABS. 2B GRESTG ................................................ 6.251 D. FIKTIVER FORMWECHSEL (OPTION NACH § LA KSTG) ........................... 6.257 I. HINTERGRUND UND ANWENDUNGSFAELLE ........................................... 6.257 II. AUSWIRKUNG DER OPTION NACH § LA KSTG AUF UEBERTRAGUNGEN AUF EINE GESAMTHAND (§ 5 GRESTG) .................................... 6.263 III. AUSWIRKUNG DER OPTION NACH § LA KSTG AUF UEBERTRAGUNGEN VON DER GESAMTHAND AUF GESELLSCHAFTER (§ 6 ABS. 2 GRESTG) . . 6.273 IV. AUSWIRKUNG DER OPTION NACH § LA KSTG AUF UEBERTRAGUNGEN ZWISCHEN GESAMTHANDSGEMEINSCHAFTEN (§ 6 ABS. 3 GRESTG) . . 6.275 V. AUSWIRKUNG DER OPTION § LA KSTG AUF DIE WEITEREN REGELUNGEN DES GRUNDERWERBSTEUERRECHTS ................................ 6.279 SEITE 637 637 641 645 652 652 672 673 721 727 730 730 743 743 754 758 758 758 760 760 770 776 777 777 779 783 784 785 INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE E. GRENZUEBERSCHREITENDE SITZVERLEGUNG ................................................ 6.286 788 I. AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFTSFORMEN UND GRUNDERWERBSTEUER . . 6.286 788 II. GRUNDERWERBSTEUERLICHE RELEVANZ DER SITZVERLEGUNG (UEBERBLICK) 6.290 790 III. SITZVERLEGUNG GRUNDBESITZENDER GESELLSCHAFTEN ........................ 6.296 791 IV. AUSWIRKUNGEN DER SITZVERLEGUNG IM RAHMEN DER ERGAEN ZUNGSTATBESTAENDE ................................................................ 6.325 798 V. UEBERSICHT FALLGRUPPEN ................................................................. 6.332 802 KAPITEL 7 VERFAHRENSFRAGEN A. STEUERSCHULDNER UND ANZEIGEPFLICHTEN .......................................... 7.1 804 I. STEUERSCHULDNER ............................................................................ 7.1 804 II. MEHRZAHL VON STEUERSCHULDNERN ................................................ 7.10 808 III. HAFTUNG FUER GRUNDERWERBSTEUER ................................................ 7.17 809 IV. ANZEIGEPFLICHT DER BETEILIGTEN ..................................................... 7.27 812 V. ANZEIGEPFLICHTIGE VORGAENGE ....................................................... 7.29 813 VI. FORM, FRIST UND INHALT DER ANZEIGE ............................................ 7.50 822 VII. ADRESSAT DER ANZEIGE .................................................................. 7.53 823 VIII. RECHTSFOLGEN NICHT ERSTATTETER ODER UNVOLLSTAENDIGER ANZEIGEN ............................................................................. 7.57 826 B. BESTEUERUNGSVERFAHREN ...................................................................... 7.69 829 I. ZUSTAENDIGES FINANZAMT .............................................................. 7.69 829 II. GESONDERTE FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN .............. 7.70 830 III. RECHTSBEHELFE .............................................................................. 7.83 835 C. RUECKGAENGIGMACHUNG UND RUECKERWERB (RUECKABWICKLUNG) ............ 7.86 836 I. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE RUECKGAENGIGMACHUNG .......................... 7.86 836 II. TATSAECHLICHE RUECKABWICKLUNG ...................................................... 7.119 852 III. RUECKGAENGIGMACHUNG IN KOLLISIONSFAELLEN .................................... 7.130 858 IV. VERFAHREN UND RECHTSFOLGEN DER RUECKABWICKLUNG ................... 7.132 859 D. VERBINDLICHE AUSKUENFTE ZU GRUNDERWERBSTEUERFRAGEN .................. 7.134 859 I. ANWENDUNGSFAELLE .......................................................................... 7.134 860 II. ANTRAGSTELLER ................................................................................. 7.145 864 III. AUSKUNFTSINTERESSE ........................................................................ 7.150 865 IV. ZUSTAENDIGKEIT ............................................................................... 7.155 867 V. AUSKUNFTSANTRAG ........................................................................... 7.160 870 VI. GEBUEHREN ...................................................................................... 7.186 878 VII. BINDUNGSWIRKUNG ........................................................................ 7.196 881 VIII. RECHTSSCHUTZ .................................................................................. 7.203 883 INHALTSUEBERSICHT KAPITEL 8 BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND BEWERTUNG RZ. SEITE A. ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................... 8.1 887 I. EINFUEHRUNG IN DEN REGELUNGSUMFANG ......................................... 8.1 887 II. BESONDERE KONSTELLATIONEN ........................................................ 8.57 902 B. BEWERTUNG VON GRUNDSTUECKEN ......................................................... 8.77 907 L TYPISIERTE STEUERLICHE IMMOBILIENBEWERTUNG NACH DEM BEWG . 8.77 908 II . NIEDRIGERE GEMEINE WERTE NACH BEWG ............................ 8.287 954 IIL NOVELLIERTE IMMOWERTV 2021 .................................................... 8.313 958 KAPITEL 9 ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER GRUNDERWERBSTEUER A. ERTRAGSTEUERLICHE AUSGANGSLAGE ............................................ 9.1 992 I. UEBERBLICK UEBER ERTRAGSTEUERLICHE FRAGESTELLUNGEN ............ 9.1 992 II. BEDEUTUNG DES GREST-BESCHEIDES FUER DIE ERTRAGSTEUERLICHE BEURTEILUNG .................................................................. 9.2 993 B. SUBJEKTIVE ZUORDNUNG DES GREST-AUFWANDS ........................ 9.6 995 I. ALLGEMEINER GRUNDSATZ: STEUERSCHULDNERSCHAFT IST MASSGEBEND . 9.6 995 II. VEREINBARUNGEN UEBER DIE KOSTENTRAGUNG ......................... 9.8 996 III. FOLGEN EINER VERANLASSUNGSWIDRIGEN KOSTENUEBERNAHME ......... 9.12 998 C. ERTRAGSTEUERLICHE BEURTEILUNG EINZELNER ERWERBSTATBESTAENDE ... 9.16 999 I. GREST WEGEN GRUNDSTUECKSTRANSAKTIONEN NACH § 1 ABS. 1 GRESTG ........................................................................ 9.16 999 II. GREST WEGEN EINRAEUMUNG VON VERWERTUNGSBEFUGNIS (§ 1 ABS. 2 GRESTG) ........................ 9.47 1012 III. GREST WEGEN ANTEILSTRANSAKTION BEI GRUNDBESITZENDER GESELLSCHAFT (§ 1 ABS. 2A, ABS. 2B, ABS. 3 GRESTG) .................. 9.50 1013 D. AUSWIRKUNGEN NACHTRAEGLICHER VERAENDERUNGEN BEI DER GREST . . . 9.73 1024 I. NACHTRAEGLICHE KORREKTUREN DER GREST ....................................... 9.73 1024 II. WEGFALL DER GREST-BEFREIUNG NACH §§ 5, 6, 6A GRESTG .............. 9.75 1025 III. RUECKGAENGIGMACHUNG EINES ERWERBS NACH § 16 GRESTG ........... 9.79 1026 KAPITEL 10 GRUNDERWERBSTEUERLICHE COMPLIANCE UND RISIKOABWEHR IM UNTERNEHMEN A. ANZEIGE-, MITWIRKUNGS-UND VORSORGEPFLICHTEN ........................... 10.1 1027 I. ANZEIGEPFLICHT ALS GRUNDERWERBSTEUERLICHES VOLLZUGS INSTRUMENT ............................................................................. 10.1 1027 INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE II. STEUERSTRAF UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE RISIKEN ......... 10.6 1028 III. MITWIRKUNGS-UND VORSORGEPFLICHTEN ......................................... 10.31 1033 B. SACHVERHALTSERMITTLUNG UND UMGANG MIT UNSICHERHEIT ................ 10.34 1034 I. ANZEIGEPFLICHT BEI RECHTLICHER ODER TATSAECHLICHER UNSICHERHEIT . 10.34 1034 II. FESTSTELLUNGSLAST .............................................................................. 10.39 1035 III. SCHAETZUNGSBEFUGNIS DES FINANZAMTS ............................................ 10.43 1036 C. RISIKOABWEHR DURCH GRUNDERWERBSTEUERLICHES MONITORING ........... 10.48 1037 I. MONITORING UND UNTERNEHMENSCOMPLIANCE ................................ 10.48 1037 II. LAUFENDE UEBERWACHUNG GRUNDERWERBSTEUERLICH RELEVANTER VORGAENGE ................................................................................ 10.52 1038 III. DOKUMENTATION DES MONITORING ............................................. 10.79 1047 D. DOKUMENTMANAGEMENT UND BEWEISMITTELVORSORGE ....................... 10.83 1048 STICHWORTVERZEICHNIS .............................................................................................. 1051
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Mörwald (Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn) ; Bearbeiterinnen und Bearbeiter, Dr. Philipp Böwing-Schmalenbrock LL.M. 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