Verfügbarkeit: Gestaltende Steuerberatungspraxis 2023

Gestaltende Steuerberatungspraxis 2023: KÖSDI-Spezialseminar, 11.5.2023

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Strahl, Martin (VerfasserIn), Demuth, Ralf 1972- (VerfasserIn)
Format:	Tagungsbericht Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Köln Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH 2023
Schriftenreihe:	KÖSDI-Spezialseminar 52
Schlagwörter:	Steuerplanung Kapitalgesellschaft Deutschland Konferenzschrift > 11.05.2023 > Köln Konferenzschrift > 2023 > Köln
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Umfang:	172 Seiten
ISBN:	9783885251651 3885251655

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A. GESTALTUNGSHINWEISE ZUM RECHNUNGSWESEN (DR. MARTIN STRAHL) .......................................... 9-23 I. HINWEISE ZUR ABSCHREIBUNG.......................................................................................... 9-17 1. BETRIEBSVERMOEGEN .............................................................................................. 9-15 A) VERLAENGERUNG DER DEGRESSIVEN AFA ........................................................ 9,10 B) NOCHMALS: SOFORTABSCHREIBUNG FUER DIGITALE WIRTSCHAFTSGUETER ............... 10 -13 C) INVESTITIONSPRAEMIE .................................................................................. 13 -15 2. SONDERABSCHREIBUNG FUER MIETWOHNUNGSNEUBAU .............................................. 15,16 3. AFA FUER WOHNGEBAEUDE UND ANDERE NICHT ZU EINEM BETRIEBS VERMOEGEN RECHNENDE GEBAEUDE ........................................................................ 16,17 4. G WG - DER YYEWIGE VORSTOSS DES BUNDESRATS ........................................................... 17 II. ABZINSUNG UNVERZINSLICHER VERBINDLICHKEITEN ........................................................... 17 -19 III. RUECKSTELLUNGEN BEI KUNDENBINDUNGSPROGRAMMEN - DER TEUFEL STECKT IM DETAIL ........................................................................................................... 19 - 21 IV. VERLAENGERUNG DER (RE-)LNVESTITIONSFRISTEN .................................................................. 21, 22 1. REINVESTITIONSFRISTEN NACH § 6B ESTG ................................................................. 21, 22 2. INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG ................................................................. 22 3. RUECKLAGE ZUR ERSATZBESCHAFFUNG IS DES R 6.6 ESTR 2012 .......................................... 22 V. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN ................................................................................... 22, 23 3 B. GESTALTUNGSHINWEISE FUER PERSONENGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. RALF DEMUTH / DR. MARTIN STRAHL) ......................................................................... 24 - 49 I. SCHUTZ VOR GEWERBLICHEN ABFAERBEWIRKUNGEN (DR. RALF DEMUTH) ............................... 24, 25 II. MINDERJAEHRIGE KINDER ALS STILLE GESELLSCHAFTER (DR. RALF DEMUTH) ............................ 25 - 29 1. BEDEUTUNG FUER DIE PRAXIS .................................................................................... 27, 28 2. BERATUNGSERWAEGUNGEN ....................................................................................... 28, 29 III. BEGINN DES GEWERBESTEUERLICHEN BETRIEBS EINER PERSONENGESELLSCHAFT (DR. MARTIN STRAHL) ............................................................................................. 30, 31 IV. KEIN KONKLUDENTER UEBERGANG EINER ERBENGEMEINSCHAFT IN EINE GBR (DR. MARTIN STRAHL) ............................................................................................ 31-34 V. BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND REALTEILUNG (DR. MARTIN STRAHL) ...................................... 34 - 37 VI. UEBERTRAGUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER - SCHUTZ VOR SPERRFRISTVERLETZUNGEN (DR. MARTIN STRAHL) ............................................................................................ 37-39 VII. ZURECHNUNG DER EINKUENFTE BEI NIESSBRAUCH AM ANTEIL AN EINER VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSONENGESELLSCHAFT (DR. MARTIN STRAHL) ............. 40-43 VIII. VORSORGE BEI FREIWILLIGER EINLAGE (DR. MARTIN STRAHL) ................................................ 43 - 47 IX. ANTEILSERWERB AN VERMOEGENSVERWALTENDER PERSONENGESELLSCHAFT: ANSCHAFFUNGSKOSTEN UND AFA (DR. MARTIN STRAHL) ....................................................... 47,48 X. HINWEISE ZUM MOPEG-STEUERANPASSUNGSGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) ........................ 48,49 C. GESTALTUNGSHINWEISE FUER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. RALF DEMUTH) .................................................................................................................. 50 - 66 I. ANTEILSBEZOGENE UND ZEITLICH DISQUOTALE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN ......................... 50 - 52 II. VERMEIDUNG VERDECKTER GEWINNAUSSCHUETTUNGEN..................................................... 52 - 55 III. NIESSBRAUCH AN GESELLSCHAFTSANTEILEN ....................................................................... 55 - 60 1. MITTELBARE VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG IM ZUSAMMENHANG MIT NIESSBRAUCHBELASTETEN GMBH-GESCHAEFTSANTEILEN ............................................. 55-58 2. STEUERPROBLEME BEIM NIESSBRAUCH AN GMBH-ANTEILEN .................................... 58 - 60 IV. NEUES ZUR PENSIONSZUSAGE .......................................................................................... 60 - 63 1. FOLGEN EINES UNEINGESCHRAENKTEN WIDERRUFSVORBEHALTS ..................................... 60 - 62 2. PENSIONSZUSAGEN BEI ENTGELTUMWANDLUNG ....................................................... 62,63 V. ANTEILSZUORDNUNG BEI GESTUFTER UNTERBETEILIGUNG ................................................... 63 - 66 4 D. GESTALTUNGSHINWEISE ZU STEUERLICHEN FOERDERMASSNAHMEN (DR. MARTIN STRAHL) ................. 67 - 74 I. FOERDERUNG DER PHOTOVOLTAIK ...................................................................................... 67 - 72 1. STEUERFREIHEIT FUER EINNAHMEN UND ENTNAHMEN ............................................... 67 - 69 2. NULL-STEUERSATZ IN DER UMSATZSTEUER ............................................................... 69 - 72 II. HOMEOFFICE UND HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ............................................................. 72 - 74 E. SICHERUNG UND OPTIMIERUNG DER ERWEITERTEN GEWERBESTEUERKUERZUNG (DR. RALF DEMUTH) ................................................................................................................. 75 - 84 I. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM IM ZUSAMMENHANG MIT DEM BETRIEB VON ANLAGEN ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN IS DES § 3 NR. 21 EEG .................................................................................................. 76-78 1. BEGRIFF DER ERNEUERBAREN ENERGIEN .......................................................................... 76 2. ANLAGE ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN ........................................ 77 3. EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN ..................................................................... 77, 78 II. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM AUS DEM BETRIEB VON LADESTATIONEN FUER ELEKTROFAHRZEUGE ODER ELEKTROFAHRRAEDER .............................................................. 78, 79 1. GRUNDSTUECKSUNTERNEHMEN ALS STROMLIEFERANT .......................................................... 78 2. EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN .............................................................................. 79 III. BERECHNUNG DER GEMEINSAMEN 10 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE ............................... 79 - 81 1. ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE ................................................................. 79,80 2. ZAEHLER: EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM ...................................................... 80 3. NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES ................................................................................................... 80,81 IV. EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN ZU MIETERN ................................... 82 V. BERECHNUNG DER 5 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE ................................................................... 83 1. ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE ....................................................................... 83 2. ZAEHLER: EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN MIT DEN MIETERN DES GRUNDBESITZES AUS ANDEREN TAETIGKEITEN ............................................. 83 3. NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES .......................................................................................................... 83 VI. EINNAHMEN AUS DEM BETRIEB VON BLOCKHEIZKRAFTWERKEN ......................................... 83, 84 5 F. GESTALTUNGSHINWEISE FUER STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN (DR. MARTIN STRAHL) ........... 85 -121 I. GESTALTUNGSCHANCEN DURCH DAS HOLDING UND KOOPERATIONSPRIVILEG...................... 85 - 99 1. UMSETZUNG DES KOOPERATIONSPRIVILEGS IN DER PRAXIS ....................................... 85 - 93 2. UEBERGANG VOM HOLDING ZUM KOOPERATIONSPRIVILEG ......................................... 93,94 3. NEUES ZUM ENDOWMENT - BUCHWERTPRIVILEG .................................................. 95 - 99 A) ANWENDUNG DES BUCHWERTPRIVILEGS AUS (BISHERIGER) SICHT DER FINANZVERWALTUNG ................................................................................. 95 - 97 B) ANWENDUNG DES BUCHWERTPRIVILEGS AUS SICHT DES BFH ....................... 97 - 99 II. NEUE RECHTSPRECHUNGSTENDENZEN ......................................................................... 99 -119 1. ARBEITSTEILIGES ZUSAMMENWIRKEN UND UNMITTELBARKEIT ................................... 99-102 2. STAATLICHE BELEIHUNG UND UNMITTELBARKEIT .................................................... 102 -104 3. FORMELLE SATZUNGSMAESSIGKEIT UND FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT ............... 105 -110 A) KINDERBETREUUNGSEINRICHTUNGEN UND MILDTAETIGKEIT .......................... 105-107 B) ANFORDERUNGEN AN DIE FORMELLE SATZUNGSMAESSIGKEIT ......................... 107 -110 4. ZWECKBETRIEBE ............................................................................................... 110-115 A) ALLGEMEINER ZWECKBETRIEB UND GEWINNHOEHE ................................... 110 -113 B) ZWECKBETRIEBE BEI UEBERNAHME VON VERWALTUNGSAUFGABEN ............. 113 -115 5. UMSATZSTEUERLICHE ENTWICKLUNGEN ................................................................ 115-119 A) BETRIEB EINER CAFETERIA DURCH EIN ALTERSHEIM ................................... 115 -117 B) STEUERFREIE HEILBEHANDLUNG IM RAHMEN EINES THERAPEUTISCHEN KONTINUUMS ...................................................................................... 117 -119 III. UNENTGELTLICHE TAETIGKEITEN SIND FUER DIE BEURTEILUNG DER ZWECKBETRIEBS EIGENSCHAFT NICHT HERANZUZIEHEN ......................................................................... 119 -121 G. GESTALTUNGSHINWEISE ZUR UMSATZSTEUER (DR. MARTIN STRAHL) ........................................... 122 -136 I. UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT ............................................................................ 122 -129 1. WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN BEI UMSATZSTEUERLICHER ORGANSCHAFT .................................................................................................. 122-124 6 2. UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT TROTZ FEHLENDER STIMMRECHTSMEHRHEIT DES ORGANTRAEGERS ........................................................................................ 124 -126 3. UMSATZSTEUERBARKEIT DER INNENUMSAETZE EINER UMSATZSTEUERLICHEN ORGANSCHAFT? ............................................................................................. 127 - 129 II. ZUORDNUNGSUNTERSCHEIDUNG UND SICHERUNG DES VORSTEUERABZUGS ..................... 129 -136 1. VORSTEUERABZUG NACH MASSGABE DES ENTSTEHUNGSGRUNDES DES EINGANGSUMSATZES ....................................................................................... 129-131 2. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT UND VORSTEUERABZUG BEI FORSCHUNGS EINRICHTUNGEN .............................................................................................. 131-136 H. GESTALTUNGSHINWEISE ZUM UNTERNEHMENSERBSCHAFTSTEUERRECHT (DR. RALF DEMUTH) ..... 137 -152 I. ANWENDUNGSFRAGEN ZUM KOEMOG IM ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNGS RECHT AUFGRUND DER GLEICHLAUFENDEN LAENDERERLASSE VOM 5.10.2022 .................. 137 -141 1. WERTERMITTLUNG ....................................................................................................... 137 2. BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES VERMOEGEN ................................................................... 137,138 3. BESONDERHEITEN BEIM NIESSBRAUCH ............................................................... 138,139 4. VERWALTUNGSVERMOEGEN .................................................................................. 140 5. LOHNSUMME ............................................................................................................ 140 6. HALTEFRISTEN ............................................................................................................. 141 II . OPTIONSVERSCHONUNG (§ 13A ABS. 8 ERBSTG AF, § 13A ABS. 10 ERBSTG) BEIM ERWERB MEHRERER WIRTSCHAFTLICHER EINHEITEN ............................................. 141 -144 II I. PROBLEMFELD DRITTEN ZUR NUTZUNG UEBERLASSENE GRUNDSTUECKE IM BETRIEBSVERMOEGEN ............................................................................................... 144 -152 1. GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN EINER BETRIEBSAUFSPALTUNG .............. 145 -147 2. UEBERLASSUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN ............................................... 147 -150 3. BETRIEBSVERPACHTUNGSFAELLE ............................................................................ 150,151 4. NUTZUNGSUEBERLASSUNG ZWISCHEN KONZERNGESELLSCHAFTEN .............................. 151,152 I. HINWEISE ZUR YYMODERNISIERUNG DER AUSSENPRUEFUNG (DR. MARTIN STRAHL) ......................... 153 -158 I. ABLAUFHEMMUNG DER FESTSETZUNGSFRIST GEM. § 171 ABS. 4 AO ............................ 153 -155 II. QUALIFIZIERTES MITWIRKUNGSVERLANGEN GERN. § 200A AO NF ................................... 155 -158 7 J. LITERATURVERZEICHNIS............................................................................................................ 159 -165 K. SACHREGISTER ......................................................................................................................... 166 -172
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