Availability: Prüfungsleitfaden Interne Revision | Technische Universität München

Prüfungsleitfaden Interne Revision: Praxishandbuch für die Finanzbranche

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Bibliographic Details
Other Authors:	Gruber, Walter 1958- (Editor), Schöche, Linda (Editor), Rose, Markus (Editor)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Frankfurt Frankfurt School Verlag 2022
Edition:	2., aktualisierte und erweiterte Auflage
Subjects:	Innenrevision Risikomanagement Bankenaufsicht Revisor Interne Revision Prüfungsleitfaden
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Physical Description:	XXXI, 459 Seiten Illustrationen 24 cm x 17 cm, 400 g
ISBN:	9783956472077 3956472071

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT GELEITWORT ........................................................................................................... V VORWORT DER HERAUSGEBER ................................................................................... IX INHALTSUEBERSICHT .................................................................................................. XI INHALTSVERZEICHNIS .............................................................................................. XIII AUTOREN UND HERAUSGEBER ................................................................................. XXV 1 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT .......................................................................................... 1 HENNING HEUTER 2 RATINGSYSTEME .................................................................................................... 21 JOCHEN KLEMENT/CHRISTIAN STEPANEK 3 PRUEFUNG VON AUF INTERNEN RATINGS BASIERENDEN ANSAETZEN ........................ 45 RONNY REHBEIN/DANIEL SAATHOFF 4 KREDITRISIKO ........................................................................................................ 65 WALTER GRUBER 5 MANAGEMENT NOTLEIDENDER (NPE) UND GESTUNDETER RISIKOPOSITIONEN (FBE) ........................................................................................................... 91 MARKUS ROSE/JENS NORGET 6 REGULATORISCHE KAPITALUNTERLEGUNG DER KONTRAHENTENRISIKEN AUS DERIVATEN ................................................................................................... 121 MARCUS R. W. MARTIN/DAVID KAMM 7 MARKTPREISRISIKO .............................................................................................. 143 THORSTEN GENDRISCH/HENNING HEUTER 8 LIQUIDITAETSRISIKEN ............................................................................................ 171 TOBIAS WUERTENBERGER/HENNING SCHNEIDER 9 TARGETED REVIEW OF INTERNAL MODELS ............................................................ 209 STEFAN REITZ/MATTHIAS HETMANCZYK-TIMM 10 ALTERNATIVE INVESTMENTS - KLASSIFIZIERUNG UND RISIKOMODELLE ................ 227 RAPHAEL REINWALD PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 11 MODELLRISIKO ..................................................................................................... 251 RAPHAEL REINWALD/WALTER GRUBER 12 VALIDIERUNG ....................................................................................................... 273 CHRISTIAN STEPANEK 13 EMIR UND SFTR - ANFORDERUNGEN AUS DER EUROPEAN MARKETS INFRASTRUCTURE UND SECURITIES FINANCING TRANSACTION REGULATION . 297 HENDRYK BRAUN/ALEXANDER VOSS 14 IT-PRUEFUNG ....................................................................................................... 333 MUBARIZ ILYAS 15 PRUEFUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN ........................................................... 365 STEPHAN BELLARZ 16 PRUEFUNG VON PROJEKTEN ................................................................................... 379 ARNO KASTNER 17 AUSLAGERUNGEN ................................................................................................. 437 PASCAL RITZ XII INHALTSVERZEICHNIS GELEITWORT .................................................................................................... V VORWORT DER HERAUSGEBER ........................................................................... IX INHALTSUEBERSICHT .......................................................................................... XI INHALTSVERZEICHNIS ....................................................................................... XIII AUTOREN UND HERAUSGEBER ......................................................................... XXV 1 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT ........................................................................................ 1 HENNING HEUTER 1.1 EINFUEHRUNG .......................................................................................... 1 1.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 4 1.3 FRAGENKATALOG .................................................................................... 8 1.3.1 UEBERGREIFENDE FRAGESTELLUNGEN ............................................... 8 1.3.2 DECKUNGSPOTENZIAL IN DER NORMATIVEN PERSPEKTIVE ................. 10 1.3.3 METHODEN UND PARAMETER IN DER NORMATIVEN PERSPEKTIVE .... 12 1.3.4 MEHRJAEHRIGE SICHT IN DER NORMATIVEN PERSPEKTIVE ................... 15 1.3.5 DECKUNGSPOTENZIAL IN DER OEKONOMISCHEN PERSPEKTIVE ........... 17 1.3.6 METHODEN UND PARAMETER IN DER OEKONOMISCHEN PERSPEKTIVE .. 18 LITERATUR ...................................................................................................... 20 2 RATINGSYSTEME .................................................................................................. 21 JOCHEN KLEMENT/CHRISTIAN STEPANEK 2.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 21 2.1.1 UEBERGREIFENDE ASPEKTE ZU RATINGSYSTEMEN ............................ 21 2.1.2 STRUKTUR DES ARTIKELS UND ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DES BUCHS ............................................................ 23 2.1.3 AUFBAU VON RATINGSYSTEMEN ................................................... 23 2.1.3.1 DIFFERENZIERUNG NACH KREDITNEHMER BZW. GESCHAEFTSMERKMALEN ................................................. 24 2.1.3.2 ERMITTLUNG BASISRATING ............................................... 24 2.1.3.3 OPTIONALE WEITERE RATINGKOMPONENTEN ................... 25 2.1.3.4 ZUORDNUNG VON PDS ................................................. 26 2.1.3.5 RATINGSYSTEME ZUR ERMITTLUNG VON LGDS UND CCFS ......................................................................... 27 2.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 28 2.2.1 MARISK ..................................................................................... 28 2.2.2 CRR UND ZUGEHOERIGE EUROPAEISCHE ANFORDERUNGEN ................. 29 2.2.3 WEITERE ANFORDERUNGEN ZUM IRB ........................................... 32 2.2.4 ANFORDERUNGEN ZUM UMGANG MIT NACHHALTIGKEITSRISIKEN .... 33 XIII PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 2.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 33 2.3.1 AUFBAU DER RATINGSYSTEME ..................................................... 34 2.3.1.1 DIFFERENZIERUNG DER RATINGSYSTEME UNTEREINANDER .. 34 2.3.1.2 BERUECKSICHTIGTE RISIKOFAKTOREN ................................. 35 2.3.1.3 BERUECKSICHTIGUNG OPTIONALER RATINGBESTANDTEILE .... 35 2.3.1.4 ZUORDNUNG ZU RISIKOKLASSEN UND PDS ...................... 36 2.3.1.5 ERGEBNISSE DER RATINGSYSTEME ................................... 37 2.3.1.6 MODELLSCHWAECHEN UND SICHERHEITSSPANNEN (MARGIN OF CONSERVATISM) ....................................................... 37 2.3.1.7 UMSETZUNG UND ANWENDBARKEIT DER RATINGSYSTEME 37 2.3.1.8 AUSFALLDEFINITION ALS GRUNDLAGE DER RATINGSYSTEME . 38 2.3.2 UMGANG MIT MODELLENTWICKLUNG UND -AENDERUNGEN ................ 39 2.3.3 SICHERUNG DER QUALITAET UND UEBERWACHUNG DER RATINGSYSTEME 39 2.3.4 VERANTWORTUNG FUER DIE RATINGSYSTEME ..................................... 40 2.3.5 RATINGERSTELLUNG ....................................................................... 40 2.3.5.1 DATENGRUNDLAGE BEI DER RATINGERSTELLUNG ................. 40 2.3.5.2 TURNUS DER RATINGVERGABE ........................................ 41 2.3.6 EINBINDUNG IN DIE PROZESSE DES KREDITGESCHAEFTS .................... 41 2.3.7 SPEZIFISCHE ASPEKTE LGD UND CCF ....................................... 42 LITERATUR ...................................................................................................... 42 3 PRUEFUNG VON AUF INTERNEN RATINGS BASIERENDEN ANSAETZEN .................... 45 RONNY REHBEIN/DANIEL SAATHOFF 3.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 45 3.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DIESES BUCHS .......................... 45 3.3 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ..................................................... 46 3.3.1 GRUNDLAGEN IRBA .................................................................... 46 3.3.2 VARIANTEN DES IRB-ANSATZES .................................................... 48 3.3.3 RISIKOGEWICHTSERMITTLUNG IM IRBA ....................................... 49 3.3.4 EINGANGSVORAUSSETZUNGEN/ABDECKUNGSGRAD .......................... 51 3.4 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 53 3.4.1 ERLAUBNIS DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDEN ZUR ANWENDUNG DES IRB-ANSATZES .......................................................................... 53 3.4.2 ANFORDERUNGEN AN DIE ANWENDUNG DES IRB-ANSATZES ........... 56 3.4.3 RISIKOPOSITIONSWERT ............................................................... 58 3.4.4 PD, LGD UND LAUFZEIT ........................................................... 58 3.4.5 BERECHNUNG RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAEGE ..................... 59 3.4.6 ERWARTETE VERLUSTBETRAEGE ....................................................... 60 LITERATUR ...................................................................................................... 61 4 KREDITRISIKO ..................................................................................................... 65 WALTER GRUBER 4.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 65 4.1.1 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DIESES BUCHS ............... 66 4.1.2 ARTEN DES KREDITRISIKOS ........................................................... 67 XIV INHALTSVERZEICHNIS 4.1.3 RELEVANTE EINGANGSPARAMETER .................................................. 69 4.1.4 METHODEN ZUR MESSUNG DES KREDITRISIKOS ............................... 71 4.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ....................................................... 77 4.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 79 4.3.1 PORTFOLIO .................................................................................... 79 4.3.2 FUNKTIONSWEISE DES VERWENDETEN PORTFOLIOMODELLS ................ 81 4.3.3 PARAMETRISIERUNG ....................................................................... 82 4.3.4 PRODUKTIONSPROZESS ................................................................. 84 4.3.5 ZUSAETZLICHE FRAGEN ZUR NORMATIVEN SICHTWEISE ........................ 85 4.3.6 RISIKOREPORTING ......................................................................... 86 4.3.7 STRESSTESTS .................................................................................. 86 4.3.8 MODELLVALIDIERUNG/MODELLAENDERUNG ......................................... 87 4.3.9 LIMITSYSTEM .............................................................................. 88 LITERATUR ...................................................................................................... 88 5 MANAGEMENT NOTLEIDENDER (NPE) UND GESTUNDETER RISIKOPOSITIONEN (FBE) ........................................................................................................... 91 MARKUS ROSE/JENS NORGEL 5.1 EINLEITUNG UND HINTERGRUENDE ............................................................. 91 5.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 93 5.2.1 ANWENDERKREIS: AT 2.1 MARISK ............................................. 94 5.2.2 INSTITUTE MIT HOHEM NPL-BESTAND: ZUSAETZLICHE ANFORDE RUNGEN AN STRATEGIE UND GOVERNANCE ...................................... 95 5.2.2.1 NPE-STRATEGIE: AT 4.2 MARISK ................................ 96 5.2.2.2 NPE-GOVERNANCE UND ABLAUFORGANISATION: AT 4.4.1, BT 3.2, BTO 1.2.5 MARISK ........................ 98 5.2.3 STUNDUNGEN: BTO 1.3.2 MARISK ............................................. 100 5.2.4 IDENTIFIKATION VON NPE UND IHRE BEZIEHUNG ZU STUNDUNGEN: BTO 1.2, BTO 1.3.2 MARISK ................................................... 102 5.2.5 NPE: WERTMINDERUNGEN UND ABSCHREIBUNGEN - BTO 1.2.6 MARISK ..................................................................................... 105 5.2.6 SICHERHEITENBEWERTUNG - FOKUS: IMMOBILIEN UND SONSTIGE SACHSICHERHEITEN .......................................................... 106 5.3 PRUEFUNGSANSAETZE FUER DIE INTERNE REVISION: ENGAGEMENTPRUEFUNG VS. PROZESSPRUEFUNG VON KREDITEN ............................................................ 108 5.3.1 PROZESSORIENTIERTE PRUEFUNG ..................................................... 108 5.3.1.1 ALLGEMEINE VORGEHENSWEISE ...................................... 108 5.3.1.2 PROZESSORIENTIERTE PRUEFUNG NOTLEIDENDER KREDIT ENGAGEMENTS .............................................................. 109 5.3.2 ENGAGEMENTPRUEFUNG ................................................................. 110 5.3.2.1 PRUEFUNGSVORBEREITUNG ............................................... 111 5.3.2.2 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG ............................................. 111 5.4 FRAGENKATALOG .................................................................................... 112 5.4.1 ANWENDERKREIS ......................................................................... 112 5.4.2 NPE-STRATEGIE UND NPE-GOVERNANCE ..................................... 113 5.4.3 STUNDUNGEN .............................................................................. 114 XV PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 5.4.4 IDENTIFIKATION VON NPES - BEZIEHUNG ZU STUNDUNGEN ............ 115 5.4.5 RISIKOVORSORGE FUER NPES ........................................................ 116 5.4.6 SICHERHEITENBEWERTUNG ............................................................ 116 5.4.7 ENGAGEMENTPRUEFUNG ................................................................ 118 LITERATUR ...................................................................................................... 120 6 REGULATORISCHE KAPITALUNTERLEGUNG DER KONTRAHENTENRISIKEN AUS DERIVATEN .................................................................................................. 121 MARCUS R. W. MARTIN/DAMD KAMM 6.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 121 6.2 SCHAETZUNG DES RISIKOPOSITIONSWERTES IM STANDARDANSATZ FUER DAS KONTRAHENTENRISIKO (SA-CCR) ................................................. 122 6.2.1 DIE WIEDEREINDECKUNGSKOSTEN R C ........................................ 123 6.2.2 DIE ZUKUENFTIGEN POTENZIELLEN MARKTWERTVERAENDERUNGEN PFE ......................................................................................... 125 6.2.3 ANWENDUNGSBEREICH DES SA-CCR UND AUSBLICK ZUR IMM .. 126 6.3 VEREINFACHTE VARIANTEN DES STANDARDANSATZES FUER DAS KONTRAHENTEN RISIKO ........................................................................................... 128 6.3.1 VEREINFACHTER STANDARDANSATZ - YYSIMPLIFIED SA-CCR .......... 129 6.3.2 UEBERARBEITETE URSPRUNGSRISIKOMETHODE ................................ 129 6.3.3 ASPEKTE DER IMPLEMENTIERUNG UND VERGLEICH ......................... 130 6.4 KONTRAHENTENRISIKEN IM DERIVATEHANDEL UND DEREN BESICHERUNG .... 131 6.4.1 EXCHANGE TRADED DERIVATIVES (ETD) ...................................... 131 6.4.2 OVER-THE-COUNTER (OTC) TRADED DERIVATIVES ....................... 131 6.4.2.1 BILATERALES CLEARING VON OTC-DERIVATEN ................. 132 6.4.2.2 ZENTRALES CLEARING VON OTC-DERIVATEN ................. 133 6.5 BANKENAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ................................................ 134 6.6 FRAGENKATALOG .................................................................................... 136 6.6.1 EAD-SCHAETZUNG MITTELS SA-CCR ........................................... 136 6.6.2 BESICHERUNG BILATERALER KONTRAKTE .......................................... 137 LITERATUR ...................................................................................................... 139 7 MARKTPREISRISIKO .............................................................................................. 143 THORSTEN GENDRISCH/HENNING HEUTER 7.1 BESCHREIBUNG DES THEMENKOMPLEXES ................................................. 143 7.1.1 EINLEITUNGUNDUEBERSICHT ........................................................ 143 7.1.2 RISIKOARTEN UND IHRE BESONDERHEITEN ..................................... 145 7.1.2.1 FREMDWAEHRUNGSRISIKO .............................................. 146 7.1.2.2 WARENRISIKO ............................................................... 146 7.1.2.3 ALLGEMEINES ZINSRISIKO .............................................. 147 7.1.2.4 CREDIT-SPREAD-RISIKO ................................................ 147 7.1.2.5 AUSFALLRISIKO/KREDITRISIKO ........................................ 148 7.1.2.6 ALLGEMEINES AKTIENRISIKO .......................................... 148 7.1.2.7 SONSTIGE RISIKEN ....................................................... 149 7.1.3 METHODIKEN ZUR MARKTRISIKORECHNUNG ................................... 149 XVI INHALTSVERZEICHNIS 7.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ....................................................... 151 7.2.1 CRR .......................................................................................... 151 7.2.2 SAEULE 2 - MARISK ....................................................................... 156 7.2.3 BAFIN-RUNDSCHREIBEN ............................................................... 157 7.2.4 EBA-GUIDELINE ZUM THEMA IRRBB ....................................... 157 7.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 158 7.3.1 RISIKOARTEN UND PRODUKTE ........................................................ 159 7.3.2 ABGRENZUNG HANDELSBUCH VERSUS ANLAGEBUCHGESCHAEFTE ......... 160 7.3.3 METHODIKEN FUER MARKTPREISRISIKEN ........................................... 161 7.3.4 BESTANDS-/POSITIONSBILDUNG ...................................................... 162 7.3.5 BERECHNUNG UEBER STANDARDMETHODEN ....................................... 163 7.3.6 BERECHNUNG ANHAND VON (INTERNEN) MODELLEN .......................... 163 7.3.7 PARAMETRISIERUNG ....................................................................... 165 7.3.8 PRODUKTIONSPROZESS UND BERICHTERSTATTUNG .............................. 166 7.3.9 STRESSTESTS .................................................................................. 167 7.3.10 MODELLVALIDIERUNG/MODELLAENDERUNG ......................................... 168 7.3.11 LIMITSYSTEM ............................................................................... 169 LITERATUR ...................................................................................................... 170 8 LIQUIDITAETSRISIKEN ............................................................................................ 171 TOBIAS WUERTENBERGER/HENNING SCHNEIDER 8.1 EINFUEHRUNG .......................................................................................... 171 8.1.1 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DIESES BUCHS ................. 173 8.1.2 OEKONOMISCHE UND REGULATORISCHE PERSPEKTIVE ....................... 173 8.2 B ANKAUF SICHTLICHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 173 8.2.1 MARISK ..................................................................................... 173 8.2.2 LIQUIDITY COVERAGE RATIO (LCR) ........................................... 175 8.2.2.1 C72.00 LIQUID ASSETS ................................................ 177 8.2.2.2 C73.00 OUTFLOWS ...................................................... 179 8.2.2.3 C74.00 INFLOWS .......................................................... 180 8.2.2.4 C75. 01 COLLATERAL SWAPS ........................................... 182 8.2.2.5 C76. 00 CALCULATION TEMPLATE ................................... 183 8.2.2.6 C77.00 PERIMETER ...................................................... 184 8.2.3 NET STABLE FUNDING RATIO (NSFR) .......................................... 184 8.2.3.1 C80. 00 ERFORDERLICHE STABILE REFINANZIERUNG ............ 185 8.2.3.2 C81. 00 VERFUEGBARE STABILE REFINANZIERUNG ............... 186 8.2.4 ADDITIONAL MONITORING METRICS (AMM) .................................. 187 8.2.4.1 C66.01 LIQUIDITAETSABLAUFBILANZ .................................. 189 8.2.4.2 C67.00 KONZENTRATION DER REFINANZIERUNG NACH GEGENPARTEIEN .......................................................... 191 8.2.4.3 C68.00 KONZENTRATION DER REFINANZIERUNG NACH PRODUKTARTEN ............................................................ 191 8.2.4.4 C69.00 KOSTEN DER REFINANZIERUNG FUER UNTERSCHIED LICHE LAUFZEITEN ........................................................ 192 XVII PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 8.2.4.5 C70.00 ANSCHLUSSFINANZIERUNG ................................ 193 8.2.4.6 C71.00 KONZENTRATION DES LIQUIDITAETSDECKUNGS POTENTIALS NACH EMITTENTEN ...................................... 193 8.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 194 8.3.1 OEKONOMISCHES LIQUIDITAETSRISIKO ............................................. 194 8.3.2 LCR ........................................................................................ 197 8.3.3 NSFR ...................................................................................... 201 8.3.4 AMM ...................................................................................... 202 8.3.5 PRODUKTIONSPROZESS .................................................................. 205 8.3.6 MELDUNGSERSTELLUNG .................................................................. 205 8.3.7 NACHWEIS ................................................................................. 206 LITERATUR ...................................................................................................... 206 9 TARGETED REVIEW OF INTERNAL MODELS ............................................................ 209 STEFAN REITZ/MATTHIAS HETMANCZYK-TIMM 9.1 EINLEITUNG .......................................................................................... 209 9.1.1 ALLGEMEINES ............................................................................ 209 9.1.2 PRUEFUNG VON INTERNEN MODELLEN .............................................. 209 9.1.3 TARGETED REVIEW OF INTERNAL MODELS (TRIM) ......................... 210 9.1.4 ZUSAMMENFASSUNG DER PROJEKTERGEBNISSE ............................... 212 9.2 BANKENAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ................................................ 213 9.2.1 ANWENDUNGSBEREICH DES IMA ................................................ 213 9.2.2 REGULATORISCHES BACKTESTING .................................................... 215 9.2.3 INTERNE VALIDIERUNG VON MARKTRISIKOMODELLEN ....................... 217 9.2.4 METHODEN FUER VAR UND SVAR .................................................. 218 9.2.5 METHODIK FUER IRC-MODELLE .................................................... 220 9.2.6 NICHT-MODELLIERBARE RISIKEN (RISKS NOT IN THE MODEL ENGINES (RNIME)) .................................................................. 221 9.3 FRAGENKATALOG .................................................................................... 222 9.3.1 FRAGEN ZUM ANWENDUNGSBEREICH DES IMA ........................... 222 9.3.2 FRAGEN ZUM REGULATORISCHEN BACKTESTING ................................ 222 9.3.3 FRAGEN ZUR INTERNEN VALIDIERUNG VON MARKTRISIKOMODELLEN .. 223 9.3.4 FRAGEN ZU METHODEN FUER VAR UND SVAR ................................. 223 9.3.5 FRAGEN ZUR METHODIK FUER IRC-MODELLE ................................. 224 9.3.6 FRAGEN ZU NICHT-MODELLIERBAREN RISIKEN (RNIME) ................ 224 LITERATUR ...................................................................................................... 225 10 ALTERNATIVE INVESTMENTS - KLASSIFIZIERUNG UND RISIKOMODELLE .............. 227 RAPHAEL REINWALD 10.1 EINLEITUNG ........................................................................................... 227 10.1.1 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DES BUCHS ................... 229 10.1.2 KLASSIFIZIERUNG ALTERNATIVER INVESTMENTS ................................ 229 10.1.3 BEWERTUNGSMODELLE UND RISIKOMODELLE ................................ 241 10.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ..................................................... 244 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 10.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 247 10.3.1 INVENTARISIERUNG, VORHANDENE MODELLE UND DATEN ................. 247 10.3.2 BEWERTUNG, PROXIES UND RISIKOFAKTOREN ................................. 248 10.3.3 VALIDIERUNG UND MODELLRISIKO ................................................ 249 LITERATUR ...................................................................................................... 249 11 MODELLRISIKO ...................................................................................................... 251 RAPHAEL REINWALD/WALTER GRUBER 11.1 EINLEITUNG ............................................................................................ 251 11.1.1 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DIESES BUCHS ................ 257 11.1.2 SCHRITTE ZUR ERMITTLUNG DES MODELLRISIKOS ............................... 257 11.1.2.1 INVENTARISIERUNG ......................................................... 258 11.1.2.2 SCORING UND VISUALISIEREN VON MODELLRISIKEN ............ 260 11.1.2.3 QUANTIFIZIERUNG VON MODELLRISIKEN UND PUFFERN .... 263 11.1.2.4 REPORTING/STEUERUNG ................................................. 264 11.2 AUFSICHTLICHE EINORDNUNG .................................................................. 265 11.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 265 11.3.1 DEFINITION, ALLGEMEINE FRAGESTELLUNGEN ................................. 265 11.3.2 INVENTARISIERUNG DER MODELLE .................................................. 266 11.3.3 DIMENSIONEN UND VISUALISIERUNG DER MODELLRISIKEN ............... 266 11.3.3.1 BEURTEILUNG DER RELEVANZ EINER RISIKOART EINES RISIKOMODELLS ............................................................ 266 11.3.3.2 BEURTEILUNG DER MODELLSCHWAECHEN EINES RISIKO MODELLS ...................................................................... 266 11.3.3.3 DURCHGEFUEHRTE VALIDIERUNGEN ................................... 268 11.3.3.4 KONSERVATIVE ABSCHAETZUNGEN ................................... 268 11.3.3.5 GESAMTBEURTEILUNG DES MODELLRISIKOS ...................... 268 11.3.4 QUANTIFIZIERUNG DER MODELLRISIKEN ......................................... 269 11.3.5 REPORTING DER MODELLRISIKEN ................................................... 269 11.3.6 MANAGEMENT DER MODELLRISIKEN ............................................... 270 LITERATUR ..................................................................................................... 270 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ............................................................................... 271 12 VALIDIERUNG ...................................................................................................... 273 CHRISTIAN STEPANEK 12.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 273 12.1.1 UEBERGREIFENDE ASPEKTE ZUR VALIDIERUNG .................................. 273 12.1.2 STRUKTUR DIESES ABSCHNITTS UND ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DES BUCHS ............................................................ 274 12.1.3 FACHLICHER HINTERGRUND DER VALIDIERUNG ................................ 274 12.1.3.1 FOKUS DER VALIDIERUNG ............................................... 274 12.1.3.2 METHODEN DER VALIDIERUNG ........................................ 275 12.1.3.2.1 RATINGVERFAHREN ........................................ 275 12.1.3.2.2 MARKTRISIKOMODELLE (INKL. IRRBB) ......... 277 12.1.3.2.3 RISIKOMODELLE MIT GERINGER DATENVERFUEG BARKEIT, RTF-KONZEPTION UND STRESSTESTS . 279 XIX PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 12.1.3.3 PROZESSUALE ASPEKTE DER VALIDIERUNG ....................... 281 12.1.3.4 ORGANISATIONALE AUSGESTALTUNG DER VALIDIERUNG .... 282 12.1.3.5 DOKUMENTATION DER VALIDIERUNG ............................... 283 12.2 REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN ........................................................... 284 12.2.1 MARISK ................................................................................... 284 12.2.2 ANFORDERUNGEN AUS DER CRR II FUER IRB-MODELLE ................. 285 12.2.3 WEITERE ANFORDERUNGEN ZUM IRB .......................................... 286 12.2.4 ICAAP UND ILAAP GUIDE DER EZB ...................................... 289 12.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 290 12.3.1 PRUEFUNG DES VALIDIERUNGSRAHMENWERKS .................................. 290 12.3.1.1 FOKUS DER VALIDIERUNG ............................................. 290 12.3.1.2 TURNUS DER VALIDIERUNG ............................................ 290 12.3.1.3 ORGANISATIONALE AUFTEILUNG ...................................... 291 12.3.1.4 BEWERTUNGSSCHEMA DER VALIDIERUNG, HANDLUNGS MASSNAHMEN UND ERGEBNISVERWENDUNG ................... 291 12.3.2 PRUEFUNG DES METHODENKONZEPTS ............................................ 292 12.3.2.1 ALLGEMEINE ASPEKTE ................................................. 292 12.3.2.2 ERSTELLUNG DER VALIDIERUNGSSTICHPROBE ..................... 292 12.3.2.3 GRUNDSAETZLICHE METHODISCHE VALIDIERUNGSANSAETZE . . 292 12.3.2.4 BEWERTUNGSSCHEMA DER EINZELNEN VALIDIERUNGEN UND HANDLUNGSMASSNAHMEN ........................................... 293 12.3.3 PRUEFUNG DER DURCHFUEHRUNG DER VALIDIERUNG UND DER VALIDIE RUNGSBERICHTE .............................................................. 294 LITERATUR ...................................................................................................... 295 13 EMIR UND SFTR - ANFORDERUNGEN AUS DER EUROPEAN MARKETS INFRASTRUCTURE UND SECURITIES FINANCING TRANSACTION REGULATION . 297 HENDRYK BRAUN/ALEXANDER VOSS 13.1 EINLEITUNG ........................................................................................... 297 13.1.1 HINTERGRUENDE ......................................................................... 297 13.1.2 REGULATORISCHE VORGABEN ...................................................... 297 13.1.2.1 DIE SAEULEN DER EMIR ............................................... 298 13.1.2.2 REGELUNGSINHALTE DER SFTR ...................................... 299 13.1.3 ADRESSATENKREIS UND ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABSCHNITTEN DIESES BUCHS ............................................................................ 300 13.2 AUFSICHTSRECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................... 301 13.2.1 SPEZIFISCHE REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN EMIR ................ 301 13.2.1.1 RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN .................................... 303 13.2.1.2 CLEARINGPFLICHT ......................................................... 305 13.2.2 SPEZIFISCHE REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN SFTR .................. 311 13.2.2.1 TRANSPARENZVORSCHRIFTEN ........................................ 311 13.2.2.2 WIEDERVERWENDUNG VON SICHERHEITEN (RE-USE) ...... 312 13.2.3 TRANSAKTIONSREPORTING ............................................................ 313 13.2.3.1 MELDEVORSCHRIFTEN NACH SFTR ................................. 313 13.2.3.2 TRANSAKTIONSREGISTERMELDUNG NACH EMIR .............. 315 XX INHALTSVERZEICHNIS 13.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 318 13.3.1 FRAGEN ZUR ANWENDUNG UND ZUM PRODUKTUMFANG ................. 318 13.3.1.1 PRODUKTUMFANG UND ANWENDUNGSBEREICH EMIR ... 318 13.3.1.2 PRODUKTUMFANG UND ANWENDUNGSBEREICH SFTR .... 319 13.3.2 TRANSAKTIONSREGISTERMELDUNG EMIR & SFTR ....................... 319 13.3.2.1 UEBERLEGUNGEN IM VORFELD DER MELDUNG ..................... 319 13.3.2.2 LOGIN-RECHTE ............................................................ 320 13.3.2.3 WESENTLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE TRANSAKTIONS REGISTERMELDUNG ........................................................ 321 13.3.2.4 TECHNISCHE INFRASTRUKTUR ........................................... 322 13.3.3 RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN .................................................. 323 13.3.3.1 TIMELY CONFIRMATION ............................................... 323 13.3.3.2 PORTFOLIO RECONCILIATION ........................................... 323 13.3.3.3 PORTFOLIO COMPRESSION ............................................. 324 13.3.3.4 DISPUTE RESOLUTION ................................................... 324 13.3.3.5 BILATERALES MARGINING ................................................. 324 13.3.4 CLEARING ................................................................................... 325 13.3.4.1 ENTSCHEIDUNGSFINDUNG ZUR ANBINDUNG AN EINE CCP . 325 13.3.4.2 TECHNISCHE ANBINDUNG ............................................. 326 13.3.4.3 CLEARING-PROZESS ....................................................... 326 13.3.4.4 DEFAULT-MANAGEMENT-PROZESS/SEGREGATION DER KONTEN ........................................................ 327 13.4 AUSBLICK .............................................................................................. 327 LITERATUR ...................................................................................................... 328 14 IT-PRUEFUNG ...................................................................................................... 333 MUBARIZ ILYAS 14.1 EINFUEHRUNG .......................................................................................... 333 14.1.1 IT-STRATEGIE ............................................................................ 334 14.1.2 IT-GOVERNANCE ...................................................................... 335 14.1.3 INFORMATIONSRISIKOMANAGEMENT ............................................ 336 14.1.4 INFORMATIONSSICHERHEITSMANAGEMENT .................................... 337 14.1.5 OPERATIVEINFORMATIONSSICHERHEIT .......................................... 339 14.1.6 IDENTITAETS-UND RECHTEMANAGEMENT ...................................... 340 14.1.7 IT-PROJEKTE UND ANWENDUNGSENTWICKLUNG ........................... 341 14.1.8 IT-BETRIEB .............................................................................. 343 14.1.9 AUSLAGERUNGEN UND SONSTIGER FREMDBEZUG VON IT-DIENST LEISTUNGEN ..................................................................... 344 14.1.10 IT-NOTFALLMANAGEMENT .......................................................... 344 14.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ...................................................... 345 14.3 FRAGENKATALOG .................................................................................... 347 14.3.1 IT-STRATEGIE ............................................................................ 347 14.3.2 IT-GOVERNANCE ...................................................................... 348 14.3.3 INFORMATIONSRISIKOMANAGEMENT ............................................ 349 14.3.4 INFORMATIONSSICHERHEITSMANAGEMENT .................................... 350 14.3.5 OPERATIVE INFORMATIONSSICHERHEIT .......................................... 352 XXI PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 14.3.6 IDENTITAETS UND RECHTEMANAGEMENT ...................................... 353 14.3.7 IT-PROJEKTE UND ANWENDUNGSENTWICKLUNG ......................... 354 14.3.8 IT-BETRIEB .............................................................................. 357 14.3.9 AUSLAGERUNGEN UND SONSTIGER FREMDBEZUG VON IT-DIENST LEISTUNGEN .................................................................... 360 14.3.10 IT-NOTFALLMANAGEMENT ........................................................... 361 LITERATUR ...................................................................................................... 363 15 PRUEFUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN ........................................................... 365 STEPHAN BELLARZ, 15.1 BESCHREIBUNG DES THEMENKOMPLEXES ................................................. 365 15.2 REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN ........................................................... 366 15.3 PRUEFUNGSKONZEPT ZUR PRUEFUNG DER NACHHALTIGKEITSRISIKEN ............... 372 LITERATUR ...................................................................................................... 376 16 PRUEFUNG VON PROJEKTEN ................................................................................... 379 ARNO KASTNER 16.1 EINLEITUNG ........................................................................................... 379 16.1.1 GRUNDLAGEN DER PROJEKTPRUEFUNG ............................................ 380 16.1.2 PRUEFUNG VON KLASSISCHEN/TRADITIONELLEN PROJEKTEN ................. 382 16.1.2.1 PRUEFUNG DER PROJEKTPHASEN ...................................... 384 16.1.2.1.1 PROJEKTSTART ............................................. 386 16.1.2.1.2 PROJEKTPLANUNG (VORGABE DES PROJEKTSOLLS) 389 16.1.2.1.3 PROJ EKTDURCHFUEHRUNG (ENTSTEHUNG DES PROJEKTISTS) ............................................. 392 16.1.2.1.4 PROJEKTUEBERWACHUNG .............................. 396 16.1.2.1.5 PROJEKTABSCHLUSS ..................................... 398 16.1.2.2 BESONDERE PRUEFGEBIETE BEI KLASSISCHEN/TRADITIONELLEN PROJEKTEN .................................................................. 402 16.1.2.2.1 PRUEFUNG DES PROJEKTCONTROLLINGS ............. 402 16.1.2.2.2 PRUEFUNG VON GEZIELTEN PROJEKTSTOERUNGEN UND DEREN BEHEBUNG .............................. 404 16.1.3 PRUEFUNG VON AGILEN PROJEKTEN ................................................ 405 16.1.3.1 SERUM ........................................................................ 407 16.1.3.2 KANBAN ...................................................................... 411 16.1.3.3 DESIGN THINKING ....................................................... 413 16.1.4 PRUEFUNG VON HYBRIDEN PROJEKTEN ........................................... 416 16.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ..................................................... 417 16.2.1 REGELUNGEN DER MARISK ........................................................ 417 16.2.2 PROJEKTMITARBEIT VON REVISIONSMITARBEITERN .......................... 417 16.2.3 PROJEKTBEGLEITUNG DURCH REVISIONSMITARBEITER ...................... 418 16.2.4 PROJEKTPRUEFUNG DURCH REVISIONSMITARBEITER .......................... 418 XXII INHALTSVERZEICHNIS 16.3 FRAGENKATALOG - PRUEFUNG VON PROJEKTEN ............................................. 420 16.3.1 MARISK-UND REVISIONSSPEZIFISCHE PRUEFUNGSANFORDERUNGEN ... 421 16.3.1.1 BEACHTUNG DER MARISK-VORGABEN DURCH DIE REVISION 421 16.3.1.2 PROJEKTMITARBEIT VON REVISIONSMITARBEITERN ............. 421 16.3.1.3 PROJEKTBEGLEITUNG DURCH REVISIONSMITARBEITER ......... 421 16.3.2 GRUNDLAGEN DER PROJEKTPRUEFUNG ............................................ 422 16.3.3 PRUEFUNG VON KLASSISCHEN/TRADITIONELLEN PROJEKTEN .................. 423 16.3.3.1 PRUEFUNG DER PROJEKTPHASEN ........................................ 423 16.3.3.1.1 PROJEKTSTART ............................................. 423 16.3.3.1.2 PROJEKTPLANUNG (VORGABE DES PROJEKT SOLLS) ........................................................ 424 16.3.3.1.3 PROJEKTDURCHFUEHRUNG (ENTSTEHUNG DES PROJEKTISTS) ............................................... 426 16.3.3.1.4 PROJEKTUEBERWACHUNG ............................... 427 16.3.3.1.5 PROJEKTABSCHLUSS .................................... 428 16.3.3.2 BESONDERE PRUEFGEBIETE BEI KLASSISCHEN/TRADITIONELLEN PROJEKTEN .................................................................... 429 16.3.3.2.1 PRUEFUNG DES PROJEKTCONTROLLINGS ............. 429 16.3.3.2.2 PRUEFUNG VON GEZIELTEN PROJEKTSTOERUNGEN UND DEREN BEHEBUNG ................................ 430 16.3.4 PRUEFUNG VON AGILEN PROJEKTEN ................................................ 430 16.3.4.1 SERUM ........................................................................ 430 16.3.4.2 KANBAN ...................................................................... 432 16.3.4.3 DESIGN THINKING ....................................................... 433 16.3.5 PRUEFUNG VON HYBRIDEN PROJEKTEN .......................................... 433 LITERATUR ...................................................................................................... 434 17 AUSLAGERUNGEN ................................................................................................ 437 PASCAL RITZ 17.1 EINFUEHRUNG IN DAS THEMA .................................................................... 437 17.2 BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN ....................................................... 438 17.2.1 STRATEGISCHE AUSRICHTUNG ........................................................ 438 17.2.2 AUFBAUORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN ....................... 439 17.2.3 ABLAUFORGANISATORISCHE ANFORDERUNGEN .................................. 441 17.2.4 AUSLAGERUNGSTATBESTAENDE ......................................................... 443 17.2.5 SOFTWAREBEZUG UND UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN ....................... 445 17.2.6 AUSLAGERUNGSBESCHRAENKUNGEN UND VERBOTE ............................ 446 17.2.7 VERAENDERUNGSPROZESSE ............................................................ 448 17.2.8 RISIKOANALYSE ........................................................................... 448 17.2.9 VERTRAGLICHE VEREINBARUNG ....................................................... 450 17.2.10 STEUERUNG DER AUSLAGERUNG ..................................................... 451 17.2.11 AUSLAGERUNGSREGISTER .............................................................. 452 17.2.12 MELDEVERFAHREN ...................................................................... 452 XXIII PRUEFUNGSLEITFADEN INTERNE REVISION 17.3 FRAGENKATALOG ..................................................................................... 453 17.3.1 STRATEGISCHE AUSRICHTUNG ...................................................... 453 17.3.2 AUFBAUORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN ...................... 454 17.3.3 ABLAUFORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN ...................... 454 17.3.4 AUSLAGERUNGSTATBESTAENDE ...................................................... 456 17.3.5 SOFTWAREBEZUG UND UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN ...................... 456 17.3.6 AUSLAGERUNGSBESCHRAENKUNGEN UND VERBOTE .......................... 456 17.3.7 VERAENDERUNGSPROZESSE ......................................................... 457 17.3.8 RISIKOANALYSE ......................................................................... 457 17.3.9 VERTRAGLICHE VEREINBARUNG .................................................... 458 17.3.10 STEUERUNG DER AUSLAGERUNG .................................................. 458 17.3.11 AUSLAGERUNGSREGISTER ............................................................ 458 17.3.12 MELDEVERFAHREN ..................................................................... 459 LITERATUR ...................................................................................................... 459 XXIV
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