Verfügbarkeit: #steuernkompakt Mitarbeiterentsendung

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Bibliographische Detailangaben
Beteiligte Personen:	Bourseaux, Christiane (VerfasserIn), Glaser, Jens (VerfasserIn), Heeke, Klaus (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag 2022
Ausgabe:	1. Auflage
Schriftenreihe:	#steuernkompakt
Schlagwörter:	Arbeitsrecht Recht Steuerrecht Sozialversicherungsrecht Aufenthaltsrecht Expatriate Deutschland Mitarbeiterentsendung Global Mobility Entsenderichtlinie Auslandstätigkeitserlass Employee Benefit Taxation Brexit smart fokussiert Onboarding Fortbildung Schnelleinstieg Bourseaux Glaser Heeke Heithausen Reichel Sendler Turner Weiß SchäfferPoeschel Steuern Ratgeber
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Umfang:	212 Seiten Diagramme 1.3 cm x 15.6 cm
ISBN:	9783791053004 3791053000

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ............................................................................................................................... 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ...................................................................................................... 15 1 GLOBAL MOBILITY MANAGEMENT .................................................................................. 19 1.1 VOM RANDTHEMA IN HR ZUM EIGENSTAENDIGEN BEREICH MIT SIGNIFIKANTEM BEITRAG ZUM GESCHAEFTSERFOLG ................................................................................... 19 1.2 DIVERSIFIZIERUNG VON ENTSENDETYPEN ......................................................................... 21 1.2.1 UEBERSICHT ENTSENDETYPEN ............................................................................ 22 1.2.2 ERWARTUNGEN AN ZUKUENFTIGE ENTWICKLUNGEN .................................................. 23 1.2.2.1 ANWACHSEN UND DIFFERENZIERUNG INNERHALB DER BUSINESS TRAVELLER POPULATION ................................................. 24 1.2.2.2 GRENZUEBERSCHREITENDES HOMEOFFICE ............................................. 25 1.3 EXKURS: GRENZUEBERSCHREITENDES RECRUITING .............................................................. 26 1.3.1 NOTWENDIGE ZU BEACHTENDE PUNKTE .............................................................. 26 1.3.2 DEFINITION LEISTUNGSPAKETE FUER INTERNATIONAL HIRES ...................................... 27 1.4 AUSWAHL DER ADAEQUATEN POLICY .................................................................................. 29 1.4.1 POLICY-MODELLE .............................................................................................. 29 1.4.1.1 KLASSISCHE ENTSENDERICHTLINIE ........................................................ 29 1.4.1.2 CORE-FLEX-ANSATZ ........................................................................... 30 1.4.1.3 CAFETERIA-MODELL ............................................................................ 30 1.4.1.4 BUSINESS-TRAVELLER-VORGABEN ........................................................ 31 1.4.1.5 GRENZUEBERSCHREITENDES HOMEOFFICE ............................................. 31 1.4.2 KOSTENASPEKTE IM RAHMEN DER POLICY-AUSWAHL ........................................... 32 1.4.3 BLICKWINKEL EMPLOYEE EXPERIENCE ................................................................ 33 1.5 PROZESSE UND ABWICKLUNGSMODELLE ......................................................................... 34 1.5.1 PROVIDER-NUTZUNG ........................................................................................ 34 1.5.2 OUTSOURCING VON LEISTUNGEN AN EXTERNE PROVIDER ........................................ 34 1.5.2.1 DEFINITION DER LEISTUNGEN .............................................................. 34 1.5.2.2 INSTALLATION EINES PROVIDERS ......................................................... 36 1.5.2.3 VORBEREITUNG DER AUSSCHREIBUNG .................................................. 36 1.5.2.4 DURCHFUEHRUNG DER AUSSCHREIBUNG ................................................ 37 1.5.2.5 TRANSITION NEUER PROVIDER ............................................................. 37 1.5.3 PROVIDER-MANAGEMENT ................................................................................. 38 1.5.3.1 UNTERNEHMENSINTERNES PROVIDER-CONTROLLING ............................... 38 1.5.3.2 SINGULAERERPROVIDERVS. DIVERSE PROVIDER ...................................... 39 9 1.5.4 PROVIDER-WECHSEL AUFGRUND VON AUDIT ROTATION ........................................... 40 1.5.5 TECHNOLOGIEGESTUETZTE PROZESSE .................................................................... 41 1.6 MOBILITY-PROJEKTMANAGEMENT .................................................................................. 43 1.6.1 ERWARTUNGSMANAGEMENT DER INTERNEN STAKEHOLDER DURCH HR-/GLOBAL-MOBILITY-TEAM .................................................................. 43 1.6.2 PROJEKTPHASEN - VON REAKTIVEN MOBILITY-MASSNAHMEN HIN ZUM INTEGRALEN BESTANDTEIL EINER PROJEKTPLANUNG .................................... 45 1.6.3 MOBILITY COMPLIANCE ..................................................................................... 46 1.7 KOSTENMANAGEMENT: WEITERBELASTUNG BZW. ZUORDNUNG VON (PROVIDER-)KOSTEN UND MEHR .............................................................................. 47 1.7.1 NOTWENDIGE KOSTEN EINER ENTSENDUNG ......................................................... 47 1.7.2 KOSTENPLANUNG .............................................................................................. 48 1.7.3 PROVIDERKOSTEN .............................................................................................. 49 1.8 TRENDSUND ZUKUENFTIGE HERAUSFORDERUNGEN ..................................................... 50 1.8.1 EXTERNE COMPLIANCE-VORGABEN WIE DIE EU-ENTSENDERICHTLINIE ..................... 50 1.8.2 WEITERHIN BESTEHENDE NOTWENDIGKEIT DER PHYSISCHEN ENTSENDUNG TROTZ DIGITALISIERTER ALTERNATIVEN ............................................... 51 1.8.3 SUSTAINABILITY IM EXPATRIATE MANAGEMENT ................................................. 51 2 ARBEITSRECHT ............................................................................................................. 55 2.1 ARTEN DER ENTSENDUNG .............................................................................................. 55 2.2 VERTRAGLICHE GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN .................................................................... 56 2.3 ANZUWENDENDES RECHT ............................................................................................ 59 2.4 MINDESTVERTRAGSINHALT .............................................................................................. 60 2.5 ENTSENDUNG AUFGRUND VON VERSETZUNGSKLAUSELN ...................................................... 60 2.6 BEENDIGUNG DES ARBEITSVERHAELTNISSES UND ANWENDBARKEIT DES KUENDIGUNGSSCHUTZGESETZES ................................................................................ 61 2.7 MITBESTIMMUNG DES BETRIEBSRATS .............................................................................. 63 2.8 AUSLANDSEINSATZ IN FORM DER ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG ........................................ 65 2.9 TYPISCHE ASPEKTE IN DER BETRIEBLICHEN PRAXIS ........................................................... 66 2.10 AUSWIRKUNGEN DER REFORMIERTEN ENTSENDERICHTLINIE ................................................. 69 2.11 EINBETTUNG VON ENTSENDUNGEN IN EINE INTERNATIONALE MATRIXORGANISATION .............. 70 3 IMMIGRATION ............................................................................................................. 73 3.1 EINLEITUNG ................................................................................................................. 73 3.2 BEGRIFFLICH KEITEN ...................................................................................................... 74 3.2.1 ARBEITSERLAUBNIS IN DER ABGRENZUNGZUR AUFENTHALTSERLAUBNIS ..................... 75 3.2.2 AUFENTHALTSTITEL .............................................................................................. 75 3.2.3 VORABZUSTIMMUNG ........................................................................................ 76 10 3.3 INTERNATIONALER PERSONALAUSTAUSCH (§ 19C ABS. 1 AUFENTHG IN VERBINDUNG MIT §10 BESCHV) ................................................................................ 76 3.3.1 NEUERUNGEN DURCH DAS FEG........................................................................... 76 3.3.2 ABGRENZUNG ZUR ICT-KARTE ............................................................................ 77 3.4 BESCHAEFTIGUNG BESTIMMTER STAATSANGEHOERIGER (§ 19C ABS. 1 AUFENTHG I.V. M. §26 ABS. 1 BESCHV) .................................................... 77 3.5 TITEL BASIEREND AUF DER ICT-RICHTLINIE (RL 2014/66/EU) ............................................. 79 3.5.1 ICT-KARTE (§ 19 AUFENTHG, § 10A BESCHV) ........................................................ 79 3.5.2 MOBILE ICT-KARTE (§ 19B AUFENTHG) ................................................................ 80 3.5.3 KURZFRISTIGE MOBILITAET FUER UNTERNEHMENSINTERN TRANSFERIERTE ARBEITNEHMER (§ 19A AUFENTHG) .................................................................... 82 3.6 SONSTIGE MOEGLICHE GRUNDLAGEN ................................................................................ 82 3.7 ENTSENDUNGEN UND DER BREXIT ................................................................................... 83 3.7.1 BRITEN MIT NEUEINREISE NACH DEM 01.01.2021 ............................................... 83 3.7.2 BRITEN, DIE SCHON VORDEM 01.01.2021 IN DEUTSCHLAND GEWOHNT HABEN ....... 84 3.8 ENTSENDUNGEN UND DIE COVID-19-PANDEMIE ............................................................. 84 3.8.1 EINREISE AUS BESTIMMTEN GEBIETEN .............................................................. 85 3.8.2 WIRTSCHAFTLICHE NOTWENDIGKEIT DER EINREISE .................................................. 85 3.8.3 GEIMPFTE PERSONEN ....................................................................................... 86 3.8.4 EINTEILUNG DER RISIKOGEBIETE ......................................................................... 87 3.8.5 SONDERROLLE CHINA ........................................................................................ 87 3.8.6 GRENZPENDLER ............................................................................................... 87 3.9 VERLAENGERUNG DER ENTSENDUNG ................................................................................. 88 3.10 LOKALISIERUNG ........................................................................................................... 88 3.11 NIEDERLASSUNGSERLAUBNIS .......................................................................................... 89 4 SOZIALVERSICHERUNG ................................................................................................. 91 4.1 ENTSENDUNGEN IN DAS VERTRAGSLOSE AUSLAND ............................................................. 91 4.1.1 TERRITORIALITAETSPRINZIP ................................................................................... 92 4.1.2 AUSSTRAHLUNG ................................................................................................. 93 4.1.2.1 ENTSENDUNG INS AUSLAND .............................................................. 94 4.1.2.2 FORTBESTEHENDES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS ................................. 94 4.1.2.3 BESONDERHEITEN BEI ENTSENDUNGEN INNERHALB VERBUNDENER UNTERNEHMEN ......................................................... 94 4.1.2.4 ZEITLICHE BEFRISTUNG ....................................................................... 95 4.1.2.5 UNTERBRECHUNG UND BEENDIGUNG .................................................. 95 4.1.3 EINSTRAHLUNG ................................................................................................. 96 11 4.2 ENTSENDUNG INNERHALB DER EU .................................................................................. 96 4.2.1 GRUNDSAETZE ................................................................................................... 96 4.2.2 ENTSENDUNG ................................................................................................... 97 4.2.2.1 ENTSENDENDER ARBEITGEBER .............................................................. 97 4.2.2.2 ARBEITSRECHTLICHE BINDUNG .............................................................. 98 4.2.2.3 WEITERGELTUNG DER RECHTSVORSCHRIFTEN DES ENTSENDESTAATES ......... 98 4.2.2.4 ZEITLICHE BEFRISTUNG ....................................................................... 99 4.2.2.5 NACHWEIS UEBER DAS ANZUWENDENDE SOZIALVERSICHERUNGSRECHT (AL-BESCHEINIGUNG) ....................................................................... 99 4.2.2.6 HOMEOFFICE-TAETIGKEIT ...................................................................... 100 4.2.3 TAETIGKEITEN IN MEHREREN MITGLIEDSTAATEN ...................................................... 100 4.2.4 AUSNAHMEVEREINBARUNG ................................................................................ 102 4.2.5 BREXIT ............................................................................................................ 104 4.3 BILATERALE SOZIALVERSICHERUNGSABKOMMEN ............................................................... 104 4.3.1 GRUNDSAETZE ................................................................................................... 104 4.3.2 AUSNAHMEVEREINBARUNG ................................................................................ 106 4.4 MOEGLICHKEITEN DER FREIWILLIGEN WEITERVERSICHERUNG ................................................... 107 4.4.1 KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNG ................................................................ 107 4.4.2 RENTENVERSICHERUNG ..................................................................................... 109 4.4.3 ARBEITSLOSENVERSICHERUNG ............................................................................ 111 4.4.4 GESETZLICHE UNFALLVERSICHERUNG .................................................................... 112 5 LOHN UND GEHALTSABRECHNUNGEN ............................................................................ 113 5.1 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ......................................................................................... 114 5.1.1 UNBESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT .................................................... 114 5.1.2 BESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT ......................................................... 116 5.1.3 SONDERFORMEN .............................................................................................. 116 5.2 SACHLICHE STEUERPFLICHT ............................................................................................ 119 5.2.1 EXKURS: REISEKOSTEN, UMZUGSKOSTEN UND MEHRAUFWENDUNGEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG .................................................................. 121 5.2.2 UMFANG DER STEUERPFLICHT IN DEUTSCHLAND .................................................... 127 5.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN .............................................................................. 129 5.3.1 PERSOENLICHER GELTUNGSBEREICH ....................................................................... 129 5.3.2 SACHLICHER GELTUNGSBEREICH ......................................................................... 131 5.3.3 RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH ......................................................................... 131 5.3.4 ZUWEISUNGSARTIKEL ......................................................................................... 131 5.3.5 METHODENARTIKEL ............................................................................................ 136 5.4 NATIONALE REGELUNGEN .............................................................................................. 137 5.5 AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS .......................................................................................... 137 5.6 INLAENDISCHER ARBEITGEBER .......................................................................................... 138 12 5.7 NATIONALE BESONDERHEITEN ........................................................................................ 140 5.7.1 RUECKFALLKLAUSELN ............................................................................................ 140 5.7.2 PROGRESSIONSVORBEHALT .................................................................................. 141 5.7.3 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN .................................................................................. 142 6 SONDERFORMEN DER VERGUETUNG .................................................................................. 145 6.1 ABFINDUNGEN (INKLUSIVE GARDEN LEAVE) .................................................................. 145 6.1.1 BESTEUERUNG VON ABFINDUNGEN NACH DEM ESTG ........................................... 146 6.1.2 BESTEUERUNGVON ABFINDUNGEN NACH DEN DBA ............................................... 148 6.1.3 VERGUETUNGEN WAEHREND DER FREISTELLUNGSPHASE (GARDEN LEAVE)................. 152 6.2 AKTIENOPTIONEN UND VERGLEICHBARE LTIPS .................................................................. 152 6.3 ANTRITTSGELDER (SIGNING BONI) ................................................................................ 158 6.4 ARBEITSZEITKONTEN (DEFERRED COMPENSATION) ..................................................... 158 6.5 NETTOLOHNVEREINBARUNGEN ........................................................................................ 160 6.6 ZAHLUNGEN FUER WETTBEWERBSVERBOTE ......................................................................... 161 6.7 ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN .................................................................................. 162 6.7.1 SOZIALVERSICHERUNGSLEISTUNGEN ..................................................................... 162 6.7.2 PRIVATE ALTERSVORSORGE ................................................................................... 163 6.7.3 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG (PENSIONS) ................................................. 163 7 BETRIEBSSTAETTEN UND TRANSFER PRICING ..................................................................... 169 7.1 TRANSFER PRICING BEI MITARBEITERENTSENDUNGEN ......................................................... 170 7.1.1 DEUTSCHE PERSPEKTIVE ................................................................................... 171 7.1.2 OECD-PERSPEKTIVE ........................................................................................ 174 7.2 RISIKOFELDER ............................................................................................................... 175 7.2.1 BETRIEBSSTAETTENRISIKEN ................................................................................... 176 7.2.1.1 KONSEQUENZEN DER BETRIEBSSTAETTENENTSTEHUNG .............................. 178 7.2.1.2 BETRIEBSSTAETTE ALS FESTE GESCHAEFTSEINRICHTUNG ................................ 179 7.2.1.3 VERTRETERBETRIEBSSTAETTE .................................................................. 183 7.2.1.4 DIENSTLEISTUNGSBETRIEBSSTAETTE ........................................................ 186 7.2.1.5 AUSLOESER DER BETRIEBSSTAETTENBEGRUENDUNG IN DER PRAXIS .................. 187 7.2.2 ENTSENDUNG VON GESCHAEFTSFUEHRERN ................................................................ 188 7.2.3 HOMEOFFICE ................................................................................................... 191 7.2.4 MATRIXORGANISATION ....................................................................................... 193 7.2.5 GLOBALE KRISEN .............................................................................................. 195 LITERATUR .............................................................................................................................. 197 GLOSSAR .............................................................................................................................. 201 STICHWORTVERZEICHNIS .......................................................................................................... 209 13
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