Availability: Steuerstrafrecht | Technische Universität München

Steuerstrafrecht: Kommentar

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Bibliographic Details
Main Authors:	Flore, Ingo 1960- (Author, Editor), Tsambikakis, Michael (Author, Editor), Biesgen, Rainer (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Hürth Carl Heymanns Verlag 2025
Edition:	3. Auflage
Subjects:	Steuerstrafrecht Deutschland Steuerrecht Strafverteidigung Strafrecht Kommentar
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Physical Description:	XLIV, 1556 Seiten
ISBN:	9783452298850 345229885X

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . V AUTORENVERZEICHNIS . VII IM EINZELNEN HABEN BEARBEITET . XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XIX LITERATURVERZEICHNIS . XXXVII ABSCHNITT 1 MATERIELLES STEUERSTRAFRECHT . 1 ZUR EINFUEHRUNG . 1 KAPITEL 1 ABGABENORDNUNG . 27 A. STRAFVORSCHRIFTEN (§§ 369-376 AO) . 27 § 369 AO STEUERSTRAFTATEN (BINDUNG DES STEUERSTRAFRECHTS AN ALLGEMEINE STRAFRECHTLICHE MASSSTAEBE; GESETZLICHKEITSPRINZIP; MEISTBEGUENSTIGUNGSPRINZIP) . 27 § 370 AO STEUERHINTERZIEHUNG . 83 § 371 AO SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG . 207 § 372 AO BANNBRUCH . 283 § 373 AO GEWERBSMAESSIGER, GEWALTSAMER UND BANDENMAESSIGER SCHMUGGEL . 294 § 374 AO STEUERHEHLEREI . 309 § 375 AO NEBENFOLGEN . 322 § 376 AO VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG . 350 B. BUSSGELDVORSCHRIFTEN UND UNTERNEHMENSSTRAFRECHT (§§ 377-384 AO) . 355 VORBEMERKUNG ZU §§ 377-384 AO . 355 § 377 AO STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN . 356 § 378 AO LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG . 366 § 379 AO STEUERGEFAEHRDUNG . 378 § 380 AO GEFAEHRDUNG DER ABZUGSTEUERN . 393 §381 AO VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG . 399 § 382 AO GEFAEHRDUNG VON EINFUHR UND AUSFUHRABGABEN . 416 § 383 AO UNZULAESSIGER ERWERB VON STEUERERSTATTUNGS UND VERGUETUNGSANSPRUECHEN . 430 § 383A AO ZWECKWIDRIGE VERWENDUNG DES IDENTIFIKATIONSMERKMALS NACH § 139A . 434 § 383B AO PFLICHTVERLETZUNG BEI UEBERMITTLUNG VON VOLLMACHTSDATEN . 434 § 384 AO VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG . 438 KAPITEL 2 STRAFGESETZBUCH . 440 § 13 STGB BEGEHEN DURCH UNTERLASSEN . 440 §15 STGB VORSAETZLICHES UND FAHRLAESSIGES HANDELN . 446 § 16 STGB IRRTUM UEBER TATUMSTAENDE . 454 § 17 STGB VERBOTSIRRTUM . 460 § 22 STGB BEGRIFFSBESTIMMUNG . 465 § 23 STGB STRAFBARKEIT DES VERSUCHS . 476 § 24 STGB RUECKTRITT . 480 § 25 STGB TAETERSCHAFT . 489 § 26 STGB ANSTIFTUNG . 500 § TJ STGB BEIHILFE . 505 § 46 STGB GRUNDSAETZE DER STRAFZUMESSUNG . 511 § 46A STGB TAETER-OPFER-AUSGLEICH, SCHADENSWIEDERGUTMACHUNG . 592 § 46B STGB HILFE ZUR AUFKLAERUNG ODER VERHINDERUNG VON SCHWEREN STRAFTATEN . 604 VORBEMERKUNG ZU §§ 78-78C STGB . 623 §78 STGB VERJAEHRUNGSFRIST . 624 § 78A STGB BEGINN . 626 § 78B STGB RUHEN . 630 XV INHALTSVERZEICHNIS § 78C STGB UNTERBRECHUNG . 633 § 257 STGB [STEUERSTRAFRECHTLICHE] BEGUENSTIGUNG . 637 ABSCHNITT 2 STEUERSTRAFVERFAHRENSRECHT . 645 KAPITEL 3 STRAFVERFAHREN . 645 A. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN (§§ 385-396, 169-173 AO) . 645 § 385 AO GELTUNG VON VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 645 § 386 AO ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDE BEI STEUERSTRAFTATEN . 660 § 387 AO SACHLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE . 678 § 388 AO OERTLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE . 686 § 389 AO ZUSAMMENHAENGENDE STRAFSACHEN . 692 § 390 AO MEHRFACHE ZUSTAENDIGKEIT . 693 § 391 AO ZUSTAENDIGES GERICHT . 697 § 392 AO VERTEIDIGUNG . 702 § 393 AO VERHAELTNIS DES STRAFVERFAHRENS ZUM BESTEUERUNGSVERFAHREN . 706 § 394 AO UEBERGANG DES EIGENTUMS . 742 § 395 AO AKTENEINSICHT DER FINANZBEHOERDE . 745 § 396 AO AUSSETZUNG DES VERFAHRENS . 753 VORBEMERKUNG ZU §§ 169-171 AO . 757 § 169 AO FESTSETZUNGSFRIST . 758 §170 AO BEGINN DER FESTSETZUNGSFRIST . 760 §171 AO ABLAUFHEMMUNG (AUSZUG) . 762 § 173 AO AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BE WEI SM I TTEL . 768 B. ERMITTLUNGSVERFAHREN . 790 I. ALLGEMEINES (§§ 397, 398, 398A AO) . 790 VORBEMERKUNG ZU §§ 397-398A AO . 790 § 397 AO EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS . 799 § 398 AO EINSTELLUNG WEGEN GERINGFUEGIGKEIT . 811 § 398A AO ABSEHEN VON VERFOLGUNG IN BESONDEREN FAELLEN . 815 II. VERFAHREN DER FINANZBEHOERDEN BEI STEUERSTRAFTATEN (§§ 399 - 401 AO) . 825 § 399 AO RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE . 825 § 400 AO ANTRAG AUF ERLASS EINES STRAFBEFEHLS . 874 § 401 AO ANTRAG AUF ANORDNUNG VON NEBENFOLGEN IM SELBSTAENDIGEN VERFAHREN . 887 III. STELLUNG DER FINANZBEHOERDE IM VERFAHREN DER STA (§§ 402, 403 AO) . 894 § 402 AO ALLGEMEINE RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE . 894 § 403 AO BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE . 900 IV. STEUER UND ZOLLFAHNDUNG . 911 § 404 AO STEUER UND ZOLLFAHNDUNG . 911 V. ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND SACHVERSTAENDIGEN (§ 405 AO) . 919 § 405 AO ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN . 919 VI. GERICHTLICHES VERFAHREN (§§ 406, 407 AO) . 921 § 406 AO MITWIRKUNG DER FINANZBEHOERDE IM STRAFBEFEHLSVERFAHREN UND IM SELBSTAENDIGEN VERFAHREN . 921 § 407 AO BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE IN SONSTIGEN FAELLEN . 924 VII. KOSTEN DES VERFAHRENS (§ 408 AO) . 929 § 408 AO KOSTEN DES VERFAHRENS . 929 KAPITEL 4 BUSSGELDVERFAHREN (§§ 409-412 AO) . 936 VORBEMERKUNG ZU §§ 409 - 412 AO . 936 § 409 AO ZUSTAENDIGE VERWALTUNGSBEHOERDE . 937 XVI INHALTSVERZEICHNIS § 410 AO ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER DAS BUSSGELDVERFAHREN . 943 § 411 AO BUSSGELDVERFAHREN GEGEN RECHTSANWAELTE, STEUERBERATER, STEUERBEVOLLMAECHTIGTE, WIRTSCHAFTSPRUEFER ODER VEREIDIGTE BUCHPRUEFER . 954 § 412 AO ZUSTELLUNG, VOLLSTRECKUNG, KOSTEN . 967 KAPITEL 5 STEUERGEHEIMNIS (§ 30 AO) . 971 § 30 AO STEUERGEHEIMNIS . 971 KAPITEL 6 STEUERSCHULDRECHT (§§ 40-42 AO) . 992 § 40 AO GESETZ ODER SITTENWIDRIGES HANDELN . 992 § 41 AO UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE . 994 § 42 AO MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN . 999 KAPITEL 7 HAFTUNG (§§ 71, 235 AO) . 1012 § 71 AO HAFTUNG DES STEUERHINTERZIEHERS UND DES STEUERHEHLERS . 1012 § 235 AO VERZINSUNG VON HINTERZOGENEN STEUERN . 1021 KAPITEL 8 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN (§ 160 AO) . 1033 § 160 AO BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN . 1033 KAPITEL 9 STEUERFESTSETZUNG (§ 162 AO) . 1064 § 162 AO SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 1064 KAPITEL 10 STEUERLICHE VERWERTBARKEIT VON ERKENNTNISSEN AUS DEM STEUERSTRAFVERFAHREN . 1080 KAPITEL 11 VERMOEGENSSICHERUNG . 1086 § 324 AO DINGLICHER ARREST . 1086 § 325 AO AUFHEBUNG DES DINGLICHEN ARRESTES . 1086 § 327 AO VERWERTUNG VON SICHERHEITEN . 1086 § 11 1B STPO BESCHLAGNAHME ZUR SICHERUNG DER EINZIEHUNG ODER UNBRAUCHBARMACHUNG . 1086 § 11 1C STPO VOLLZIEHUNG DER BESCHLAGNAHME . 1087 § 11 ID STPO WIRKUNG DER VOLLZIEHUNG DER BESCHLAGNAHME; RUECKGABE BEWEGLICHER SACHEN . 1087 § ILLE STPO ANORDNUNG DER BESCHLAGNAHME ODER DES ARRESTS . 1087 § ULF STPO VOLLZIEHUNG DES VERMOEGENSARRESTES . 1088 § ILLG STPO AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG DES VERMOEGENSARRESTES . 1088 § 111H STPO WIRKUNG DER VOLLZIEHUNG DES VERMOEGENSARRESTES . 1088 § ILLI STPO INSOLVENZVERFAHREN . 1089 § 11 IJ STPO VERFAHREN BEI DER ANORDNUNG DER BESCHLAGNAHME UND DES VERMOEGENSARRESTES . 1089 § 111 K STPO VERFAHREN BEI DER VOLLZIEHUNG DER BESCHLAGNAHME UND DES VERMOEGENSARRESTES . 1089 §1111 STPO MITTEILUNGEN . 1090 § 11 IM STPO VERWALTUNG BESCHLAGNAHMTER ODER GEPFAENDETER GEGENSTAENDE . 1090 § 11 IN STPO HERAUSGABE BEWEGLICHER SACHEN . 1091 § 11 LO STPO VERFAHREN BEI DER HERAUSGABE . 1091 § 111P STPO NOTVERAEUSSERUNG . 1091 KAPITEL 12 EINZIEHUNGSRECHT . 1126 § 73 STGB EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN BEI TAETERN UND TEILNEHMERN . 1126 § 73A STGB ERWEITERTE EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN BEI TAETERN UND TEILNEHMERN . 1166 § 73B STGB EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN BEI TAETERN UND TEILNEHMERN . 1168 § 73C STGB EINZIEHUNG DES WERTES VON TATERTRAEGEN . 1171 § 73D STGB BESTIMMUNG DES WERTES DES ERLANGTEN; SCHAETZUNG . 1175 § 73E STGB AUSSCHLUSS DER EINZIEHUNG DES TATERTRAGES ODER DES WERTERSATZES . 1179 XVII INHALTSVERZEICHNIS KAPITEL 13 UNTERNEHMENS(STEUER)STRAFRECHT . 1189 KAPITEL 14 TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG/STRAFPROZESSUALE ABSPRACHE . 1223 VORBEMERKUNG KAPITEL 14 . 1223 § 257C STPO VERSTAENDIGUNG ZWISCHEN GERICHT UND VERFAHRENSBETEILIGTEN . 1256 KAPITEL 15 HAFTUNG DER ORGANE FIIR STEUERSCHULDEN . 1271 § 69 AO HAFTUNG DER VERTRETER . 1271 KAPITEL 16 VERBOT MEHRMALIGER BESTRAFUNG (NE BIS IN IDEM) . 1288 KAPI TEL 17 AMTS-UND RECHTSHILFE . 1298 ABSCHNITT 3 STEUERRECHT ALS AUSFUELLENDE NORMEN . 1459 KAPITEL 18 EINKOMMENSTEUERGESETZ (§ 4 ABS. 5 NR. 10 ESTG) . 1459 § 4 ABS. 5 NR. 10 ESTG GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 1459 KAPITEL 19 KOERPERSCHAFTSTEUERHINTERZIEHUNG/VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (§ 8 ABS. 3 KSTG) . 1479 § 8 KSTG ERMITTLUNG DES EINKOMMENS . 1479 KAPITEL 20 SANKTIONSVORSCHRIFTEN DER KOMMUNALABGABENGESETZE AM BEISPIEL DES KOMMUNALABGABENGESETZES NORDRHEIN-WESTFALEN (KAG NW) . 1486 § 17 KAG NW ABGABENHINTERZIEHUNG . 1486 § 20 KAG NW LEICHTFERTIGE ABGABENVERKUERZUNG UND ABGABENGEFAEHRDUNG . 1486 KAPITEL 21 UMSATZSTEUERGESETZ (§§ 26A, 26B, 26C USTG) . 1498 § 26A ABS. 1 I.V.M. ABS. 3 USTG BUSSGELDVORSCHRIFTEN (UMSATZSTEUERKARUSSELL; ZAHLUNGSVERZUG; MISSBRAUCH DES VORSTEUERABZUGS) . 1498 § 26A ABS. 2 I.V.M. ABS. 4 USTG BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 1513 § 26B USTG (AUFGEHOBEN) . 1520 § 26C USTG STRAFVORSCHRIFTEN (UMSATZSTEUERKARUSSELL; UMSATZSTEUERBETRUG) . 1520 KAPITEL 22 RENNWETT UND LOTTERIEGESETZ . 1533 § 23 RENNWLOTTG [HINTERZIEHUNG] I. D. E BIS 30.06.2021 . 1533 KAPITEL 23 STEUER UND HANDELSBILANZIELLE FOLGEN VON STEUERSTRAFTATEN . 1534 § 4 ABS. 2 ESTG GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 1534 STICHWORTVERZEICHNIS . 1541 XVIII
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